Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2017-2018). Ооо на усн доходы минус расходы как вести учет в 2018 году

С чего начать ведение бухгалтерского учета в ооо при усн 2018

При УСН, когда ставка составляет 6%, налог платится лишь только с полученной прибыли. Следует учитывать сумму дохода:

наличного;
безналичного.

Из полученной суммы необходимо высчитать 6%. При необходимости сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить при помощи различных вычетов, которые допускаются налоговым законодательством. Но при отсутствии сотрудников ООО не может применить различного рода вычеты. Если же они используются (за счет выплат в различные фонды), то сам налог нельзя уменьшить более чем в два раза. При использовании 15% ставки из доходов вычитаются расходы и от разницы берутся те самые 15%. Полученная сумма должна быть уплачена в бюджет в качестве налога. Перечень расходов, которые необходимо учитывать, обозначен в налоговом кодексе РФ. При наличии определенных условий может быть уплачен минимальный налог.

Как вести бухгалтерию ооо самостоятельно: пошаговая инструкция 2018

Внимание

Основными плюсами УСН являются:

Более простой учёт по сравнению с общим режимом налогообложения. Исключение составляют лишь основные средства предприятия.
Уплата только одного налога, определяемого в законодательстве как единый.

Взносы во внебюджетные фонды не относятся к единому налогу и подлежат оплате в полном объёме.

Значительный уровень экономии. Как на уплате налогов, так и на содержании штата бухгалтерии.

О том, как правильно заполнять заявление о переходе на УСН, читайте в ЭТОЙ статье.

Инфо

Многие ООО, работающие на упрощённом режиме, не нанимают штатных бухгалтеров, а отдают всю бухгалтерию на аутсорсинг. Так получается дешевле. Кстати, на аутсорсинг часто передают и кадровый учёт — подробнее об этой теме написано ЗДЕСЬ.

Бухгалтерский учёт нужно начинать вести с момента открытия ООО и до прекращения его деятельности.

Порядок ведения бухгалтерского учета при усн (2018)

Основанием для этого служит ст.№346.24 Налогового кодекса Российской Федерации. Пользование услугами бухгалтера Несмотря на Федеральный закон №129-ФЗ, ведение бухгалтерского учета при использовании ООО упрощенной системы налогообложения все же желательно.

Если руководитель предприятия не может справиться с этим самостоятельно, имеется два выхода из подобного положения:

использование услуг специализированной организации;
принятие на работу бухгалтера.

Наличие собственного бухгалтера всегда предпочтительнее. Кроме того, предприятие по ряду причин в любой момент может утратить право на использование УСН. Общество с ограниченной ответственностью, использующее упрощенную систему налогообложения, обязано отчитываться перед налоговыми органами. При этом в общепринятом виде бухгалтерский учет вести не обязательно.

Как вести бухгалтерию ооо на усн

Прежде всего, требуется уделить внимание следующим разделам:

выбор объекта налогообложения;
как перейти на упрощенку;
основные принципы работы.

Разобравшись в рассматриваемых вопросах, руководитель или бухгалтер общества с ограниченной ответственностью может избежать самых разных ошибок при ведении бухгалтерского учета. Выбор объекта налогообложения На сегодняшний день упрощенцами может использоваться какой-либо один объект в качестве облагаемого налогами:

доход;
доход, из которого вычтена расходы.

Во всех случаях имеется множество нюансов. Именно на них следует обращать внимание при выборе какого-либо определенного режима, при этом учитывая специфику конкретного вида деятельности.

Как осуществляется ведение бухгалтерии ооо на усн в 2018 году

Если ООО не ведёт деятельность, то помните, что всё равно необходимо сдавать нулевые отчёты. Подробнее об этом читайте ТУТ. Как правильно рассчитать сумму налога Напомним, что ООО, работающее на упрощёнке, в качестве налоговой базы может выбрать:

Доходы. Важно Налоговая ставка составляет 6% от суммы всех доходов, полученных организацией за период.
Доходы минус расходы. Ставка составляет 15% от разницы между доходами и расходами.

Для того, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, необходимо вести книгу доходов и расходов в полном соответствии с утверждённой формой.

Как вести бухучёт ооо на усн — основные моменты

Это значит, что датой получения доходов признается день поступления денежных средств, получения иного имущества или погашения задолженности другими способами (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п.

2 ст. 346.17 НК РФ). В этом принципиальное отличие подхода к ведению бухгалтерского и налогового учета при УСН. Ведь по общему правилу в бухгалтерском учете факты хозяйственной деятельности организации должны отражаться в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от поступления или выплаты денежных средств (метод «начисления»). Упрощенный бухучет при УСН Те упрощенцы, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства и не обязаны проходить обязательный аудит, могут применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета и составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Усн: бухгалтерский учет

Если в качестве объекта налогообложения выбираются «доходы», то необходимо учитывать следующие моменты: Ставка при УСН 6 процентов (согласно ст.№346.2 НК РФ) Налоговая база Все доходы полностью в денежном выражении Также при использовании объекта «доходы» можно применять различные налоговые вычеты за полный отчетный период:

взносы в фонды ОМС, ПФР, а также иные;
различного рода расходы на выплату денежных компенсаций, которые необходимо начислять в связи с возникновением временной нетрудоспособности;
перечисления по соглашениям ДЛС (добровольное личное страхование).

Кажется, что данные условия чрезвычайно выгодны. Но на практике обычно получается все строго наоборот.

Ведение бухгалтерии в ооо самостоятельно

Руководителю или уполномоченному сотруднику необходимо знать, какую документацию следует предоставлять. В нее входит:

Декларация по упрощенному режиму.
Бухгалтерский баланс (ф. №1).
Отчет об убытках и прибыли (ф. №2).
Документация по среднему числу работников.

Сроки сдачи отчетности Отчетность сдается раз в год. Квартальная документация используется для внешних или внутренних пользователей. Ее подавать в надзорный орган нет необходимости. Указанные выше отчетности следует предоставить до 31 марта следующего периода. Исключением является документация о численности сотрудников.

Эта отчетность сдается до 20 января следующего периода. Составление отчета Те предприниматели, которые осуществляют ведение бухгалтерии в ООО самостоятельно, должны знать, что при отсутствии коммерческой деятельности соучредители не обязаны платить взносы в ПФ либо налоги.

При этом, если налогооблагаемая база оказалась равна нулю или менее него, то налог не уплачивается. А вот при схеме «доходы минус расходы», даже если налогооблагаемая база меньше нуля или равна ему, уплачивается минимальная сумма налога, равная 1% от величины дохода. Помощь в ведении бухучёта Конечно, содержать в штате квалифицированного бухгалтера – это надёжно. Однако такие дополнительные затраты не по карману небольшим предприятиям.

Помимо оплаты труда бухгалтера, владельцу ООО придётся раскошелиться на приобретение программы (в частности, 1С). Некоторые руководители малых организаций предпочитают самостоятельно вести бухгалтерию, особенно если применяется упрощённая система налогообложения.

Однако этот путь нельзя назвать простым. Бухгалтерии нужно уделять время, а у владельца бизнеса его часто не хватает.Начать использовать УСН можно двумя способами: Подать заявление в соответствующей форме и ожидать начала следующего отчетного периода Использовать УСН можно только со следующего Подать заявление сразу после регистрации организации В течение следующих 5 дней Непосредственно само заявление содержит следующие важные данные:

доходы за девять последних месяцев;
суммарное количество сотрудников на предприятии;
стоимость НМА;
объект для налогообложения;
основные средства.

Заявление о том, что ООО переходит на УСН имеет особую форму, которая утверждена на законодательном уровне приказом ФНС от 13.04.10 г. №ММВ-7-3/182@. Тем не менее, налогоплательщик имеет право подавать данный документ составленным в произвольной форме и ФНС не имеет в этом случае отказать в переходе на УСН.

advokatdokin.ru

Учетная политика при УСН «доходы минус расходы» (2017-2018)

Учетная политика УСН - доходы минус расходы фиксирует способ определения налоговой базы в виде доходов, уменьшенных на величину расходов. Кроме того, она устанавливает методы определения доходов и расходов, их признание и оценку, а также отражает особенности учета иных показателей, необходимых для бухучета и налогообложения лиц, перешедших на УСН.

Упрощенка: объекты налогообложения

Учетная политика УСН — 2017-2018: признаем доходы и расходы

Инновации 2017-2018 годов

Итоги

Упрощенка: объекты налогообложения

У лиц, перешедших на УСН, есть право выбрать один из 2 способов определения объекта налогообложения:

доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.

Такой выбор отсутствует у простого товарищества или в случае доверительного управления имуществом: в этих ситуациях можно использовать только второй способ.

Выбранный объект налогообложения указывается в уведомлении, подаваемом в налоговый орган. В налоговой учетной политике рекомендуется отразить, что применяется упрощенная система налогообложения, с указанием объекта налогообложения, который указан в уведомлении, направленном в ИФНС (п. 1 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Подробнее о структуре документа, отражающего учетную политику, читайте в статье «Что включают в себя методические аспекты учетной политики?».

Учетная политика УСН — 2017-2018: признаем доходы и расходы

Доходами для УСН признаются те же доходы, что и при обычном налоговом режиме, а именно доходы от реализации товаров, имущественных прав, а также внереализационные доходы — например курсовые разницы, возникающие при покупке или продаже валюты, признание должником или судом долга, другие доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ. Доходы при УСН признаются по мере их получения (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

В каких случаях нужно включить в доходы для целей налогообложения ошибочно полученные средства, читайте в статье «Когда ошибочно полученные деньги ”упрощенец” включает в доход».

Не являются доходами для УСН (п. 1.1 ст. 346.15, п. 8 ст. 346.18 НК РФ):

доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
доходы организаций, по которым они обязаны уплатить налог на прибыль по ставкам, прописанным в пп. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ;
доходы предпринимателей, облагаемые НДФЛ по ставкам, прописанным в пп. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
доходы, полученные по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД или патентная система налогообложения.

Также, по мнению Минфина РФ, изложенному в письме от 12.12.2008 № 03-11-04/2/195, не относится к доходам для целей УСН сумма возвращенных авансов.

Соответственно, если выбрана учетная политика УСН «доходы минус расходы», то доходы уменьшаются на перечисленные в ст. 346.16 НК РФ экономически обоснованные расходы, связанные с коммерческой деятельностью или соцвыплатами. Для признания в расходах все издержки должны быть оплачены (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Выданные авансы, сам налог при УСН, представительские и другие расходы, которых нет в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, в расходах при УСН не учитываются.

С особенностями признания отдельных расходов для расчета налоговой базы можно ознакомиться в статье «Порядок списания расходов при УСН “доходы минус расходы”».

К приказу по учетной политике потребуется разработать ряд приложений. Подробнее о них — в этой статье.

Инновации 2017-2018 годов

В 2017-2018 годах значительных изменений в законодательстве по УСН, влияющих на формирование учетной политики, не было. В то же время в перечне расходов, которые уменьшают доходы по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», произошли изменения, которые нужно учитывать при формировании расходов.

Так, в 2016-2018 годах налогоплательщик на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» в качестве затрат может учитывать разницу между размером внесенной платы за вред, который большегрузы причиняют дорогам федерального значения, и величиной транспортного налога, исчисленного за налоговый период в отношении большегрузов (подп. 37 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

С 2017 года налогоплательщики на УСН могут учесть расходы на проведение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика (подп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Итоги

В учетной политике фирмы, применяющей УСН, необходимо отразить способы определения расходов и доходов, а также описать особенности их признания и оценки для конкретного вида деятельности, осуществляемого налогоплательщиком.

nalog-nalog.ru

Упрощенка доходы минус расходы 2018

УСН многим ИП позволяет вести деятельности при существенно сниженном налоге. Особенной гибкостью отличается 15% ставка. В каждом регионе власти сами решают, можно ли ее уменьшить для ИП или оставить прежней. Чаще всего 15% подвергается снижению, порой доходящему до 5%. В этом случае упрощенка «доходы минус расходы» выглядит намного привлекательней других видов режима налогообложения.

Для расчета этой ставки используется доход, уменьшенный за счет проведения процедуры вычитания расходов. Тут у большинства ИП чаще всего возникают вопросы относительно самих расходов. Что именно можно считать расходами, а что применять для снижения налога нельзя?

Только правильные расходы

Как и в ситуации с режимом УСН «Доходы», при 15% ставке доходами признаются поступления денежных средств из двух источников. Так, первым из них являются средства, поступающие от реализации, вторыми признаются доходы, полученные из внереализационных источников. Каждый ИП должен помнить, что, независимо от источника, из которого было осуществлено поступление дохода, для учета нужно применять кассовый метод.

Дело в том, что только при фиксировании поступающего дохода через кассу либо поступления средств на счет фирмы, доходы будут являться признанными. Но просто зафиксировать их поступление — это только полдела. Нужно не забывать учитывать и отражать получаемые от покупателей либо заказчика авансовые суммы, а также предоплаты. Все перечисляемые суммы дохода в обязательном порядке подлежат отражению в КУДиР. При занесении суммы также вносится и точная дата ее фактического получения.

Для того чтобы расходы смогли впоследствии быть учтены во время процедуры расчета налоговой базы, каждый ИП обязан выполнять определенные условия. Расходы, которые предприниматель желает использовать при расчете налога, должны обязательно входить в перечень расходов, указанных в статье 346.16 НК. Все остальные виды не подлежат к применению их в процедуре расчета налоговой базы.

Расход должен быть связан с доходом

Все расходы предпринимателя должны иметь прямую связь с получением прибыли, то есть иметь экономическую обоснованность. Это означает, что налоговые органы тщательно проверяют используемые в расчете расходы на их необходимость. Поэтому каждый ИП должен быть готов к тому, что такие виды трат, как, например, приобретение 3D телевизора, налоговиками не будут признаны вынужденным расходом. Ведь подобного вида трата средств не является важной в деятельности фирмы и никак не сможет повлиять на получение дохода.

Но не стоит думать, что выявленный налоговиками необоснованный расход не причинит вреда ИП. Да, сам расход никак, но вот полученная вследствие его устранения из налоговой базы недоимка станет основанием для начисления пени. Помимо этого, ИП ожидает и начисление штрафа. В каждом случае его величина разная, и начисляется она от не уплаченной суммы налога. Величина процента для подсчета суммы штрафа может составлять от 20% до 40%.

Но для того чтобы расходы, соответствующие требованиям, действительно были учтены налоговиками, они обязаны иметь документальное подтверждение. Это могут быть накладные, акты и другая документация, используемая в учете расходов и доходов. Расходы подвергаются такому же учету, что и доходы. Поэтому они будут признаны лишь в случае их фактической оплаты. То есть, к примеру, произошедшие расходы в связи с выплатами дохода сотрудникам будут признаны лишь в день их фактической выплаты, а не в день начисления.

Это относится и к расходам, связанным с приобретением продукции, подлежащей дальнейшей перепродаже. Расходы будут признаны только после передачи оплаты за товар поставщику и последующей его реализации. Для того чтобы в расчете налога УСН «доходы минус расходы» в налоговой базе были применены расходы, полученные вследствие приобретения основных средств, ИП необходимо выполнить два условия. Полученные таким способом ОС должны быть обязательно оплачены и эксплуатироваться. Помимо этого, такой расход предпринимателю придется разделять на одинаковые доли и учитывать его во всех кварталах до конца года.

Расход для налога по итогам года

Только начиная пользоваться УСН 15%, как рассчитать налог правильно, знает не каждый ИП. По этой причине часто совершается ошибка — признание расходом квартального авансового платежа, вносимого по упрощенке. Да, авансовые платежи в действительности признаются расходом, но применяются они для уменьшения дохода по итогам года. То есть лишь один раз и по окончании годового периода.

Когда расчет налога, начисляемого по итогу года, будет произведен, то полученную таким образом сумму нужно проверить на соответствие с минимальным налогом. В случае, если полученная сумма меньше минимального налога, ИП обязан будет произвести уплату минимального налога.

В сравнении с режимом «Доходы» в УСН, «Доходы минус расходы» имеет не только гибкую процентную систему, но и ряд сложностей, связанных с учетом расходов. Вести самостоятельно бухгалтерию ИП будет сложно. Чаще всего при переходе на этот режим предприниматель берет себе в сотрудники бухгалтера.