Нужен ли кассовый аппарат ККМ для ИП. Нужен ли кассовый аппарат для ип
Нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН
Федеральный закон №54 «О применении контрольно-кассовой техники (далее ККТ)», вышедший 22.05.2003 года, регламентирует порядок использования и обязательства по применению фискальных машин.
После появления на свет этого законодательного акта бизнесмены и коммерческие организации, получающие от населения оплату за свои услуги в наличной (безналичной) форме, должны учитывать свои операции с клиентами посредством использования ККТ.
Содержание статьи:Законодательные нормы
Обязательства, приведённые в законе, охватывают все направления бизнеса, будь то услуги, торговля или производство. Продажа посредством интернет платформ (электронная торговля) тоже подлежит фиксации посредством ККТ.
На сегодня совокупность правил, регламентирующих использование коммерсантами кассовых машин, не претерпела кардинальных изменений.
Фискальный (кассовый) аппарат обычно применяется:
- В обязательном порядке. Для представителей налоговых служб использование аппаратов является неотъемлемым элементом ведения операционного учёта субъектов налогообложения. Организация/предприниматель приобретает ККТ и ставит его на учёт (регистрирует) в налоговых органах.
- В добровольном порядке. Обычно используется для проверки добросовестности сотрудников, работающих с товаром и наличностью. В таком случае достаточным является всего лишь покупка аппарата. Регистрировать аппарат не нужно.
Бизнесмены обязаны использовать фискальный аппарат вне зависимости от выбранного налогового режима или объекта налогообложения.
По статистике ИП чаще всего используют УСН («упрощенка»). В зависимости от выбранного при регистрации «объекта», фискальный учёт будет вестись определённым образом:
- Если объект «Доход» (налог — 6% от продаж), то каждая операция фиксируется с помощью фискального оборудования. По окончании рабочего периода (день/смена) данные переносятся в «Книгу учёта» в порядке хронологии.
- Если объект «Доход — затраты» (15% вычитается в качества налога от разницы статей «приход» и «расход»), то все приходы фиксируются посредством аппарата. Расходы засчитываются на основании подтверждающих документов (счёт фактура, чек и пр.). В конце периода «Итого расход» вычитается из «Итого доход». Полученный итог переносится в учётную книгу.
Специфика использования фискальной машины
Ведение предпринимателями хозяйственного учёта с использованием ККТ должно соответствовать всем нормам и правилам делового документооборота.
Такой учёт ведётся в рамках определённых законом требований:
- Наличие пломбы и её целостность для аппарата обязательны.
- Работоспособность оборудования должна поддерживаться всегда.
- Учтённые операции необходимо отражать, как на «контрольной» ленте (распечатывается под конец рабочего периода) так и во встроенной памяти ККТ.
- Оборудование для кассы должно быть поставлено на «учёт». Для получения регистрации нужно подать заявления в налоговые органы.
- Все документы (тех. паспорт, регистрационная документация и бланки ввода аппарата в эксплуатацию) должны вестись и храниться в установленном порядке.
- ИП обязан обеспечить ревизорам беспрепятственный доступ к оборудованию кассы, предоставить им всю информацию, необходимую для полноценной проверки.
Цена кассового аппарата зависит от того, какой будет выбран производитель и от модели.
Прежде чем купить специальную технику для учёта, ознакомьтесь с одобренным списком моделей, включенных в «Реестр ККТ», доступным по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/kkt/model/.Кассовую машину необходимо зарегистрировать сразу же после приобретения.
Исчерпывающую информацию о процессе регистрации и ответы на интересующие вопросы вы сможете найти по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/ip/interest/kkt/buy/#t1.
Эксплуатация ККТ
Рассмотрим процесс эксплуатации фискальной машины для бизнесменов на УСН:
- Перед началом использования фискального оборудования необходимо в обязательном порядке заключить со всеми операцианистами (кассирами) договор «О материальной ответственности». Если по вине кассира в кассе образуется недостача или произойдет кража, то на основании этого договора виновник будет обязан возместить причинённый ущерб.
- Ключи от кассового оборудования должны выдаваться ответственному лицу перед началом нового периода работы.
- Кассир снимает с ККТ показатели «На начало рабочего дня (смены)» и фиксирует их в «Журнале Кассира».
- По окончанию смены производится повторное снятие данных. Показатели «на конец рабочего дня (смены)» отражаются в соответствующем поле журнала, а ключ сдаётся администратору.
Вне рабочего времени ключи должны храниться в сейфе или другом защищённом месте.
Таб.1: Заполнение журнала
Порядок обслуживания в нестандартных ситуациях
На практике не редки случаи, когда при использовании специальной техники для кассы возникают непредусмотренные ситуации. ИП должны быть готовы к ним и знать как вести учёт операций для отчетности до устранения возникших проблем.
Отдельного рассмотрения заслуживает ситуация с перебоями в электросети (отключение). По стандарту ККТ имеет источник автономного питания.
Если его нет или оборудование для кассы отключилось, то необходимо:
- В случае реализации населению товаров – остановить торговлю и прекратить отпуск продукции. Реализация товаров с выдачей вместо чека Бумаг Строгой отчётности (далее БСО) при торговле товарами запрещена.
- В случае оказания услуг – на период отключения электричества бизнесмен может предоставлять свои услуги, учитывая транзакции с помощью БСО.
Чаще всего ИП сталкиваются со следующим:
- Обрывается лента. Область «обрыва» подписывается кассиром, а аппарат блокируется. Кассир составляет объяснительную записку с указанием причин завершения работы и времени инцидента, которые должны быть отражены также в Журнале. Аппарат запускается заново.
- Кассир совершает ошибку. Иногда сотрудник пробивает чек на неверную сумму. Следом он должен пробить квитанцию на «правильную» сумму и выдать последний клиенту. Ошибочный чек надрывают и сохраняют до конца рабочего дня. По окончании смены на ошибочный чек составляется акт, к котором прикладывается объяснительная записка с причинами ошибки.
- Кассовое оборудование выходит из строя. Кассир должен выключить кассовую машину и обратиться к администратору. Определяется характер поломки. Если аппарат невозможно использовать в дальнейшем, то на него нужно оформить «окончание работы» и внести соответствующие записи в журнал.
Для ремонта ККТ вызывается специалист обслуживающего центра. В случае проблем с фискальной памятью починка должна производиться с обязательным участием представителей ФНС.
После введения в эксплуатацию фискального оборудования следует ответственно отнестись к ведению учёта.
ФНС скрупулёзно относится ко всем нестандартным случаям и акцентирует своё внимание на следующем:
- непробитый кассовый чек;
- неисполнение требований при ведении учёта;
- использование аппарата, который не указан в реестре ККМ;
- обращение граждан с претензиями о невыдаче чека.
Последствиями могут стать предупреждения и штрафные санкции, сумма которых, в зависимости от правонарушения, может достигать от 15 тыс. до 40 тыс. р.
Работа без ККТ
В ФЗ№54 имеются уточнения по направлениям деятельности, которые могут осуществляться без применения ККТ. При этом форма регистрации предпринимателя не имеет никакого значения.
Аппараты дозволено не применять в перечисленных ниже случаях:
- Торговля на рынках (ярмарках) и в выставочных комплексах.
- Торговля в некрытых торговых точках, в которых нет возможности хранить товар.
- Торговля в формате «разнос» непродовольственными и продовольственными товарами в объёмах мелкой розницы (тележки, лотки и корзины).
- Торговля мороженым и безалкогольными напитками, осуществляемая в киосках.
- Реализация из цистерн продукции: квас, пиво, молоко, живая рыба, растительное масло, керосин. Торговля вразвал: бахчевые культуры и овощи.
- Приём стеклотары и сырья для утилизации (исключение — металлолом).
- Реализация периодических изданий (журналы, газеты), лотерейных и проездных билетов, ценных бумаг, талонов и т.д.
Более полный и точный перечень видов деятельности, при ведении которых не обязательно иметь специальную кассовую технику, и исключения из данного списка приведены в Федеральном Законе №54 от 22.05.2003 г.
Также в соответствии с п.2 ст. 2 закона предусмотрены некоторые послабления:
- ООО и ИП – плательщики Единого Налога на Вменённый Доход для отдельных направлений деятельности, вправе осуществлять наличные и безналичные (с использованием пластиковых карт) расчёты, не учитывая их посредством ККТ. Если покупатель потребует подтверждения покупки, то им должны быть оформлены соответствующие БСО.
- ИП на основании патента. Могут осуществлять свою деятельность без обязательного использования фискального аппарата.
- Оказание услуг. Расчёты могут осуществляться без применения ККТ. В данном случае каждая сделка подтверждается БСО.
Консультацию специалиста по вопросу использования кассовых аппаратов, смотрите на видео:
Часто задаваемые вопросы
На основе приведённой выше информации хотелось бы конкретно ответить на самые популярные вопросы, задаваемые начинающими предпринимателями:
В: Обязательно ли наличие специальной кассовой техники при УСН?
О: По состоянию на 2015 год использование ККТ при УСН обязательно.
В: Кассовый аппарат для интернет-магазина – обязательно ли его использование?
О: Да.
В: Нужна ли кассовая техника для бизнесмена, работающего на основе патента?
О: Нет, не нужна. Однако ККТ может применяться на добровольной основе.
В: Нужен ли мне кассовый аппарат, если я ИП/ООО?
О: Форма регистрации налогоплательщика (ООО или ИП) к применению фискальной машины никакого отношения не имеет. Главными факторами являются:
- Направление деятельности коммерческой организации.
- Дислокация бизнеса.
- Наличие (отсутствие) БСО.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН
Кассовые аппараты весьма прочно утвердились в нашей обыденной жизни. Они встречаются практически во всех организациях, предоставляющих услуги или продающих товары. Но одно дело, когда вы видите их в магазинах и знаете, что туда складываются деньги, и совсем другое, когда вы открываете ИП и выбираете УСН в качестве основной системы налогообложения. Вам необходимо разобраться в истинном предназначении этой машины, ее функциях и возможностях, правилах ее эксплуатации и технического обслуживания. Сегодня мы разберем все эти вопросы.
Содержимое страницы
Мы не будем глубоко углубляться в историю происхождения кассовых аппаратов, а сразу перейдем к делу.
Что такое ККМ и каковы его функции
Контрольно-кассовый аппарат – это инструмент, позволяющий государству вести контроль налично-денежного оборота, полноты и своевременности оприходования предприятиями наличной выручки. Такое определение дает Википедия. Другими словами, кассовые аппараты придуманы для того, чтобы предприниматели не скрывали свои доходы от государства и платили налоги в установленном размере.
На самом деле кассовые аппараты очень упрощают работу индивидуальному предпринимателю, связанную с приемом денежных средств и учетом товарооборота.
Рассмотрим, какие же функции и операции выполняют ККМ.
- ввод информации о товаре;
- обработка информации о параметрах товара и определение его стоимости;
- ввод информации о сумме денег, полученных от покупателя;
- определение размера сдачи;
- печать чека для покупателя;
- фиксирование контрольной информации о расчетных операциях.
Применение ККМ в настоящее время регулируется законом РФ №5215-1 от 18.06.1993 г. «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».
Статьей 2 указанного закона регламентируются обязанности ИП в сфере применения ККМ. Их нужно знать всем.
- ИП обязан использовать кассовые аппараты исключительно в исправном техническом состоянии;
- При покупке клиенту в обязательном порядке должен быть выдан чек. Чек погашается либо проставлением штампа, либо надрывом в установленном месте;
- ИП обязан обеспечить беспрепятственный доступ в любое время к своему кассовому аппарату налоговым инспекторам для проверки и мастерам технического обслуживания;
- На каждом товаре должен присутствовать ценник, или в доступном месте должен быть вывешен прейскурант цен. Цены в них должны строго соответствовать документам, которые подтверждают их.
Плюсы использования ККМ
- Кассовый аппарат наглядно демонстрирует правильность расчетов с покупателями;
- Обеспечивает правильность и точность учета денежных операций;
- Сокращает время на произведение расчетов;
- Сокращает ошибки при произведении расчетов;
- Позволяет автоматически определять покупательский спрос на определенные товары;
- Предотвращает хищение денежных средств;
- Повышает производительность работы предприятия.
Минусы использования ККМ
- дополнительные денежные расходы на приобретение и ежегодное обслуживание ККМ;
- необходимо регистрировать в налоговом органе и соблюдать много правил по работе с ККМ;
- санкции и штрафы за ошибки в работе с ККМ;
- необходимо периодически обновлять кассовый аппарат.
Классификация ККМ
Для ИП наиболее актуальны две классификации: по областям применения и конструкции.
По областям применения ККМ делятся на 4 вида:
- ККМ для сферы торговли;
- ККМ для сферы услуг;
- ККМ для сферы торговли нефтепродуктами;
- ККМ для работы в гостиницах и ресторанах.
По конструкции выделяют следующие виды кассовых машин:
- Автономная ККМ.
Это машина, на которой дополнительные расширенные функции можно выполнять только при подключении подходящего для нее внешнего устройства ввода и вывода информации. Сюда можно отнести и портативные ККМ, которые можно использовать без подключения к источнику электроэнергии.
- Пассивная системная ККМ.
Такой кассовый аппарат может работать в компьютерно-кассовой сисетме, но у нее нет доступа к управлению этой системой. Пассивная ККМ может работать и как автономная.
- Активная системная ККМ.
Такая машина может работать в компьютерно-кассово системе и имеет доступ к управлению ею. Сюда относится ККМ с фискальной памятью, которая дает возможность ввода и вывода, хранения, обработки и отображения информации, как на компьютере.
- Фискальный регистратор.
Работает только в составе компьютерно-кассовой системы. Доступ к информации осуществляется через канал связи.
Особенности техники ККМ
На сегодняшний день основным видом использующихся в деятельности ИП кассовых машин является аппарат с ЭКЛЗ (электронной-контрольной лентой защищенной) и фискальной памятью. В своем названии они содержат литеру К (например, АМС-100К). Их применение регламентировано законом с 2004 года.
Каждый кассовый аппарат имеет три вида отчета:
- Х-отчет без гашения чека. Он предназначен для контроля работы кассира. Показывает количество операций и их суммы, которые были проведены в течение смены. Этот отчет при необходимости можно снимать любое количество раз. Существует несколько типов Х-отчета: полный, по отделам, по кассирам, по товарам и т.д.
- Z-отчет – отчет с погашением чека. Это тип отчета имеет специальную ленту, на которой отображаются все чеки, которые были пробиты в течение рабочей смены, в формате время/номер чека/сумма покупки. Данный отчет обычно закрывает смену, поэтому он снимается один раз в конце рабочего дня. Его показания записываются в журнал кассира-операциониста.
- Отчет по ЭКЛЗ может сниматься несколько раз в день, он отображает любой чек в ленте. Отчет снимается с самого блока ЭКЛЗ и может показать все действия с кассовым аппаратом за рассматриваемый период.
Блок ЭКЛЗ – это запоминающее устройство, которое не подлежит корректировке. Он хранит в себе информацию обо всех действиях на ККМ. Рекомендуется менять его каждые 13 месяцев, независимо от того, работали на этом аппарате или нет.
Фискальная память — один из узлов в ККМ, который хранит в себе данные регистрации: ИНН ИП, регистрационный номер ККМ, пароль налогового инспектора, данные о всех снятых Z-отчетах в формате «дата снятия/№ отчета/ итоговая сумма», номер последнего снятого фискального отчета.
ВАЖНО: работать на кассовом аппарате без фискальной памяти запрещено законом!
Объем фискальной памяти ограничен определенным количеством Z-отчетов. Срок эксплуатации 5 – 7 лет в зависимости от модели ККМ.
Контрольная лента ККМ может быть бумажной или защищенной электронной и должна храниться вместе с Z-отчетом за соответствующий период в течение 5 лет.
ВАЖНО: Время или дату на ККМ перевести назад нельзя, если уже был пробит хотя бы один чек в смене. В случае неправильного отображения даты, необходимо заменить фискальную память или, соответственно, блок ЭКЛЗ. За разницу во времени в чеке от 5 минут накладывается штраф.
Техническое обслуживание ККМ
Техническое обслуживание будет осуществлять организация, с которой был заключен договор.
Существует два вида техобслуживания:
- Межремонтное обслуживание производится кассирами и включает в себя ежедневный осмотр, чистку, смену картриджа утром и вечером, а также в обеденный перерыв. Пыль с аппарата необходимо удалять сухой кистью.
- Текущий и капитальный ремонт производятся по определенному графику вне зависимости от состояния ККМ. Кассир должен передать ККМ механику для осмотра в присутствии старшего кассира или представителя администрации. При этом обязательно снимают показания суммирующих контрольных счетчиков. После осмотра машина должна быть опломбирована и принята представителем администрации или старшим кассиром. Осмотры проводят не реже одного раза в месяц. Сведения обо всех видах технического обслуживания с перечислением выполненных работ вносят в соответствующий журнал.
Таким образом, контрольно-кассовый аппарат – достаточно серьезная техника, требующая соблюдения определенных правил регистрации и эксплуатации. Вместе с этим, она сильно упрощает работу организации по ведению учета денежных операций и предотвращает хищение средств. Напомним, что ИП, осуществляющие свою деятельность по упрощенной системе налогообложения, могут отказаться от применения кассового аппарата и использовать для контроля денежных операций бланки строгой отчетности.
investingclub.ru
Нужен ли кассовый аппарат для ИП
На этот вопрос есть простой ответ – не нужен. Тем более что с июля месяца 2014 года вышло указание Центробанка, где прямо говориться, что ИП не обязан вести кассу, а также формировать кассовую отчетность (ПКО и РКО).
Для организаций, в этом плане ничего не изменилось. Они так же, как и раньше, обязаны вести кассовый учет и при работе с наличностью вести кассовые документы.
Это упростило ведение деятельности ИП. Но, многие предприниматели, по-прежнему, в своей деятельности используют кассовые машины. Просто после удаления фискальной памяти, они превратились в чекопечатающие машины. Это правильный подход, особенно, в розничной торговле. Использование таких устройств позволяет контролировать многие бизнес процессы.
Это и учет товара, актуальная, ежедневная информация по движению материальных ценностей, формирование разноплановых отчетов об операционной деятельности. Используя кассу с программным обеспечением, вы контролируете свой бизнес и снижаете риски недостач.
Лимит кассы
Если у вашего предприятия менее 100 сотрудников и выручка не превышает 400 миллионов в год, то и кассовый лимит вы не обязаны устанавливать и отслеживать. Это то же последнее нововведение, затрагивающее большинство предприятий.
Расчеты с физическими лицами
Если вы выплачиваете физическим лицам наличные деньги, это различные вознаграждения и зарплата, то нужно, обязательно, составлять платежные ведомости. Есть установленная форма такой ведомости – 0301011.
Кассовая отчетность
Да закон освободил ИП от ведения кассовых документов, но и не запретил их ведение. Многие предприниматели продолжают их составление, так как они помогают вести кассовый учет.
Вот те кассовые документы, которые помогают вести правильный учет:
- Вся общая информация о проведении кассовых операций, заносится в Кассовую книгу. У нее есть специальная форма – 0310004
- Когда ИП выдает из своей кассы наличные деньги, он заполняет Расходный кассовый ордер, при внесении денег в кассу – заполняется Приходный кассовый ордер
- Если в компании несколько кассиров, то для учета передачи денег в течение дня от старшего кассира к остальным, нужно заносить данные в Книгу учета принятых и выданных денежных средств
- Для учета рабочего времени, по-прежнему актуальна Расчетно-платежная ведомость. Удобно для расчета удержаний и различных выплат.
- И когда своим работникам платите зарплаты, премии и прочее, вписывайте эти статьи в Платежную ведомость.
Все эти документы имеют установленные специальные формы.
Это основные кассовые документы предпринимателя, которые помогают правильно вести учет. И пускай, теперь налоговая не имеет права спрашивать с вас эти документы, порядок в ведении дел еще ни кому не мешал.
laudator.ru