Хитрый способ, позволяющий не сдавать нулевую 6‑НДФЛ. Образец заполнения нулевой 6 ндфл
нужно ли его сдавать и зачем
Нужно ли налоговым агентам сдавать нулевую 6-НДФЛ, если никакие выплаты работникам не производятся и деятельность не ведется? Как заполнить нулевой расчет? Можно ли нулевку заменить пояснительным письмом? Подробности – в нашей статье.
Вводная информация
В 2016 года организации и ИП начали передавать в ИФНС ежеквартальную отчетность по форме 6-НДФЛ. В ней, в частности, приводятся данные о том, сколько дохода была начислено в пользу физических лиц и в каких объемах был удержан НДФЛ. Но зачастую организации или ИП не производят выплат и физическим лицам или не ведут деятельности. Обязательно ли тогда сдавать в инспекцию нулевую форму 6-НДФЛ? Давайте разбираться.
Когда можно вообще не сдавать 6-НДФЛ
Расчет 6-НДФЛ обязаны сдавать налоговые агенты. Ими являются организации и ИП, выплачивающие доход физическим лицам (п. 2 ст. 230 НК РФ). Следовательно, если организация или ИП если в течение календарного года ни начисления, ни выплаты в пользу работников или подрядчиков не производили, то расчет 6-НДФЛ можно вообще не сдавать. Нулевой 6-НДФЛ формировать также не обязательно.
Подтверждение этому можно встретить, например, в Письме ФНС от 08.06.2016 № ЗН-19-17/97. Из него следует, что если компания или ИП не осуществляет финансовую деятельность и не выплачивает доходы, 6-НДФЛ не сдается. Приведем цитату:
Сказанное в полной мере можно распространить и на индивидуальных предпринимателей. Если он они не начисляют и не выплачивают доходы физлицам, то 6-НДФЛ они не сдают.
Что тогда такое «нулевой 6-НДФЛ»?
Обратим внимание и ещё на одно разъяснительное письмо ФНС от 04.05.2016 № БС-4-11/7928. В нем также говорится, что если выплаты не производятся, то 6-НДФЛ не сдается. Однако делается оговорка, что если представить «нулевой» 6-НДФЛ, то его обязаны принять.
Получается что нулевой расчет 6-НДФЛ, все же, может быть представлен. Но зачем же его сдавать?Дело в том, налоговая инспекция может и не знать, что компания или ИП не являются налоговым агентом и будут ожидать поступления расчета 6-НДФЛ. При этом если расчет не поступит в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи, то налоговая инспекция вправе заблокировать банковский счет (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Также см. «Штрафы за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ в 2016 году».
Чтобы избежать недоразумений со штрафами, блокировками и другими неприятными моментами, бухгалтеры прибегают к двум вариантам действий:
- Передаютв ИФНС письмо о том, что фирма или ИП не обязаны сдавать расчет 6-НДФЛ. См. «Письмо о нулевом 6-НДФЛ: образец».
- Сдают нулевой расчет 6-НДФЛ.
Если подать нулевой 6-НДФЛ, то налоговики и расчет получат и будут знать, что компания или ИП не являются налоговыми агентами. Поясним, как составить нулевую отчетность.
Как выглядит нулевой 6-НДФЛ
Если посчитаете необходимым сдать нулевой расчет 6-НДФЛ, то заполнить его очень просто. Итак, титульный лист заполните в обычном порядке: проставьте реквизиты, подпись, даты и прочее. А в разделах 1 и 2 проставьте прочерки и подпишите. Вот пример:
На что обратить внимание
Если хотя бы в одном месяце года фирма или ИП являлись налоговыми агентами, то 6-НДФЛ следует сдавать в течение всего года. Дело в том, что форма 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Поэтому даже если единственный раз организация или ИП начислили зарплату, допустим, в феврале 2016 года, то НДФЛ потребуется передавать в ИНФС за полугодие 2016 года, 9 месяцев и год. Отделаться пояснительным письмо или расчетом с нулевыми показателями уже не получится. Как минимум, в разделе 1 потребуется весь год по строке 020 показывать единожды начисленный доход.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
buhguru.com
Когда сдаётся нулевая отчётность 6-НДФЛ?
С 2016 года была введена форма нулевой отчётности 6-НДФЛ, которая является дополнением для годовой отчётности по форме 2-НДФЛ и отличается следующими особенностями:
- Составляется каждый квартал с внесением данных нарастающим итогом. При этом в раздел 1 в отчёте 6-НДФЛ вносят данные, сформированные с начала года, в раздел 2 – только те данные, которые были сформированы за последний квартал, включённый в отчётный период;
- Включает суммарные начисления в отношении доходов сотрудников и относящегося к ним НДФЛ.
Работодатели, имеющие наёмных сотрудников и выплачивающие им доходы, обязуются сдавать отчётность 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. При отсутствии каких-либо выплат физическим лицам работодатель не обязуется представлять 6-НДФЛ.
По этой причине в ИФНС форма 6-НДФЛ с нулевыми показателями не представляется. Несмотря на это, налоговая инспекция обязана принять такой отчёт, если он будет направлен. Налогоплательщик может направить в налоговые органы письмо, в котором объясняется причина непредставления такого типа отчёта. Составляется обращение аналогично письму, которое направляется работодателями, не осуществлявшими в течение года хозяйственной деятельности и не выплачивавшие сотрудникам доходов.
Когда необходимо составлять отчёт 6-НДФЛ
За год ситуация с выплатами доходов работникам может разительно меняться. Могут возникать следующие варианты:
- В течение всего года не производились никакие выплаты – отчёт по форме 6-НДФЛ не сдаётся;
- Первые выплаты были произведены в 4-м квартале отчётного года – годовой отчёт подаётся в обязательном порядке, в отличие от квартальных;
- Выплаты были произведены в 3-м квартале – за 1 квартал и полугодие отчёты не сдаются, однако за 9 месяцев и год они оформляются даже в том случае, если за 4 квартал никаких доходов выплачиваться не будет;
- Выплаты производились во 2-м квартале – отчёт за первый квартал не сдаётся, но все последующие отчёты обязательны;
- Выплаты осуществлялись только за первый квартал – отчёт сдаётся за весь календарный год.
Образец заполнения нулевого отчёта
Образец заполнения нулевой отчётности по форме 6-НДФЛ налогоплательщику не потребуется, поскольку сдавать её не нужно.
При выплате доходов, возникающих в течение отчётного года, отчётность оформляется согласно простым правилам. В разделе 2 декларации указываются сведения за последний квартал отчётного периода:
- Если имеют место выплаты и начисленные на них налоги, то указываются конкретные цифры;
- Если сведения о выплатах и начисленных по ним налогах отсутствуют, то вместо цифрового значения проставляется ноль.
В раздел 1 вносятся сведения за весь отчётный период. Такая информация:
- Соответствует данным, внесённым во 2 раздел для первого периода выплат даже если данный период не соответствует началу календарного года;
- Остаются такими же, как и в прошедшем отчётном периоде, если за последний квартал отчётного периода выплаты не производились.
Действующее законодательство не предусматривает обязательное представление нулевой отчётности 6-НДФЛ. Данное правило затрагивает только те ситуации, в которых за весь календарный год работникам не был начислен доход. Отчётность должна представляться в промежуточных вариантах, однако она уже не будет считаться нулевой.
nalogi-vychety.ru
Как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ?
Нулевая форма НДФЛ подразумевает отсутствие выплат физическим лицам за все время прошедшего налогового периода. Нужно ли заполнение нулевой формы 6-НДФЛ согласно текущему законодательству России? Требуется ли сдача налоговой формы, если не производилось никаких отчислений?
Содержание статьи
Нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ?
С началом 2016 года бухгалтера обязаны заполнять и передавать уполномоченным инспекторам некоторые дополнительные формы налоговой отчетности. Теперь требуется передача исчисленных и взысканных сумм с подробным указанием дат перечисления и взыскания, это значительно упрощает налоговый контроль организаций. Но как заполнить нулевую форму 6-НДФЛ, если начисления зарплат не производились или нет налоговой базы для удержания налога на доходы физических лиц.
Отрицательные суммы в 6 НДФЛ
Согласно второму пункту 230 статьи НК России предоставление данного документа необходимо только для тех лиц, которые обеспечивают доход одному или нескольким физическим лицам. За стандартный налоговый расчётный период принимается один год. Если в течение этого срока не производилось начислений и выплат финансирования, производится нулевой расчет по форме 6-НДФЛ. Нет выплат – нет базы для удержания налога. В случае отсутствия базы такое лицо не является налоговым агентом, ввиду чего имеет права не сдавать декларацию за период без начислений.
Также нулевая форма не представляется к рассмотрению уполномоченными инспекторами если в организации нет сотрудников или предприятием не ведется ни один из возможных видов деятельности. Если компания зарегистрирована, но не имеет средств на развитие, она просто числится в Едином реестре, но имеет право не платить налоги до момента получения прибыли или найма штата сотрудников.
Когда требуется предоставление нулевой формы декларации?
Передача нулевой формы 6-НДФЛ в службу ИФНС может потребоваться, если контрагент являлся налоговым агентом за расчетный период. Возможно, это было совершение одной операции, однако налог выплатить придется.
В качестве примера:
ИП Алексеева зарегистрировала себя как частного предпринимателя 10.01.2015 года, однако не нашла сотрудников для штата и не смогла начать торговлю цветами из-за проблем при ввозе продукции на таможне. Следовательно, ИП Алексеева не имеет штата, не ведет деятельность и не производит отчислений заработной платы сотрудникам. В данном случае она не является налоговым агентом и может не подавать нулевую форму декларации 6-НДФЛ.
6 НДФЛ по обособленным подразделениям
Спустя несколько месяцев ИП Алексеева наняла на работу знакомую, которая занимается выращиванием цветов, что решило проблему и со штатом, и с продукцией. Согласно договору найма, сотрудница появилась в штате в августе 2015 года. В сентябре 2015 года ИП Алексеева была вынуждена прекратить сотрудничество ввиду отсутствия прибыли. Несмотря на то, что бизнес остался стоять на месте, в период с августа по сентябрь 2015 года ИП Алексеева являлась налоговым агентом, поэтому обязана предоставить данные о перечислении НДФЛ в соответствующей форме.
Оформление нулевой формы в случае с указанным ИП требуется только два раза: за девять месяцев и за год. Если в период с октября по декабрь никаких операций по найму сотрудников или ведению деятельности не будет произведено, данные в двух отчетах будут совпадать. Так как до августа Алексеева не была налоговым агентом, нулевые формы за первый и второй кварталы она не предоставляет, но отражает их в бланках за третий квартал и год.
LawCount.ru
lawcount.ru
Нулевые формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
При отсутствии работников у компании нужно ли сдавать формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в налоговую инспекцию? Давайте разбираться вместе.
Надо ли сдавать нулевую 6-НДФЛ?
По общему правилу форма 6-НДФЛ заполняется тогда, когда компания платит зарплату. При этом работодателя называют налоговым агентом. Агенты обязаны ежеквартально сдавать отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются доходы и налог с них.
И наоборот, если компания не начисляет доходы в пользу физических лиц, то она не является налоговым агентом. В этом случае направлять нулевой отчет не нужно, но при желании можно.
Налоговики не вправе отказать в приеме нулевого отчета.
В каких случаях не обязательно, но лучше подать нулевую форму 6-НДФЛ?
Допустим, компания на протяжении 2017 года являлась налоговым агентом. Но в первые три месяца 2018 года зарплата никому не выплачивалась. Компания не обязана представлять нулевой 6-НДФД за 1 квартал 2018 года, но все-таки лучше нулевой отчет подать. Ведь чиновники не знают, что работодатель перестал быть налоговым агентом, и могут заблокировать счет, предположив, что отчет компания подать просто забыла.
Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ, если зарплата выплачивалась лишь в одном из кварталов?
Да, нужно.
Так как все доходы в отчете показываются нарастающим итогом, то придется подавать форму 6-НДФЛ не только за квартал выплаты дохода, но и за все последующие.
Пример.
|
Как заполнить нулевую форму расчета 6-НДФЛ?
Нулевая форма 6-НДФЛ включает в себя:
- Титульный лист;
- Раздел 1 – обобщенные показатели;
- Раздел 2 – даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.
При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль.
Нужно ли сдавать нулевую 2-НДФЛ?
Нет.
Справки о доходах по форме 2-НДФЛ подается ежегодно в налоговый орган организациями и ИП, которые являются налоговыми агентами.
В 2-НДФЛ отражаются сведения о доходах физлиц и суммах налога на доходы. Если же компания не начисляла зарплату работникам и не производила никакие выплаты в пользу физлиц (например, по гражданско-правовым договорам), то она не является налоговым агентом. Поэтому нет нужды подавать нулевые справки 2-НДФЛ. Более того, заполнить нулевую форму 2-НДФЛ просто не получится.
Поделиться в социальных сетях:
cbu23.ru
Хитрый способ, позволяющий не сдавать нулевую 6-НДФЛ
Бухгалтер должен быть хитрым — так нужно для выгоды всей компании. Сегодня мы поможем вам стать еще чуть‑чуть хитрее.
Нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ? Вопрос философский. С одной стороны – вы не обязаны. С другой стороны – если налоговики ее не получат, с большой долей вероятности, они не будут разбираться, обязаны вы или не обязаны – просто заблокируют счет компании. Как же быть?
Недавно был открыт способ, позволяющий одновременно:
- не париться с заполнением формы 6-НДФЛ, сдавать которую вы не обязаны;
- не вводить сотрудников ФНС во искушение и не рисковать деятельностью всей компании.
И сегодня мы расскажем вам о нем всё.
Нужно ли сдавать нулевую 6-НДФЛ – и кому нужно?
Давайте разберемся.
Отчет 6-НДФЛ должны сдавать налоговые агенты. Налоговый агент – это компания (или ИП), которая за отчетный период выплачивала физическим лицам доходы, облагаемые НДФЛ, удерживала налог с этих доходов и передавала его в ФНС.
Что, если вы не были налоговым агентом в этом отчетном периоде?
Значит, вам не нужно сдавать 6-НДФЛ вовсе – ведь обязательная сдача «нулевки» не предусмотрена.
Однако вот незадача – есть информация и есть примеры того, как налоговики ожидают 6-НДФЛ от всех, кто сдавал налоговые декларации – даже нулевые. И если налоговики не дожидаются этой формы, они могут заблокировать счета компании и начать неторопливо разбираться.
Вам это надо?
Легкий способ бросить заполнять лишние отчеты
Теоретически, конечно, можно действительно заполнить нулевой отчет и сдать его. Однако это тоже не оптимальное решение – согласны.
Оптимальное решение – вместо нулевого отчета отправить в налоговую специальное письмо о том, что вы не должны его сдавать.
Сегодня мы дадим вам оптимальный пример такого письма (технически его можно отправить в свободной форме, но так у вас будет меньше беспокойства с его составлением).
Пример письма
ПИСЬМО об отсутствии обязанности представлять расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года Во избежание блокировки счета по пункту 3.2 статьи 76 НК РФ, ООО «ААА» сообщает: В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 НК РФ ежеквартальный расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты. Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ налоговыми агентами являются, в частности, российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ. В течение первого квартала 2016 года ООО «ААА» не выплачивала доходы физическим лицам. В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23.03.16 № БС-4-11/4901, ООО «ААА» не обязана представлять расчет за первый квартал 2016 года.
Бесплатно скачать образец письма, замещающее нулевую 6-НДФЛ
получить бланк письма о ненужности 6‑НДФЛ на электронную почту
Кто и когда должен отправить это письмо в налоговую?
Здесь есть одна тонкость – письмо должно быть подписано либо директором компании, либо сотрудником, имеющим доверенность. При этом доверенность должна быть приложена к письму. Иначе у налоговиков появится возможность не обратить на него внимания.
Что до сроков отправки, то они соответствуют срокам сдачи отчета 6-НДФЛ, которые вы можете узнать из статьи «Как заполнить форму 6-НДФЛ в 2016 году? Инструкция по заполнению и бланк для бесплатного скачивания».
Получили пользу от статьи? Получите еще больше:
- Статьи с методиками делового и личностного роста
- Самые принципиальные для российского бизнес-сообщества новости
- Старые и современные притчи о главном
Выдаем тайны по e-mail. Подпишитесь на них
.
Поделитесь с друзьями!
buh.dicaster.ru
