Ндс какой налог: Налог на добавленную стоимость (НДС)

Содержание

доводы «за» и «против» (Институт Гайдара)

Проблемы совершенствования косвенного налогообложения, и в частности налога на добавленную стоимость, в настоящее время являются чрезвычайно актуальными для Российской Федерации. Начиная с 1992 г., когда в стране впервые был введен НДС, ведутся постоянные споры о целесообразности его взимания, величине ставок и порядке исчисления обязательств по налогу, объеме и структуре льгот, порядке взимания НДС при экспорте и импорте товаров и услуг.

Для консолидированного бюджета Российской Федерации НДС – один из основных источников налоговых поступлений. В 2006 г. доля НДС превысила 20%-ный рубеж. По данным ФНС России, за 11 месяцев 2007 г. доля поступлений НДС составила уже 16,96%.
Однако, несмотря на достаточно высокую собираемость данного налога, колеблющуюся около 90%¹, проблема его администрирования остается актуальной. При том, что многие добросовестные экспортеры испытывают серьезные трудности с получением возмещения НДС из бюджета, широкое распространение «серых» схем возмещения НДС наносит ощутимый урон бюджету.
В последнее время ряд специалистов в области налогового законодательства настаивают на альтернативном варианте борьбы с уклонением от уплаты НДС – замене НДС оборотным налогом, по примеру налога с продаж. Главный аргумент в пользу такой реформы – простота и дешевизна администрирования оборотного налога, что обусловлено как отсутствием сложной цепочки вычетов, применяемых при обложении налогом на добавленную стоимость, так и простотой исчисления.
НДС в Российской Федерации был установлен Законом от 6 декабря 1991 г. № 1991-I «О налоге на добавленную стоимость», которым был применен принцип места назначения. НДС определялся как форма изъятия в бюджет части прироста стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере их реализации.
Система взимания НДС, используемая в России в настоящее время, не предусматривает непосредственного определения добавленной стоимости, т.е. суммы, добавленной производителем товара к стоимости сырья, материалов, других затрат, понесенных в связи с производством. Вместо этого ставка применяется к компонентам добавленной стоимости: к стоимости реализованного товара и к стоимости произведенных затрат. Этот метод расчета НДС называется методом зачета по счетам или инвойсным.

Преимущества НДС

Поскольку большинство государств, взимающих налог на добавленную стоимость, ввели НДС в качестве альтернативы различным налогам с продаж, можно сформулировать несколько основных причин, по которым дилемма налоги с продаж – НДС решалась именно в пользу последнего:
1. Нейтральность НДС по отношению к любой стране-производителю, к производственному циклу, к методам производства.
2. Потенциально широкая база обложения НДС позволяет равномерно распределять нагрузку на все стадии экономического цикла и увеличивать государственные доходы.
3. Плательщиками НДС являются практически все юридические лица, что обеспечивает его устойчивость.
4. Расходы конечных потребителей облагать всегда предпочтительней, так как собираемость налога сразу упрощается.
5. При исчислении налоговой базы для НДС в расчет принимается только часть стоимости товара, и притом только новая, появившаяся на очередной стадии прохождения товара, в то время как для налога с продаж – валовая стоимость товаров (продукции, работ, услуг).
6. Концепция налогообложения добавленной стоимости предполагает, что, несмотря на занижение объемов продаж в розничной торговле, доход обеспечивается за счет сбора налога вдоль всей производственно-коммерческой цепочки. Это важно для России из-за высокого уровня уклонений от уплаты налогов, особенно в розничной торговле.
7. При многократном обложении фискальные органы имеют возможность получать оперативную информацию и осуществлять налоговый контроль за всеми стадиями производства и обращения товара. При однократном обложении только последней стадии (налогом с продаж) такая возможность теряется, что повышает риск налоговых махинаций со стороны налогоплательщиков.
8. НДС на импорт обеспечивает взимание налога в первом пункте ввоза в страну и позволяет собрать значительные доходы с импорта, не создавая протекционизма.
9. Обычно 80% доходов собираются с 20% или менее налогоплательщиков, поскольку есть некое пороговое значения для оборота, ниже которого предприятия не облагаются НДС. Таким образом, неформальный сектор и малые предприятия освобождаются от уплаты НДС. Соответственно бремя уплаты НДС возлагается либо на импортеров, либо на крупные предприятия в современных секторах промышленности.
10. В России НДС является крупнейшим по объему доходов налогом, за счет которого обеспечивается четверть доходов консолидированного бюджета (без учета ЕСН).
11. Применение НДС позволяет создать систему, совместимую с европейскими странами, если используется принцип страны назначения, и является необходимым условием вступления в Европейский Союз (многие страны Центральной и Восточной Европы рассматривают вступление в ЕС как следующий этап своей экономической реформы).
12. Применительно к российской практике к числу преимуществ НДС можно отнести также накопленный правовой опыт налогоплательщиков и налоговых инспекторов.

Сравнение НДС и налога с продаж

Практическая разница между одноступенчатым налогом с продаж и НДС заключается в административных издержках, расходах налогоплательщиков и уклонении от уплаты налогов. Уклонение от уплаты налога характерно и для НДС, и для налога с продаж. На ситуацию, безусловно, влияют общая налоговая дисциплина в стране и способность налоговых органов к эффективному администрированию.
При определенных условиях, основными различиями являются:
1. Риск неуплаты при одноступенчатом налоге с продаж концентрируется на одной стадии производственно-коммерческой цепочки, и вся сумма налога может быть полностью потеряна, поскольку розничные продажи являются слабым звеном производственной цепи. НДС же собирается на разных стадиях производственно-коммерческой цепочки, и риск потерь существует только на той стадии, на которой уклоняются от уплаты налога.
2. НДС предоставляет возможность уклонения от уплаты, которой нет при других налогах.
3. Налог с продаж взимается на стадии розничной реализации товаров (работ, услуг), т. е. на том этапе, когда уклонение от налогообложения является весьма легким. В этой связи администрирование налога с продаж становится более дорогостоящим по сравнению с администрированием НДС.
4. При взимании налога с продаж весь доход будет собираться на конечном этапе торговой цепочки, состоящей, в основном, из субъектов малого и среднего бизнеса. В настоящее время данные субъекты предпринимательской деятельности не признаются плательщиками НДС. Вовлечение же малых предприятий в налоговую систему оборотного налога может привести к непомерному увеличению налогового беремени для них. Освобождение же данного сектора экономики от налога с продаж приведет к сокращению налогооблагаемой базы, тогда как при существующей системе «освобождения» малого бизнеса от НДС, этот налог все равно учитывается в цене приобретаемых ими товаров.
5. Потери от уклонения от уплаты налога с продаж на импортируемые товары выше, т.к. НДС взимается непосредственно при таможенном оформлении товара, а налог с продаж поступает в бюджет после первой продажи внутри страны;
6. С точки зрения фискальной функции налоговой системы, преимуществом НДС является то, что бремя доказательства права на возмещение уплаченного НДС лежит на налогоплательщике, а доказательство факта занижения обязательств по налогу с продаж входит в обязанности налоговых органов.
7. Эффективное применение налога с продаж возможно при его сравнительно небольших ставках. В подавляющем большинстве стран налог с продаж ниже или равен 10%, а НДС, как правило, выше 10%. Если вводить налог с продаж со ставкой не более 10%, это повлечет существенные потери бюджета, а найти безболезненные и быстродействующие способы компенсации выпадающих в связи с отменой НДС доходов не представляется возможным.

Доводы в пользу замены НДС на налог с продаж

Несмотря на достоинства НДС, существуют и недостатки, связанные с этим налогом. Среди основных доводов в пользу отмены НДС и замены его налогом с продаж можно выделить следующие:
1. Поскольку косвенные налоги в конечном итоге оплачивает потребитель, то чем раньше налог будет уплачен, тем больше оборотных средств будет отвлечено из экономики. По мнению специалистов, НДС, взимаемый на каждой стадии производства, угнетающе действует на экономику. В условиях, когда товарная масса отстает от объема имеющихся на руках денег, введение и функционирование НДС может способствовать мобилизации денег в бюджет. Но в условиях дефицита денежной массы он лишь усиливает инфляционные процессы в экономике.
2. Чрезвычайно распространены схемы уклонения от НДС и необоснованного получения возмещения из бюджета (в частности, лжеэкспорта), что требует тщательного контроля за его применением.
3. Соответственно, взимание НДС влечет довольно высокие административные расходы (по оценкам, в развитых странах средние административные издержки, связанные с взиманием НДС, оцениваются в размере 100 долл. на зарегистрированное лицо в год, издержки, связанные с администрированием налога с продаж, при прочих равных условиях, могут быть ниже). Кроме того, НДС требует определенной квалификации и образования со стороны бухгалтерии и налоговых органов, что увеличивает стоимость администрирования НДС как со стороны налогоплательщиков так и со стороны государства.
4. Существующий порядок возмещения НДС несовершенен, в результате чего, с одной стороны, честные налогоплательщики несут дополнительные издержки по получению возмещения, с другой – у недобросовестных налогоплательщиков есть возможность незаконно получать возмещение из бюджета (в частности, по схемам лжеэкспорта).
5. В случае освобождения от НДС налогоплательщиков в середине производственно-коммерческой цепочки возможен каскадный эффект, свойственный оборотным налогам, т.е. многократного обложения одной налоговой базы, в том числе уже начисленного на предыдущих стадиях налога. Однако и налог с продаж при определенных условиях может порождать каскадный эффект, что приведет к существенному удорожанию товаров и, как следствие, к всплеску инфляции.

* * *

Таким образом, при сравнительном анализе НДС и налога с продаж выясняется, что, несмотря на некоторые недостатки, НДС имеет целый ряд преимуществ перед налогом с продаж. По нашему мнению, замена НДС налогом с продаж негативно отразится на стабильности налогового законодательства, как следствие – уменьшится инвестиционная привлекательность экономики Российской Федерации.
Для того, чтобы провести подобное реформирование с минимальными издержками, необходимо оценить финансово-экономические последствия такой реформы, причем во взаимосвязи с другими элементами налоговой системы государства, адекватность налогового администрирования.
Отмена НДС и замена его налогом с продаж будет сильнейшим шоком для экономики. При этом, кроме очевидного внутреннего шока для бюджета и предприятий, имеет место и эффект восприятия России со стороны остального мира (впрочем, это может относиться и к введению НДС-счетов). Как показывает международная практика, в мире процесс имеет обратный характер, т.е. осуществляется переход от налога с продаж к НДС, этому же нас учит и история.

Н.Ю. Корниенко – к.ю.н., зав. лабораторией налоговой политики,
М.С. Головнева – научный сотрудник АНХ при Правительстве РФ

^{1 Под собираемостью понимается отношение фактически поступившего НДС на товары, реализуемые на территории РФ, к начисленному, согласно отчетности ФНС России за период. По итогам 2003 г. собираемость составила 92,6%, в 2004 г. – 70,1%, в 2005 г. – 103,2%, в 2006 г. – 88,2%.}

Что такое НДС и почему его могут вернуть?

Есть один вид налогов, который вроде бы платит бизнес, но на самом деле его перечисляют из кармана каждого кыргызстанца. Мы все платим налог на добавленную стоимость (НДС) при покупках любых товаров. Но есть случаи, когда предприниматели налог не платят или даже им частично возвращают сумму налога.

Что такое НДС?

НДС – налог на добавленную стоимость, который является косвенным (потребительским) налогом, поскольку взимается с покупателя (потребителя). Этот налог накладывается на любой товар (работу или услугу), который продается (выполняется или оказывается) плательщиком НДС, в виде надбавки к цене или тарифу. НДС уплачивается в бюджет, исходя из суммы разницы между продажной и покупной стоимостью товара (работы или услуги).

Кто платит НДС?

НДС платит продавцу покупатель. Отчеты по НДС в налоговые органы подают налогоплательщики, зарегистрированные в качестве плательщика НДС, которые в стоимость любого товара (работы или услуги) включают этот налог. Аббревиатуру «НДС» также можно встретить в любом товарном чеке при походе в магазин или в счет-фактуре НДС, выдаваемой покупателю налогоплательщиком.

Как предприниматели платят НДС?

Налогоплательщик в процессе своей деятельности покупает основные средства, товары, включая сырье, материалы, топливо, комплектующие изделия, а также работы или услуги у продавцов с учетом НДС, если эти продавцы зарегистрированы как налогоплательщики этого вида налога.

Используя эти купленные ресурсы в своей производственной деятельности, налогоплательщик НДС создает готовую продукцию (товар, работу, услугу) для продажи. Продажа этой готовой продукции производится с учетом НДС, то есть на ее стоимость накручивается НДС в размере 12 процентов. В бюджет налогоплательщик НДС уплачивает разницу между суммой НДС с проданной готовой продукции и суммой НДС купленных ресурсов, использованных для изготовления продукции.

Если разница положительная, то есть сумма НДС по продаже больше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (налоговое обязательство по НДС) подлежит уплате в бюджет.

Если же разница отрицательная, то есть сумма НДС по продаже меньше, чем сумма НДС по покупкам, то эта разница (превышение НДС) подлежит возврату налогоплательщику или возмещению из бюджета.

Как могут возместить НДС?

НДС могут возместить налогоплательщику в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, включая задолженность по НДС на импорт товаров.

А если товар вывозят из страны?

Для поддержки отечественных товаропроизводителей при вывозе товаров из страны, то есть при экспорте, ставка НДС установлена в размере 0 процентов.

Если предприниматель, который платит НДС, в течение полугода экспортирует товары, стоимость которых составит не меньше 50 процентов от общего объема проданных товаров, то он имеет право на возмещение и возврат суммы превышения НДС.

Сумма превышения НДС может быть отнесена в счет уплаты его задолженности по пени и налоговым санкциям по НДС, НДС будущих налоговых периодов, задолженности по другим видам налогов и по НДС на импорт товаров, а также возврату из бюджета на банковский счет налогоплательщика.

А когда деньги могут вернуть?

Это делают только в том случае, когда у налогоплательщика НДС нет долгов по налогам, включая по НДС на импорт товаров. При этом возмещение и возврат НДС осуществляются в течение двух месяцев после получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возмещении или возврате НДС. Решение принимается налоговым органом на основе обязательного исследования всех предоставленных налогоплательщиком копий подтверждающих документов.

А кто принимает решение о возврате НДС?

Если сумма возврата меньше 300 тысяч сомов в месяц, то решение по возмещению и/или возврату НДС налогоплательщику принимается территориальным подразделением налоговой службы. Если сумма возврата свыше 300 тысяч сомов, то решение принимается специальной комиссией, созданной решением правительства.

Кто входит в комиссию, которая возвращает крупные суммы НДС?

Комиссия по возмещению и возврату НДС является коллегиальным органом. Председателем комиссии является заместитель министра экономики. В ее состав входят заместители министра финансов и представители Государственной налоговой службы, а также заведующий отделом учета государственных доходов Центрального казначейства Министерства финансов. Кроме того, в состав комиссии включены оперуполномоченный отдела по борьбе с правонарушениями в сфере финансов Государственной службы по борьбе с экономическими преступлениями, начальник управления статистики, анализа и прогнозирования Государственной таможенной службы и руководитель наблюдательной комиссии Общественного наблюдательного совета при Министерстве экономики с правом совещательного голоса.

Если не вернут деньги, то куда следует обратиться и как взыскать сумму?

В случае отказа территориальным налоговым органом, уполномоченным налоговым органом или комиссией по возмещению НДС в возврате налога на расчетный счет, то причина отказа должна быть обоснована.

Если причина отказа заключается в неполном комплектовании документов, то налогоплательщик должен просто собрать недостающие бумаги.

Если причина заключается в чем-то другом (несоответствие материалов контрольного обследования требованиям НПА, неподтверждение экспортных поставок и т.д.), то налогоплательщик или налоговый орган должны принять меры по устранению этих недостатков.

В случае отказа в возмещении превышения НДС налогоплательщик имеет право обратиться с соответствующим заявлением в вышестоящий орган, то есть

в уполномоченный налоговый орган или комиссию по возмещению НДС.

Знакомство с налогами с продаж, НДС и налогом на товары и услуги

Управлять налогами и соблюдать требования сложно, особенно по мере роста вашего бизнеса. Вы должны понимать, где у вашего бизнеса есть налоговые обязательства, сколько налогов вы должны собирать и что вы должны делать с собранными налогами. Этот процесс может быть дорогостоящим и трудоемким; компании часто тратят месяцы на интеграцию с налоговыми системами, чтобы разгрузить эту работу.

Чем больше товаров вы продаете и чем в больше мест вы продаете, тем сложнее становятся налоги. Налоги особенно сложны для онлайн-бизнеса, который часто обслуживает клиентов из разных штатов и стран. Это означает, что вам необходимо понимать налоговые правила в каждой юрисдикции, чтобы обеспечить их соблюдение и избежать уплаты штрафов и процентов в дополнение к неуплаченным налогам.

Кроме того, налоговые ставки регулярно меняются. Ожидается, что только в 2021 году США введут около 600 изменений налоговых ставок. А в 2020 и 2021 годах многие европейские страны изменили свои ставки НДС в ответ на экономические последствия коронавируса.

В этом руководстве рассматриваются основы косвенных налогов, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), налог на товары и услуги (НТУ) и налог с продаж. Вы также узнаете, как Stripe Tax может помочь вам соблюдать требования.

Что такое косвенные налоги?

Предприятия собирают косвенные налоги от имени муниципалитетов и правительств. Правила значительно различаются от страны к стране и даже от штата к штату и могут применяться к физическим товарам, цифровым продуктам и услугам.

Эти налоги отличаются от прямых налогов, таких как подоходный налог, который физические лица или организации платят непосредственно правительству на основе своих доходов или прибыли. Вместо этого косвенные налоги взимаются с продажи товаров или услуг и оплачиваются покупателем через бизнес.

Косвенные налоги имеют разные названия по всему миру. Косвенный налог называется налогом с продаж в США, налогом на добавленную стоимость (НДС) в Европе, налогом на товары и услуги (GST) в Австралии и налогом на потребление (JCT) в Японии. Процесс сбора этих налогов может значительно различаться, но результат один и тот же: налог платит конечный потребитель.

В большинстве стран предприятия обязаны взимать какие-либо налоги.

Налоги на физические товары

Налоговый режим на физические товары зависит от места доставки и доставки, а также от того, как каждая юрисдикция классифицирует продукт. Есть много различий между городами, штатами и странами.

Например, если покупатель в центре Лос-Анджелеса покупает свитер, он платит 9,5% налога с продаж. Покупатель в соседнем Калвер-Сити, который является частью округа Лос-Анджелес, должен будет заплатить 10,2% налога с продаж за тот же свитер.

Эти местные различия также распространяются на типы продуктов. В Техасе ковбойские сапоги не облагаются налогом, а походные ботинки — нет. В Ирландии детская обувь не облагается налогом, а обувь для взрослых — нет.

Налоги на цифровые продукты

Налоговые юрисдикции устанавливают правила, основанные на их собственном определении «цифрового продукта». В целом цифровые продукты и услуги не имеют материальной формы. Вы не можете держать их в руках, и клиенты, скорее всего, скачали их из Интернета или получили к ним доступ через приложение или веб-сайт. Примеры цифровых продуктов и услуг включают электронные книги, онлайн-курсы, музыкальные файлы и членство на веб-сайтах.

В ЕС цифровые продукты облагаются налогом, если они соответствуют четырем критериям:

Они не являются физическими продуктами.
Продавец доставляет товар онлайн.
Услуга предполагает минимальное взаимодействие с человеком.
Товар производится с помощью технологий и с их помощью.

В США налоговое законодательство в отношении цифровых продуктов значительно различается в зависимости от штата. В настоящее время в большинстве штатов продавцы обязаны взимать налог с продаж цифровых продуктов. Вам нужно понимать и учитывать различия между штатами, округами и городами.

В других странах применяются собственные подходы к налогообложению цифровых товаров. Учитывая, что цифровые товары являются относительно новыми для мировой экономики и насколько новы правила, стандарты соответствия и национальные законы продолжают развиваться, требуя от компаний быть в курсе нормативных изменений.

Как соблюдать требования

Независимо от того, где находятся ваши клиенты, вам нужно будет ответить на эти вопросы, чтобы соблюдать требования по уплате косвенных налогов:

Где и когда я обязан собирать налоги?
Как зарегистрироваться для сбора налогов?
Сколько налогов я должен взимать с каждого продукта или услуги?
Как подать и перевести собранные деньги?

Шаг 1: При необходимости оцените свои налоговые обязательства

Чтобы соответствовать требованиям, вам сначала необходимо понять свои налоговые обязательства. Обычно вам нужно собирать налоги везде, где у вас есть клиенты, даже если ваш бизнес находится в другой части мира. Некоторые юрисдикции требуют, чтобы предприятия собирали налоги только тогда, когда они превышают порог продаж (определенная сумма дохода или транзакций, полученных в течение определенного периода в стране).

В США пороговые значения налога с продаж отличаются от штата к штату. Они могут основываться на годовом доходе или количестве транзакций. В ЕС порог регистрации зависит от страны, но компании, не входящие в ЕС, продающие цифровые продукты клиентам из ЕС, должны взимать налог со своей первой транзакции.

Шаг 2. Зарегистрируйтесь для сбора налогов

Прежде чем собирать налоги с любых клиентов, вам необходимо зарегистрироваться в штате или стране, где вы достигли регистрационного порога.

Регистрация в США

Для каждого штата, где вы соответствуете требованиям для регистрации, посетите веб-сайт агентства, ответственного за налоги с продаж, чтобы узнать, как зарегистрироваться. Сроки регистрации после достижения порога регистрации будут варьироваться от штата к штату. Например, в Техасе предприятиям за пределами штата необходимо будет зарегистрироваться в первый день четвертого месяца после того, как они достигнут регистрационного порога, обычно называемого порогом экономической связи в США. В Род-Айленде у предприятий есть время до 1 января года, когда они достигают порога экономической взаимосвязи, для регистрации, сбора и начала перечисления налога с продаж.

Регистрация в Европе

Европа ввела НДС OSS (Единый центр НДС) для упрощения процесса регистрации в европейских странах. Если вы подписываетесь на НДС OSS, вам не нужно регистрироваться в каждой стране ЕС, где вы продаете товары или услуги удаленно. Если вы находитесь в стране ЕС, вы можете зарегистрироваться на портале OSS своей страны. Но если ваш бизнес базируется за пределами ЕС, вы можете выбрать любую европейскую страну для регистрации в OSS. Все предприятия, не расположенные в ЕС, которые продают в ЕС, должны зарегистрироваться в OSS. После Brexit в Великобритании теперь есть процесс регистрации НДС, который отличается от европейского OSS НДС.

Шаг 3: Определите налоговую ставку и режим налогообложения

Налоговые ставки различаются в зависимости от юрисдикции, а также в зависимости от продукта и услуги. Вам нужно будет учитывать эти нюансы во всем, что вы продаете.

Налоговые ставки в США

В США нет национальной системы налогообложения продаж. Сорок пять штатов, а также округ Колумбия взимают налог с продаж в размере от 2,9% до 7,25%. В 38 штатах есть дополнительная форма местного налога с продаж, который в некоторых штатах может в среднем превышать 5,0%. Чем больше юрисдикций (городов, округов, штатов) вы продаете, тем сложнее становятся налоги.

Во многих штатах существуют сотни налоговых юрисдикций, поэтому определить, какая ставка юрисдикции применяется к транзакции, может быть сложно. Например, если ваш родной штат находится в штате происхождения, налог с продаж взимается в зависимости от того, где вы, продавец, находитесь. Если ваш родной штат находится в штате назначения, налог с продаж взимается в зависимости от того, где находится ваш клиент.

Изображение, показывающее, в каких штатах вы должны взимать налог с продаж в зависимости от вашего местоположения или местоположения вашего покупателя

Налоговые ставки в Европе

Так же, как разные налоговые ставки в США различаются, в ЕС существуют разные ставки НДС. В Венгрии самая высокая ставка НДС в ЕС — 27%, а в Люксембурге — самая низкая ставка — 17%. Для трансграничных транзакций в ЕС вам необходимо определить, какая страна может взимать НДС и кто обязан перечислять налог (вы, как владелец бизнеса, или клиент).

Изображение, показывающее, как различаются ставки НДС в европейских странах

Шаг 4: Подача и перечисление налогов

Чтобы подать налоговую декларацию, вам необходимо подать декларации в каждое учреждение, как правило, управляющего штата или страны, где вы зарегистрированы и собираете налоги. В некоторых штатах США вам также может потребоваться подать документы на уровне города или округа, если налоги с продаж не взимаются на уровне штата. Сроки подачи зависят от штата или страны, и они могут сдвигаться в зависимости от вашего годового дохода и других факторов. От вас могут потребовать перечислять налоги еженедельно, ежемесячно или ежегодно. И если вы не продавали какие-либо продукты в штате, где вы зарегистрированы, вам все равно может потребоваться сообщить об этом.

Как Stripe может помочь

Stripe Tax упрощает глобальное соблюдение налогового законодательства, поэтому вы можете сосредоточиться на развитии своего бизнеса. Он автоматически рассчитывает и собирает налог с продаж, НДС и налог на товары и услуги как на физические, так и на цифровые товары и услуги во всех штатах США и более чем в 30 странах. Stripe Tax изначально встроен в Stripe, поэтому вы можете быстрее приступить к работе — сторонняя интеграция или плагины не требуются.

Stripe Tax поможет вам:

Понять, где зарегистрироваться и собирать налоги: Посмотрите, где вам нужно собирать налоги на основе ваших транзакций Stripe, и после регистрации включите сбор налогов в новом штате или стране за считанные секунды. Вы можете начать собирать налоги, добавив одну строку кода в существующую интеграцию Stripe; или добавьте сбор налогов в продукты Stripe без кода, такие как выставление счетов, одним нажатием кнопки.
Зарегистрируйтесь для уплаты налога: Stripe Tax предоставляет ссылки на веб-сайты, на которых вы можете зарегистрироваться, когда достигнете порога для регистрации.
Автоматический сбор налогов: Stripe Tax всегда рассчитывает и собирает правильную сумму налога, независимо от того, что и где вы продаете. Он поддерживает сотни продуктов и услуг, а также постоянно отслеживает и обновляет налоговые правила и ставки.
Упрощение подачи и перечисления: Полоса создает подробные отчеты и налоговые сводки для каждого места подачи, помогая вам легко подавать и перечислять налоги самостоятельно, с вашим бухгалтером или с одним из партнеров Stripe по подаче документов.

Чтобы получить дополнительную информацию о Stripe Tax и запросить доступ, нажмите здесь.

Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС), известный в некоторых странах как налог на товары и услуги (GST), является косвенным налогом, которым облагается любой проданный продукт или оказанная услуга. НДС исчисляется исходя из разницы между себестоимостью товара и его ценой для покупателя.

Вот некоторые вещи, которые вам следует знать, если вы продаете товары на eBay.

Какие ставки НДС в разных странах?

Ставки НДС варьируются от страны к стране. По состоянию на 1 октября 2020 года в Венгрии самая высокая ставка НДС — 27%, за ней следуют Дания, Норвегия и Швеция — 25%. Стандартные налоговые ставки варьируются от 20% до 22%. Например, 20% в Австрии, Болгарии, Эстонии, Франции, Великобритании, России и Словакии и 21% в Бельгии, Латвии, Литве, Нидерландах, Испании и Чехии. Самые низкие ставки установлены в Ливане (11%), Швейцарии (7,7%), Таиланде (7%) и Сингапуре (7%).

Во многих странах этот налог взимается с покупок за границей, включая товары, купленные на eBay. Обязанность покупателя платить НДС иногда зависит от цены заказа, местонахождения товара и конечного адреса доставки.

Если вы продаете по адресу:

Покупки, отправленные в любую из стран ЕС, облагаются НДС по разным ставкам для каждой конкретной страны. Некоторые примеры см. в таблице ниже.

Страна ЕС	Standard VAT Rate, %	Reduced VAT Rate, %
Sweden	25	6 / 12
Portugal	23	6 / 13
Denmark	25	—
Hungary	27	5 / 18
Finland	24	10 / 14
Greece	24	6 / 13
Czech Republic	21	10 / 15
Croatia	25	5 / 13
Romania	19	5 / 9
Slovenia	22	5 / 9. 5
Slovakia	20	10
Latvia	21	5 / 12
Lithuania	21	5 / 9
Malta	18	5 / 7
Bulgaria	20	9
Cyprus	19	5 / 9

Reduced VAT Rates apply to goods in certain категории, такие как книги, журналы, еда. Полный список ставок НДС, применяемых в странах-членах ЕС, можно найти на веб-сайте Европейской комиссии.

С 1 октября 2020 года НДС не подлежит уплате, если общая стоимость всех товаров в партии (стоимость без учета таможенных пошлин и транспортных расходов) меньше порогового значения. Порог может варьироваться от 10 евро до 22 евро, в зависимости от страны ЕС:

Болгария — 30 лв (около 15,34 евро)
Хорватия — 160 кун (около 20,85 евро)
Кипр — 17 евро
Дания — 80 датских крон (около 10,75 евро)

8,00 евро (около 1 венгрия) — 6,00 евро )

Румыния — 10 евро.

С 1 июля 2021 года будет отменено действующее освобождение от НДС на импорт товаров, и НДС будет взиматься со всех товаров, независимо от их стоимости.

Другие существенные изменения в том, как взимается НДС при импорте в ЕС, поставках в пределах ЕС продавцами из стран, не входящих в ЕС, и трансграничных поставках продавцами из ЕС включают;

eBay взимает и перечисляет НДС при импорте партий стоимостью до 150 евро, отправленных в ЕС и проданных потребителям.

Для товаров, продавец которых не входит в ЕС, но товары уже находятся в ЕС, eBay будет взимать и перечислять НДС с продаж потребителям в странах ЕС и из одной страны ЕС в другую.

Действующие пороги дистанционной продажи для трансграничных поставок внутри ЕС будут отменены.

Все продавцы со счетами b2c на региональных сайтах (ebay.de, ebay.fr, ebay.it и т. д.) должны указать в своих объявлениях цену брутто и отдельную ставку НДС, чтобы eBay мог определить правильную сумму НДС к взысканию с потребителей.

Продавцы из ЕС с годовым оборотом более 10 000 евро за свои полные трансграничные поставки внутри ЕС должны будут взимать НДС страны доставки ЕС.

Подробнее

Ставка НДС в Великобритании: 20%.

С 1 октября 2020 г. действует освобождение от уплаты НДС при ввозе в Великобританию товаров мелкими партиями стоимостью до 15 фунтов стерлингов.

С 1 января 2021 года Великобритания введет новую модель импорта, чтобы обеспечить обращение с товарами из-за пределов Великобритании так же, как с товарами, уже находящимися в Великобритании.

Текущее освобождение от НДС будет отменено.

eBay начнет взимать и перечислять НДС при импорте из Великобритании всех партий стоимостью до 135 фунтов стерлингов. В случаях, когда продавец не находится в Великобритании, а товары уже находятся в Великобритании, eBay будет взимать и перечислять НДС за товары, проданные потребителям в Великобритании, независимо от их стоимости.

Бизнес-продавцы, торгующие с покупателями из Великобритании и размещающие свои объявления на сайтах Великобритании или ЕС, должны указать как цены брутто, так и применимую ставку НДС, используемую для расчета цены брутто во всех объявлениях. Если продавцы не указывают цены брутто и ставки НДС, eBay будет считать, что указанная цена является ценой нетто, и добавит НДС к цене, отображаемой покупателям. Продавцы должны как можно скорее начать указывать применимые ставки НДС во всех своих существующих и новых объявлениях.

С 1 марта 2021 года eBay сделает обязательным добавление ставки НДС на всех сайтах Великобритании и ЕС при выставлении товаров на продажу.

Подробнее

Ставка НДС в Норвегии: 25%.

Правила НДС, подобные тем, которые готовятся для ЕС и Великобритании, уже действуют в Норвегии. Они распространяются на всех продавцов eBay, которые продают товары и отправляют их покупателям в Норвегии.

НДС при трансграничных продажах покупателям в Норвегии применяется к товарам низкой стоимости до 3000 норвежских крон (без учета доставки, страховки и налогов). Освобождение от НДС на импорт товаров с низкой стоимостью (ниже 350 норвежских крон) было отменено с 1 апреля 2020 года9.0003

Торговые площадки, такие как eBay, обязаны взимать и уплачивать НДС норвежским властям. Когда покупатель в Норвегии покупает товар стоимостью менее 3000 норвежских крон за пределами Норвегии, eBay добавит НДС к общей сумме заказа при оформлении заказа. Продавец получит свой обычный платеж в размере стоимости заказа (цена товара плюс стоимость доставки), а eBay перечислит сумму НДС в налоговую администрацию Норвегии.

НДС на товары стоимостью более 3000 норвежских крон (без учета стоимости доставки и страхования) обычно оплачивается покупателем при выпуске товаров в Норвегию.

Если ваш годовой оборот в качестве продавца превышает 50 000 норвежских крон (~ 4500 евро), вы должны зарегистрироваться в налоговой администрации Норвегии.

Подробнее

Ставка НДС в Австралии: 10%, в Новой Зеландии: 15%.

Налог на товары и услуги (GST), аналогичный НДС, обычно применяется ко всем покупкам, доставляемым покупателям из Австралии и Новой Зеландии. Для большинства товаров этот налог составляет 10% в Австралии и 15% в Новой Зеландии.

Для товаров, приобретенных за пределами Австралии или Новой Зеландии, общей стоимостью до 1000 австралийских долларов (~700 долларов США) или 1000 новозеландских долларов (~650 долларов США), eBay добавит налог на товары и услуги к общей цене при оформлении заказа. Продавец получает оплату стоимости заказа (цена товара + почтовые расходы), а eBay перечисляет GST в налоговую инспекцию Австралии или Новой Зеландии.

Для импортируемых товаров стоимостью более 1000 австралийских долларов или 1000 новозеландских долларов налог на товары и услуги обычно взимается на границе Австралии. Покупателю может потребоваться оплатить его как часть таможенной очистки посылки.

Подробнее

В США нет НДС, только налог с продаж. Налоговое законодательство различается в зависимости от штата, и может потребоваться, чтобы налог с продаж взимался продавцом, собирался eBay или оплачивался непосредственно покупателем. Если товар отправляется из-за пределов США, получателю, возможно, придется заплатить пошлину и сборы за таможенную обработку. Однако посылки стоимостью менее 800 долларов США не облагаются НДС или таможенными пошлинами.

Подробнее

Ставка НДС в России: 20%.

Товары, приобретенные на торговой площадке за пределами России, общей стоимостью до 200 евро и весом до 31 кг не облагаются НДС и таможенными пошлинами.