ФНС сообщила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход, выплаченный исполнителю по гражданско-правовому договору. Ндфл с гпх 2018 в отчетности 6 ндфл
ФНС сообщила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход, выплаченный исполнителю по гражданско-правовому договору
Доход в виде вознаграждения за выполнение работ или оказание услуг по договору гражданско-правового характера считается полученным в день его выплаты. В связи с этим при заполнении расчета 6-НДФЛ сумму начисленного дохода (строка 020 раздела 1) надо отразить в том периоде, в котором было выплачено вознаграждение. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 17.10.16 № БС-3-11/4816@.
Чиновники напоминают, что раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. По строке 020 раздела указывается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@).
Датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по договору ГПХ считается день выплаты дохода (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поскольку доход в виде вознаграждения по гражданско-правовому договору считается полученным в день его выплаты (перечисления на счет налогоплательщика), то по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ этот доход отражается в периоде, когда его получил исполнитель.
Приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ в следующей ситуации. Акт сдачи-приемки работ по договору ГПХ подписан 23.06.2016, а вознаграждение выплачено позднее, причем двумя платежами: 27.07.2016 и 15.10.2016. Исходя из разъяснений ФНС, следует, что сумма вознаграждения, перечисленная 27.07.16, отражается по строке 020 раздела 1 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев 2016 года. А сумму вознаграждения, перечисленную 15.10.2016, надо будет указать в строке 020 при заполнении расчета за год.
www.buhonline.ru
ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход по гражданско-правовому договору, если акт подписан в декабре, а вознаграждение будет выплачено в январе
Если акт сдачи-приемки работ или услуг по гражданско-правовому договору подписан в декабре 2016 года, а вознаграждение физлицу будет выплачено в январе 2017 года, то данную операцию надо отразить в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. При этом в разделе 1 расчета за 2016 год эта выплата не указывается. Такие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 26.10.16 № БС-4-11/20365.
Как известно, раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 1 расчета указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. В частности, по строке 020 раздела 1 расчета отражается сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала года (п. 3.1 и 3.3 Порядка заполнения и представления расчета по форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@).
Датой фактического получения дохода в виде вознаграждения за выполнение работ (услуг) по гражданско-правовому договору считается день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, эта выплата указывается в расчете 6-НДФЛ в том периоде, когда ее получил исполнитель.
Соответственно, если акт по гражданско-правовому договору подписан в декабре 2016 года, а вознаграждение за оказание услуг по этому договору выплачено в январе 2017 года, то эта операция отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2017 года. При этом в раздел 1 расчета 6-НДФЛ за 2016 год данная выплата не попадает.
См. также «ФНС сообщила, как в расчете 6-НДФЛ отразить доход, выплаченный исполнителю по гражданско-правовому договору».
www.buhonline.ru
Как отразить договора ГПХ в 6-НДФЛ
Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ
Актуально на: 17 августа 2016 г.
Организации и ИП для выполнения работ или оказания услуг могут привлекать физлиц по гражданско-правовому договору (ГПД) или договору гражданско-правового характера (ГПХ). Это могут быть, к примеру, договор подряда (гл. 37 ГК РФ) или договор возмездного оказания услуг (гл. 39 ГК РФ). О том, как расчеты по договорам ГПХ отражаются в Расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (утв. Приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@), расскажем в нашей консультации.
Налоговый агент по ГПД
Если договор ГПХ заключен организацией или ИП с физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, такие организации и ИП признаются налоговыми агентами (пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А значит, они должны исчислить, удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемого физлицу вознаграждения по ГПХ.
Когда исчислять НДФЛ
Налоговый агент должен исчислить НДФЛ на дату фактического получения физлицом дохода (п. 3 ст. 226 НК РФ). Датой фактического получения дохода по ГПД является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке либо выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эта дата отражается по строке 100 «Дата фактического получения дохода» формы 6-НДФЛ.
Когда удержать НДФЛ
Удержать НДФЛ из доходов физлиц по ГПД налоговый агент должен при фактической выплате дохода. Это значит, что дата удержания налога (строка 110 формы Расчета) в форме 6-НДФЛ по договору подряда и прочим договорам ГПХ будет совпадать с датой, отраженной по строке 100 Расчета.
Срок перечисления НДФЛ
Перечислить НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам налоговый агент должен в общем порядке не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Дата, не позднее которой налог должен быть уплачен, указывается в строке 120 «Срок перечисления налога» формы 6-НДФЛ.
Заполнение Раздела 1 и Титульного листа при заключении договоров ГПХ не имеет особенностей и рассматривалось нами в отдельном материале.
glavkniga.ru
Дата получения дохода в 6-НДФЛ по договорам ГПХ
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Вопросы из Профклубов » Вопросы Профклуба по 1С:ЗУП 8 » 1С ЗУП 2.5 Дата получения дохода в 6-НДФЛ по договорам ГПХ
Добрый день!Нашему сотруднику каждый месяц начисляем фиксированную сумму арендной платы за автомобиль, по договору, дата перечисления – дата выплаты заработной платы следующего месяца, за месяцем начисления аренды (т.е. начисление за январь – выплата 15 февраля, начисление в феврале – выплата 15 марта и т.д.)В 1С ЗУП 2.5 до 2016 г стояла галочка, НДФЛ начисленный, считать как удержанный (упрощенный учет НДФЛ). Начисление по ГПХ начисленное в декабре 2015 г, отражено в отчетности 2-НДФЛ за 2015 как фактически полученная (начисленная), удержанная и перечисленная сумма декабря 2015 г. После отмены галочки по упрощенному учету НДФЛ, перепроводка документа начисления за декабрь, сформировала дату фактического получения дохода по-новому. Начисление за декабрь 2015, фактически получено, удержано и перечислено 15 января 2016 г!!! Это правильно, я теперь понимаю, что такого рода начисления ранее отражались у нас в учете неверно. Но, что же нам теперь делать?
1 Вариант (правильный?). Сдавать корректировку 2-НДФЛ за 2015 г., убирать это начисление и удержание и перечисление из декабря 2015 г. Показывать эту сумму, начисленным в декабре, а фактически полученным доходом, удержанным и перечисленным налогом за январь 2016 г? Соответственно этот НДФЛ попадет в отчет 6-НДФЛ в раздел 1 строку 070? (в раздел 2 эти суммы в любом случае попадают, но либо по-старому учету в общей строке с з/п за декабрь (строка 100 – 31.12.2015, строка 110 – 15.01.2016), а по-новому – двумя строками з/п за декабрь (строка 100 – 31.12.2015, строка 110 – 15.01.2016) и ГПХ за январь (строка 100 – 15.01.2016, строка 110 – 15.01.2016)).2 Вариант (не правильный?). Не исправлять дату фактического получения дохода по ГПХ за декабрь 2015 на дату удержания начисленной суммы (с 31.12.2015 на 15.01.2016 строка 100 раздела 2) Соответственно не подавать уточненку по 2-НДФЛ за 2015 г и не отражать сумму НДФЛ с данного начисления в разделе 1 в составе суммы по строке 070 отчета 6-НДФЛ?Заранее спасибо!
Загрузка... Дата публикации: Авг 1, 2016
profbuh8.ru
