Налоговый вычет ндфл 2: За какой период выдается справка 2-НДФЛ. Можно ли получить справку за последние 3 месяца

Изменения в программах 1С по расчету НДФЛ в 2023 году

С 2023 года меняется порядок определения времени фактического получения дохода в целях уплаты НДФЛ. Датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться день выплаты зарплаты (аванса). О том, как изменится учет доходов при расчете НДФЛ в 2023 году и как это отразится в программах 1С, БУХ.1С рассказала Людмила Зельднер, руководитель направления «Заработная плата и кадровый учет» фирмы 1С.

Как изменится порядок признания дохода в виде зарплаты?

С 1 января 2023 года утрачивает силу п. 2 ст. 223 НК РФ и оплата труда наравне с прочими доходами начнет учитываться по дате выплаты. Это касается доходов с кодами 2000, 2002 (если для такого кода было установлено соответствие оплате труда), 2004. Что из этого следует? То, что зарплата за первую половину месяца (которую часто называют авансом) будет учитываться отдельно от зарплаты, выплаченной по итогам месяца. Поведение остальных доходов не меняется. Все доходы в денежной форме (больничные, отпускные и т. д.) учитываются по дате выплаты. Доходы в натуральной форме учитываются по дате, указанной в документе.

Перенастраивать описание кодов доходов в программе не требуется. Программа сама будет знать, что в 2022 году этот доход нужно учитывать в конце месяца, а с 2023 – по дате выплаты.

Отразился ли учет зарплаты дважды за месяц в продуктах 1С?

Зарплата за первую половину месяца начисляется одноименным специализированным документом (длину половины месяца можно уточнить непосредственно в документе, по умолчанию она составляет 15 дней).

Документ умеет исчислять налог с аванса, а при его выплате налог удерживается и регистрируется. В 2022 году это обеспечивалось специализированными настройками учетной политики, с 2023-го так будут вести себя все документы – исчислять налог с аванса, не дожидаясь расчета зарплаты за вторую половину месяца.

Зарплата за вторую половину месяца – документ Начисление зарплаты и взносов (с декабря 2022-го требует указывать планируемую дату выплаты). В нем начисляется зарплата за полный месяц (это позволяет обеспечивать преемственность всех учетов, не только НДФЛ).

А как учитывать зарплату, начисленную в декабре 2022-го?

Декабрь – переходный период от старого порядка (с начислением зарплаты к концу месяца) к новому (с учетом зарплаты по дате выплаты). Если зарплата выплачена в декабре 2022-го, то доходы регистрируются (учитываются) по старым правилам – как выплаченные в аванс, так и по итогам месяца. Дата получения дохода проставляется 31.12.2022.

Если она выплачена в январе 2023 года, тогда есть разное поведение авансов в зависимости от даты выплаты. С самой зарплатой понятно – в январе она регистрируется датой выплаты. Выплаченный в январе аванс регистрируется по новым правилам – по дате выплаты. Учет выплаченного в декабре аванса Налоговый кодекс оставляет на усмотрение налогового агента. Допустимы оба варианта: вместе с зарплатой по итогам месяца январем 2023 года или при выплате, декабрем 2022 года (дата получения дохода 31. 12.2022).

В учетной политике можно указать оба варианта. Либо аванс исчисляет налог, а его выплата удерживает налог. Либо аванс только начисляется без движения по учету НДФЛ, и тогда доходы, выплаченные в аванс, совместятся с зарплатой, выплаченной по итогам декабря, и будут учтены датой выплаты в январе. Оба подхода отчетность допускает. Пользователь может сам выбрать, какой порядок учета ему по нраву.

Как теперь будет происходить предоставление стандартных вычетов?

Это еще одна особенность переходного периода. Стандартные вычеты предоставляются ежемесячно. Если зарплата за декабрь выплачивается в январе 2023 года, то она получает дату получения дохода по выплате, и при расчете по итогам месяца вычеты будут предоставлены и за декабрь, и за январь.

И в общем случае при выплате зарплаты в следующем календарном месяце после месяца начисления будут предоставляться вычеты в том числе за следующий месяц.

Это важно помнить для случаев начала расчета налога. То есть когда человек имеет право на стандартные вычеты, то в месяц приема на работу ему будут предоставлены вычеты за два календарных месяца. То же самое произойдет в месяце получения права на стандартные вычеты. Если у сотрудника родился ребенок, например, то он получит вычет и за текущий, и за следующий месяцы.

Есть ли какие-то тонкости при указании планируемой даты выплаты начисленной зарплаты?

При выплате любых доходов сейчас выполняется уточнение даты получения этих доходов, за исключением доходов в натуральной форме, которые учитываются по дате из документа, и доходов в виде оплаты труда, выплаченных до 1 января 2023 года.

Важно правильно указывать планируемую дату при начислении доходов. Самое главное – «угадать» месяц выплаты для минимизации перерасчетов вычетов и налогов. То есть если ожидаемая реальная дата выплаты отличается от указанной на пару дней в рамках одного месяца, это совершенно не страшно. При проведении выплаты дата получения дохода изменится на реальную дату.

Поэтому мы настоятельно не рекомендуем указывать в планируемой дате конец месяца начисления, пытаясь совместить бухгалтерский учет доходов и учет НДФЛ. Сейчас это практически невозможно, потому что выплачиваться доходы будут на следующий месяц после начисления, и доход не совпадет. Просим не указывать нереальные даты. Лучше правильно указывать месяц выплаты, тогда будет проще разбираться в начисленных налогах.

А что со сроками сроках удержания НДФЛ в 2023 году?

Установлены фиксированные сроки уплаты налога (это связано с единым налоговым счетом) – как по оплате труда, так и по отпускным и больничным. За период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца – не позднее 28-го числа текущего месяца. За период с 1 по 22 января – не позднее 28 января. Для оставшихся дней правила особенные: за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

В бухгалтерской программе порядок определения сроков уплаты изменен, сильно повлиять на работу это не должно. С одной стороны, налоговые агенты по НК освобождены от ведения учета перечисленных сумм налога в регистрах учета. С другой, в отчетности (в 6-НДФЛ, а также в тех справках о доходах, которые мы выдаем работникам) остались показатели перечисленного налога. То есть необходимость вести учет перечисленного налога остается. Пока ведем учет по-прежнему.

Надежда на исключение полей перечисленного налога из отчетности есть. Соответствующий законопроект будет рассматриваться в декабре этого года. Надеемся, что к массовой отчетной кампании за 2023 год этой проблемы уже не будет.

Однако обращаем ваше внимание, что 6-НДФЛ с показателями перечисленного налога может понадобиться тем, кто закрывается в 2023 году. Пока форму не переделают, мы учет ведем, и показатели в отчетности отражаем.

В форму 6-НДФЛ за 2023 год внесены технические изменения в показателях удержанного налога. В раздел «обязательства», там, где отражаются суммы удержанного налога по срокам перечисления. Поскольку сроков осталось три (не каждый день, а только раз в месяц), то и таблица из бесконечной превратилась в короткую.

Соответствующие версии конфигураций ЗУП и ЗГУ уже выпущены, их можно смотреть на предмет ведения учета и начисления зарплаты два раза в месяц. Можно потренироваться в 2022 году, выставив соответствующие настройки в учетной политике. А можно заняться этим уже непосредственно на практике в 2023 году.

Рубрика:
Изменения законодательства — 2023
, Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Владельцы ИИС сохранят налоговые льготы при переводе бумаг из-за санкций

Владельцы инвестиционных счетов сохранят право на налоговый вычет при переводе иностранных ценных бумаг от одного брокера к другому из-за санкций

Фото: Екатерина Кузьмина / РБК

Президент России Владимир Путин подписал закон, решающий проблему «двойственности» индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Документ опубликован 28 декабря на официальном портале правовой информации.

Закон предусматривает сохранение права на налоговый вычет для владельцев ИИС при переводе принадлежащих им иностранных
ценных бумаг 
от одного профессионального участника рынка к другому из-за санкций. Закон вступил в силу со дня официального опубликования.

Проблема «двойственности» возникла весной 2022 года, когда США ввели ограничения против российских банков, в том числе в отношении ВТБ, Сбербанка, Альфа-Банка и «Открытия». Брокеры, подпавшие под блокирующие санкции США, были вынуждены перевести иностранные активы своих клиентов другим профучастникам. В результате многие инвесторы потеряли право на льготу по ИИС из-за частичного списания активов.

www.adv.rbc.ru

Кроме того, в некоторых случаях у инвесторов не получилось уложиться в установленный законодательством срок по переносу активов и закрытию первого ИИС. Согласно законодательству, можно было иметь только один ИИС, и если инвестор открывает индивидуальный инвестиционный счет у нового брокера, то первый ИИС нужно было закрыть в течение месяца после открытия нового.

Теперь положения об обязательном переводе активов и закрытии прежнего ИИС в течение 30 дней не применяются в отношении ИИС, которые были прекращены после 24 февраля 2022 года. Эта норма распространяется на правоотношения, связанные с прекращением учета таких бумаг на ИИС в период с 24 февраля 2022 года до истечения одного месяца со дня вступления в силу закона.

Согласно новому закону, перевод иностранных ценных бумаг от одного брокера к другому из-за санкций недружественных стран не влечет прекращения договора ИИС. Эта норма распространяется на правоотношения, связанные с прекращением учета таких бумаг на ИИС в период с 24 февраля 2022 года до момента вступления в силу новых положений.

ИИС позволяет инвестору получать налоговый вычет по НДФЛ. Налоговая льгота типа А позволяет вернуть 13% от суммы, которую инвестор внес на ИИС в течение года. Однако по условиям льготы сумма, от которой будут рассчитаны эти 13%, не может превышать ₽400 тыс. То есть максимально владелец ИИС может получить от государства ₽52 тыс. в год. Тип вычета Б позволяет не платить подоходный налог в 13% с прибыли от торговли ценными бумагами. Вычет можно оформить раз в год.

Получить льготы можно при условии, что ИИС открыт минимум в течение трех лет. До вступления в силу нового закона в случае заключения нового договора ИИС старый должен был быть прекращен в течение месяца. При закрытии ИИС раньше трехлетнего срока или вывода с него средств владелец должен вернуть государству полученные средства.

Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные.
Подробнее

Разница между стандартным вычетом и постатейным вычетом

Центр налоговой информации

:

Подача

:
Корректировки и вычеты

Разница между стандартным вычетом и постатейным вычетом сводится к простой математике. Стандартный вычет снижает ваш доход на одну фиксированную сумму. С другой стороны, постатейные вычеты состоят из списка приемлемых расходов. Вы можете претендовать на то, что больше всего снижает ваш налоговый счет.

Читайте дальше, чтобы понять разницу между стандартным вычетом и постатейным вычетом.

Стандартный вычет

Когда мы слышим вопрос «что такое стандартный вычет?» — мы думаем о двух вещах. Во-первых, давайте начнем с определения. Стандартный вычет — это фиксированная сумма в долларах, которая уменьшает доход, с которого вы облагаетесь налогом. Стандартный вычет зависит от вашего статуса подачи. Во-вторых, вы можете узнать, каковы стандартные суммы вычетов. Их:

• Для холостых или состоящих в браке, подающих отдельно — 12 950 долларов США
• Для состоящих в браке, подающих совместную декларацию или вдову (вдову) — 25 900 долларов США
• Для главы семьи — 19 400 долларов США

Ваш стандартный вычет увеличивается, если вы слепы или старше 65 лет . Он увеличивается на: 1650 долларов США, если вы одиноки или являетесь главой семьи, и на 1300 долларов США, если вы состоите в браке или являетесь вдовой (вдовой).

Большинство налогоплательщиков требуют стандартного вычета. Стандартный вычет:

• Позволяет вам получить налоговый вычет, даже если у вас нет расходов, которые могут претендовать на постатейные вычеты
• Устраняет необходимость перечисления вычетов по статьям, таких как медицинские расходы и благотворительные пожертвования.
• Позволяет избежать ведения записей и квитанций о ваших расходах на случай, если вас проверит IRS

Что такое детализированные вычеты?

Определив стандартные вычеты, мы рассмотрим вопрос «что такое постатейный вычет?» Детализированные вычеты также уменьшают ваш скорректированный валовой доход (AGI), но работают иначе, чем стандартные вычеты. В отличие от стандартного вычета, сумма постатейных вычетов в долларах различается от налогоплательщика к налогоплательщику. В то время как стандартные вычеты, как следует из названия, представляют собой стандартную (или фиксированную) сумму, детализированные вычеты рассчитываются путем сложения всех применимых вычетов, а затем вычитания этого числа из вашего налогооблагаемого дохода.

Вот пример с использованием сумм за 2020 год: если вы одиноки и ваш AGI составляет 40 000 долларов США с постатейными вычетами в размере 14 000 долларов США, ваш налогооблагаемый доход составляет 26 000 долларов США. Если бы вы решили использовать стандартный вычет, вы бы уменьшили AGI только на 12 400 долларов США, в результате чего ваш налогооблагаемый доход составил бы 27 600 долларов США, поэтому в этом случае вам следует использовать постатейные вычеты.

Когда перечислять или принимать стандартный вычет?

В некоторых ситуациях имеет смысл указывать детализацию вместо стандартного вычета в форме 1040. Детализация налоговых вычетов имеет смысл, если вы:

• Иметь детализированные отчисления, которые в сумме превышают стандартные вычеты, которые вы получили бы (как в приведенном выше примере)
• Имели крупные медицинские и стоматологические расходы из собственного кармана
• Уплачивали налоги на недвижимость за свой дом (см. вычитаются проценты по ипотечным кредитам и Форма 1098)
• Имели крупные незастрахованные убытки от несчастных случаев (пожар, наводнение, ветер) или кражи
• Делали крупные взносы в квалифицированные благотворительные организации
• Имели проигрыши в азартных играх
• Имели другие допустимые вычеты, такие как расходы на работу, связанные с инвалидностью лица с ограниченными возможностями или возмещение сумм, на которые распространяется право требования, свыше 3000 долларов США

Есть одна ситуация, когда вы можете захотеть детализировать вычеты, даже если ваши общие детализированные вычеты меньше, чем ваши стандартные вычеты. Возможно, вы захотите сделать это, если вы будете платить меньше налога между вашими федеральными налогами и налогами штата. Это может произойти, если вы перечислите данные в своих федеральных декларациях и декларациях штата и получите большую налоговую льготу, чем если бы вы требовали стандартного вычета из своих федеральных деклараций и деклараций штата. Обратите внимание, что в некоторых штатах, например в Мичигане или Массачусетсе, не разрешены постатейные вычеты.

Вопросы о подаче заявления на постатейный или стандартный вычет

Есть дополнительные вопросы о том, нужно ли требовать постатейный или стандартный вычет? Наши налоговые профессионалы говорят на сложном языке налогов и стремятся помочь вам лучше понять свои налоги.

Назначьте встречу с одним из наших специалистов по налогам уже сегодня.

Доход из двух источников | Налоговая служба Южной Африки

Что делать, если вы получаете доход из двух источников?

Напоминаем налогоплательщикам, которые получают доход от более чем одного источника занятости, налога на работников (PAYE), удерживаемого соответствующими работодателями, может быть недостаточно для покрытия их окончательного налогового обязательства при оценке. Причиной этого является способ расчета налоговых обязательств налогоплательщика при оценке.

Налоговая система Южной Африки основана на принципе сложения всех источников дохода налогоплательщика в единую сумму и применении таблицы прогрессивной налоговой ставки для определения окончательного налогового обязательства налогоплательщика при оценке. Прогрессивная система налоговых ставок означает, что чем больше получен доход, тем выше предельная налоговая ставка и тем больше налогов уплачивается при оценке.

Вычитая PAYE каждый месяц, работодатель помогает налогоплательщику заранее оплатить его или ее налоговые обязательства, которые будут окончательно определены при оценке. Когда участвует только один работодатель, общая ежемесячная вычитаемая сумма PAYE должна быть равна налоговому обязательству при оценке. Как правило, это не должно приводить к уплате дополнительного налога на оценку. Однако, если задействовано более одного работодателя, каждый из них вычитает правильную сумму PAYE только из заработной платы, которую каждый из них выплачивает. Когда все источники дохода суммированы и применяется правильная налоговая ставка, это может привести к дополнительной сумме налога, подлежащей уплате при оценке.

Пример

В таблице ниже приведен пример расчета совокупного налогооблагаемого дохода в случае налогоплательщика старше 65 лет, который получает заработную плату в размере 240 000 рандов от работодателя А и зарплату в размере 160 000 рандов. от работодателя B в течение налогового года.

. правильно отчислены работодателями в течение года. Это приводит к большой сумме, которая должна быть оплачена при оценке, потому что слишком мало налогов вычитается ежемесячно в качестве PAYE.

В помощь налогоплательщикам, находящимся в такой ситуации, Закон о подоходном налоге позволяет налогоплательщику производить дополнительные добровольные налоговые платежи. Налогоплательщики, получающие заработную плату, могут подать письменное заявление одному или нескольким работодателям о вычете дополнительной ежемесячной PAYE. Временный налогоплательщик может вместо этого уплатить более высокую сумму предварительного налога.

Таким образом, налогоплательщик может уменьшить дополнительную сумму налога, подлежащую уплате, при оценке годовой налоговой декларации.

Как организовать добровольный дополнительный вычет PAYE

У налогоплательщика есть два варианта добровольно платить больше PAYE:

• Первый вариант представляет собой упрощенный механизм, который включает применение единого процента, при котором PAYE должен удерживаться всеми работодателями, которые выплатить зарплату налогоплательщику.
• Второй вариант заключается в увеличении суммы PAYE, удерживаемой одним или несколькими работодателями, но его немного сложнее рассчитать. Налогоплательщику может понадобиться помощь от SARS, его налогового специалиста или персонала по расчету заработной платы у его работодателя.

Вариант 1 – увеличение процента, при котором PAYE вычитается всеми работодателями

Чтобы позволить работодателям осуществлять дополнительные вычеты PAYE, необходимо выполнить следующие шаги: год, объединив все ваши зарплаты.

Во-вторых, определите рекомендуемый процент, при котором должен быть вычтен налог, исходя из совокупного расчетного налогооблагаемого дохода, обратившись к таблице ниже. В таблице указан процент, с которого должен удерживаться налог при различных совокупных уровнях налогооблагаемого дохода. Эта таблица представляет собой просто оценку налоговых обязательств, и все еще возможно, что при использовании этих процентов может иметь место недополучение или перерасход налогов.

Вариант 2 – увеличение суммы PAYE, удерживаемой конкретным работодателем или пенсионным фондом

Чтобы один или несколько работодателей или пенсионных фондов могли удерживать дополнительные PAYE, необходимо выполнить следующие шаги:

• Во-первых, оценить общий налогооблагаемый доход за текущий налоговый год путем объединения всех ваших зарплат и пенсий.
• Во-вторых, рассчитайте общий расчетный налог на прибыль за текущий налоговый год на основе расчетного общего налогооблагаемого дохода, используя приведенную ниже таблицу для 2022/23 налогового года, и вычтите соответствующую налоговую скидку. Вы также можете связаться со своим работодателем, пенсионным фондом, налоговым консультантом или SARS, чтобы помочь в расчете общей суммы подоходного налога.
• В-третьих, рассчитайте предполагаемую общую сумму PAYE, подлежащую вычету всеми работодателями и пенсионными фондами за налоговый год (до любых дополнительных PAYE), и рассчитайте дефицит (разницу между общей суммой подоходного налога за текущий год и предполагаемой общей суммой PAYE). PAYE перед дополнительным PAYE).

В-четвертых, выберите одного или нескольких работодателей или пенсионных фондов для вычета дефицита посредством дополнительных ежемесячных отчислений PAYE в течение оставшейся части налогового года.