Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций: Налог на имущество организации в 2022 году — Контур.Экстерн

Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций

Расчеты по авансовым платежам отменены с 1 января 2020 года

Период действия	Нормативно-правовой акт	Файлы
1 квартал 2019 года — 4 квартал 2019 года	ФНС РФ: Приказ ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 (ред. от 04.10.2018)	Бланк (pdf, zip)
		Инструкция (docx, zip)
2 квартал 2017 года — 3 квартал 2018 года	ФНС РФ: Приказ ММВ-7-21/271@ от 31.03.17	Бланк (pdf, zip) Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
1 квартал 2014 года — 1 квартал 2017 года	ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24. 11.11 (в ред. Приказа ФНС России от 05.11.2013 N ММВ-7-11/478@)	Бланк (pdf, zip) Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
1 квартал 2012 года — 4 квартал 2013 года	ФНС РФ: Приказ № ММВ-7-11/895 от 24.11.11	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)
1 квартал 2008 года — 3 квартал 2011 года	Минфин РФ: Приказ 27н от 20. 02.08	Бланк (xls, zip)
		Инструкция (doc, zip)

Налоговый расчёт по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, 1152028 (ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 (ред. от 04.10.2018))

05.04.2019

Налоговый расчёт по авансовому платежу по налогу на имущество организаций, 1152028 (ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 (ред. от 04.10.2018))

Отчёт формируется по «актуальным» записям Инвентарной картотеки, учтённым на счетах 1011*, а также 10191, 10192 и 10193. Начиная с 2019 года движимое имущество в налог по имуществу не входит! Также не входят инвентарные карточки, у которых Мнемокод «Вида объекта налогообложения» = «00».

В зависимости от состояния параметра «Режим печати» формируется файл выгрузки (может быть несколько файлов) и/или файл отчёта в формате Excel для контроля расчёта. В случае обнаружения ошибок – информация о них сохраняется в поле «Ошибки» Отчёта, и файл выгрузки не формируется совсем. В выгрузке участвуют только записи, у которых значение поля «Включен в отчёт» > 5 (описание различных значений этого поля – см.ниже).

При формировании данных для отчёта используются, в частности, значения Дополнительных характеристик Инвентарных карточек по состоянию на отчётную дату:

Мнемокод Дополнительной характеристики	Особенности заполнения
ДНИ.Доля в праве общей собственности	Заполняется только в случае нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого заполняется Раздел 3 Декларации) в общей (долевой или совместной) собственности. Указывается доля налогоплательщика в праве на объект недвижимого имущества
ДНИ.Доля кадастровой стоимости здания	В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. п.6 ст. 378.2 НК РФ
ДНИ.Доля стоимости объекта	Для объекта недвижимого имущества, имеющего фактическое место нахождения на территориях разных субъектов Российской Федерации либо на территории субъекта Российской Федерации и в территориальном море Российской Федерации (на континентальном шельфе Российской Федерации или в исключительной экономической зоне Российской Федерации).
ДНИ.ИФНС	Указывается 4-х значный Код ИФНС
ДНИ.Кадастровая стоимость	Кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества
ДНИ.Кадастровый номер здания	Кадастровый номер здания
ДНИ.Кадастровый номер помещения	Кадастровый номер помещения
ДНИ.Код вида имущества	Приложение N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ Если не указано, то берётся значение из параметра отчёта «Код вида имущества по умолчанию»; если значение параметра не указано, то берётся значение «03».
ДНИ.Код налоговой льготы	Приложение N 6 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденному приказом ФНС России от 31. 03.2017 N ММВ-7-21/271@
ДНИ.Налоговая льгота 2012500	Указывается процент снижения суммы налога. Если, например, в Законе сказано: «…организации уплачивают налог в размере 10 % от исчисленной суммы налога…», то указать 0.9. Используется только для тех ИК, у которых действует «Код налоговой льготы», начинающийся с «2012500».
ДНИ.Налоговая ставка	В случае установления законом субъекта Российской Федерации налоговой льготы для данной категории налогоплательщиков по данному имуществу в виде понижения ставки налога, налоговая ставка указывается с учетом предоставляемой налоговой льготы.
ДНИ.Необлагаемая кадастровая стоимость	Необлагаемая налогом кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества
ДНИ. Номер земельного участка	Если у объекта не указана Кадастровая стоимость, то по нему формируется Раздел 2.1, в котором в адресе объекта можно указать «Номер земельного участка».
ДНИ.УИН адреса	Если у объекта не указана Кадастровая стоимость, то по нему формируется Раздел 2.1, в котором в адресе объекта можно указать Уникальный идентификационный номер адреса по ФИАС.
ДНИ.Условный номер объекта недвижимости	Указывается условный номер объекта недвижимого имущества (при наличии) в соответствии со сведениями Единого государственного реестра недвижимости.

Если в инвентарной карточке указана «Кадастровая стоимость», то она попадает в Раздел 3, иначе – в Разделы 2.1 и 2.

В разделе 2. 1 формируется, в частности, адрес объекта налогообложения – только при условии, если у него не указан кадастровый номер, и в Местонахождении заполнен «Адрес ФИАС». Если параметр отчёта «Заполнить адреса объектов по ФИАС» не активен, то не заполняется.

В отчёт попадает только период, в течение которого инвентарная карточка числилась на балансовом счёте. Если в течение отчётного периода ИК числилась на забалансовом счёте, то устанавливается признак «Включен в отчёт» = 0, и в выгрузку она не попадает.

Если параметр отчёта «Код ИФНС» не указан, то по каждому имеющемуся ИФНС формируется отдельный файл выгрузки.

Формирование печатной формы по файлу выгрузки (xml)

Предварительно требуется выполнить:

• скачать и установить библиотечный модуль печати двумерного штрих-кода (PDF417) — http://www.gnivc.ru/software/fnspo/software_ul_fl/pdf417/
• скачать с сайта ФНС форм налоговых деклараций — https://www.gnivc.ru/technical_support/form_templates/
• скачать приложение PPrintND для формирования печатной формы.

Далее на рабочем месте создайте каталог, в который распакуйте шаблоны налоговых деклараций и исполняемый файл PPrintND.exe

Запустите исполняемый файл PPrintND.exe, в параметрах которого укажите путь к файлу выгрузки (*.xml).

Расчет платежей по налогу на имущество организаций

Калькулятор рассчитывает сумму налога и количество авансовых налоговых платежей в соответствии с главой 30 НК РФ.
Некоторые статьи Главы 30, на основании которых производился расчет, перечислены ниже. Калькулятор выполнен в двух вариантах: в первом пользователь сам табулирует значения остаточной стоимости имущества на указанную дату (надо нажать на картинку карандашом в правой колонке таблицы), во втором, нужно только указать полную (восстановительную) стоимость основных средств, срок полезного использования, метод начисления амортизации и количество уже полученной накопленной амортизации – промежуточные значения калькулятор остаточной стоимости посчитает сам.

Расчет платежей по налогу на имущество организаций (для России)

Налоговая ставка

Остаточная стоимость основных средств

Шт. на странице:

51020501001000

Остаточная стоимость основных средств

Import dataImport error

«Для разделения полей данных используется один из следующих символов: табуляция, точка с запятой (;) или запятая (,)» Образец: Lorem ipsum;50.5

Загрузить данные из файла .csv.

• Перетащите файлы сюда

Остаточная стоимость на 1 января

Остаточная стоимость на 1 февраля

Остаточная стоимость на 1 марта

Точность расчета

Знаки после запятой: 2

Среднегодовая стоимость активов

4

налога на имущество за год

Сумма авансовых платежей

Сумма налогового доначисления

Файл очень большой. Во время загрузки и создания может происходить замедление работы браузера.

Расчет платежей по налогу на имущество организаций с учетом амортизации

Первоначальная стоимость имущества

Первоначальная (восстановительная) стоимость имущества

Период (налогообложение)

Количество истекших месяцев амортизации на начало налогового периода

Период

Срок полезного использования, мес.

Метод начисления амортизациинелинейныйлинейный

Налоговая ставка

Точность расчета

Знаки после запятой: 2

Остаточная стоимость активов на начало налогового периода

Остаточная стоимость активов на конец налогового периода

Среднегодовая стоимость активов

Общая сумма налога на имущество год

Сумма авансовых платежей

Сумма налогового доначисления

Файл очень большой. Во время загрузки и создания может происходить замедление работы браузера.

Выписка из главы 30 «Налог на имущество» НК РФ

Статья 376. Порядок определения налоговой базы

3. Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с настоящей главой.
4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения за отчетный период, определяется путем деления суммы, полученной путем сложения стоимости остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на один.
   Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, определяется за налоговый период как отношение суммы, полученной путем сложения остаточной стоимости имущества на 1 число каждого месяца налогового периода и последнего дня налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на один.

Статья 379. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом является календарный год.
2. Отчетными периодами являются первый квартал, шесть месяцев и девять месяцев календарного года.
3. Законодательный (представительный) орган Российской Федерации вправе не устанавливать отчетные периоды при установлении налога

Статья 380. Ставка налога

1. Ставка налога устанавливается законодательством Российской Федерации и не может превышать 2,2 процента.
2. Допускается установление различных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и количества авансовых налоговых платежей

1. Сумма налога, исчисленная за налоговый период как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной для налогового периода.
2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогового периода, определяемая как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленными за налоговый период.
3. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется на конец каждого отчетного периода по ставке, равной одной четвертой части произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определяемой в течение отчетного периода в соответствии с пунктом 4 настоящего Положения. Статья 376 настоящего Кодекса.

  амортизация капитальных вложений Финансы финансовые основные средства Жизнь в России налог на имущество налог в россии Налоговый кодекс Налоги

DLGF: Налоговая накладная 101

Владельцы недвижимости имеют право на ограничение суммы налога на недвижимость в размере более 1 процента от валовой оценочной стоимости приусадебного имущества, 2 процентов для других жилых и сельскохозяйственных земель и 3 процентов для другого недвижимого и движимого имущества. Однако важно понимать, что местные бюджеты по-прежнему определяют ставки налога на недвижимость в вашем районе. Ограничения гарантируют, что владелец недвижимости не платит более фиксированного процента от валовой оценочной стоимости имущества в виде налогов, но ограничения не изменяют ставку местного налога. Итак, давайте рассмотрим, как рассчитывается налоговый счет и что отображается в вашем счете.

Таблица 1: Сводка ваших налогов

Вычеты по налогу на имущество применяются к валовой оценочной стоимости имущества для определения налогооблагаемой стоимости имущества, также известной как «чистая оценочная стоимость». Общая сумма всех вычетов будет показана в строке 2а. Эти вычеты перечислены в Таблице 5, которую мы обсудим чуть позже. Полученная в результате «чистая оценочная стоимость имущества», указанная в строке 3, представляет собой сумму, на которую рассчитываются налоги.

Затем чистая оценочная стоимость имущества умножается на местную налоговую ставку для получения валового налогового обязательства. Как упоминалось ранее, предельные значения не меняют ставку местного налога. Все имущество в налоговом районе будет облагаться налогом по одной и той же местной ставке.

Любые доступные местные кредиты теперь применяются к счету налога на имущество для уменьшения налоговых обязательств. Кредит штата на приусадебный участок был постепенно прекращен за последние три года в обмен на то, что государство взяло на себя некоторые расходы, ранее оплачиваемые за счет налога на имущество. Поэтапный отказ от государственного кредита на приусадебный участок завершается для налогов на недвижимость 2011 года. Некоторые округа предлагают местные кредиты владельцам недвижимости, используя местные налоговые поступления. В зависимости от округа эти кредиты могут быть предложены всем владельцам недвижимости, только владельцам жилой недвижимости или только владельцам приусадебной собственности.

Суммы местных и государственных кредитов рассчитываются путем уменьшения в процентах валового налогового обязательства (строка 4) соответствующего имущества. Эти сокращения показаны в строке 4a и строке 4b.

Следующий шаг в расчете вашего налога на недвижимость включает в себя применение соответствующего предела. Помните, что налоги на приусадебные участки ограничены 1 процентом от валовой оценочной стоимости, другой жилой и сельскохозяйственной землей – 2 процентами, а все прочее имущество – 3 процентами. Если налоги, подлежащие уплате после применения государственных и местных кредитов на приусадебные участки, все еще превышают предел, налогоплательщик получает третий кредит, чтобы снизить налоговые обязательства до предела. В приведенном примере валовое налоговое обязательство составляет 1 152,28 доллара США. Местные и государственные кредиты уменьшают это обязательство до 688,76 долларов. Эту сумму необходимо сравнить с предельной суммой, которая указана в таблице 2 налоговой накладной (подробнее об этом позже).

В этом примере налоги в размере 688,76 долларов США меньше разрешенных 1296 долларов США, поэтому кредит не требуется (строка 4c), чтобы снизить причитающиеся налоги до предела.

Окончательный кредит может быть применен для имеющих право пожилых людей. Налогоплательщики, получающие этот кредит, не платят более чем на 2 процента сверх суммы, причитавшейся в предыдущем году. Если налоги, подлежащие уплате после зачетов в строках 4a, 4b и 4c, приводят к годовому увеличению более чем на 2 процента, применяется четвертый зачет для снижения причитающихся налогов до допустимой суммы.

Таблица 2: Информация о максимальном размере налога на имущество

В таблице 2 показана сумма вашего максимального налога на имущество. В первой строке отображается предельная сумма на основе 1-процентного, 2-процентного и 3-процентного порога. Если имущество разделено на отдельные классы (см. Таблицу 1), эта сумма будет суммой пределов для отдельных классов имущества. Во второй строке перечислены любые корректировки для вещей, не подпадающих под ограничение. Если вы живете в округах Сент-Джозеф или Лейк, долг, выпущенный вашим местным правительством до 1 июля 2008 г., освобождается от ограничения. Если большинство избирателей в вашем округе поддержали референдум, чтобы разрешить строительный проект или предоставить вашему школьному округу дополнительные операционные средства, эти сборы освобождаются от ограничения. В третьей строке Таблицы 2 указана максимальная сумма налогов, которую вы можете взимать.

Таблица 3: Суммы распределения валового налога на имущество, применимые к этому имуществу

Хотя вы оплачиваете только один счет по налогу на имущество казначею округа, ваш платеж по налогу на имущество финансируется многими различными правительствами: вашего округа, вашего города, вашей школьной системы, ваш город и другие местные органы власти. В Таблице 3 представлены ваши общие налоги (до кредитов), чтобы показать, какая часть вашего платежа идет каждой единице государственного управления. В первых двух столбцах перечислены налоговые ставки каждой единицы правительства. Они складываются в общую налоговую ставку в таблице 1, строка 3а. Во вторых двух столбцах перечислены фактические доллары, которые идут каждой единице правительства. Это суммируется с суммой, указанной в строке 4 таблицы 1. Наконец, последние два столбца показывают, насколько сумма налога увеличилась или уменьшилась по сравнению с предыдущим годом.

Таблица 4: Прочие платежи, взимаемые с этого объекта недвижимости

Другие сборы, такие как специальная оценка стоимости траншей, перечислены в таблице 4.

Таблица 5: Вычеты, применимые к этому объекту недвижимости налогооблагаемая оценочная стоимость имущества. Эти вычеты перечислены в Таблице 5.

Дополнительная информация о вычетах по налогу на имущество доступна ЗДЕСЬ.

Налоговая накладная 102

Теперь, когда вы понимаете, как читать отчет о сравнении налогов TS-1, давайте рассмотрим более сложный пример:

ФАКТЫ О собственности Джо

• Состоит из жилого дома, одного гаража и пяти акров недвижимости.
• Три из пяти акров земли сельскохозяйственного назначения.
• Джо подал заявку и отвечает всем требованиям для получения вычетов по усадьбе и ипотеке.
• Ставка местного налога равна 4.000%.
• Проект референдума был одобрен в прошлом году, поэтому 1000% его местной налоговой ставки освобождены от ограничений.
• Приусадебная часть собственности (жилой дом, гараж и один акр несельскохозяйственной недвижимости) оценивается в 200 000 долларов США.
• Три акра сельскохозяйственных земель оцениваются в 20 000 долларов.
• Дополнительный акр земли несельскохозяйственного назначения оценивается в 10 000 долларов США.
• В этом округе часть подоходного налога по местным опционам была выделена на вычеты на приусадебные участки. Кредитная ставка в местной усадьбе составляет 2000%.
• Государственная ставка кредита на приусадебный участок составляет 3.000%.

Налог на недвижимость Джо будет рассчитываться в трех отдельных разделах для каждого типа собственности, которой он владеет (усадьба, сельскохозяйственная земля и другое имущество), и расчеты будут объединены в его отчете о сравнении налогов TS-1.

Homestead Portion of Joe’s Property
Description	Calculation	TS-1 Location
Gross Assessed Value	$200,000	Line 1a
Стандартный вычет по усадьбе	(45 000 долларов США)	Строка 2a
Дополнительный вычет по усадьбе	(54 250 долларов США)	Строка 2a
Mortgage Deduction	($3,000)	Line 2a
Net Assessed Value	$97,750	Line 3
Multiply by Local Tax Rate	$3,910	Line 3a
Minus Местный кредит	(78,20 долл. США)	Строка 4a
Минус государственный кредит	(117,30 долл. США)	Строка 4b
0249	$4,914.50	Not shown on TS-1

Местная ставка налога

0249

4103980244

Other Property Portion of Joe’s Property
Описание	Расчет	TS-1 Местоположение
Валовая оценочная стоимость	10 000 долл. США
Net Assessed Value	$10,000	Line 3
Multiply by Local Tax Rate	$400	Line 3a
Tax Liability Before Application of Cap Credits	$400	Not shown on TS- 1

Общая сумма налоговых обязательств за имущество Джо (до применения каких-либо предельных кредитов) составляет 4 914,50 долларов США .

Теперь пришло время определить максимально допустимое налоговое обязательство в рамках ограничений (таблица 2). Усадебная часть имущества — валовая оценочная стоимость в размере 200 000 долларов США — в этом примере ограничена 1 процентом или 2000 долларов США. Сельскохозяйственная земля, валовая оценочная стоимость которой составляет 20 000 долларов США, в этом примере ограничена 2 процентами или 400 долларами США. Дополнительный акр — валовая оценочная стоимость в размере 10 000 долларов — ограничен 3 процентами или 300 долларами. Это соответствует общему нескорректированному пределу в размере 2700 долларов.

Поскольку проект референдума был одобрен, максимальный предел должен быть скорректирован с учетом 1,000% (в этом примере) налоговой ставки, которая находится за пределами пределов. Корректировки верхних пределов рассчитываются на основе чистой оценочной стоимости, а не валовой оценочной стоимости, поскольку это указывает, какая часть налоговых обязательств, определяемая путем умножения чистой оценочной стоимости на местную налоговую ставку, не должна выходить за предельные значения. Скорректированная предельная сумма для приусадебной части собственности Джо — чистая оценочная стоимость 9 долларов.7 750 — это 2 977,50 долларов (2 000 долларов + 97 750 долларов * 0,01). Скорректированный предел доли сельскохозяйственных земель в собственности Джо составляет 600 долларов (400 долларов + 20 000 долларов * 0,01). Скорректированный предел для дополнительного акра земли составляет 400 долларов (300 долларов + 10 000 долларов * 0,01).

Теперь, как вы можете видеть, максимум, который может быть наложен в соответствии с ограничениями, указанными в Таблице 2, ниже, чем налоговые обязательства, которые мы рассчитали ранее в размере 4 914,50 долларов США. Однако кредит в размере 937 долларов не должен применяться просто для того, чтобы максимально снизить налоговые обязательства. Чтобы определить, какой кредит автоматического выключателя следует применять к этому имуществу, каждый элемент снова следует рассматривать отдельно.

Максимальное налоговое обязательство, которое может быть наложено на приусадебную часть, составляет 2,9 доллара США.