Льгота по подоходному налогу: кому предоставляются, какие виды, как написать заявление

Налоговые льготы для физических лиц \ КонсультантПлюс

Налоговые льготы для физических лиц

Наличие налоговых льгот, связанных с ипотечным жилищным кредитованием, является действенным экономическим фактором, стимулирующим со стороны государства развитие первичного ипотечного рынка. Они позволяют существенно увеличить доступность долгосрочных ипотечных кредитов для населения. В соответствии с Законом Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» в настоящее время действуют две налоговые льготы для физических лиц: во-первых, невключение в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц сумм, полученных от продажи квартир, в части, не превышающей пятитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и, во-вторых, исключение из совокупного налогооблагаемого дохода сумм, направленных на новое строительство или приобретение жилья, в пределах пятитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда, учитываемого за 3-летний период, а также сумм, направленных физическими лицами на погашение кредитов, полученных ими на указанные цели, и процентов по ним.

КонсультантПлюс: примечание.

Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» утратил силу в связи с изданием Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ, которым с 1 января 2001 года введена в действие глава 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ.

Ограничение льготы по исключению сумм, направляемых на погашение кредитов и процентов по ним, 3-летним сроком является сдерживающим фактором в вопросе увеличения сроков ипотечного кредитования.

Ипотечное кредитование способствует повышению налоговой дисциплины граждан, так как одним из основных требований банков при выдаче ипотечных кредитов является официальное документальное подтверждение платежеспособности заемщика, в том числе и путем предъявления налоговой декларации (справки из налоговых органов об уплате налогов). Таким образом, широкое распространение ипотечного кредитования будет способствовать повышению сбора налогов за счет более полного декларирования физическими лицами своих доходов, увеличения объемов сделок, расширения налогооблагаемой базы, что позволит не только компенсировать потери от налоговой льготы, но и обеспечить прирост налоговых сборов.

Учитывая изложенное, необходимо внести изменения в Закон Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» в части:

увеличения размера предоставляемой физическим лицам льготы по подоходному налогу до двадцатитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда и увеличения срока, на который предоставляется льгота для лиц, получивших кредит на строительство или приобретение жилья, на весь период погашения кредита;

увеличения размера не включаемых в совокупный налогооблагаемый доход физических лиц денежных средств, полученных от продажи квартир и жилых домов, принадлежащих им на праве собственности, до двадцатитысячекратного установленного законом минимального размера оплаты труда.

Можно получить льготу по подоходному налогу с населения за неработающего супруга с ребенком

Начиная с 1 июля 2018 года, жители могут использовать льготу по подоходному налогу с населения за содержание такого неработающего супруга, на иждивении которого имеется ребенок.  

С 1 июля этого года расширен круг лиц, за которых плательщик подоходного налога с населения (налога) вправе применять льготу за находящихся на иждивении лиц. Это обеспечивает большую финансовую поддержку семьям, в которых один из родителей выбирает посвятить свое время воспитанию ребенка.  Например, если отец работает, и в свою книжку налога на заработную плату внес на иждивении ребенка, а мама ребенка не работает, и ситуация соответствует какому-то из установленных законом критериев, то с 1 июля муж сможет использовать налоговую льготу за неработающую супругу.

Размер налоговой льготы за одного иждивенца составляет 200 евро. На такую сумму увеличивается необлагаемая налогами часть заработной платы того члена семьи, на иждивении которого находится неработающий супруг. Не облагаемая налогом часть заработной платы увеличивается в соответствии с количеством иждивенцев.

Налоговую льготу за неработающего супруга можно применять в определенных случаях:

— если на иждивении супруга имеется ребенок в возрасте до трех лет^[1];

— если на иждивении супруга имеется трое или более детей в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет, из которых хотя бы один младше семи лет, пока ребенок продолжает получать образование^[2];

— если на иждивении супруга имеется пять детей в возрасте до 18 лет или в возрасте до 24 лет, пока ребенок продолжает получать образование^[3].

Для получения льгот по налогу находящиеся на иждивении лица должны быть зарегистрированы в СГД, сделав запись в своей электронной книжке налога на заработную плату. Записи каждый может вносить сам – в разделе «Algas nodokļa grāmatiņa» [Книжка налога на заработную плату] Системы электронного декларирования СГД.

С более развернутой информацией о применении льгот можно ознакомиться в интернете на веб-сайте СГД www.vid.gov.lv/ Nodokļi [Налоги]/ Iedzīvotāju ienākuma nodoklis [Подоходный налог с населения]/ Informatīvie un metodiskie materiāli [Информативный и методические материалы]/ Nodokļa aprēķina un maksāšanas kārtība [Порядок расчета и уплаты налога]/ методический материал «Применение льгот по подоходному налогу с населения (с 1 января 2018 года)»

В случае вопросов и неясностей предлагаем жителям звонить по Консультативному телефону СГД 67120000, консультироваться в любом центре обслуживания клиентов СГД, задать свой вопрос письменно на домашней странице СГД или же в Системе электронного декларирования СГД.

^[1] подпункт «l» пункта 1 части первой статьи 13 закона «О подоходном налоге с населения»

^[2] подпункт «m» пункта 1 части первой статьи 13 закона «О подоходном налоге с населения»

^[3] подпункт «n» пункта 1 части первой статьи 13 закона «О подоходном налоге с населения»

Что такое налоговые льготы? Как это работает, типы и пример

Оглавление

Содержание

• Что такое налоговые льготы?

• Основы

• Налоговые вычеты

• Налоговые кредиты

• Налоговые льготы

• Облегчение налоговой задолженности

• Часто задаваемые вопросы

К

Команда Инвестопедии

Полная биография

Авторы Investopedia имеют разный опыт работы, и за более чем 20 лет внесли свой вклад тысячи опытных писателей и редакторов.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Обновлено 09 декабря 2022 г.

Рассмотрено

Леа Д. Ураду

Рассмотрено
Леа Д. Ураду

Полная биография

Леа Ураду, доктор юридических наук, выпускница юридического факультета Университета Мэриленда, специалист по подготовке налоговых деклараций, зарегистрированный в штате Мэриленд, сертифицированный нотариус штата, сертифицированный специалист по подготовке налоговых деклараций VITA, участник программы ежегодного сезона подачи налоговых деклараций IRS, налоговая служба. Писатель и основатель L.A.W. Услуги по урегулированию налогов. Леа работала с сотнями федеральных частных лиц и иностранных налоговых клиентов.

Узнайте о нашем
Совет финансового контроля

Факт проверен

Джаред Экер

Факт проверен
Джаред Экер

Полная биография

Джаред Экер — исследователь и проверяющий факты. Он обладает более чем десятилетним опытом работы в ядерной сфере и в сфере национальной обороны, решая проблемы на различных платформах, от бомбардировщиков-невидимок до беспилотных летательных аппаратов. Он имеет A.A.S. в технологии технического обслуживания авиации, B.A. в истории, и M.S. в области экологической политики и управления.

Узнайте о нашем
редакционная политика

Что такое налоговые льготы?

Налоговые льготы относятся к любой государственной программе или политике, призванной помочь физическим и юридическим лицам уменьшить их налоговое бремя или урегулировать их долги, связанные с налогами.

Налоговые льготы могут быть в форме всеобщего снижения налогов, целевых программ, которые приносят пользу определенным группам налогоплательщиков, или инициатив, которые поддерживают определенные цели правительства. Например, налоговая льгота на детей дает налоговые льготы родителям несовершеннолетних детей, а налоговая льгота на экологические улучшения (например, энергоэффективные окна) способствует достижению энергетической независимости США и более чистого воздуха.

Key Takeaways

• Различные виды налоговых льгот могут помочь вам уменьшить налоговый счет или погасить задолженность, связанную с налогами.
• Налоговые вычеты позволяют вам вычитать определенные расходы (например, проценты по ипотеке) из вашего налогооблагаемого дохода, тем самым уменьшая сумму налога, которую вы должны уплатить.
• Налоговые льготы напрямую уменьшают ваш налоговый счет и могут обеспечить возмещение, даже если вы не должны платить какие-либо налоги.
• Программа IRS Fresh Start помогает физическим и юридическим лицам погасить задолженность по налогам и избежать налоговых залогов.

Основы налоговых льгот

Программы и инициативы по налоговым льготам помогают налогоплательщикам сократить свои налоговые счета за счет налоговых вычетов, кредитов и исключений. Другие программы помогают налогоплательщикам, которые просрочили уплату налогов, урегулировать свои налоговые долги, потенциально избегая при этом залоговых прав.

Цели государственной политики часто являются катализатором внесения поправок в федеральный налоговый кодекс. Например, в ответ на опасения по поводу общей нехватки пенсионных сбережений в США Конгресс создал стимулы для поощрения людей делать сбережения для выхода на пенсию на сберегательных счетах с налоговыми льготами, таких как IRA и 401 (k) s.

Налоговые льготы также доступны для людей, пострадавших от стихийных бедствий. Например, в 2021 году IRS сделала десятки объявлений о налоговых льготах, чтобы помочь отдельным лицам и предприятиям, пострадавшим от сильных штормов, торнадо, наводнений, ураганов, прямолинейных ветров, лесных пожаров и засухи. Помощь обычно предоставляется в форме продления сроков подачи и оплаты, освобождения от штрафов и процентов, а также вычетов за убытки от несчастных случаев и кражи, понесенные в результате стихийных бедствий, объявленных на федеральном уровне.

Вы не можете вычесть убытки от несчастного случая и кражи, покрываемые страховкой, если вы не подадите своевременную заявку на возмещение и не уменьшите убытки на сумму ожидаемого возмещения.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет уменьшает ваш налогооблагаемый доход за год, тем самым уменьшая ваш налоговый счет. Налогоплательщики могут воспользоваться стандартным вычетом или перечислить свои вычеты по пунктам в Приложении А Формы 1040 или 1040-SR. (Вы не можете сделать оба.)

Стандартный вычет

Стандартная сумма вычета зависит от вашего статуса подачи, возраста, а также от того, являетесь ли вы инвалидом или заявлены в качестве иждивенца в чьей-либо декларации о подоходном налоге. Вот стандартные суммы вычетов за 2022 и 2023 налоговые годы.

Вы можете воспользоваться дополнительным вычетом, если к концу налогового года вам исполнилось 65 лет или вы официально признаны слепым. На 2022 год этот «дополнительный стандартный вычет» составляет 1400 долларов США (1750 долларов США, если вы подаете заявление как одинокий человек или глава семьи), если вам 65 лет или больше или   слепые. Сумма удваивается, если вам 65 лет или больше и слепые. Дополнительный стандартный вычет на 2023 год увеличивается до 1500 долларов (1850 долларов для одиноких или глав семьи).

Если другой налогоплательщик может заявить, что вы являетесь иждивенцем, ваш стандартный вычет на 2022 год ограничен суммой, превышающей 1150 долларов США, или вашим заработанным доходом плюс 400 долларов США (общая сумма не может превышать базовый стандартный вычет для вашего статуса подачи). На 2023 год стандартный вычет на иждивенца составляет 1250 долларов США или заработанный доход лица плюс 400 долларов США.

Детализированные вычеты

Детализированные вычеты — это расходы, которые можно вычесть из вашего скорректированного валового дохода, чтобы уменьшить ваш налогооблагаемый доход и налоговый счет. Вы можете детализировать свои вычеты только в том случае, если вы не претендуете на стандартный вычет. Если общая сумма, которую вы можете вычесть, больше, чем стандартный вычет для вашего статуса подачи, имеет финансовый смысл. К общим постатейным вычетам относятся:

• Проценты по ипотеке и дисконтные баллы на первые 750 000 долларов США обеспеченного ипотечного долга (или 1 миллион долларов США, если вы купили дом до 16 декабря 2017 г.)
• Благотворительные пожертвования
• Невозмещаемые медицинские и стоматологические расходы
• Государственные и местные налоги (SALT)
• Определенные проигрыши в азартных играх
• Инвестиционные процентные расходы

Налоговые льготы часто предназначены для конкретных налогоплательщиков, например, для тех, кто столкнулся с непредвиденными расходами из-за урагана или лесного пожара.

Налоговые кредиты

Налоговый кредит является еще одной формой налоговых льгот. В отличие от налоговых вычетов, которые снижают ваш налогооблагаемый доход, налоговые кредиты напрямую уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить.

Вот пример. Скажем, налогоплательщик принимает стандартный вычет, и его налоговый счет составляет 3000 долларов. Если человек также имеет право на налоговый кредит в размере 1000 долларов США, его окончательный налоговый счет будет составлять 2000 долларов США. Для сравнения, с налоговым вычетом в размере 1000 долларов человек с налоговой ставкой 22% сэкономит всего 220 долларов.

Налоговые льготы более благоприятны, чем налоговые вычеты, поскольку они уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить, а не только ваш налогооблагаемый доход.

Этот тип налоговых льгот часто называют налоговым стимулом, поскольку он возмещает налогоплательщикам расходы, которые правительство считает целесообразными. Например, американские программы льготного налогового кредита (AOTC) и кредита на обучение в течение всей жизни (LLC) предоставляют налоговые льготы людям, которые зачисляются на программы послесреднего образования. Другие популярные налоговые льготы включают в себя:

• Налоговая скидка на заработанный доход (EITC)
• Налоговый кредит на детей
• Налоговый кредит Saver
• Налоговый вычет страховой премии на рынке медицинского страхования

Налоговые льготы

В то время как налоговые вычеты — это суммы, которые вы вычитаете из своего дохода, налоговые исключения откладывают определенные виды доходов в качестве необлагаемых налогом. Таким образом, налоговые льготы уменьшают ваш налогооблагаемый доход и ваш налоговый счет. Например, вы можете вообще исключить из своего дохода любые получаемые вами выплаты алиментов, пособия по страхованию жизни и доход от муниципальных облигаций.

Распространенным налоговым исключением является страхование здоровья, спонсируемое работодателем. Взносы по медицинскому страхованию, которые платит ваш работодатель, освобождаются от федерального подоходного налога и налога на заработную плату, а часть страховых взносов, которую вы платите, обычно исключается из вашего налогооблагаемого дохода. Исключение страховых взносов снижает ваш налоговый счет, эффективно снижая стоимость медицинского страхования после уплаты налогов.

Если вы получали доход за границей, вы можете иметь право на исключение дохода, полученного за границей, и исключения на жилье за ​​границей. Чтобы соответствовать требованиям, вы должны быть гражданином США или иностранцем-резидентом, который является резидентом иностранного государства в течение непрерывного периода, включающего весь налоговый год.

Другая популярная налоговая льгота относится к продаже дома. Если у вас есть прирост капитала от продажи вашего основного дома, вы можете исключить до 250 000 долларов США (500 000 долларов США, если вы состоите в совместном браке) этой прибыли из вашего дохода. Чтобы соответствовать требованиям, вы должны были владеть домом и проживать в нем не менее двух из предыдущих пяти лет, и вы не должны исключать прибыль от продажи другого дома в течение последних двух лет.

В некоторых случаях доход, исключенный для целей налогообложения, не отражается в декларации. В других случаях он записывается в одном разделе декларации, а затем вычитается в другом разделе.

Списание налоговой задолженности

Программа IRS Fresh Start помогает налогоплательщикам погасить задолженность по налогам и избежать налоговых залогов, сборов, ареста заработной платы и тюремного заключения. Программа, запущенная в 2011 году, представляет собой группу изменений в налоговом кодексе США, которые упрощают процесс сбора налогов и позволяют погасить налоговую задолженность на сумму, меньшую общей суммы, которую вы должны. Физические лица и предприятия имеют право на участие в программе.

Вот четыре варианта «Нового старта» для налогоплательщиков, просрочивших налоговые платежи:

• Компромиссное предложение: Эта федеральная программа поможет вам погасить налоговую задолженность IRS меньше, чем полная сумма, которую вы должны. Программа доступна для налогоплательщиков, которые должны больше денег, чем они могли бы разумно заплатить сразу, или если это создаст финансовые трудности.
• В настоящее время не подлежит взысканию (CNC): В рамках программы CNC Налоговое управление определяет, что ваш валовой ежемесячный доход слишком низок, чтобы разумно выплачивать то, что вы должны, не вызывая финансовых затруднений. Взыскание вашего долга остановлено, и IRS не будет взимать плату с ваших банковских счетов, налагать арест на вашу заработную плату или конфисковывать ваши активы. Вместо этого вы откладываете платежи до тех пор, пока не будете финансово готовы платить.
• Соглашение о рассрочке: Соглашение о рассрочке IRS позволяет вам платить налоги, которые вы должны, делая регулярные ежемесячные платежи в течение определенного продолжительного периода времени. Проценты и штрафы могут продолжать начисляться до тех пор, пока вы не оплатите остаток в полном объеме.
• Снижение штрафа: Налоговое управление США может уменьшить или снять штрафы с вашего баланса, но вы должны сначала доказать, что у вас была законная причина для неуплаты налогов вовремя. Уважительная причина включает пожар, стихийные бедствия и другие беспорядки; смерть, тяжелая болезнь или потеря трудоспособности налогоплательщика или члена его семьи; или невозможность получить отчеты, связанные с налогами. Обратите внимание, что IRS заявляет, что «отсутствие средств само по себе не является разумной причиной для несвоевременной подачи или оплаты».

Имейте в виду, что, хотя программа «Новый старт» полезна, не всегда легко ориентироваться, и решить, какой путь выбрать, может быть сложно. Если у вас есть значительная налоговая задолженность, рассмотрите возможность сотрудничества со специалистом по налогам, который сможет убедиться, что вы подаете заявку на соответствующую программу, и проведет вас через весь процесс.

В чем разница между налоговым кредитом и налоговым вычетом?

Налоговые кредиты уменьшают сумму налога, которую вы должны уплатить, а налоговые вычеты уменьшают ваш налогооблагаемый доход. И то, и другое экономит ваши деньги на налоговом счете, но кредиты обеспечивают наиболее существенную экономию. Например, налоговый кредит в размере 1000 долларов снижает ваш налоговый счет на ту же самую 1000 долларов. Между тем, налоговый вычет в размере 1000 долларов снижает ваш налогооблагаемый доход на эту сумму. Таким образом, если вы попадаете в 24-процентную налоговую категорию, вычет в размере 1000 долларов сократит ваш налоговый счет на 240 долларов.

Какой стандартный вычет на 2023 год?

На 2023 год стандартный вычет составляет 13 850 долларов США для одиноких и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих налоговую декларацию отдельно, 20 800 долларов США для глав домохозяйств и 27 700 долларов США для состоящих в браке, подающих декларацию совместно и пережившими супругами.

Какой стандартный вычет на 2022 год?

На 2022 год стандартный вычет составляет 12 950 долларов США для одиноких и состоящих в браке налогоплательщиков, подающих налоговую декларацию отдельно, 19 400 долларов США для глав домохозяйств и 25 900 долларов США для состоящих в браке, подающих совместную декларацию и переживших супругов.

Что такое ежегодное исключение подарков на 2022 год?

Ежегодная скидка на подарки увеличивается до 17 000 долларов США в 2023 году по сравнению с 16 000 долларов США в 2022 году. Это означает, что вы можете дарить до 17 000 долларов США без уплаты налогов любому количеству людей, не используя пожизненное освобождение от налога на подарки и имущество.

Источники статей

Investopedia требует, чтобы авторы использовали первоисточники для поддержки своей работы. К ним относятся официальные документы, правительственные данные, оригинальные отчеты и интервью с отраслевыми экспертами. Мы также при необходимости ссылаемся на оригинальные исследования других авторитетных издателей. Вы можете узнать больше о стандартах, которым мы следуем при создании точного и беспристрастного контента, в нашем
редакционная политика.

1. Налоговая служба. «Детский налоговый вычет».

2. Налоговая служба. «Энергетические стимулы для физических лиц: обновленные вопросы и ответы по жилой недвижимости».

3. Налоговая служба. «Кредиты и вычеты для физических лиц».

4. Налоговая служба. «Программа IRS Fresh Start может помочь вам заплатить налоги».

5. Налоговая служба. «Налоговые льготы при стихийных бедствиях», выберите «2022».

6. Налоговая служба. «Тема № 515 Несчастные случаи, катастрофы и кражи».

7. Налоговая служба. «О Приложении A (Форма 1040), Детализированные вычеты».

8. Налоговая служба. «IRS предоставляет корректировки налоговой инфляции на 2023 налоговый год».

9. Налоговая служба. «Пересм. Proc. 2021-45», стр. 14.

10. Налоговая служба. «Тема № 551 Стандартная дедукция».

11. Налоговая служба. «Пересм. Proc. 2020-45», стр. 14.

12. Налоговая служба. «Процедура получения доходов 2022-38», стр. 14.

13. Налоговая служба. «Процедура получения доходов 2022-38», стр. 13.

14. Налоговая служба. «Тема № 501. Должен ли я составить список?»

15. Налоговая служба. «Инструкции для Графика A: Детализированные вычеты», Страницы 1-13.

16. Налоговая служба. «Пожизненный кредит на обучение».

17. Налоговая служба. «Американский налоговый кредит на возможность».

18. Налоговая служба. «Публикация 550, Инвестиционные доходы и расходы (включая прирост капитала и убытки)», стр. 12.

19. Налоговая служба. «Публикация 525, Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход», стр. 22, 31.

20. Налоговая служба. «Преимущества сотрудников.»

21. Налоговая служба. «Тема № 502 Медицинские и стоматологические расходы».

22. Налоговая служба. «Исключение заработанного иностранного дохода».

23. Налоговая служба. «Тема № 701 Продажа вашего дома».

24. Налоговая служба. «Компромиссное предложение».

25. Служба внутренних доходов, Программа защиты прав налогоплательщиков. «В настоящее время не подлежит коллекционированию».

26. Налоговая служба. «Дополнительная информация о планах платежей».

27. Налоговая служба. «Снятие штрафа по уважительной причине».

• Руководство по налоговым вычетам и кредитам

• Что такое налоговая льгота? Как это работает, типы и пример

• Налоговая льгота: определение, виды, правила IRS

• Определение налоговых льгот, различные типы, как их получить

• Налоговые вычеты, которые исчезли после принятия Закона о сокращении налогов и занятости

• Налоговые льготы, которые могут вернуть вам деньги

• Невозмещаемый налоговый кредит: определение, принцип работы и преимущества

• Налоговый кредит на заработанный доход (EITC): определение и как квалифицировать

• Налоговый кредит для вкладчиков: стимул пенсионных сбережений

• Единый налоговый кредит: определение и лимиты на 2022 год

• Общий бизнес-кредит (GBC)

• Иностранный налоговый кредит: определение, как это работает, кто может претендовать на него

• Иждивенцы: определение, типы и налоговые льготы

• Насколько иждивенец снижает ваши налоги?

• Кредит на уход за детьми и иждивенцами

• Определение налогового кредита на ребенка: как это работает и как его получить

• Дополнительный налоговый кредит на детей (ACTC): определение и кто имеет право

• Каков был кредит надежды? Как это работало и замена

• Американский налоговый кредит на возможности (AOTC): определение и преимущества

• Налоговый вычет

• Детализированные вычеты: что это значит и как требовать

• Вычитаемые из налогооблагаемого дохода проценты

• Отчисление благотворительных взносов: правила и изменения на 2022 год

• 20 медицинских расходов, о которых вы не знали, что их можно вычесть

• Вычет расходов преподавателей

• Основные налоговые преимущества покупки дома

• Расчет вычета процентов по ипотечному кредиту (HMID)

• Налоговые льготы для владельцев второго дома

• Налоговые вычеты по аренде имущества

• Получение налоговых вычетов в США на зарубежную недвижимость

• 401(k) против IRA: в чем разница?

• Взносы IRA: вычеты и налоговые льготы

Налоговые льготы | Конгрессмен Джейми Раскин

• Дом
• Коронавирус
• Налоговые послабления

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ РЕСУРСЫ

• Продление срока подачи и уплаты налогов
• Служба внутренних доходов (IRS) имеет продлил крайний срок подачи и уплаты федерального подоходного налога с 15 апреля 2021 г. до 17 мая 2021 г. Налогоплательщикам не нужно заполнять какие-либо дополнительные формы или звонить в IRS, чтобы претендовать на эту автоматическую подачу федеральных налогов и освобождение от уплаты. Эта отсрочка распространяется на всех налогоплательщиков, включая физических лиц, трасты и поместья, корпорации и других некорпоративных налоговых декларантов, а также тех, кто платит налог на самозанятость.
• Индивидуальные налогоплательщики, которым требуется дополнительное время для подачи документов после крайнего срока 17 мая, могут запросить продление срока подачи до 15 октября, заполнив форму 4868 с помощью своего налогового специалиста, налогового программного обеспечения или воспользовавшись ссылкой Free File на сайте IRS.gov. Подача формы 4868 дает налогоплательщикам право подать налоговую декларацию за 2020 год до 15 октября 2021 года, но не дает продления срока для уплаты причитающихся налогов. Налогоплательщики должны заплатить свой федеральный подоходный налог до 17 мая 2021 года, чтобы избежать процентов и штрафов.
• IRS призывает налогоплательщиков подавать документы в электронном виде, чтобы их декларации обрабатывались быстрее. Большинство возвратов налогов, связанных с электронными декларациями, выдаются в течение 21 дня. ПРИМЕЧАНИЕ. Новое ретроактивное положение в Американском плане спасения делает первые 10 200 долларов США пособия по безработице 2020 года необлагаемыми налогом. Если вы уже подали налоговую декларацию за 2020 год, не подавайте исправленную декларацию сейчас. IRS выпустит дополнительное руководство .
• Налоговый кредит на детей
• Американский план спасения от 2021 года делает налоговый вычет на детей полностью возмещаемым, увеличивает сумму на ребенка с 2000 долларов США до не менее 3000 долларов США и дает 17-летним детям право на участие в программе.
•  В частности, налоговый вычет на детей будет увеличен до 3000 долларов США за каждого ребенка в возрасте от 6 до 17 лет и 3600 долларов США за каждого ребенка в возрасте до 6 лет. Выплаты начнутся 1 июля 2021 года и продлятся до декабря 2021 года.
• План поручает министру финансов выдать авансовые платежи по налоговому кредиту на детей на основе данных родителей за 2019 г.или налоговые декларации за 2020 год. В соответствии с этой директивой правомочные родители должны получать регулярный периодический ежемесячный авансовый платеж в счет налогового кредита, чтобы их семьи имели доступ к помощи в течение всего года, а не только во время налогообложения.
• Индивидуальные заявители, зарабатывающие до 75 000 долларов США, податели глав семей, зарабатывающие до 112 500 долларов США, и совместные заявители, зарабатывающие до 150 000 долларов США, будут иметь право на полную выплату расширенной налоговой льготы на детей.
• Выплаты поэтапно сокращаются для лиц, чей доход превышает эти пороговые значения, при этом расширенная часть кредита уменьшается на 50 долларов США за каждую 1000 долларов дополнительного дохода сверх пороговых пределов.
• Чтобы получить дополнительную информацию и узнать, имеете ли вы право на получение кредита, нажмите здесь .
• Налоговый кредит на детей и иждивенцев
• Американский план спасения вносит несколько улучшений в налоговую льготу по уходу за детьми и иждивенцами на 2021 год, включая увеличение суммы расходов на уход за детьми и иждивенцами, которые имеют право на получение кредита, до 8000 долларов США для одного лица, отвечающего требованиям, и 16000 долларов США для двух или более лиц, соответствующих требованиям. . С этим изменением семьям будет возвращена — в качестве возвращаемого налогового кредита — до половины их расходов на уход за детьми в возрасте до 13 лет, так что они могут получить в общей сложности до 4000 долларов США на одного ребенка или 8000 долларов США на одного ребенка. двое и более детей.
• Нажмите здесь  для получения дополнительной информации.
• Налоговый вычет за заработанный доход (EITC)
• Работники с низким и средним доходом, имеющие детей, отвечающих установленным требованиям, могут иметь право на получение налогового кредита на заработанный доход (EITC), если к ним применяются определенные квалификационные правила. Вы можете претендовать на EITC, даже если вы не можете указать детей в своей налоговой декларации.
• Американский план спасения повышает максимальный размер EITC для бездетных взрослых примерно с 530 долларов США до почти 1500 долларов США, повышает предел дохода для кредита примерно с 16 000 долларов США до примерно 21 000 долларов США и отменяет возрастной предел для пожилых работников на 2021 год.
• Чтобы получить дополнительную информацию и проверить, соответствуете ли вы требованиям, нажмите здесь .
• Если ваш заработанный доход в 2019 г. был выше, чем в 2020 г., вы можете использовать сумму за 2019 г. для расчета своего EITC на 2020 г.

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ РЕСУРСЫ

• Контролер Мэриленда Питер Франшо объявил о 90-дневном продлении с 15 апреля 2021 г. по 15 июля 2021 г. для подачи и уплаты подоходного налога штата. Проценты или штрафы за просроченные платежи налагаться не будут, если налоговые платежи за 2020 год будут произведены до 15 июля 2021 года.