Налоговая ставка ндфл: Налог на доходы физических лиц

Минфин склоняется к сохранению НДФЛ для уехавших за рубеж россиян на уровне 13%

Хронология

Рассылка Frank Media

Итоги недели, наша трактовка основных событий на банковском
рынке

Пример рассылки

Мы в телеграме
@frank_media

Цифра дня

Количество выданных ипотечных кредитов в месяц

129

 

тыс.

-18,3%

год к году

Мы в телеграме
@frank_media

Цифра дня

Количество выданных ипотечных кредитов в месяц

129

 

тыс.

-18,3%

год к году

Мы в телеграме
@frank_media

Минфин склоняется к сохранению НДФЛ для уехавших за рубеж россиян на уровне 13%

Сейчас министерство обсуждает эту инициативу с парламентом

Минфин России склоняется к тому, чтобы сохранить ставку НДФЛ в размере 13-15% для россиян, которые уехали из России, но продолжают удалённо работать на российские компании. Об этом заявил глава министерства Антон Силуанов. Сейчас этот вопрос обсуждается с парламентом.

По его словам, сейчас число граждан, которые работают удаленно из другой страны, увеличилось. При этом россияне, переезжая из одной страны в другую и проводя там менее полугода, могут вообще не быть налоговыми резидентами ни одной страны.

«Поэтому с точки зрения налоговой справедливости мы предусматриваем подготовку соответствующих законодательных решений о том, чтобы несмотря на то, что человек ведет свой бизнес в России, находясь за рубежом, он все-таки платил соответственно и подоходный налог», — заявил Антон Силуанов в интервью телеканалу «Россия 1».

Однако тут встает еще один вопрос: какой должна быть ставка этого налога – как для нерезидента России (30%) или как для резидента страны (13-15%). И здесь Минфин склоняется ко второму варианту.

«Этот вопрос мы рассматриваем и, конечно, склоняемся к тому, чтобы здесь не менять статус резидентства. И мы предусматриваем, чтобы такой вид деятельности, который осуществляется в нашей стране из-за рубежа, также налогооблагался по ставке аналогичной, как и для резидентов РФ – то есть 13%», — отметил глава Минфина.

Ранее о том, что Минфин собирается обсуждать с законодателями, чтобы тем, кто ранее был российскими налоговыми резидентами, в 2021 году, сохранить резидентский уровень ставки — 13-15%, сообщал замминистра России Алексей Сазанов. В октябре он отмечал, что окончательно этот вопрос не решен.

Согласно законодательству, если россиянин в течение календарного года перестает быть налоговым резидентом, ставка НДФЛ для него вырастает вдвое — до 30% от полученного дохода. Тогда по общему правилу по итогам года его ждет ретроспективный — с начала года, в котором гражданин стал налоговым нерезидентом, — пересчет НДФЛ по ставке 30%. В такую ситуацию могут попасть граждане РФ, которые удаленно трудятся на российскую компанию из-за рубежа. В этом случае работодатель, являющийся налоговым агентом своих сотрудников, будет удерживать 13% НДФЛ с зарплаты, пока работник не проведет 183 дня за рубежом. С того времени как сотрудник потеряет налоговое резидентство, работодатель обязан взимать с его последующих доходов 30% и доначислить недоплаченный НДФЛ за предыдущие месяцы, следует из статьи 226 НК РФ.            

Однако статья 208 НК РФ в числе источников дохода за пределами РФ называет «вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами Российской Федерации». В прошлом году Минфин и ФНС давали пояснения по этой норме. По ним источник дохода определяется по месту, где фактически выполняется работа, а не по регистрации компании. В таком случае работодатель мог вообще не удерживать НДФЛ с сотрудника-нерезидента, не считая источник получения дохода российским.

Минфин предложил определять источник дохода по месту нахождения компании. И решил обязать компании следить за местоположением своих сотрудников под угрозой штрафа — 20% от суммы недоплаченного налога.

Минфин обещал, что дополнительное налоговое бремя не ляжет на плечи сотрудников зарубежных филиалов российских компаний и будет подлежать зачетам в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения.

О каких еще налогах стоит помнить россиянину, уехавшему из страны, читайте в материале Frank Media.

#налоги

Нашли ошибку?

Поделиться

Подпишитесь на наш телеграм:
@frank_media

Читайте также

Главная

Frank Media

Frank Data

Исследования

налоговая ставка | Лембага Хасил Далам Негери Малайзия

Оценка 2021 год

Категория

Налогооблагаемый доход

Расчеты (RM)

Ставка %

Налог (RM)

А

0 — 5000

Первые 5000

0

0

Б

5 001 — 20 000

Первые 5000
Следующие 15000

1

0
150

С

20 001 — 35 000

Первые 20 000
Следующие 15 000

3

150
450

Д

35 001 — 50 000

Первые 35 000
Следующие 15 000

8

600
1 200

Е

50 001 — 70 000

Первые 50 000
Следующие 20 000

13

1 800
2 600

Ф

70 001 — 100 000

Первые 70 000
Следующие 30 000

21

4 400
6 300

Г

100 001 — 250 000

Первые 100 000
Следующие 150 000

24

10 700
36 000

Н

250 001 — 400 000

Первые 250 000
Следующие 150 000

24,5

46 700
36 750

я

400 001 — 600 000

Первые 400 000
Следующие 200 000

25

83 450
50 000

Дж

600 001 — 1 000 000

Первые 600 000
Следующие 400 000

26

133 450
104 000

К

1 000 001 — 2 000 000

Первый 1 000 000
Следующий 1 000 000

28

237 450
280 000

л

Более 2 000 000

Первые 2 000 000
Следующий ринггит

30

517 450
. ………

Оценка 2020 год

Налогооблагаемый доход Расчеты (RM) Ставка % Налоги (RM)
0 — 5000 Первые 5000 0 0
5 001 — 20 000 Первые 5000
Следующие 15000		 1 0
150
20 001 — 35 000 Первые 20 000
Следующие 15 000		 3 150
450
35 001 — 50 000 Первые 35 000
Следующие 15 000		 8 600
1 200
50 001 — 70 000 Первые 50 000
Следующие 20 000		 14 1 800
2 800
70 001 — 100 000 Первые 70 000
Следующие 30 000		 21 4 600
6 300
100 001 — 250 000 Первые 100 000
Следующие 150 000		 24 10 900
36 000
250 001 — 400 000 Первые 250 000
Следующие 150 000		 24,5 46 900
36 750
400 001 — 600 000 Первые 400 000
Следующие 200 000		 25 83 650
50 000
600 001 — 1 000 000 Первые 600 000
Следующие 400 000		 26 133 650
104 000
1 000 001 — 2 000 000 Первый 1 000 000
Следующий 1 000 000		 28 237 650
280 000
Более 2 000 000 Первые 2 000 000
Следующие ринггит		 30 517 650
. ………

 

Оценка Год 2018-2019

Налогооблагаемый доход Расчеты (RM) Ставка % Налоги (RM)
0 — 5000 Первые 5000 0 0
5 001 — 20 000 Первые 5000
Следующие 15000		 1 0
150
20 001 — 35 000 Первые 20 000
Следующие 15 000		 3 150
450
35 001 — 50 000 Первые 35 000
Следующие 15 000		 8 600
1 200
50 001 — 70 000 Первые 50 000
Следующие 20 000		 14 1 800
2 800
70 001 — 100 000 Первые 70 000
Следующие 30 000		 21 4 600
6 300
100 001 — 250 000 Первые 100 000
Следующие 150 000		 24 10 900
36 000
250 001 — 400 000 Первые 250 000
Следующие 150 000		 24,5 46 900
36 750
400 001 — 600 000 Первые 400 000
Следующие 200 000		 25 83 650
50 000
600 001 — 1 000 000 Первые 600 000
Следующие 400 000		 26 133 650
104 000
Более 1 000 000 Первый 1 000 000
Следующий ринггит		 28 237 650
. ………

Год оценки 2016 и 2017

Налогооблагаемый доход Расчеты (RM) Ставка % Налоги (RM)
0 — 5000 Первые 2500 0 0
5 001 — 20 000 Первые 5000
Следующие 15000		 1 0
150
20 001 — 35 000 Первые 20 000
Следующие 15 000		 5 150
750
35 001 — 50 000 Первые 35 000
Следующие 15 000		 10 900
1 500
50 001 — 70 000 Первые 50 000
Следующие 20 000		 16 2 400
3 200
70 001 — 100 000 Первые 70 000
Следующие 30 000		 21 5 600
6 300
100 001 — 250 000 Первые 100 000
Следующие 150 000		 24 11 900
36 000
250 001 — 400 000 Первые 250 000
Следующие 150 000		 24,5 47 900
36 750
400 001 — 600 000 Первые 400 000
Следующие 200 000		 25 84 650
50 000
600 001 — 1 000 000 Первые 600 000
Следующие 400 000		 26 134 650
104 000
Более 1 000 000 Первый 1 000 000
Следующий ринггит		 28 238 650
. ………

 

Оценка 2015 год

Налогооблагаемый доход Расчеты (RM) Ставка % Налог (RM)
0 — 2500 Первые 2500 0 0
2 501 — 5 000 Следующие 2500 0 0
5 001 — 10 000 Первые 5000
Следующие 5000		 1 0
50
10 001 — 20 000 Первые 10 000
Следующие 10 000		 1 50
100
20 001 — 35 000 Первые 20 000
Следующие 15 000		 5 150
750
35 001 — 50 000 Первые 35 000
Следующие 15 000		 10 900
1 500
50 001 — 70 000 Первые 50 000
Следующие 20 000		 16 2 400
3 200
70 001 — 100 000 Первые 70 000
Следующие 30 000		 21 5 600
6 300
100 001 — 150 000 Первые 100 000
Следующие 50 000		 24 11 900
12 000
150 001 — 250 000 Первые 150 000
Следующие 100 000		 24 23 900
24 000
250 001 — 400 000 Первые 250 000
Следующие 150 000		 24,5 47 900
36 750
Лебих 400 000 Первые 400 000
Следующие RM		 25 84 650
. ………

 

Год оценки 2013 и 2014

Налогооблагаемый доход Расчеты (RM) Ставка % Налог (RM)
0-2500 Первые 2500 0 0
2 501-5 000 Следующие 2500 0 0
5 001–10 000 Первые 5000
Следующие 5000		 2 0
100
10 001–20 000 Первые 10 000
Следующие 10 000		 2 100
200
20 001–35 000 Первые 20 000
Следующие 15 000		 6 300
900
35 001-50 000 Первые 35 000
Следующие 15 000		 11 1 200
1 650
50 001-70 000 Первые 50 000
Следующие 20 000		 19 2 850
3 800
70 001–100 000 Первые 70 000
Следующие 30 000		 24 6 650
7 200
Более 100 000 Первые 100 000
Следующие RM		 26 13 850
. ………

 

Как изменились верхняя и нижняя шкалы подоходного налога с течением времени? — Фонд

0364

$20,550

7777

113

113

113

113

113

1139113
1111119нте. 1153

. 0364 $16,750

112

2
2

4

2
2

.0012

9004

.0012

. 0364 1921

Исторические ставки налога на прибыль и скобки

  Налоговые ставки 1

30012

Нижняя кронштейна Top Bracket
Календарь Год

(процент . (процент)

Налогооблагаемый доход
Более

2022 10 2 10 2 10 2 37

$647,85o

2021 10  2 $19,900 37 $628,300
2020 10  2 $19,750 37 $ 622,050
2019 10 2 $ 19,400 37 $ 612,350
$19,050 37 $600,000
2017 10  2 $18,650 39.6 $470,700
2016 10  2 $18,550 39.6 $466,950
2015 10  2 $18,450 39.6 $464,850
2014 10  2 $18,150 39.6 $457,600
2013 10 2 $17,850 39.6 $450,000
2012 10 2 $17,400 35 $388,350
2011 10 2 $ 17 000 35 $ 379,150
2010 2

2010 2

2010 2

2010 2

2010 2

2010 35 $373,650
2009 10 2 $16,700 35 $372,950
2008 10 2 $16,050 35 $357,700
2007 10 2 $ 15,650 35 $ 349,700
2006 2

2006 2

2006 2

2006 2

2006 2

2006
2006 35 $336,550
2005 10 2 $14,600 35 $326,450
2004 10 2 $14,300 35 $319,100
2003 3 10 2 $14,000 35 $311,950
2002 10 2 $12,000 38. 6 $307,050
2001 15 2 $45,200 39.1 $297,350
2000 15 2 $43,850 39.6 $288,350
1999 15 2 $43,050 39.6 $283,150
1998 15 2 $42,350 39.6 $278,450
1997 15 2 $41,200 39.6 $271,050
1996 15 2 $40,100 39.6 $263,750
1995 15 2 $39,000 39.6 $256,500
1994 15 2 $38,000 39.6 $250,000
1993 15 2 $36,900 39. 6 $250,000
1992 15 2 $35,800 31 $86,500
1991 15 2 $34,000 31 $82,150
1990 15 2 $32,450 28 4 $32,450
1989 15 2 $30,950 28 4 $30,950
1988 15 2 $29,750 28 4 $29,750
1987 11 2 $ 3 000 38,5 $ 90 000
1986
1986
1986
1986
1986
1986 50 $171,580
1985 11 2 $2,180 50 $165,480
1984 11 2 $2,100 50 $159,000
1983 11 2 $2,100 50 $106,000
1982 12 2 $2,100 50 $106,000
1981 13. 825 2 5 $2,100 69.125 6 5 $212,000
1979-80 14 2 $2,100 70 6 $212,000
1972-78 14 2 $1,000 70 6 $200,000
1971 14 $1,000 70 6 $200,000
1970 14 $1,000 71.75 7 $200,000
1969 14 $1,000 77 7 $200,000
1968 14 $1,000 75.25 7 $200,000
1965-67 14 $1,000 70 $200,000
1964 16 $1,000 77 $400,000
1954-63 20 $4,000 91 8 $400,000
1952-53 22. 2 $4,000 92 8 $400,000
1951 20.4 $4,000 91 8 $400,000
1950 17.4 $4,000 91 8 $400,000
1948-49 16.6 $4,000 82.13 8 $400,000
1946-47 19 $2,000 86.45 8 $200,000
1944-45 23 $2,000 94 8 $200,000
1942-43 9 19 10 $2,000 88 $200,000
1941 10 10 $2,000 81 $5,000,000
1940 4.4 10 $4,000 81. 1 $5,000,000
1936-39 4 10 $4,000 79 $5,000,000
1934-35 4 10 $4,000 63 $1,000,000
1932-33 4 $4,000 63 $1,000,000
1930-31 1 11 $4,000 25 $100,000
1929 4 11 $4,000 24 $100,000
1925-28 1 11 $4,000 25 $100,000
1924 1.5 11 $4,000 46 $500,000
1923 3 $ 4000 56 $ 200 000
1922 4 $ 4 00012

 56 $ 4 00012

 56 $ 4000 56 $ 4000 56 $ 4000 56 $ 4000 56 $ 4000 56 4 $4,000 73 $1,000,000
1919-20 4 $4,000 73 $1,000,000
1918 6 $4,000 77 $1,000,000
1917 2 $2,000 67 $2,000,000
1916 2 $20,000 15 $ 2 000 000
1913-15 1 $ 20 000 7 $ 500 000

9009

.

. только для состоящих в браке лиц, подающих совместные декларации, начиная с 1948 года. Не включает ни дополнительный минимальный налог на льготные товары (1970–1982 годы), ни альтернативный минимальный налог (с 1979 года по настоящее время). Кроме того, сюда не входят последствия поэтапного отказа от различных налоговых льгот (например, поэтапный отказ от личного освобождения). с 19С 22 по 1986 г. и с 1991 г. более низкие ставки применялись к долгосрочному приросту капитала.

 

2. Начиная с 1975 года лицам с низкими доходами разрешен возвратный зачет заработанного дохода.

 

3. Ставки на 2003 г. указаны после вступления в силу Закона о сверке налоговых льгот для рабочих мест и роста. До принятия закона ставки составляли 10% до 12 000 долларов США и 38,6% для сумм свыше 311 950 долларов США.

 

4. Преимущество первой тарифной планки устраняется повышением тарифа выше определенных порогов. Диапазон поэтапного отказа от пособия первой ставки был следующим: Налогооблагаемый доход от 71,9 долларов США.00 и 149 250 долларов в 1988 году; налогооблагаемый доход от 74 850 до 155 320 долларов в 1989 году; и налогооблагаемый доход от 78 400 до 162 770 долларов в 1990 году. Поэтапный отказ от льгот первой ставки был отменен для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 1990 года. 33-процентная эффективная ставка.

 

5. Зачет после уплаты налогов составляет 1,25 процента от обычного налога.

 

6. Заработанный доход подлежал максимальной предельной ставке 60 процентов в 1971 и 50 процентов с 1972 по 1981 год.

 

7. Включает надбавку в размере 7,5 % в 1968 г., 10 % в 1969 г. и 2,6 % в 1970 г.

 

год и максимальная ставка (в процентах)] 1944-45 –90; 1946-47 гг. –85,5; 1948-49 гг. – 77,0; 1950 г. –87,0; 1951 г. –87,2; 1952-53 гг. –88,0; 1954-63 –87,0.

 

9. Без налога на победу.

 

10. После вычета заработанного дохода в размере 10 процентов от заработанного дохода.

 

11. После вычета заработанного дохода в размере 25 процентов от заработанного дохода.

 

Источники:

Объединенный комитет по налогообложению, «Обзор действующего законодательства и экономического анализа в отношении предельных налоговых ставок и предложений Президента по ставке индивидуального подоходного налога» (JCX-6-01), 6 марта 2001 г.