Что нужно знать бухгалтеру при заключении гражданско-правового договора. Налоги при гпх 2018
Налоги и взносы по договору ГПХ в 2018 году
Гражданско-правовой договор — достаточно распространенное явление в современных правовых отношениях.
По этой причине целесообразно рассмотреть подробней интересующие вопросы относительно обложения выплат на основании подписанного договора ГПХ, а также правил начисления.
Что это такое
Основная суть рассматриваемого гражданско-правового договора с физическими лицами заключается в том, что он может быть подписан тогда, когда нужно выполнить конкретную разновидность работы.
Согласно со статьей 702 Гражданского Кодекса РФ, заказчик вынужден будет платить доход физическому лицу только после того, как он сдаст результаты своей работы, а заказчик принял без каких-либо нареканий.
Стороны соглашения оставляют за собой право предусмотреть возможность начисления аванса по подписанному документу, но при этом итоговый расчет произойдет только по факту выполнения работы либо предоставления услуги.
В данном случае речь идет о выполнении разовой работы, а непосредственный исполнитель по такому виду соглашения привлекается к работе разово.
Рабочий, который занят на основании подписанного договора гражданско-правового характера не может относиться к числу наемного штата работников.
К сведению — основным нормативно-правовым документом, который регулирует правовые отношения между сторонами такого вида соглашения принято считать Гражданский Кодекс РФ.
Документы, на основании которых производятся выплаты
Следует помнить, что гражданско-правовые отношения заказчика и исполнителя устанавливают и подтверждают всего несколько документов, а именно:
- соглашение гражданско-правового характера;
- сформированный надлежащим образом акт выполнения работ.
На основании указанной документации, а также в случае отсутствия взаимных претензий между непосредственным исполнителем и заказчиком, возникает необходимость в осуществлении расчетов налогов и вносов по договору ГПХ.
Та категория исполнителей, которая обладает законным правом на получение вычета, вынуждены составить надлежащим образом заявление и подготовить документы, подтверждающие такую возможность. К таковым, к примеру, можно отнести командировочное направление.
В том случае, если договор гражданско-правового характера предусматривает своим содержанием возможность оплаты за работу авансовым способом, то соответствующие взносы на страхование (в ФСС) подлежат удержанию в более раннюю дату перечислений. Иными словами, на период начисления аванса.
Вычеты по НДФЛ для подрядчиков
Компания оставляет за собой право предоставлять исполнителю (имеется в виду подрядчику) работ по подписанному гражданско-правовому договору положенные стандартные налоговые вычеты.
Они предусмотренны статьей 218 Налогового Кодекса России, если же его прибыль подлежит налогообложению по ставке в 13%.
Об этом подробно изложено в статьях 210 и 224 Налогового Кодекса РФ. В соответствии с нормами российского законодательства, в частности ст. 218 НК РФ.
Стандартные налоговые вычеты предоставляются непосредственным налогоплательщикам одним из налоговых агентов, являющихся каналом начисления прибыли, по выбору плательщика налога на базе его составленного надлежащим образом заявления и документации, что и способно подтвердить право на налоговый вычет.
По большому счету, выбор непосредственного налогоплательщика в данной ситуации будет оформлено в форме составленного надлежащим образом заявление относительно оформления такого виды налогового вычета.
Налогообложение соглашения с физическим лицом
Согласно с нормами законодательства РФ, налог по рассматриваемому договору гражданско-правового характера в нынешнем году должен быть уплачен в единственном виде — НДФЛ.
По причине того, что непосредственный исполнитель получает доход за результат своей работы, то такая разновидность прибыли подлежит обязательному налогообложению.
Одновременно с этим, перечисляемое денежное вознаграждение по рассматриваемому гражданско-правовому соглашению с физическими лицами, заказчик выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу.
К сведению — НДФЛ во время гражданско-правового соглашения с физическими лицами, организация обретает статус налогового агента по НДФЛ.
Кроме того, нужно помнить о том, что налог в случае подписания рассматриваемого типа договора уплачивается заказчиком при условии отсутствия у частного предпринимателя статуса ИП — согласно с нормами статьи 226 Налогового Кодекса.
Одновременно с этим, следует помнить, что в самом тексте рассматриваемого документа с частным предпринимателем может и не быть указано необходимость в перечислении НДФЛ.
Об этом правиле указано в Письме Минфина от марта 2016 года. Организация делает перечисления подоходного налога за физических лиц только в том случае, если последние являются частными предпринимателями.
Механизм расчета осуществляется таким образом:
| В случае наличия статуса у исполнителей резидента РФ | Процентная ставка НДФЛ составляет 13% |
| В случае статуса нерезидента РФ | Ставка в 2018 году составляет 30% |
Об этом необходимо помнить, чтобы исключить вероятность возникновения различного недопонимания.
Резидент РФ
В данной ситуации из размера денежного вознаграждения возникает необходимость вычесть так называемый профессиональный вычет.
В таком случае право на оформление возникает на основании составленного надлежащим образом заявления. Правило действует на основании статьи 221 Налогового Кодекса РФ.
Нерезидент РФ
В том случае если физическое лицо выступает нерезидентом России, то уполномоченное лицо должен будет умножить установленную ставку НДФЛ в 30% на размер полученной прибыли.
В данной ситуации нужно будет удержать налог с авансового платежа на следующий день после фактического перечисления предоплаты.
По итогам календарного года возникает необходимость составить и сдать в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ со всеми без исключения выплаченными доходами и удержанными налогами. Данное правило подробно изложено в статье 230 Налогового Кодекса РФ.
Бухгалтерские проводки
В соответствии с установленными нормами российского законодательства, бухгалтерский учет операций на основании договора с физическим лицом имеет в 2018 году такой вид:
| Дебет счета | Кредит счета | Разъяснение совершенной операции |
| 26 «Общехозяйственные затраты» (20 «ОС (основное производство)», 44 «затраты на реализацию») | 60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками»(76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами) | Подтверждается факт начисления денежного поощрения исполнителю, который выступает физическим лицом на основании ранее подписанного соответствующего соглашения |
| 26 «Общехозяйственные затраты»(20 «ОС (основное производство)», 44 «затраты на реализацию») | 69 «Проведение расчетов по вопросу социального страхования и обеспечения» | Подтверждается факт удержания и перечисления страховых взносов на полученную сумму дохода |
| 60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками» (76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами) | 68 «Проведение расчетов по имеющимся налогам и сборам, включая НДФЛ | Подтверждается факт расчета и удержания подоходного налога |
| 60 «осуществление расчетов с непосредственными поставщиками и подрядчиками»(76 «проведение расчетов с многочисленными дебиторами и кредиторами) | 50 «Касса» 51 «Расчетный счет» | Подтверждение факта перечисления денежных средств физическому лицу, которое выступает исполнителем на основании подписанного договора |
| 68 «Проведение расчетов по имеющимся налогам и сборам, включая НДФЛ | 51 «Расчетный счет» | Подтверждение перечисления подоходного налога в бюджет |
Можно ли рассчитать онлайн
Говоря о возможности произвести расчет в режиме онлайн, то в данном случае необходимо обращать внимание на один нюанс.
В частности речь идет о том, что поощрение исполнителю, по сути, считается как одна из разновидностей заработной платы.По этой причине допускается возможность производить необходимые расчеты на специализированных сайтах со встроенным калькулятором, что и для заработных плат.
По этой причине достаточно будет:
- Перейти на специализированный сайт для расчетов.
- Указать необходимые первоначальные данные.
- Произвести расчет.
В конечном итоге система в течении нескольких минут выдаст соответствующий ответ.
Видео: часто возникающие вопросы
В завершении хотелось бы отметить — занятость физических лиц по договору гражданско-правового характера практически идентична с трудовым контрактом.
Одновременно с этим, между ними имеются некоторые немаловажные различия. Поднимая вопрос о налогах и сборах, то следует обращать внимание на рассмотренные в статье особенности, игнорирование которых может повлечь за собой немало юридических последствий и одновременно проблем с представителями налогового органа.
zanalogami.ru
Налоги и взносы по гражданско правовому договору с физическим лицом в 2018 году
При принятии на работу на постоянную занятость нового сотрудника работодатель заключает договор, который определяет уровень оплаты, условия труда и другие показатели.
При принятии работника на временный период или для реализации определенных задач вместо трудового договора можно использовать гражданско-правовой договор. Налогообложение в данном случае отличается от обычной уплаты налогов с дохода физических лиц.
Что это такое
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) – это соглашение юридического лица с физическим на проведение конкретных работ или решение задач определенного рода. В данном случае юридическое лицо является заказчиком, а физическое – нанятым исполнителем.
Обязательства по договору прекращаются после окончания его срока или по факту сдачи работ. Как правило, оплата производится результатам работы, если договором не предусмотрено иного.
Работа по договору ГПХ считается разовой, а сотрудник не входит в число штатных работников. Главная особенность договора в том, что он регулируется Гражданским кодексом РФ, а не трудовым.
ГПД заключается только при соблюдении определенных условий:
- Работа носит временный характер.
- Юридическое лицо не предоставляет инструменты для проведения работ и не создает условия труда.
- Соглашение устанавливает срок окончания работ и их результат, без согласования трудового процесса.
В отличие от работы по трудовому договору сотрудник по ГПД самостоятельно определяет режим работы и необходимые средства. В то же время он ответственность за результат выполненных работ и соблюдение сроков. Социальные гарантии работодателем не предоставляются.
Виды
Выделяют несколько видов гражданско-правовых договоров:
| Договор подряда | Предмет соглашения – конкретный объект, работа по которому должны быть выполнена в указанный срок. Обычно используется при найме рабочих на строительные работы. По факту выполнения задачи составляется акт приема-передачи. |
| Договор на оказание услуг | Предмет соглашения – услуги образовательного, косметологического, медицинского или иного характера. Договор возможен только тогда, когда исполнитель имеет соответствующую лицензию на оказание услуг конкретного характера. По факту оказания услуги составляется акт приема. |
| Договор поручения | Предмет соглашения – передача прав на осуществление юридических операций от доверителя к доверенному лицу. Помимо договора заказчик должен предоставить доверенность на выполнение указанных действий. |
| Договор комиссии | Предмет соглашения – передача прав на заключение сделок исполнителем с выгодой для заказчика. Сделки проводятся от имени исполнителя. Комиссионные начисляются в процентном соотношении по ранее заключенному договору. |
| Агентский договор | Предмет соглашения – передача прав на предоставление интересов заказчика доверительному лицу от своего имени или от имени заказчика. Независимо от представления, сделка проводится за счет заказчика. |
При заключении любого из договоров должны быть соблюдены условия, регламентируемые ГК РФ.
Как оформить
Договор ГПХ с физическим лицом не имеет унифицированной формы.
Однако при составлении документа важно указать некоторые аспекты и нюансы сотрудничества:
- Преамбула с указанием:
- ФИО и других данных заказчика и исполнителя;
- других уполномоченных лиц.
- Предмет с указанием конкретного ожидаемого результата после выполнения поставленной задачи. Например, предметом может быть постройка дома. В этом случае важно описать основные характеристики строения, используемые материалы, цвета и т.д.
- Сроки выполнения, без указания которых документ не может считаться юридически действительным. В ГПД должны быть прописаны сроки начала и окончания работ, а также период промежуточной проверки. Указывать конкретную дату не обязательно. Обычно используется временной промежуток или условие. Например, срок – факт окончания строительства.
- Качество работ. Качество определяется по критериям, указанным в договоре. Здесь же указывает гарантийный срок, в течение которого исполнитель обязуется исправить недочеты, если таковые будут обнаружены.
- Порядок выполнения работ или оказания услуг. Здесь указываются основные требования к сотрудничеству и ссылки на нормативно-правовые акты. Важно указать, кто из сторон предоставляет материалы, инструменты, оборудование и т.д.
- Сумма и порядок оплаты. Оплата устанавливается по результату, по тарифам или по затраченному времени на усмотрение сторон. Сюда же включаются расходы на материалы и нюансы по оплате налогов. Устанавливается порядок оплаты – наличными или путем перевода на счет, а также сроки.
- Ответственность. Раздел перечисляет санкции за невыполнение обязательств сторон перед друг другом. Желательно указать размер штрафов или других санкций.
- Изменение или расторжение. В этой части перечисляются условия, на основании которых соглашение может быть расторгнуто или потерять силу. Также устанавливают возможность внесения правок.
- Заключение. В заключительной части указывается срок действия договора, контактные данные и подписи сторон.
Особенности
Заключение такого договора сопряжено с некоторыми нюансами:
| Необходимость уплаты налогов | Договор ГПХ не освобождает физическое лицо от необходимости оплаты налогов и других отчислений. Это функцию берет на себя наниматель. Исключение составляют случаи, когда исполнитель является индивидуальным предпринимателем. А значит, оплату взносов он производит самостоятельно. |
| Срок действия | Срок указывается исходя из временных затрат исполнителя на решение конкретной задачи. Как правило, такие договоры признаются краткосрочными. Заключение нескольких соглашений подряд с одним исполнителем могут рассматриваться как трудовой договор.Срок работы исполнителя засчитывается за стаж работы, так как он платит страховые взносы. |
| Запись в трудовой книжке | Запись в трудовой делать не нужно. Она делается только при заключении полноценного контракта со специалистом на длительный срок. |
| Порядок заключения | Договор составляется и подписывается сторонами при предварительном согласовании каждого пункта. Документ составляется в двух экземплярах, по одному для заказчика и исполнителя. Любые споры, возникшие в ходе выполнения работ, должны решаться на основании положений договора и ГК РФ. |
Налогообложение
Компания должна перечислять следующие налоги и взносы по гражданско-правовому договору с физическим лицом:
- НДФЛ;
- взносы в пенсионный фонд;
- взносы в фонд медицинского страхования.
Физическое лицо, являющееся исполнителем, облагается налогами на доходы и вознаграждения, полученные от заказчика. Юридическое лицо, то есть заказчик, в свою очередь, является налоговым агентом и обязуется выполнять данные исчисления налогов.
Физлицо не может самостоятельно уплачивать такой налог даже при указании пункта в договоре, потому что это противоречит нормам законодательства.
Налоги начисляются в общем порядке. Ставка по НДФЛ составляет 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов. При составлении отчета по уплате НДФЛ расходы вычитаются из общей суммы налогообложения. Налог уплачивает любая организация, независимо от режима налогообложения – ОСНО, УСН и т.д.
Страховые взносы
Страховые взносы начисляются в следующем порядке:
| В ПФР и ФФОМС | Начисляются, если исполнитель является гражданином РФ |
| В ФСС на страховой случай | Не начисляются |
| В ФСС на несчастный случай | Начисляются, если пункт указан в договоре |
Все взносы уплачиваются на общих основаниях по той же ставке, что и взносы со штатных работников, работающих по трудовому договору.
Таким образом, при заключении договора ГПХ важно грамотно составить его содержание, иначе проверяющие госорганы могут отнести его к стандартному трудовому соглашению. Использование ГПД имеет как преимущества, так и недостатки. Для временной занятости такое соглашение – наилучший выбор.
Видео по теме:
juristampro.ru
Как платить ИПН и ОПВ с договоров ГПХ с 14 июля 2018 года
Что такое договор ГПХ
ГПХ – это договор гражданско-правового характера. Как правило, это договор на оказание услуг: перевода, погрузки - разгрузки, уборки, охраны, услуги такси и другие. В настоящее время многие бухгалтеры работают по договорам ГПХ, чаще всего оказывая услуги ведения бухгалтерского учета в ИП.
Кто заключает договор ГПХ
Договор ГПХ заключается между физическими лицами и ИП или ТОО. Такой вид договора используют для того, чтобы платить меньше налогов, так как ИП или ТОО освобождены от «соц. пакета» по таким договорам.
Налоги с доходов по ГПХ
Налоговым кодексом предусмотрено, что с доходов физических лиц, полученных по договорам ГПХ, нужно удерживать и перечислять ИПН (индивидуальный подоходный налог).
Сколько платить ИПН с доходов по ГПХ
ИПН исчисляется по ставке 10%, по формуле:
(доход физического лица – корректировки – стандартные вычеты) * 10%
Корректировки - применяются корректировки дохода в соответствии со статьей 341 Налогового кодекса
Стандартные вычеты – это вычеты согласно пп.2) и пп.3) п.1 ст. 346 Налогового кодекса
К стандартным вычетам относятся вычеты в размере 75 МЗП. Данные вычеты предоставляются участникам ВОВ, инвалидам, опекунам, усыновителям и другим.
При этом при исчислении ИПН с ГПХ, вычет по ОПВ (обязательные пенсионные взносы) не применяется.
Отчисления с доходов по ГПХ
Ранее с доходов по ГПХ платили только ИПН.
2 июля 2018 года был принят Закон о внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты, дополнения коснулись и Закона «О пенсионном обеспечении».
Теперь с доходов по договорам ГПХ появилась обязанность в уплате пенсионных взносов. Ранее можно было производить отчисления ОПВ с ГПХ, но по желанию. Если человек не хотел, он не перечислял.
Сколько платить ОПВ с доходов по ГПХ
Ставка для ОПВ к договорам ГПХ не отличается от обычной ставки, также равна 10%. Применяется ставка к начисленному доходу по договору. Однако пределы доходов для исчисления ОПВ, сохранены для доходов по ГПХ. То есть если сумма дохода меньше 1 МЗП – ОПВ исчисляется с 1 МЗП, верхний предел равен 75 МЗП
|
Пример 1 Доход по договору равен 10 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 1 МЗП: 28 284 тенге * 10% = 2828 тенге Пример 2 Доход по договору равен 3 000 000 тенге. В таком случае ОПВ рассчитывается с 75 МЗП: 2 121 300 тенге * 10% = 212 130 тенге |
Кто уплачивает ИПН и ОПВ с ГПХ
Обязанность по удержанию и перечислению ИПН возложена на ИП или ТОО, в зависимости от того, с кем заключен договор.
Однако по исчислению и перечислению ОПВ, нет корректной формулировки по тому, на кого данная обязанность возложена. Можно только сделать вывод, что ОПВ физическое лицо будет перечислять самостоятельно:«4. Для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, ИП, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд…»
Что если не платить ОПВ с ГПХ
За неперечисление или неполное перечисление ОПВ физические лица будут привлечены к административной ответственности. За это Кодекс об административных нарушениях предусматривает штраф в размере 10% от не перечисленной суммы при повторном нарушении. На первый раз выпишут предупреждение.
Когда платить ОПВ
Так как данный Закон вступает в силу после его первого опубликования, то обязательство по уплате ОПВ возникает с 14 июля 2018 года.
Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что ГПХ в ближайшем будущем потеряет популярность. Так как налоги практически такие же как при трудовом договоре, но при этом люди не получают дополнительных благ – отпуск и отпускные, к примеру.
Смотрите также:
Рассказать друзьям:uchet.kz
Договора гпх налогообложение 2018 | Правовая помощь юриста
ГПХ или ГПД (гражданско-правовой договор) на законном основании может заключаться с юрлицами и физлицами.
Участниками оформленных гражданско-правовых отношений являются заказчик и исполнитель (он же подрядчик).
Вознаграждения до ГПХ большей частью облагаются налогами и страховыми взносами. Режим налогообложения, применяемый юрлицом, не влияет на исчисления сборов за страхование, равно как и на обязанность по их уплате.
Но если смотреть в долгосрочной перспективе, то может быть выгодно и страховать своих подрядчиков (исполнителей) в ФСС в 2018 году. То есть включать в ГПД соответствующий пункт и платить со всех выплат взносы на травматизм.
А дело вот в чем. В жизни сам по себе никто не застрахован от несчастного случая на производстве.
И если травма произойдет по вашей вине, то придется возместить пострадавшему заработок, потерянный в связи с нетрудоспособностью (ст. 1086 ГК РФ). Также потребуется оплатить дополнительные расходы подрядчика, связанные с несчастьем (п. 1 ст. 1085
ГК РФ). И даже компенсировать по требованию пострадавшего моральный вред (п.
3 ст. 8
ВниманиеФедерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Если же вы себя обезопасили и включили в договор ГПХ с физлицом ссылку на взносы в ФСС, негативные последствия травмоопасной деятельности будут не такими плачевными.
Налоги и страховые взносы по гпх в 2018 году
И, напомним, начисленные суммы с 2017 года перечисляются не в фонды — ПФР и ФФОМС, а в ИФНС.На 2018 год данный порядок сохраняется в полной мере.Когда бухгалтер не начисляет взносы на ОПС и ОМС Если физлицо заключило с вами договор ГПХ в 2018 году в статусе бизнесмена, то взносы начислять не нужно. Коммерсант сам платит за себя взносы по установленному порядку. Вы от такой обязанности освобождены. Это основное исключение, о котором обязательно должен знать каждый бухгалтер.
ИнфоВыплаты по договорам гражданско-правового характера: взносы на ОСС Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые с 2017 года также не в фонд, а в ФНС, по ГПД не возникают.
Эта самая отличительная особенность таких соглашений от трудовых контрактов.И как итог — подрядчики не могут уходить на оплачиваемый больничный отдых, а также в декретный и детский отпуска.
Страховые взносы по договорам гпх в 2018. скачать образец
Образец заполнения договора ГПХ в 2018 Образец написания акта приема-передачи работ по договору ГПХ в 2018 На основании указанных документов, а также при отсутствии взаимных претензий между заказчиком и исполнителем производится оплата за выполненную работу.
Те исполнители, которые имеют право на вычет, должны написать заявление и представить документы, подтверждающие это право (например, командировочное направление).
Если в договоре ГПХ прописана возможность оплаты работ авансовым способом, то взносы на страхование будут удерживаться в более раннюю дату выплаты, т. е. на момент начисления аванса. Бухучет страховых взносов ГПД Страховые взносы учитываются с использованием сч. 69, по кредиту которого показывают начисление взносов за страхование, а по дебету — их оплату.
К нему для каждого вида страхования добавляется отдельный субсчет.
Договоры гпх: страховые взносы 2017/2018
Пример составления договора ГПХ 2018 (работы) Пример составления договора ГПХ 2018 (услуги) Налогообложение договора ГПХ в 2018 году Налог с доходов, выплачиваемых по ГПД, возникает, если привлеченный физик не является индивидуальным предпринимателем.
Тогда компания выступает в качестве налогового агента на общих основаниях.
Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам. Пункт в договоре с не-ИП о том, что НДФЛ должен уплатить сам гражданин, не освободит компанию от обязанностей налогового агента.
Соответствующее условие ничтожно. Ставку НДФЛ применяйте обычную.
Для выплат в пользу граждан РФ — налоговых резидентов налог удерживается по тарифу 13%.
Если же контрагент — нерезидент, ставка намного выше — 30% (п. 1 и 3 ст. 224
НК РФ). Напомним, что резидентами по НДФЛ признаются лица, находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п.
Договор гпх: налоги и взносы в 2018 году
Калькуляция взносов по страхованию производится с учетом действующих тарифных ставок (основных, дополнительных либо пониженных) по стандартной формуле (сумма вознаграждения * тарифная ставка):
- Для ПФР (по основной страховой ставке): вознаграждение * 22%.
- Для ФФОМС (по основной страховой ставке): сумма вознаграждения * 5,1%.
Если плательщик имеет право воспользоваться пониженными (дополнительными) страховыми тарифами, то при калькуляции в указанной формуле он использует заниженную (дополнительную) ставку. ЧП, который платит за своего работника взносы, также вправе применять все перечисленные тарифы.
В остальных случаях возможность использования ЧП на УСН пониженных тарифов зависит от вида деятельности.
Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2018 году
Порядок выплаты и сумма оговариваются условиями договора.
Но заказчику нужно учитывать тот факт, что с выплачиваемого аванса необходимо удержать НДФЛ.
В этом отличие от трудового договора, при котором НДФЛ удерживается с зарплаты.
Аванс по договору ГПХ это вознаграждение, то есть возникающий доход, подлежащий налогообложению. Если по какой-то причине заказчик не может удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом исполнителю и в налоговую инспекцию в течение месяца после окончания года, в котором заключен договор ГПХ. ФНС уведомляется по форме 2-НДФЛ. Как производится оплата По договору ГПХ предусматривается сдельная оплата, то есть оплата за результат.
Если в соглашении присутствует условие о повременной оплате, то высока вероятность переквалификации гражданско-правового договора в трудовой.
До начала работ выплачивается аванс, по выполнении – оставшаяся часть общей суммы.
Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах
КоАП РФ и т.д. Составленный договор ГПХ до подписания нужно проверить на соответствие требованиям: Ошибка Правильно Указание профессии/должности работника Указание конкретной работы/услуги, которую исполнитель обязан выполнить Ссылка на должностную инструкцию при описании трудовой деятельности Описание результата работ с указанием необходимых деталей оценки Отсутствие точного срока выполнения работ Указание точного срока начала и окончания работ (существенные условия) Указание на подчинение исполнителя заказчику или уполномоченному им лицу Может устанавливаться частота проверки исполнения, но без вмешательства в деятельность исполнителя Наличие нормы о предупреждении за две недели до расторжения договора Односторонний отказ от договора со стороны возможен только для заказчика.В форму СЗВ-М вносятся сведения только о тех физлицах, по договорам с которыми заказчик уплачивает страховые взносы.
По некоторым видам договоров ГПХ страховые взносы не взимаются.
Например, не начисляются страховые взносы на компенсацию расходов физлица. Но расходы должны быть документально подтверждены. В 2018 году страховые взносы уплачиваются не в Фонды, как раньше, а в налоговую инспекцию.
Как отражать договора в 6-НДФЛ Вознаграждение по договору ГПХ отражается в расчете по форме 6-НДФЛ в том периоде, когда доход получен исполнителем.
При этом не имеет значения, когда подписан акт приема-передачи работ.
Такой вывод следует из Письма ФНС № БС-3-11/[email protected] от 17.10.2016.
При этом в случае выплаты вознаграждения частями, каждая часть отображается в соответствующем периоде.
Например, первая часть дохода получена исполнителем 29.06.2016, а оставшаяся часть выплачена 14.07.2016.
Возникает вопрос: что делать с уже начисленными суммами налога в случае, когда заимодавец прощает заемщику всю сумму выданного займа.
< … Уплата налога «за того парня» — паспорт налогоплательщика не требуется По действующим правилам заплатить налог можно не только за себя, но и за другого налогоплательщика (в том числе, физлицо).
Чтобы это сделать, достаточно правильно заполнить платежку.
Никаких дополнительных документов представлять в банк не нужно. < … Обеды для работников: начислять ли НДФЛ и взносы В случае, когда работодатель по условиям локального акта оплачивает питание своим сотрудникам, он должен начислить с таких обеденных сумм страховые взносы и НДФЛ, считает Минфин. < … Главная → Бухгалтерские консультации → НДФЛ Актуально на: 24 января 2018 г.
Предположим, вы заключили с лицом договор ГПХ. Налоги и взносы с выплат по нему надо платить? Какие-то, безусловно, надо.
Договора гпх налогообложение 2018
Если траты за проживание, проезд оплачивает организация, то такие траты отображают как КОСГУ 222 и 226. Для корректного использования кодов применяется таблица соответствия кодов КОСГУ и КВР 2017 г.
Калькуляция страховых взносов ГПД согласно стандартной формуле Вознаграждение за вычетом платежей ПФР, ОМС, а также НДФЛ выплачивается исполнителю только после выполнения им всех видов работ и сдаче их заказчику.
dipna5.ru
Налогообложение договора гпх в 2018 году
Страховые взносы по ГПД в 2018 году
Страховые взносы по ГПД в 2018 году Отличие ГПД от трудового ВАЖНО! Трудовые отношения с работником регламентируются Трудовым кодексом РФ, а гражданско-правовые отношения с физическим лицом — гражданским законодательством. Дабы избежать возможных проблем, в условиях договора должны быть соблюдены следующие особенности: 4. В отличие от трудового соглашения такой договор, вне зависимости от его предмета, статуса сторон и особых условий, всегда имеет конечный срок действия и носит разовый характер.
Договор подряда с физическим лицом – изменения 2018 года
Договор подряда с физическим лицом – изменения 2018 года подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился выполнить определенный набор услуг или какую-либо работу в оговоренный срок за обозначенную сумму. В 2018 году были внесены некоторые изменения к таким.
Формы договора подряда Договор подряда может быть заключен в двух формах: Отличительными особенностями такого договора являются: Особенности подряда 2018 год Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение подряда вместо трудового соглашения.
Запрашиваемая страница на сайте отсутствует
Проверьте правильность набора адреса страницы в адресной строке браузера.
Попробуйте найти интересующий документ, используя навигацию по разделам сайта.
Гражданско-правовой договор с физическими лицами в 2018 году
Гражданско-правовой с физическими лицами в 2018 году В зависимости от предмета различают: Основными видами договоров гражданско-правового характера, заключаемых с физическими лицами, являются договоры на выполнение работ и на оказание услуг: К указанному виду гражданско-правовых относят, в первую очередь, подряда (бытового и строительного), в более редких случаях договоры НИОКР и ДДУ.
Зарплатные налоги с выплат по ГПД
Зарплатные налоги с выплат по ГПД Вознаграждение физлица по гражданско-правовому является облагаемым НДФЛ доходом и составляет объект обложения страховыми взносами. Но даты начисления зарплатных налогов на такое вознаграждения не совпадают. НДФЛ с выплат по ГПД Налог на доходы физических лиц удерживается с суммы вознаграждения работника – налогового резидента РФ по ставке 13%, нерезидента – по ставке 30%.
Оформление по договору ГПХ в 2018 году
Оформление по ГПХ в 2018 году Иногда работа имеет разовый характер, и заключать трудовое соглашение нецелесообразно. Решением становится договор ГПХ. Как в 2018 году оформить гражданско-правовые отношения с временным сотрудником?
Соглашение гражданско-правового характера заключается для выполнения разовой работы. То есть работник выполнил оговоренный объем, получил оплату и на этом отношения сторон прекращаются.
Как экономить на налогах и расходах при помощи удаленных работников на договоре ГПХ и при других формах найма
Как экономить на налогах и расходах при помощи удаленных работников на ГПХ и при других формах найма
руководитель проектов по расчету заработной платы 1С-WiseAdvice В период финансового кризиса собственники компаний размышляют над всеми возможными способами экономии.
Договор гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения
гражданско правового характера: что это, особенности налогообложения, порядок заключения Критерии гражданского правового: единовременный характер работы или услуги; отсутствие контроля процесса работы нанимателем; невозможность установления графика и порядка работы, определение только конечных сроков сдачи заказа; оценка только окончательного результата труда.
Образцы договоров подряда на 2018 год с физическим лицом
Образцы подряда на 2018 год с физическим лицом Статья написана для бухгалтеров. Читать профессиональный контент на сайте могут только зарегистрированные пользователи. Зарегистрируйтесь, и читайте без ограничений!
В статье мы привели готовый образец договора подряда с физическим лицом на 2018 год и рассказали, как его заключить и платить меньше налогов.
- Как заполнить договор на оказание услуг
- Образцы всех бухгалтерских договоров с физическим лицом
- Налоги по договору подряда в 2018 году
- Как составить гражданско-правового характера
Когда можно заключать подряда Статьи про подряда Образцы на 2018 год Ниже приводим образцы.
vigor24.ru
Страховые взносы по гпд в 2018 году
Понятие договора гражданско-правового характера (ГПХ) Трудовые отношения с сотрудниками, трудоустроенными на основании трудового договора, регулируются Трудовым кодексом, а отношения по договору ГПХ — Гражданским. В вопросе уплаты страховых взносов по договору ГПХ важно, чтобы при подписании такого контракта были исключены любые намёки на его схожесть со стандартным трудовым договором, поскольку в судебной практике были случаи, когда договор ГПХ признавали трудовым контрактом, и впоследствии принуждали компанию доплачивать страховые взносы и платить штраф за просрочку платежа. Чтобы затруднений не возникло, в условиях соглашения необходимо прописать следующие пункты:
- В качестве предмета договора должны быть указаны работы, услуги или передача прав на имущество, но никак не исполнение должностных функций.
Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах
Однако, стоит учесть, что текстом договора может прямо указываться на необходимость отчисления взносов на травматизм — в таком случае придётся это сделать.
ВниманиеКогда страховые отчисления происходят согласно договору ГПХ, нужно учесть, что из облагаемой взносами базы исключаются компенсации затрат сотрудника на материалы, вспомогательные инструменты и т.д.
Читайте также статью: → «Учет расчетов по страховым взносам в 2018: проводки, примеры».Нюансы расчёта и уплаты страховых отчислений Весомое преимущество договора ГПХ — наличие возможности законно снизить сумму страховых платежей, а иногда и вообще их не перечислять.
ВажноНо чтобы не нарушить закон, нужно разобраться с тем, что является предметом договора, и к какой категории его можно отнести.
Гражданско-правовой договор в 2018 году: какими облагается налогами и взносами
- Главная
- Документы
ГПХ или ГПД (гражданско-правовой договор) на законном основании может заключаться с юрлицами и физлицами.
ИнфоУчастниками оформленных гражданско-правовых отношений являются заказчик и исполнитель (он же подрядчик).
Вознаграждения до ГПХ большей частью облагаются налогами и страховыми взносами.Режим налогообложения, применяемый юрлицом, не влияет на исчисления сборов за страхование, равно как и на обязанность по их уплате.
Страховые взносы по договорам гпх в 2018. скачать образец
Траты на написание статьи автор не подтвердил, посему здесь можно лишь снизить базу для начисления страховых исчислений на 20%. Удержания с вознаграждения производит заказчик (в рассматриваемом случае это издание «Цветоводство: теория, история, практика»), После этого оставшуюся сумму вознаграждения выплачивают К. Л. Харитонову. Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: Может ли физлицо, будучи исполнителем сообразно ГПД, самостоятельно за себя оплатить страховые сборы, НДФЛ и в каких случаях? Нет, обязанность оплачивать исполнителю (физлицу) страховые сборы, равно как и подоходный налог, лежит на заказчике. Никакие обстоятельства не снимают эти обязательства с заказчика. Если, к примеру, в договоре ГПХ будет прописано условие о том, что исполнитель самостоятельно заплатит налог, то подобное соглашение будет считаться ничтожным.
Налоги и страховые взносы по гпх в 2018 году
Ожидаемым результатом работы должен быть законченный проект, оборудование в состоянии качественной сборки, аренда помещения и пр. Как основание для осуществления оплаты укажите приказ, акт, заявление (не табель учёта рабочего времени).
- К сотруднику нельзя предъявлять требования по следованию трудовой дисциплине в компании, внутреннему распорядку, субординации, которые приняты в отношении штатных служащих. К условиям оплаты труда нельзя применять те же стандарты расчёта, что применяются к работникам.
- То, каким образом и в каком размере будет оплачен труд работника по договору ГПХ, не нормируется Трудовым законодательством, а утверждается путём соглашения сторон.
Договор подряда с физическим лицом: какие налоги и взносы платить в 2018 году
При ведении учета, отчетности, формировании плана счетов госорганы, внебюджетные фонды и учреждения за основу берут таблицу классификации операций для сектора госуправления (КОСГУ), а также укрупненную классификацию — коды видов расходов (КВР).
Так, доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов от страховых взносов относят к статье (коду) КОСГУ 160.
Сюда же причисляют суммы по взносам ОМС, а также пени, недоимки, штрафы и иные поступления по страхованию.
Применяются: КВР 111, 112, 113 — для выплат работникам, КВР 119 — для страховых платежей и выплату дотаций за счет средств ФСС, КВР 850 — для оплаты налогов, сборов, других платежей.
При распределении трат за оплату работ либо услуг по видам исходят из данных таблицы классификации.
К примеру, траты по комиссионным сборам показывают как КОСГУ 212 (вид трат 112), если они оплачиваются работником.Начнем с налогов. Договор ГПХ – это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, или ГПД.
Если организация (или ИП) заключила ГПД на выполнение работ (оказание услуг) с лицом, не являющимся предпринимателем, то с вознаграждения, выплачиваемого исполнителю по этому договору, она должна будет исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п.
1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 26.05.2014 № 03-04-06/24982). И даже если в ГПД будет прописано, что физлицо самостоятельно должно уплатить НДФЛ с суммы своего вознаграждения, обязанность по исчислению и уплате НДФЛ все равно будет лежать на другой стороне – организации или ИП, поскольку именно она в данном случае является налоговым агентом (Письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).
zakonbiz.ru
Что нужно знать бухгалтеру при заключении гражданско-правового договора
Иногда компания имеет дело не только с работниками, с которыми установлены трудовые отношения. С отдельными исполнителями могут заключаться договоры гражданско-правового характера. Как в этом случае быть с налогами и страховыми взносами?
Какие взносы начислять с выплат по ГПХ
Выплаты лицам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, подлежат обложению пенсионными и медицинскими взносами. В соответствии с подпунктом 2 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса, взносы по нетрудоспособности и материнству с таких выплат не начисляются. Что касается взносов на травматизм, их нужно начислять при указании таких условий в договоре. Это следует из пункта 1 статьи 20.1 закона 125-ФЗ.
Минфин в своем письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46733 указал, что взносы начисляются на дату подписания с лицом, с которым заключен договор, акта выполненных работ.
При расчете взносов от общей суммы вознаграждения следует отнять необлагаемые суммы, перечисленные в статье 422 НК РФ. Так, не облагаются взносами выплаты в качестве компенсации расходов физлица в связи с выполнением договора ГПХ. Физическое лицо может представить первичные документы, которые подтвердят понесенные им расходы. В таком случае базу для расчета страховых взносов следует уменьшить на сумму таких расходов. Таковы положение пункта 1 статьи 421 НК РФ. Если же подобных документов физлицо не представит, то страховые взносы будут начислены ему на всю сумму выплаты.
В соответствии с пунктом 4 статьи 420 НК РФ, не начисляются страховые взносы в случае, если предметом сделки является передача в пользование или реализация имущества. Кроме того, не начисляются страховые взносы с договоров, заключенных с индивидуальными предпринимателями — они страхуют себя самостоятельно.
НДФЛ с выплат по ГПХ
По отношению к физическим лицам, с которыми заключаются договоры гражданско-правового характера, компания или предприниматель выступает налоговым агентом по НДФЛ. Это значит, что при заключении таких договоров с выплат следует удержать налог и перечислить его в бюджет. Налог удерживается при выплате вознаграждения, в том числе если оно перечисляет авансом. Это следует из подпункта 1 пункта 1 статьи 239 НК РФ и дополнительно пояснено Минфином в письме от 21.07.2017 № 03-04-06/46733.
Также как и страховые взносы, НДФЛ не удерживается, если ГПХ заключен с индивидуальным предпринимателем. ИП уплачивают все налоги самостоятельно, в том числе с собственного дохода.
Налоговые вычеты
Лицам, которым выплачивается вознаграждение за исполнение договоров гражданско-правового характера, по их заявлению могут предоставляться налоговые вычеты. В соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ, таким лицам может быть предоставлен профессиональный вычет. Для этого заявитель должен представить первичные документы, которые подтвердят понесенные расходы в связи с выполнением договора. Например, документы на приобретение материалов, которые были необходимы для оказания услуг по ГПХ. Минфин в своем письме от 25.10.2017 № 03-04-06/69945 поясняет, что такие вычеты предоставляются в соответствии с первичными документами вне зависимости от времени, когда подтвержденные расходы были понесены.
Применяются при расчете НДФЛ с выплат по ГПХ и стандартные налоговые вычеты, установленные статьей 218 НК РФ.
Что же касается имущественных вычетов, то на них рассчитывать не приходится. Такие вычеты могут быть предоставлены только работодателем (пункт 8 статьи 220 НК РФ). Тогда как компания (ИП), заключившая с физическим лицом договор гражданско-правового характера, таковым для него не является. Это пояснено Минфином в письме от 07.03.2017 № БС-4-11/4076@.
Отражение во внутренних и отчетных документах
Документы по НДФЛ. Поскольку с выплат физическим лицам по ГПХ удерживается налог на доходы, их следует включать в расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.
СЗВ-М. С выплат по гражданско-правовым договорам начисляются страховые взносы, соответственно, их необходимо включать в форму СЗВ-М. Это указано в пункте 2.2 статьи 11 закона 27-ФЗ, пункте 1 статьи 7 закона 167-ФЗ.
Табель учета рабочего времени. Физические лица, с которыми заключены ГПХ, не подчиняются внутреннему трудовому распорядку, принятому у работодателя. Ведь соглашение с ними заключено не в рамках трудового права. Поэтому и расчет вознаграждения таких лиц производится иначе, чем для штатных сотрудников. Соответственно, ни в табеле учета рабочего времени, ни в расчетно-платежной ведомости такие лица не фигурируют.
kontursverka.ru
