Что такое налог на землю? Налог на землю какой это налог
Что представляет собой налог на землю? :: SYL.ru
Приобретение земельного участка, имеющего любую площадь, неизменно приводит к возникновению обязанностей по уплате налога на землю у вновь появившегося собственника. Налог на землю относится к категории налогов, устанавливаемых органами местного самоуправления.
Общие критерии налогов на землю
Органы власти самостоятельно устанавливают размер налоговых ставок, сроки, в которые должен быть уплачен налог, и особенности его процедуры. Определение перечня лиц, которые получают налоговые льготы, также входит в их компетенцию. До 2010 г. при расчете земельного налога его база определялась по ценам на 1 января того года, в котором считался налоговый период, как кадастровая стоимость участка. На сегодня налоговая база по любому земельному участку равна его кадастровой стоимости, рассчитанной тогда, когда земельный участок ставился на кадастровый учет. Это изменение коснулось только физических лиц (налогоплательщиков) - собственников земли.
Особенности земельного налога в России
По истечении налогового периода начисляется налог на землю. Начисление налога, подлежащего уплате физическим лицом, является обязанностью налоговых органов. Налоговое уведомление должно приходить не позже одного месяца до срока, который утвержден для внесения платы за землю. Порядок расчета суммы налога юридическими лица и индивидуальными предпринимателями другой - они все считают самостоятельно. В нашей стране все обязаны за участки, которые находятся в бессрочном пользовании или с правом пожизненного владения, выплачивать налог на землю. Льготы предусмотрены по земельному налогу только для некоторых категорий граждан. Эта льгота выражается в сумме, не облагаемой налогом. Размер налога в обязательном порядке снижается для Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, участников боевых действий, инвалидов детства, чернобыльцев, а также лиц, которые пострадали в результате испытаний ядерного оружия. Для определенных категорий граждан в отдельных регионах предусматриваются дополнительные льготы. Налог на землю совсем не платится в том случае, если рассчитанная сумма взноса меньше размера налогового вычета.
Налоги для отдельных категорий населения
Собственник земельного участка должен представить в налоговую инспекцию соответствующие документы для того, чтобы получить льготу. Чтобы узнать о наличии льгот, принятых местным законодательством для определенного физического лица, нужно будет по месту регистрации земельного участка обратиться в соответствующую налоговую инспекцию. Налог на землю для пенсионеров на основании закона такой же, как и для всех остальных граждан. Пенсионерам предусматривается только освобождение от уплаты налога на имущество. Предоставлять же им другие льготы в регионах могут только органы местного самоуправления. От целевого назначения участка земли и от статуса его владельца (наличия или отсутствия льгот) зависит, каким будет налог на землю. Сумма налога делится в равных пропорциях между всеми собственниками земельного участка, если таковыми являются несколько граждан. При наличии земельного участка в долевой собственности налог начисляется пропорционально имеющимся долям.
www.syl.ru
Что такое налог на землю?
Каждый современный человек знаком с таким понятием, как уплата налогов. К сожалению, от данного явления никто не застрахован, и поэтому абсолютно каждый гражданин нашего общества обязан делать ежемесячный взнос во благо государства за использование его даров.
В связи с резким подорожанием земли, она стала очень выгодным объектом для инвестиций. Из-за такого прироста цен на данный «товар», относительно возросли и налоги на него.
Данный земельный платеж взимается в виде определенного взноса или арендной платы, которая прямо пропорционально зависит от стоимости рассматриваемого объекта.
Налог на землю относится к разряду общегосударственных, так как ею владеет практически каждый человек. В роли плательщика земельного пая выступает сам владелец, а если в списке хозяев внесено несколько имен, то налог распределяется между ними.
Как ни странно, существует один способ, как избежать налога на землю, но он возможен только для частных предпринимателей. Существует специальный договор, который содержит в себе условия распределения продукции между собственником и государством. Такой контракт подразумевает под собой специальные условия, при помощи которых будет совершаться распределение произведенной продукции между предпринимателем и государством.
Если речь идет об арендаторах, то термин «налог на землю» здесь не совсем уместен. При заключении договора об аренде, лицо, выступающее арендатором, обязуется выплачивать заранее оговоренную арендную плату. Поэтому если Вы арендуете земельный участок государственной или коммунальной собственности, то в ваши обязанности входит обязательная арендная выплата.
По каким критериям высчитывается налог на землю? Первым делом, налоговая инспекция изучает вашу деятельность. Если Вы развернули определенную промышленность на территории, то обязательно оценивается ее влияние на окружающую среду, и, следовательно, нанося ущерб экологии, Вы обязательно должны его возмещать. То есть, налог может расти соответственно масштабу вашей деятельности.
Как ни странно, но размеры земли также влияют на сумму налога. Думаю, здесь всем понятно, что чем больше земельный участок, тем выше налог.
На самом деле существует еще множество нюансов и условий, которыми руководствуется налоговая инспекция при расчете земельного пая, и если Вы заподозрили обман в виде накрутки суммы налога, то Вы можете обратиться в соответствующие организации для того, чтобы Вам предъявили документацию, по которой высчитывался ваш взнос.
Если Вы являетесь подлинным владельцем земельного участка, то имеете полное право изучить свою налоговую отчетность, в которой будут указаны все расценки.
Перед тем как приобрести дачу или участок под ее строительство, рекомендуем вам все тщательно взвесить и рассчитать. Вы можете произвести предварительный расчет строительных материалов, воспользовавшись нашим онлайн калькулятором!
zamer-doma.ru
Земельный налог
Совокупность налогов и сборов, порядок их установления, взимания и отмены, а также полномочия и ответственность субъектов налоговых отношений ─ все это составляющие налоговой системы Российской Федерации.
Налоги ─ главная форма мобилизации денежных средств в государственные и муниципальные фонды. На налоговые поступления приходится от 70 до 90% всех доходов федерального бюджета России и примерно половина доходов региональных и местных бюджетов.
Налоги и сборы
Налоги и сборы ─ не одно и то же. Их отличают неодинаковый подход к установлению, различная регулярность и отличные последствия неуплаты.
Налог ─ это обязательный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Сбор ─ тоже обязательный, но не платеж, а взнос. Его уплата является одним из условий совершения в отношении плательщика сбора юридически значимых действий со стороны государственных органов, органов местного самоуправления, иных уполномоченных органов и должностных лиц.
Виды налогов; налоги федеральные, региональные и местные
Налоги бывают различными: прямыми и косвенными; в зависимости от характера использования ─ общего значения и целевыми; разовыми и регулярными.
Налоги и сборы могут быть федеральными, региональными и местными. К федеральным налогам и сборам в частности относятся: налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций. К региональным налогам и сборам ─ транспортный налог, налог на имущество организаций и даже …налог на игорный бизнес. Земельный налог и налог на имущество физических лиц относятся к местным налогам.
Налоги в истории
Налоги ─ неизменный спутник цивилизации. Их история теряется в глубокой древности. Как только начали формироваться первые государства, появились налоги. Налоги платили ремесленники, торговцы и крестьяне. Налоги существовали в Древнем Египте, Древней Греции, Древнем Риме. Именно из налоговой системы Древнего Рима до наших дней дошли такие понятия как ценз, акциз, фискал, разделение налогов на прямые и косвенные.
Среди десятков других налогов в Римской империи существовал земельный налог. Земля была главным источником богатства и основным объектом налогообложения во время распада феодальной системы в средние века.
Сначала размер земельного налога зависел от площади сельскохозяйственных земель. Затем его определяли в зависимости от величины годового дохода, который землевладелец мог получить от использования своей земли.
Сегодня главным источником государственных доходов стали налоги на доходы физических лиц и организаций. Но роль недвижимости вообще и земли в частности остается заметной. Земельный налог занимает важное место в налоговой системе Российской Федерации, несмотря на сравнительно невысокую долю в общем объеме поступлений.
Федеральная налоговая служба
Федеральная налоговая служба (ФНС России) ─ федеральный орган исполнительной власти. ФНС России находится в ведении Министерства финансов РФ и осуществляет функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах. В круг ее обязанностей, кроме того, входят контроль и надзор за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и сборов в соответствующие бюджеты, а также выполнение функций агента валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов.
Налоговый кодекс
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) от 31.07.1998 № 146-ФЗ, принятый ГД ФС РФ 16.07.2008, содержит исчерпывающую информацию о налогах и сборах. В нем определены такие понятия как налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговая декларация (декларация по земельному налогу).
Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами муниципальных образований, а также городов федерального значения ─ Москвы и Санкт-Петербурга. Прерогатива местных властей ─ устанавливать для владельцев земельных участков порядок и сроки уплаты земельного налога, размеры налоговых ставок (в пределах, заданных Налоговым кодексом РФ), дополнительные налоговые льготы.
Объекты налогообложения
Объекты налогообложения, если говорить о земельном налоге, ─ это земельные участки, расположенные на территориях муниципальных образований или городов федерального значения ─ Москвы и Санкт-Петербурга. Земельные участки, изъятые из оборота или ограниченные в обороте, объектами налогообложения не являются.
Для земельных участков, находящихся в общей собственности, налоговая база рассчитывается при общей долевой собственности ─ пропорционально долям, а при общей совместной собственности ─ в равных долях.
Собственники помещений многоквартирного дома платят земельный налог за земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, пропорционально своим долям собственности. Если многоквартирный дом полностью принадлежит на праве собственности муниципальному образованию, земельный участок, на котором он находится, земельным налогом не обкладывается.
Налогоплательщики
Платить налог на земельный участок должны собственники земли в СНТ (садовые некоммерческие товарищества), ДНП (дачные некоммерческие партнерства), участков под индивидуальными строениями (жилыми домами и гаражами). Платят земельный налог и граждане, владеющие участками на правах постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения. А с юридических и физических лиц, использующих земельные участки на праве безвозмездного срочного пользования или по договору аренды, земельный налог не взимается.
Для физических лиц основанием для уплаты земельного налога является налоговое уведомление, направляемое налоговым органом. Оно содержит расчет налоговой базы, размер налога, подлежащего уплате, а также сроки уплаты. Налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра.
Размер налога
Новым для России принципом в налогообложении земель стало введение земельного налога, основанного на кадастровой стоимости земельных участков, о которой Вы узнаете из следующей статьи. Размер налога для земельного участка определяется на основании налоговой ставки и базы по налогу. Сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Для участков, приобретенных в целях строительства, предусмотрены повышающие коэффициенты.
Сведения для определения налоговой базы предоставляют службы государственного земельного кадастра, регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также муниципальные образования.
Территориальные органы Федерального агентства кадастра объектов недвижимости бесплатно предоставляют сведения о кадастровой стоимости земельных участков по письменному заявлению владельца участка. С информацией о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения можно ознакомиться на официальном сайте Федерального агентства кадастра объектов недвижимости в сети Интернет.
Ставка земельного налога
Налоговые ставки устанавливаются представительными органами муниципальных образований (городов федерального подчинения Москвы и Санкт-Петербурга). Местные власти могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки для различных категорий земель и (или) видов использования земельного участка.
Они могут различаться достаточно сильно. Например, в Санкт-Петербурге в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства, размер налоговой ставки составляет 0,042%. А в Москве аналогичный показатель ─ 0,025%.
Но в любой части России налоговая ставка не должна превышать 0,3% от кадастровой стоимости для земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инфраструктуры ЖКХ или предоставленных для жилищного строительства, а также земель сельскохозяйственного назначения или приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного хозяйства. В отношении других земельных участков этот показатель не должен превышать полутора процентов.
Уплата земельного налога
Порядок и сроки уплаты земельного налога определяются органами местного самоуправления. Оплата земельного налога производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения земельного участка. Уплатить земельный налог можно не только в отделениях банков, но и с помощью электронных сервисов банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.
Начиная с 2011 г. срок уплаты налога для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговым периодом по земельному налогу является календарный год).
Срок уплаты налога для физических лиц ─ индивидуальных предпринимателей, не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Не позднее этого срока предприниматели представляют налоговые декларации в отношении земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности. Величина налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется, как разница между размером налога, исчисленным по истечении налогового периода и суммой уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей. (Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований для индивидуальных предпринимателей могут быть предусмотрены авансовые платежи по земельному налогу).
Налоговая декларация по земельному налогу может иметь различную форму: как «бумажную» (с приложением съемного носителя, содержащего данные в электронном виде установленного формата, или с использованием двумерного штрих-кода), так и электронную.
Для декларации, имеющей электронный вид, днем представления считается дата ее отправки.
Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в ИФНС лично или через своего представителя, а также направлена в виде почтового отправления с описью вложения.
Льготы по земельному налогу
Льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы предоставляются широкому кругу лиц. В том числе тем, кто имеет правительственные награды: Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы. Льготы распространяются на ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны и боевых действий, инвалидов с детства. Освобождаются от уплаты земельного налога товарищества собственников жилья, организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ, общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Не платят земельный налог физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов.
Дополнительные налоговые льготы могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга.
Так, в Санкт-Петербурге от земельного налога полностью освобождены Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои социалистического труда, полные кавалеры орденов Славы и трудовой Славы. Не платят земельный налог граждане Российской Федерации, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста или состоянию здоровья, и еще целый ряд категорий населения.
Для получения льготы необходимо представить подтверждающие документы в налоговый орган по месту нахождения земельного участка. Порядок и сроки представления таких документов устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и законами городов Москвы и Санкт-Петербурга.
Какое будущее ждет земельный налог? Существующие в настоящее время независимо друг от друга налоги на землю и на имущество физических лиц должен заменить единый налог на недвижимость. Этого события ждут уже давно. Оно неоднократно анонсировалось, но в силу разных причин переносилось на более поздние сроки. Эксперты предсказывают, что воплощение этих планов в жизнь приведет к увеличению налоговой нагрузки на граждан. А вот в какой степени, мнения специалистов расходятся.
16 мая 2014 г.
zakadom.ru
