Налог на имущество организаций ставки: Налог на имущество организаций | ФНС России

Ст. 380 НК РФ. Налоговая ставка

1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

1.1. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3.1 и 3.2 настоящей статьи, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2 процента.

2. Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

3. Утратил силу с 1 января 2020 года. — Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

3.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0 процентов в отношении следующих видов недвижимого имущества:

объектов магистральных газопроводов, объектов газодобычи, объектов производства и хранения гелия;

объектов, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участками недр, или проектной документацией объектов капитального строительства, и необходимых для обеспечения функционирования объектов недвижимого имущества, указанных в абзаце втором настоящего пункта.

Налоговая ставка в размере 0 процентов применяется в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в настоящем пункте, при условии одновременного выполнения для таких объектов следующих требований:

объекты впервые введены в эксплуатацию в налоговые периоды начиная с 1 января 2015 года;

объекты расположены полностью или частично в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской или Амурской области;

объекты учитываются на балансе организаций, указанных в подпункте 1 пункта 5 статьи 342.4 настоящего Кодекса.

Перечень имущества, относящегося к объектам недвижимого имущества, указанным в настоящем пункте, утверждается Правительством Российской Федерации.

3.2. Налоговые ставки, определяемые законами субъектов Российской Федерации в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, не могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018 году — 1,3 процента, в 2019 году — 1,3 процента, в 2020 — 2023 годах — 1,6 процента. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Российской Федерации.

3.3. Утратил силу. — Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ.

4. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в настоящей статье.

5. Утратил силу с 1 января 2020 года. — Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

См. все связанные документы >>>

< Статья 379. Налоговый период. Отчетный период

Статья 381. Налоговые льготы >

Налоговые ставки по налогу на имущество организаций устанавливаются субъектами Российской Федерации.

Величина налоговой ставки по налогу на имущество устанавливается соответствующими органами субъекта РФ. Размер налоговой ставки по данному налогу ограничен и не может превышать 2,2%.

Налоговая ставка является самостоятельным элементом налогообложения и не относится к налоговым льготам.

Субъекты РФ вправе на своей территории вводить дифференцированные налоговые ставки для различных категорий налогоплательщиков или в отношении определенного имущества. Например, пониженные ставки установлены для резидентов Особой экономической зоны в отношении созданного или приобретенного имущества резидентами данной ОЭЗ в рамках реализации инвестиционных проектов.

В том случае если законами субъектов РФ налоговые ставки не определены, то применяются ставки, установленные Налоговым кодексом РФ.

Пункт 1.1 данной статьи устанавливает ограничения значений налоговых ставок в отношении имущества, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость. При этом предусмотрено постепенное повышение верхней границы такого ограничения с 1 процента (1,5 процента для г. Москвы) в 2014 г. до 2 процентов в 2016 и последующих годах.

Внимание.

Минфин РФ в письме от 31.01.2012 N 03-05-06-01/03 пояснил, что Налоговым кодексом РФ не определены содержания понятий «категория налогоплательщиков» и «категория имущества». Вместе с тем из сущности соответствующего понятия следует, что в каждой конкретной категории налогоплательщиков (категории имущества) отражаются наиболее общие признаки и существенные свойства, характерные только для соответствующей совокупности налогоплательщиков (групп имущества).

Одним из характерных признаков отдельной категории налогоплательщиков, осуществляющих инвестиционную деятельность, для которых устанавливается налоговая льгота или пониженная налоговая ставка, может являться реализация ими соответствующих инвестиционных проектов.

Внимание.

Минфин России в письме от 03.06.2013 N 03-05-05-01/20161 пояснил, что если основные средства включены в Перечень имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, то в отношении произведенных капитальных вложений в указанные основные средства арендатор вправе был применить налоговую льготу, установленную пунктом 11 статьи 381 Налогового кодекса РФ, а начиная с расчетов за 2013 г. применять налоговую ставку, установленную пунктом 3 статьи 380 Налогового кодекса РФ.

Внимание.

Минфин РФ в письме от 13.03.2008 N 03-05-04-01/10 пояснил, что Налоговым кодексом РФ не установлен минимальный размер налоговой ставки по налогу на имущество организаций, а только предусмотрен максимальный размер налоговой ставки, в пределах которой законами субъектов Российской Федерации должна устанавливаться налоговая ставка по налогу на имущество организаций. Следовательно, ставка налога на имущество организаций может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации в размерах, определенных в пределах от 0 до 2,2 процента.

При этом необходимо иметь в виду, что статьей 3 Налогового кодекса РФ установлено, что не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности или места происхождения капитала. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности организаций.

Поэтому установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от категорий налогоплательщиков, по нашему мнению, предусматривает определение категорий налогоплательщиков исходя из общих признаков, объединенных конкретным видом экономической деятельности, отраслью экономики и т.п. Установление дифференцированных налоговых ставок по налогу на имущество организаций в зависимости от имущества, признаваемого объектом налогообложения, предусматривает установление налоговых ставок для конкретных имущественных объектов или находящегося на балансе организации имущества (имущественного комплекса), используемого по целевому назначению также в определенных видах экономической деятельности, отраслях экономики и т.п.

При этом исчисление налоговой базы отдельно в отношении имущества, находящегося на балансе организации, в зависимости от использования данного имущества одновременно в разных видах экономической деятельности Налоговым кодексом РФ не предусмотрено.

На Камчатке разработаны новые налоговые льготы для ряда предприятий и компаний

25 ноября 2022

Налоговыми послаблениями смогут воспользоваться резиденты ТОР и СПВ, УК промышленных парков, владельцы кинотеатров, предприятия ИТ-сферы и газовые компании.

Правительством Камчатского края разработан очередной пакет налоговых льгот для ряда предприятий и компаний. Об этом рассказала заместитель председателя регионального правительства Юлия Морозова. Изменения в налогообложение для регионального бизнеса были приняты на 16-й сессии Законодательного собрания Камчатского края.  На налоговые послабления могут рассчитывать целый ряд компаний и предприятий, представляющих различные отрасли.

«Сегодня во всех регионах России активно поддерживается ИТ-сфера. Камчатский край не отстает. К нам поступила инициатива по снижению ставок по упрощённой системе налогообложения от самих участников рынка, эту инициативу мы подхватили и соответствующие изменения в наше законодательство, в наш единый налоговый закон, внесли. Снизили ставки по упрощённой системе налогообложения для компаний, которые работают в ИТ-сфере. Также к нам обратились владельцы кинотеатров с просьбой рассмотреть возможность снижения ставки по налогу на имущество. Не только на Камчатке, но и по всей стране, кинотеатры сегодня находятся в критическом состоянии. Они пришли к нам на приём в сентябре и вот уже в ноябре мы эту законодательную инициативу реализовали. Для владельцев кинотеатров ставка по данной статье налогообложения будет снижена в два раза на 2022 год», – рассказала заместитель председателя правительства Камчатского края Юлия Морозова.

От уплаты налога на имущество освобождены управляющие компании индустриальных (промышленных) парков. Речь, в частности, идёт об имуществе, используемом для реализации инвестпроектов на территории парка.

«Поддержали мы резидентов ТОР и СПВ в части снижения налогов на имущество по объектам незавершенного строительства. Есть такой элемент несправедливости, когда объект ты еще не закончил – он еще у тебя в процессе создания, еще с него даже никакой прибыли не получаешь – но ты уже платишь налог на имущество. Чтобы такую несправедливость убрать, мы внесли соответствующие корректировки», – добавила Юлия Морозова.

Налоговая база таких объектов будет определяться по кадастровой стоимости, льгота устанавливается с 2022 года. Также налоговые преференции получили предприятия газовой отрасли. Освобождение компаний от налога на имущество призвано, прежде всего, стимулировать создание новых объектов газоснабжения в рамках программы газификации Камчатского края.

Напомним, пакет налоговых льгот для камчатского бизнеса принят на 16-й сессии Законодательного собрания Камчатского края. Изменения были внесены в закон «О некоторых вопросах налогового регулирования в Камчатском крае».

Категории:
Экономика и финансы

Ключевые слова:
#законодательство
#налоги
#льготы
#Законодательное собрание Камчатского края

Должностные лица:
Ю. С. Морозова

Исполнительные органы государственной власти:
Министерство экономического развития Камчатского края

Льготы по налогу на имущество — Департамент доходов штата Алабама

Все недвижимое и движимое имущество в штате Алабама облагается налогом на имущество, если иное не предусмотрено законом.

Закон штата Алабама о налоге на имущество содержится в главах с 7 по 9 раздела 40 Кодекса штата Алабама 1975 года. Конституция штата Алабама 1901 года и закон штата Алабама содержат различные положения о налоге на имущество, которые могут рассматриваться как стимулы для предприятий.

Оценочная стоимость, установленная Конституцией штата Алабама

Поправка 373 к Конституции предусматривает, что вся недвижимая и облагаемая налогом личная собственность будет оцениваться по ставке 20% от ее справедливой рыночной стоимости.

Пример – Для имущества со справедливой рыночной стоимостью 1 миллион долларов США оценочная стоимость рассчитывается следующим образом:

Затем к оценочной стоимости будет применяться комбинированная государственная и местная ставка проката.

Низкие ставки налога

Раздел 214 Конституции ограничивает уровень налога штата как на недвижимое, так и на движимое имущество до 6,5 миллионов. В состав мельниц 6,5 входят:

• 3 мельницы для образования
• 1 мельница для помощи
• 2,5 мельницы общего пользования

Ставки помола используются при расчете налога на имущество и определяются окружными комиссиями и другими налоговыми органами. Промилле — это налоговая ставка, выраженная в десятичной форме. Одна мельница равна одной десятой цента (0,001). Штатная ставка налога эквивалентна налогу в размере 6,50 долларов за каждую 1000 долларов оценочной стоимости.

Однако как города, так и округа могут взимать ставки за милли в дополнение к 6,5 мельницам штата. Эти местные ставки различаются, но средний показатель по штату составляет 42 мельницы, включая 6,5 мельницы штата.

Пример —  Для недвижимого и облагаемого налогом личного имущества справедливой рыночной стоимостью 1 миллион долларов США средний налог на имущество рассчитывается следующим образом: Налог
$ 1 000 000 * 20% * .042 = 8 400 долл. США

Узнайте больше о текущих ставках мельницы:

Текущие тарифы

Налога

Alabama предлагают различные программы по борьбе. налоги на необразовательную недвижимость для новых предприятий, расположенных в Алабаме, а также для расширения существующих объектов в Алабаме.

Узнайте больше о налоговых льготах:

Налоговые льготы

Освобождение оборудования для борьбы с загрязнением

Все оборудование, объекты или материалы, построенные или приобретенные в основном для контроля, сокращения или устранения загрязнения воздуха или воды, по закону освобождены от налога на имущество. . Освобождение от налога на загрязнение предусмотрено в Разделе 40-9-1(20) Кодекса штата Алабама 1975 г.0004 Освобождение от налога на имущество

Освобождение от налога на сырье, готовую продукцию и товарно-материальные запасы

Все сырье, готовая продукция и запасы товаров, изделий и товаров, предназначенных для перепродажи, по закону освобождаются от налога на имущество. Исключение в отношении сырья предусмотрено в Разделе 40-9-1(13) Кодекса Алабамы 1975 года. Исключение в отношении готовой продукции предусмотрено в Разделе 40-1(14) Кодекса Алабамы 1975 года. Освобождение от запасов предусмотрено в Разделе 40. -9-1(23) Кодекса штата Алабама 1975 года и в поправке 373 к Конституции штата Алабама от 19 года.01.

Освобождения для городов 6-го класса

Города Алабамы классифицируются по населению в соответствии с переписью 1970 года — раздел 11-40-12 Кодекса штата Алабама 1975 года.

Разделы с 11-51-220 по 11-51-241 Кодекса Алабамы 1975 г., разрешают руководящему органу города класса 6 предоставлять два вида освобождений от городского налога на имущество – отдельно от налоговых льгот, упомянутых выше, и в дополнение к ним. Эти льготы включают:

• Частичное или полное освобождение от «городских налогов на имущество» (не включая городские налоги на имущество образовательных учреждений) для «любого земельного участка или личного имущества, расположенного в пределах города на срок не более 15 лет» – Раздел 11-51-221 Кодекса штата Алабама 19.75; и
• Совместно с советом по образованию муниципалитета, предоставление «в отношении любого участка коммерческой собственности, расположенного на территории муниципалитета, на срок не более 15 лет, частичное или полное освобождение от доли муниципальные и окружные адвалорные налоги, выделяемые на муниципальные образовательные цели, превышающие 20 миллионов; при условии, что налоги на имущество, отчисляемые муниципальному образованию с земельного участка, по-прежнему равны или превышают сумму доходов за налоговый год, непосредственно предшествующий первому году освобождения. – Раздел 11-51-241 Кодекса штата Алабама 19.75.

Class 6 Cities According to the 1970 Census

4 Узнайте больше о налоге на имущество:

Налог на имущество

Ставки налога на коммерческую недвижимость в Остине, штат Техас

Понимание налогов на имущество может быть проблемой даже для тех, кто регулярно занимается недвижимостью.

В AQUILA мы ежедневно информируем наших инвесторов в сфере коммерческой недвижимости, девелоперов и корпоративных клиентов о рынке Остина, а также о том, «какой будет моя ставка налога на недвижимость?» — вопрос, который возникает часто.

Читать далее:  Районы зонирования в Остине, штат Техас: что это такое и как они влияют на вашу собственность

Налоги на недвижимость являются основным фактором при принятии любого решения в отношении недвижимости. Хотя некоторые расходы, связанные со зданием, можно обсудить или избежать (например, страховые взносы или капитальные затраты), налоги на недвижимость необходимо платить.

Существует множество факторов, влияющих на налоги на имущество, поэтому, чтобы ответить на этот вопрос, в этой статье мы рассмотрим:

• Кто устанавливает ставки налога на имущество в Остине
• Какие юрисдикции могут повлиять на эти ставки
• Как рассчитываются налоговые ставки
• Где узнать налоговые ставки для вашей собственности
• И как меняются ставки налога на имущество в метро Остина

Кто устанавливает ставки налога на недвижимость в Остине?

Основная деталь, которую необходимо понять о налоговых ставках, заключается в том, что они определяются бюджетными требованиями различных ветвей власти. Поскольку в Техасе нет государственного налога на имущество, решения по налоговым ставкам находятся под контролем множества местных органов, о которых мы подробно расскажем далее в этой статье.

Каждое юридическое лицо обладает юрисдикцией в отношении собственности в определенной области и может взимать налоги с этой собственности для выполнения своих бюджетных требований. Чтобы решить, какой будет налоговая ставка, каждая организация изучает стоимость имущества, находящегося под их юрисдикцией, и устанавливает ставку в соответствии с тем, какой процент от этой общей стоимости требуется их бюджету.

В отличие от жилой недвижимости, нет предела тому, насколько могут изменяться из года в год налоги на коммерческую недвижимость. Поскольку ставки зависят от бюджета, иногда они могут резко возрасти. Если город или округ решат осуществить крупный девелоперский проект, дополнительное денежное бремя, скорее всего, будет переложено на владельцев недвижимости. Школьные округа также являются одним из основных налоговых органов в каждой области, поэтому предложения по облигациям ISD часто внимательно отслеживаются, чтобы увидеть, не приведут ли они к значительному увеличению налоговых ставок.

Какие юрисдикции могут повлиять на эти ставки?

Ваша собственность может находиться в нескольких разных юрисдикциях. В Остине ваша собственность, вероятно, подлежит налогообложению некоторыми или всеми из следующих организаций:

• Школьный округ
• округ
• Город
• Округ экстренной помощи

Кроме того, иногда недвижимость попадает в особые районы. Некоторые из них могут включать:

• Муниципальные коммунальные службы
• Больница
• Район контроля и улучшения водоснабжения

TCAD (Travis Central Appraisal District) дает подробную информацию о том, сколько каждая юрисдикция включает в себя общую сумму налога на недвижимость.

Какая часть ваших налогов идет в каждую юрисдикцию

Налоги школьного округа

Как видно из графика, большая часть налогов на недвижимость поступает от школьных округов, и Остин не является исключением. Около 55% вашей налоговой ставки, вероятно, взимается школьным округом, в котором находится ваша недвижимость. Из школьных округов Остина у Hutto ISD самая высокая налоговая ставка — около 1,7%, в то время как у Остинского ISD ставка налога составляла 1,2% в 2016 году.

Налоговые ставки по школьным округам

Окружные налоги

Еще 17% вашей налоговой ставки составляют окружные налоги. Как показано на карте ниже, в округе Трэвис была одна из самых низких налоговых ставок округа в Центральном Техасе в 2015 году — 0,42%, а в округе Фолс — самая высокая — 0,93%.

Городские налоги

Городские налоги обычно составляют примерно 16% от общей суммы налогов. Город Мэнор имеет самый высокий показатель в метро Остина — 0,77%, а город Би-Кейв — самый низкий — всего 0,02%.

Школьные, окружные и городские налоги составляют такую ​​большую часть вашей общей ставки, потому что они являются важными частями сообщества, для содержания которых требуется большой бюджет.

Как рассчитываются налоговые ставки?

После того, как ставки установлены каждой организацией, ставки для конкретных объектов можно найти, взяв сумму всех ставок для юрисдикций, в которых находится недвижимость.

Поскольку юрисдикций так много, это не всегда так расчет, как вы можете подумать. Вместо того, чтобы тратить время на поиск налоговой ставки для каждой отдельной налоговой юрисдикции, лучше посмотреть на налоговые ставки на уровне собственности.

Как узнать ставку налога для определенного имущества?

При таком количестве различных юрисдикций, которые влияют на ставку налога на недвижимость, часто трудно сказать, будет ли недвижимость в одном районе иметь лучшую налоговую ставку, чем аналогичная недвижимость в другом районе. Как и недвижимость в целом, каждое здание имеет свои уникальные характеристики, и даже находящееся через дорогу здание может оказаться в совершенно другой юрисдикции с другой налоговой ставкой.

Даже если вы проигнорируете переменную местоположения, некоторые здания могут также иметь налоговые льготы, которые сделают их исключительными в своем районе. Из-за этого часто лучше посетить налоговую инспекцию округа Трэвис или центральный оценочный округ Трэвиса, чтобы получить наиболее точную оценку ожидаемой ставки налога на недвижимость.

Как только вы окажетесь на веб-сайте оценочного округа, процесс поиска будет очень простым. Нажав на кнопку «поиск недвижимости», вы попадете в базу данных с возможностью поиска по каждой недвижимости в округе Трэвис.

Чтобы найти объект недвижимости, просто введите его адрес, и вы попадете на страницу с информацией о владельце объекта, налоговой юрисдикции и многими другими полезными сведениями.

Нажав на вкладку «Налоговая юрисдикция», вы не только получите ставку налога на имущество, но также разложите ставку налога по организациям.

Если вы хотите расширить поиск за пределами округа Трэвис, мы также включили ссылки на оценочные округа соседних округов:

• округ Бастроп
• Округ Бернет
• округ Хейс
• Округ Уильямсон

Где в районе метро Остина самые высокие налоговые ставки?

Хотя мы рекомендуем исследовать налоговые ставки на уровне собственности, мы все же хотели провести общий анализ, чтобы дать вам представление о том, как варьируются средние налоговые ставки в Остине и прилегающих районах.

Для этого мы сравнили текущие налоговые ставки для зданий в наших конкурентных наборах Центральный деловой район, Северо-Запад и Юго-Запад[1] и обнаружили, что их средние налоговые ставки немного различаются. В центральном деловом районе была самая высокая средняя налоговая ставка — 3,63%, а на юго-западе — самая низкая средняя ставка — 3,18%.

Средние налоговые ставки для конкурентоспособных офисных зданий в Остине, штат Техас

Чтобы получить конкретные данные о ставках налога на имущество по зданиям, наведите указатель мыши на эту интерактивную карту:

Если вы заинтересованы в получении более подробной информации о ставках налога на другие типы недвижимости, кроме офиса, свяжитесь с нами.

Нужна помощь в понимании ваших налогов на недвижимость?

Ставки налога на недвижимость могут быть одним из наиболее важных факторов в сфере недвижимости, поскольку они часто составляют самую большую часть операционных расходов вашей собственности.

Чтобы узнать больше о том, как налоги на недвижимость влияют на операционные расходы в Остине, загрузите наш технический документ «Что делать со всеми операционными расходами?».

Наши брокеры могут быть не в состоянии изменить вашу налоговую ставку, но они имеют многолетний опыт, помогая владельцам недвижимости и арендаторам понять значение этих ставок.

Чтобы получить ответы на более конкретные вопросы о вашей собственности в Остине и ее налогах, запишитесь на консультацию.

Похожие сообщения:

• Что вам нужно знать о последних оценочных значениях TCAD и операционных расходах Остина за 2017 год
• Бесплатный технический документ: что делать со всеми Op/Ex?

[1] Конкурентный набор AQUILA состоит из основных зданий на каждом субрынке и используется для отслеживания рыночных тенденций.