Налог на имущество ип на осно: Налог на имущество для ИП и ООО на ОСНО в 2021 году: ставка, примеры расчета

инструкция для ИП и ООО

Коротко

1. Выберите время для перехода и подайте уведомление в налоговую. Добровольно это нужно сделать до 15 января нового года, а если перестали соответствовать требованиям УСН — в течение 15 дней первого месяца следующего квартала.
2. Подайте отчётность по доходам и расходам в переходный период. При добровольном переходе можно спланировать все сделки заранее, чтобы сэкономить на налогах и НДС.
3. Платите налоги по правилам ОСНО — это НДФЛ, НДС и налог на имущество, если есть недвижимость.
4. Чтобы не переплатить и оформить переход с УСН на ОСНО правильно, лучше обратиться к опытному бухгалтеру — если его нет в штате, временно наймите фрилансера или компанию на аутсорсинге.

Выберите время для перехода на ОСНО и подайте документы

Добровольно перейти с УСН на ОСНО можно только в начале года, не позднее 15 января. Для этого нужно заполнить уведомление об отказе от применения упрощённой системы налогообложения.

Автоматически перейти с УСН на ОСНО нужно в течение 15 дней первого месяца после квартала, когда вы перестали соответствовать требованиям упрощёнки. Предприниматель должен сам уведомить об этом налоговую, когда его компания собралась открыть филиал в другом городе или у него появилось больше 100 сотрудников. Полный список требований для УСН ищите на сайте налоговой.

Пример

В сентябре вы зафиксировали, что компания перестала соответствовать требованиям УСН. Значит, вы должны уведомить налоговую о переходе на ОСНО в следующем квартале — не позднее 15 октября.

Если ваша компания перестала соответствовать одному из требований упрощёнки, нужно заполнить сообщение об утрате права на применение УСН.

При добровольном или автоматическом переходе с УСН на ОСНО нужно заполнить документы в двух экземплярах и подать в налоговую — лично или через представителя, заказным письмом с описью вложений или онлайн через сайт ФНС. Для последнего варианта потребуется квалифицированная электронная подпись.

Статус вашего заявления будет обновляться в личном кабинете на сайте ФНС.

Подайте отчётность за переходный период

С момента подачи уведомления в налоговую начинается так называемый переходный период — это время, когда ваши сделки можно отнести и к ОСНО, и к УСН.

Пример

Если вы купили партию товара в декабре, а продавать планируете до марта, то переходным будет считаться весь этот период.

В переходный период нужно сдать следующую отчётность:

При добровольном переходе нужно заполнить декларацию по налогу при УСН. Её нужно подать в налоговую с 1 января по 30 апреля для ИП, с 1 января по 31 марта — для ООО.

При автоматическом переходе нужно заполнить две декларации и подать в налоговую в первый месяц следующего квартала, перед которым компания перестала соответствовать требованиям УСН:

• декларацию по налогу при УСН и декларацию по НДС — с 1-го по 25-е число первого месяца следующего квартала;
• декларацию по налогу на прибыль — с 1-го по 28-е число первого месяца следующего квартала.

Посчитайте доходы в переходный период

Чтобы при добровольной смене системы налогообложения не переплатить налоги, лучше спланировать переход до начала следующего года. Есть несколько общих правил для ИП и ООО:

1. Проверьте, какие сделки попадают в переходный период между системами налогообложения.
2. Просчитайте, сколько налогов придётся уплатить, если выручка придёт при УСН, и сколько — если выручка придёт уже при ОСНО.
3. Постарайтесь спланировать сделки так, чтобы получить выручку в наиболее выгодный период. Например, можно попросить подрядчиков внести предоплату в декабре за месяц до перехода — вы сможете добавить её в декларацию при УСН и заплатить меньше налогов.

Посчитайте расходы при переходе с УСН на ОСНО

Налог на прибыль. Рекомендуется грамотно планировать расходы в переходный период, чтобы не переплатить налог на прибыль. Здесь нужно руководствоваться принципом «неважно, когда вы оплачиваете товар или услугу, важно, когда фактически их получаете».

Часто выгоднее оплатить партию товара до перехода на ОСНО, а получить — уже после.

НДС при переходе с УСН на ОСНО. В переходный период крупные партии товаров выгоднее отгрузить до перехода на общую систему налогообложения, чтобы не платить с них НДС.

После перехода НДС придётся платить со всех товаров в момент отгрузки, даже если деньги ещё не поступили на счёт.

Зарплаты сотрудникам и страховые взносы. Здесь сэкономить на налогах не получится, поскольку эти расходы относятся к тому периоду, когда были начислены взносы, а не когда их уплатили.

Чтобы оформить переход с УСН на ОСНО правильно, лучше спланировать его вместе с опытным бухгалтером. Если его нет в штате, временно наймите фрилансера или компанию, которая предоставляет бухгалтерские услуги на аутсорсе. Вы сможете сэкономить на налогах и избежите ошибок в декларациях, чтобы не получить штраф от налоговой.

Платите налоги по правилам ОСНО

После перехода с упрощёнки предприниматели должны платить больше налогов:

• НДФЛ — налог на доходы физического лица по ставке 13 %, четыре раза в год;
• НДС — налог на добавленную стоимость до 20 %, три раза в квартал;
• налог на имущество — если у предпринимателя есть недвижимость, один раз в год.

стран с низкими налогами на интеллектуальную собственность: Полное руководство

Дата: Белград, Сербия

По мере роста технологической отрасли и программного обеспечения, которое начало «пожирать мир», сформировалась новая экономика знаний, которая ценит интеллектуальные собственность (торговые марки, патенты и идеи) выше, чем старое оборудование на фабриках.

По мере роста бизнеса в области знаний растет и ценность его интеллектуальной собственности (ИС). Компании теперь регулярно покупают, продают, обменивают и судятся из-за патентов и вещей, которые кажутся такими незначительными, что средний человек изо всех сил пытается понять, как способность свести два пальца вместе на мобильном телефоне может быть запатентована.

Международные компании хорошо известны тем, что используют оффшорные холдинговые компании для размещения большей части этой интеллектуальной собственности. Это, в свою очередь, заставляет индивидуальных предпринимателей задаваться вопросом, нужна ли им подобная структура.

Наличие надлежащей налоговой структуры для каждого аспекта вашего бизнеса, включая интеллектуальную собственность, безусловно, дает много преимуществ.

Однако существует очень существенная разница между налоговым планированием крупной международной компании и консалтинговой или небольшой компании, состоящей из одного человека.

Тем не менее, это различие не означает, что вы не можете или не должны переводить активы ИС вашего бизнеса в офшор; это просто означает, что вам понадобится другая стратегия, которая подходит вашему бизнесу.

Офшоринг вашей интеллектуальной собственности даст вам больше налоговых льгот и обеспечит большую конфиденциальность вашего бизнеса и активов. Кроме того, правильное структурирование ваших прав ИС с самого начала даст вам большую гибкость и потенциальную прибыль в будущем.

Однако, прежде чем углубляться в детали того, как структурировать оффшорную интеллектуальную собственность вашей компании, давайте более подробно рассмотрим интеллектуальную собственность как таковую.

Что такое интеллектуальная собственность?

Интеллектуальная собственность не является материальной. Скорее, ИС состоит из нематериальных идей, произведений и концепций, разработанных отдельными лицами и компаниями. Такие концепции обычно обсуждаются в средствах массовой информации, когда речь идет о том, что Apple судится с Samsung из-за некоторых мобильных технологий, но если у вас есть бизнес, вполне возможно, что у вас есть собственная интеллектуальная собственность. Конечно, некоторые IP более ценны, чем другие.

Хотя интеллектуальная собственность может быть зарегистрирована как товарный знак, запатентована или защищена авторским правом для использования ее разработчиком, она часто передается по лицензии третьим сторонам в обмен на лицензионные платежи. Кто хоть раз смотрел Shark Tank слышал, как инвестор Кевин О’Лири кричал на предпринимателей, чтобы они собирали лицензионные платежи, лицензируя свой патент, а не производя собственный запатентованный продукт.

Различные типы ИС включают:

Авторское право

Авторские права применяются к созданию художественного произведения и предоставляются таким лицам, как авторы книг, авторы песен или даже разработчики программного обеспечения. Содержание этого веб-сайта и, вероятно, вашего тоже защищено авторским правом. Авторские права часто не регистрируются, а просто существуют как результат чьей-то оригинальной работы. Тем не менее, может быть разумно зарегистрировать свою работу — от книги до программного обеспечения — в соответствующих органах.

Патент

Патенты выдаются для резервирования права на создание, использование или продажу изобретения исключительно за человеком или компанией, которые его создали. Обычно патенты не действуют вечно, ярким примером является фармацевтика. В отличие от авторских прав, патенты тщательно проверяются государственным органом, чтобы убедиться, что они являются законно новыми изобретениями. Патенты также чаще становятся предметом судебных разбирательств.

Патенты могут быть зарегистрированы на национальном уровне; например, в США они зарегистрированы в USPTO. Они также могут быть зарегистрированы на региональном уровне, как в Европе, где они могут быть зарегистрированы через Европейское патентное ведомство. В то время как известные изобретения, такие как телефон, были запатентованы, большинство патентов трудно понять кому-либо за пределами непосредственной отрасли.

Товарные знаки и зарегистрированные товарные знаки

Товарные знаки — это отличительное имя, логотип или символ, используемые для идентификации услуг данной компании. Nomad Capitalist — зарегистрированный товарный знак, указывающий на то, что мы делаем, и защищающий использование нашего знака. Как и в случае с авторскими правами, существует некоторая неотъемлемая защита товарных знаков, просто используя знак в коммерческих целях, хотя, как правило, лучше зарегистрировать товарный знак, чтобы усилить защиту от нарушений.

Как и патенты, товарные знаки могут быть зарегистрированы в одной стране или на региональном уровне, например, в Европейском ведомстве по товарным знакам. Крупные многонациональные компании, такие как Coca-Cola, как правило, регистрируют свое имя и логотип в каждой стране, в которой они ведут бизнес, даже несмотря на то, что в некоторых странах защита товарных знаков более сильна, чем в других.

Коммерческая тайна

Существуют и другие виды интеллектуальной собственности, такие как проектные работы и коммерческая тайна. Это может быть сложнее определить количественно, особенно когда вы переводите существующий бизнес в офшор.

Как структурировать оффшорную интеллектуальную собственность

Для правильного типа бизнеса правильное структурирование владения интеллектуальной собственностью в сочетании с правильным распределением лицензионных платежей может привести к существенной экономии налогов. Как правило, интеллектуальная собственность, перемещаемая за границу, структурируется одним из двух способов.

Первый и самый простой способ для IP — просто переехать в офшор вместе с остальной частью компании. Это может иметь смысл, если вы используете свою собственную интеллектуальную собственность и планируете, чтобы она росла в ближайшие годы.

Например, если ваша австралийская компания электронной коммерции платит высокие налоги, вы можете перевести весь бизнес за границу, чтобы снизить общую ставку налога. В этом случае ваше внимание выходит за рамки просто товарных знаков и авторских прав и касается лучшего места для структурирования оффшорной компании.

Одним из соображений при переводе вашей компании за границу является стоимость любой интеллектуальной собственности, которой она владеет. Вообще говоря, вы не можете просто передать имущество одной компании другой компании. Если бы вы могли, вы могли бы также дать это мне, что касается налогового инспектора. Это означает, что если ваша отечественная компания владеет интеллектуальной собственностью, вам необходимо должным образом оценить ее, а затем передать новой компании.

В некоторых странах, например в США, могут существовать определенные законы о безналоговой реорганизации, которые позволяют вам перемещать свои активы из одной компании в другую без налоговых последствий, но это должно быть сделано надлежащим образом.

Второй способ переноса ваших активов — создание отдельной лицензионной компании, которая будет владеть интеллектуальной собственностью. В этом случае вы можете пожертвовать или продать существующие активы знаний компании в юрисдикции с нулевым или низким налогообложением, которая хорошо сочетается с выплатами роялти.

Оффшорная компания, владеющая активами, затем предоставляет лицензии на некоторые или все права на использование ИС непосредственно конечному пользователю в обмен на лицензионные платежи или посреднику или агентству в стране, которые предлагают льготы по налоговым соглашениям и освобождение от удержание налога с пассивного дохода, такого как роялти.

В этом случае лицензирование интеллектуальной собственности становится затруднительным, поскольку в каждой участвующей стране действуют свои собственные правила трансфертного ценообразования и налогообложения роялти. Ваша страна гражданства (особенно для граждан США), текущая страна регистрации, новая страна регистрации операционной компании, новая страна регистрации холдинговой компании и конечный пользователь лицензий — если таковые имеются — должны учитываться в легальная, низконалоговая структура интеллектуальной собственности.

Вы можете видеть, как все может запутаться, особенно если вы лицензируете свои активы третьим сторонам, которые могут устанавливать условия о том, когда, где и как вам будут платить.

Частично проблема заключается в том, что в большинстве развитых стран мира действуют особые правила перевода денег в страны с низкими налогами на такие нематериальные активы, как «консультационные услуги» или «лицензионные сборы». Многие из этих стран применяют удерживаемые налоги, что делает нежелательным перевод денег в офшоры. В этом и заключается проблема создания правильной структуры.

Именно поэтому часто существуют компании-посредники; компания из развитых стран может лицензировать интеллектуальную собственность оншорной компании на более выгодных условиях благодаря налоговым соглашениям, в то время как эта компания, в свою очередь, может иметь дело со страной, не облагаемой налогом или со страной со сверхнизким налогообложением. В таком примере британская компания может перевести деньги в Люксембург, что сохранит налогооблагаемый спред перед переводом остатка в страну с более низкими налогами.

Все это может оказаться довольно сложным для небольших компаний, поэтому проверенный метод офшоринга всей компании, включая вас как владельца, часто может иметь смысл.

Если вы решите перевести ИС в офшор самостоятельно, вы должны убедиться, что все компании хорошо сочетаются с вашей существующей корпоративной структурой, что, вероятно, означает налоговые соглашения с низкими ставками налога у источника. Также выгодно использовать страны, которые могут предложить «предварительные решения» по вашей структуре. Спросив у налогового инспектора, соответствует ли ваша структура требованиям, прежде чем сдавать ее в эксплуатацию, вы можете заплатить немного сейчас, чтобы потом значительно сэкономить.

Тенденции офшорной передачи знаний

Неоспоримой тенденцией является то, что право собственности на интеллектуальную собственность находится за границей. Моя зарегистрированная торговая марка принадлежит гонконгской компании, и у меня не было проблем с этим.

Я не один; с тех пор как в 1980-х годах началась офшорная тенденция, количество европейских товарных знаков, выданных в страны с низкими налогами и без налогов, увеличилось более чем в четыре раза.

Однако страны, подающие заявки, начали меняться, поскольку страны с высокими налогами создают специальные налоговые схемы для интеллектуальной собственности специально для привлечения капитала. Как я часто говорю, оншор — это новый офшор, и это верно и для лицензирования ИС.

Частично это вызвано сдвигом на суше, о котором говорит KPMG: «Они должны постоянно уравновешивать возможности получения налоговых льгот на интеллектуальную собственность в стране A с риском широко известных кампаний по уклонению от уплаты налогов в стране B или C». Налоговые органы по всему миру хотят убедиться, что они не уводят прибыль в страны с низкими налогами, и именно поэтому я часто предлагаю просто перенести свой бизнес в страну с низкими налогами и полностью исключить их из уравнения.

В последнее время одной из тенденций является введение странами с высокими налогами новых односторонних правил, связывающих места регистрации прибыли и места выполнения работы. Труднее, чем раньше, создать низконалоговую компанию и перенести активы знаний в место, где у вас нет офиса и персонала. По их мнению, вы должны дорого заплатить за создание изобретения или идеи в их стране и желание продать их кому-то еще позже.

По мере того, как мир становится все более прозрачным для налогообложения, возникает много неопределенности в отношении трансфертного ценообразования и вывода активов интеллектуальной собственности за границу. Чем сложнее структура, которую вы создаете, тем сложнее будет не только управлять ею, но и соблюдать налоговые нормы.

Некоторые страны стремились побудить целые предприятия переехать на свои берега, разработав законодательство, благоприятное для интеллектуальной собственности и налогообложения. Ирландия — одна из этих стран; просто посетите Дублин, и вы узнаете о нехватке жилья, вызванной переездом каждой технологической компании под солнцем. Для крупных компаний создание реальных операций для НИОКР в налогово-благоприятной юрисдикции так же важно, как и для небольших компаний, таких как те, которыми мы с вами владеем.

Оффшоринг IP для граждан США

Если вы представляете Facebook или Apple, перенос ваших товарных знаков и патентов в страну с низкими налогами, вероятно, является отличной идеей. Однако важно понимать, что существует большая разница между многонациональной американской компанией и малым бизнесом, принадлежащим гражданину США.

Слишком много раз я слышал от граждан США, которые прочитали какую-то статью в Интернете, о том, как легко было бы перевести какой-то актив в оффшорную компанию и хорошо сэкономить на налогах. В некоторых случаях эти предприниматели были убеждены, что могут продолжать жить в Соединенных Штатах и ​​получать лицензионные отчисления за свою интеллектуальную собственность, используя оффшорную компанию.

Реальность такова, что на граждан США распространяются особые налоговые правила, которые могут сделать компанию, специально созданную для владения товарными знаками и патентами, невыгодной для уплаты налогов. Это связано с тем, что граждане США облагаются налогом на доход по всему миру, включая так называемый пассивный доход по подразделу F.

Если вы являетесь гражданином США, важно с самого начала иметь хорошо продуманную стратегию перевода вашего бизнеса за границу. Мы писали о многих ошибках, которые совершают граждане США при выходе в офшоры, в других наших блогах, и холдинговые компании с интеллектуальной собственностью — это еще одна потенциальная ошибка. Последнее, что вы хотите сделать, — изменить свой образ жизни и перевести свой бизнес в офшор, чтобы в конечном итоге получить налоговый счет из вашего дохода от роялти по подразделу F.

Вам нужна компания IP Holding?

Прежде чем мы рассмотрим самые известные страны с низкими налогами для хранения ваших активов знаний, позвольте мне задать вопрос: вам действительно нужна отдельная компания исключительно для хранения этих активов?

Если вы крупная публичная компания, ведущая бизнес по всему миру, ответ вполне может быть «да». Опять же, если вы возглавляете налоговую стратегию в Google, я надеюсь, что вы консультируетесь с легионом юристов, которые у вас уже есть в штате, а не ищете в Google «лучшие страны для владения интеллектуальной собственностью».

Правда в том, что, хотя для некоторых малых предприятий может иметь смысл создание отдельной холдинговой компании с интеллектуальной собственностью, большинство из нас может просто держать активы нашей компании в одной оффшорной компании. По моему опыту человека, который на самом деле ведет дела с оффшорными корпорациями, а не занимается их продажей, простота обычно лучше.

Для многих предпринимателей вместо того, чтобы пытаться создать сложную сеть компаний, которые обменивают деньги туда и обратно, возникает простой вопрос: «Где мне зарегистрировать свою компанию в оффшоре?» Мало того, что эти крупные структуры, как правило, неэффективны и дорогостоящи в обслуживании, они сопряжены с другими рисками, которые редко учитываются, например, вероятность того, что ваш банк сочтет вашу версию трансфертного ценообразования подозрительной и вызовет у вас проблемы.

Как всегда, мой подход заключается в том, чтобы понять КОНЕЧНЫЙ РЕЗУЛЬТАТ, желаемый путем создания оффшорной структуры, а затем работать в обратном направлении, чтобы создать самую простую и наиболее доступную структуру для достижения этой цели. Реальность такова, что в то время как IP-компании действительны для некоторых людей, многие другие, которые хотят их создать, были ошибочно убеждены, что им нужна компания, которую им нужен какой-то интернет-юрист на крошечном острове.

Лучшие страны с низким налогообложением для интеллектуальной собственности

Как обычно бывает в оффшорном мире, трудно определить «лучшую». У каждого человека и каждого бизнеса есть свои обстоятельства и требования, которые отличают их лучшую страну от чьей-то лучшей страны. В некоторых случаях несколько крошечных деталей могут изменить всю стратегию.

Таким образом, важно создать тщательный план, прежде чем перемещать вашу интеллектуальную собственность за границу.

 Маврикий

Маврикий, островное государство в Индийском океане, известное своими пляжами, лагунами и тропической растительностью, также является одним из райских уголков с низкими налогами на интеллектуальную собственность. политики для бизнеса. Однако это не юрисдикция с нулевым налогообложением. Весь корпоративный доход, накопленный или полученный от маврикийской компании, облагается налогом на прибыль по ставке 15%. Та же ставка применяется к лицензионным платежам за интеллектуальную собственность в виде налога у источника.

В прошлом году правительство Маврикия предложило план усиления защиты прав ИС, включая включение международных договоров в области права промышленной собственности. Новый законопроект будет касаться патентов, полезных моделей, Договора о патентной кооперации, топологии, охраны новых сортов растений, промышленных образцов, Гаагского соглашения, а также товарных знаков, торговых наименований, географических указаний и Мадридского протокола. Это сделает вопросы, связанные с ИС, на Маврикии гораздо более доступными, что является хорошей характеристикой для индивидуальных предпринимателей, которые ищут оффшорную юрисдикцию для своей ИС.

Люксембург

Люксембургские компании являются одним из вариантов владения товарными знаками и патентами, но сначала вам нужно определить, нужно ли вам для начала выводить свою интеллектуальную собственность за границу.

Несмотря на то, что Люксембург обычно считается оффшорной гаванью, он не является налоговой гаванью и на самом деле облагает налогом корпоративную прибыль в размере около 28%. Однако в Люксембурге никогда не было каких-либо конкретных правил удержания налога, которые позволяли бы ему играть роль посредника, учитывая его доступ к налоговым соглашениям как части Европы.

Однако в 2007 г. Люксембург ввел свой собственный налоговый режим в отношении интеллектуальной собственности, который предлагает освобождение от корпоративного подоходного налога в размере 80% для большинства видов промышленных активов, включая патенты на технологии, но не для литературных произведений, таких как книги или произведения искусства. Для технологических компаний и других компаний с патентами, которым нужна безопасная юрисдикция, низкая ставка чистого налога в Люксембурге в размере 5,6% совсем неплоха.

Задача состоит в том, чтобы обеспечить соответствие движения денежных средств критериям Люксембурга. Требования были ужесточены в последние годы из-за новых законов о борьбе с отмыванием денег. Если вы не возражаете против бумажной волокиты, вам может подойти Люксембург.

Швейцария

В соответствии со швейцарским законодательством права на товарные знаки и авторские права исчерпываются на международном уровне, а патентные права — на региональном уровне (на уровне Европейской экономической зоны).

Швейцария предлагает множество прав интеллектуальной собственности на все, от патентов до товарных знаков и авторских прав на права на дизайн. Новые подходящие изобретения могут охраняться в Швейцарии в течение максимум 20 лет, а фармацевтические препараты и пестициды могут быть защищены еще на пять лет после первоначального 20-летнего периода. Товарные знаки охраняются в течение десяти лет после регистрации и могут быть продлены на дополнительные десятилетние периоды без ограничений.

Художественные и литературные произведения, а также компьютерные программы охраняются законом об авторском праве в Швейцарии с даты их создания. Регистрация невозможна, но и не нужна. Права на дизайн, которые защищают внешний вид двух- и трехмерных продуктов, также защищены законодательством Швейцарии. Дизайн защищен на пять лет и может быть продлен на срок до 25 лет.

Если интеллектуальная собственность продается как часть частных активов физического лица, прибыль от такой продажи не подлежит налогообложению. Однако, если продажа ИС принадлежит активам частного бизнеса или партнерства, подоходный налог уплачивается по обычным ставкам со всех доходов, связанных с ИС. Налоги в Швейцарии могут составлять всего 17% и не превышать 40%, но эти ставки недостаточно низки, чтобы с ними можно было возиться. Если вы собираетесь хранить свою интеллектуальную собственность в Швейцарии, убедитесь, что она зарегистрирована как частный актив.

Гонконг

Гонконг является одной из стран, которые регистрируют патенты на основе «первой подачи»

Товарные знаки, предназначенные или используемые в настоящее время в Гонконге, могут быть зарегистрированы в Департаменте интеллектуальной собственности (IPD) юрисдикции. Система работает по принципу «первый использовал», что означает, что права ИС на данный товарный знак основаны на том, кто первым использовал его, а не на том, кто первым зарегистрировался. Тем не менее, по-прежнему проще обеспечить соблюдение и коммерциализировать зарегистрированный знак. Торговые марки могут находиться в собственности неограниченное время, но должны продлеваться каждые десять лет.

В отличие от товарных знаков, патенты в Гонконге выдаются по принципу «первый подал заявку», а не по принципу «первое лицо, создавшее рассматриваемое изобретение». Следовательно, для изобретателей важно быстро патентовать. Что еще более важно, патенты Гонконга могут быть зарегистрированы только на патенты, уже полученные в трех других юрисдикциях: КНР (Китай), Европейском патентном ведомстве или Патентном ведомстве Великобритании.

Процесс получения долгосрочного патента на товар на двадцать лет может занять от трех до пяти лет. Краткосрочные патенты не требуют такого количества формальностей и исследований и могут быть выданы по гораздо более низкой цене и в более короткие сроки. Они хороши только в течение восьми лет.

В Гонконге авторские права предоставляются автоматически при создании, но всем авторам, художникам или программистам рекомендуется прикреплять уведомление об авторских правах к своей работе с указанием своего имени и даты публикации. Коммерческие секреты не считаются частью закона об интеллектуальной собственности в Гонконге и подпадают под действие соглашений о конфиденциальности, а не законодательства.

Недостатком использования Гонконга для офшоринга вашей интеллектуальной собственности является то, что, несмотря на благоприятную налоговую политику для бизнеса, доход, полученный от гонконгской торговли, профессии или бизнеса, осуществляемого в Гонконге, подлежит налогообложению. Регистрация ИС в Гонконге подпадает под это определение, а это означает, что все гонорары, полученные нерезидентом за право на патент, дизайн, товарный знак, секретный процесс или материал, защищенный авторским правом, будут облагаться налогом по ставке 16,5% для корпораций или 15% для некорпоративных предприятий. Хотя это, конечно, не ужасно, это не лучшее, что вы можете найти.

Дубай

В Дубае затраты на регистрацию вашей интеллектуальной собственности минимальны — преимущества безналоговой юрисдикции.

Dubai предлагает патенты, товарные знаки, авторские права и права на дизайн. Патенты выдаются на 20 лет, а полезные модели на десять. Товарные знаки должны быть зарегистрированы, чтобы быть защищенными IPPD Дубая, хотя общеизвестные знаки в определенной степени защищены без регистрации.

Авторские права также могут быть зарегистрированы в IPPD и обычно рекомендуются, несмотря на то, что авторские права предоставляются при создании. Права на дизайн также регистрируются в IPPD, а охрана продлевается на срок до десяти лет. Коммерческая тайна и другая конфиденциальная информация охраняются в Дубае в соответствии с общим, уголовным и трудовым законодательством.

Поскольку Объединенные Арабские Эмираты являются безналоговой юрисдикцией, единственными сборами, которые вы будете платить за свои права ИС, будут сборы, необходимые для записи лицензии или регистрации вашего творения.

Венгрия

Венгрия, когда-то хорошо известная своим щедрым налогообложением доходов от прав интеллектуальной собственности, теперь является одной из лучших европейских стран для регистрации вашей интеллектуальной собственности

Венгрия является восходящей звездой среди мест хранения интеллектуальной собственности. Страна предлагает права ИС на патенты, товарные знаки, промышленную собственность, коммерческую тайну, программное обеспечение и другие активы, которые функционируют как патенты, такие как промышленные образцы, сорта растений, лекарственные препараты и т. д.

Ставка налога может составлять от 5% до 9,5% благодаря вычету 50% из налогооблагаемого дохода. Любая ИС, приобретенная или разработанная венгерской организацией после января 2012 года, может быть продана без уплаты налогов, если о приобретении ИС будет сообщено венгерским налоговым органам в течение 60 дней после продажи.

Каймановы острова

На Каймановых островах недавно произошли позитивные изменения в законодательстве, касающемся прав интеллектуальной собственности. По состоянию на 1 августа 2017 г. на Каймановых островах действует автономная система регистрации товарных знаков, независимая от систем Великобритании и ЕС. Ранее любой желающий зарегистрировать товарный знак на Каймановых островах должен был сначала зарегистрироваться в Великобритании, а затем запросить продление.

Это все еще относится к патентам, авторскому праву и правам на дизайн, но юрисдикция начала процесс создания режима интеллектуальной собственности, независимого от Великобритании, что может означать только хорошее для автономии Каймановых островов.

Это особенно обнадеживает, учитывая, что на Каймановых островах не взимаются корпоративный, подоходный или удерживаемый налог. Тем не менее, чтобы претендовать на наибольшую налоговую выгоду, вам нужно будет показать, что у вашего бизнеса, расположенного на Каймановых островах, есть разум, управление и контроль, а также содержание.

Бермудские острова

На Бермудских островах вы можете ожидать, что процесс ИС будет завершен чуть более чем через 3 месяца

В отличие от предыдущей настройки на Каймановых островах, которая требовала запроса на продление регистрации ИС в Великобритании, Закон о патентах Бермудских островов допускает автоматическая регистрация патента, выданного в Великобритании. Патент предоставляет владельцу исключительные права на использование изобретения сроком на 16 лет и может быть продлен на семилетний срок. И, в отличие от Гонконга, где процесс может занять до пяти лет, процесс регистрации патентов на Бермудских островах занимает всего три месяца.

Кипр

Кипр привлекает кочевников по разным причинам, в том числе из-за очень благоприятной политики в отношении ИС.

Кипр имеет один из самых привлекательных режимов налогообложения ИС в Европе. Как государство-член ЕС, Кипр подписал все основные договоры и протоколы в области ИС. Он также предлагает низкую ставку корпоративного налога в размере 12,5%, а это означает, что при 80%-м освобождении от налога на роялти для холдинговых компаний с интеллектуальной собственностью эффективная ставка налога составляет всего 2%. Платежи также могут быть получены без удержания налогов.

Нидерланды, Бельгия, Великобритания и Дания

Хотя они не предлагают комплексных планов в отношении прав ИС, есть несколько стран, которые вы можете принять во внимание при дальнейшем налоговом планировании ИС.

Нидерланды предлагают 5% ставку для самостоятельно разработанных патентов. Эта более низкая ставка может также применяться к деятельности, не связанной с патентами, если был выдан сертификат НИОКР. Покрытие в Нидерландах не такое обширное, как в других странах; как авторские права, так и товарные знаки не включены в законы страны о налогах на интеллектуальную собственность. Тем не менее, отсутствие налога на роялти делает Нидерланды привлекательной промежуточной юрисдикцией.

Бельгия запустила свою систему ИС в 2008 г. и смоделировала план по образцу Люксембурга и Нидерландов. Он предлагает 80% ставку вычета дохода, полученного от патентов, лицензированных в стране, в результате чего эффективная ставка налога в Бельгии составляет 6,8%. Однако, как и в Нидерландах, права ИС, предлагаемые в Бельгии, ограничены. В отличие от Нидерландов, Бельгия применяет налог у источника выплаты роялти в размере 15%.

В 2009 г. Великобритания объявила, что они также присоединятся к сторонникам IP. Однако они слишком ограничивали свой режим ИС патентами, исключая авторские права на компьютерное программное обеспечение и товарные знаки. Хотя это не так низко, как 2%, предлагаемые на Кипре, по сравнению с корпоративным налогом в Великобритании в размере 24%, 10%-ная ставка для интеллектуальной собственности является приличной.

Наконец, хотя в Дании нет режима ИС, она может стать интересным решением для структур авторского права. Внутреннее определение роялти в Дании не включает авторское право, а это означает, что удерживаемый налог с роялти не применяется к роялти, выплачиваемым за авторские права в Дании. Это делает Данию привлекательной промежуточной юрисдикцией для получения авторских отчислений.

Начните раньше

Где бы вы ни решили зарегистрироваться, важно начать раньше. Структурирование ваших прав на интеллектуальную собственность становится все более важной частью успешного международного налогового плана. Количество стран, вступающих в игру, увеличивается с каждым днем. Больше конкуренции, как правило, хорошо для нас с вами, так как у нас появляется больше возможностей для работы. Хотя это требует большей должной осмотрительности, это важный шаг, который нельзя пропускать.

Определение структуры активов ИС на ранних стадиях процесса разработки гарантирует, что в дальнейшем у вас будет больше гибкости для передачи активов и получения прибыли от ваших творений.

Налог на недвижимость — Институт политики штата Оклахома

‹‹ Вернуться к Налог на алкогольные напитки | Перейдите к разделу Другие налоги ››

Налоги на недвижимость в Оклахоме одни из самых низких в стране. Налог на имущество, старейшая форма налогообложения в этой стране, является налогом на богатство, а не на доход или продажи. Налог на имущество составляет 20 процентов от общих налоговых поступлений штата и местных налогов в Оклахоме, что меньше, чем в большинстве других штатов. Только местные органы власти используют налоги на недвижимость в Оклахоме. Налоги на имущество оставались неизменными в 19 в.80-х годов, но неуклонно росли с 1992 года. Поступления от налога на недвижимость росли в среднем на три процента с 2006 года из-за значительного нового строительства и увеличения стоимости существующей собственности.

Оклахома взимает налоги на имущество только с материального личного имущества. Все нематериальное имущество, такое как товарные знаки, авторские права и интеллектуальная собственность, освобождается от налогообложения в результате принятия SQ 766 в 2012 году.

Налог на имущество имеет несколько преимуществ как источник дохода.

• Налог является стабильным, с в целом надежными темпами роста в большинстве экономических условий. Это помогает налогоплательщикам знать, сколько они будут платить, и помогает правительствам поддерживать стабильность своих бюджетов.
• Налог является менее регрессивным, чем налог с продаж и акцизный налог. Справедливость улучшилась в Оклахоме и других штатах, в которых есть программы по снижению расходов на налог на недвижимость для пожилых людей и налогоплательщиков-инвалидов.
• Существует тесная связь между тем, кто платит налоги, и тем, кто получает от них выгоду. Стоимость недвижимости выше там, где есть эффективные общественные услуги, такие как образование, безопасность и транспорт.

Имеются недостатки и по налогу на имущество, в том числе:

• это вообще наименее популярный налог среди граждан, особенно среди владельцев сельскохозяйственной собственности;
• требуется сложная, дорогостоящая и подверженная ошибкам административная система для оценки стоимости имущества; и
• недвижимость одинаковой стоимости может облагаться налогом по-разному, либо потому, что законы штата и местная практика по-разному относятся к некоторым типам собственности или некоторым категориям владельцев собственности, либо потому, что практика оценки различается в разных округах.

Налоги на недвижимость традиционно были основным источником доходов местных органов власти , , хотя в Оклахоме это было менее верно. Налоги на недвижимость являются основным источником доходов, не связанных с грантами, для школьных округов, округов и систем карьерных технологий. Города могут использовать налоги на имущество только для выплаты долга по облигациям, одобренным избирателями. В соответствии с Конституцией Оклахомы ставки налога на имущество ограничены для каждого правительства и цели, и для большинства повышений ставок в этих пределах требуется голосование народа.

Налоги на имущество уплачиваются большинством собственников, включая домовладельцев, владельцев сдаваемого в аренду имущества, коммерческих предприятий и фермеров. Хотя арендаторы не платят налог напрямую, экономисты согласны с тем, что арендная плата обычно включает по крайней мере часть расходов арендодателя по налогу на недвижимость.

За исключением определенного имущества, такого как железные дороги и коммунальные услуги, которые «централизованно оцениваются» Налоговой комиссией штата, налоги на имущество управляются окружными заседателями и казначеями, которые являются выборными должностными лицами. Они должны соблюдать конституционные и правовые положения штата, которые обеспечивают низкие и одинаковые налоги для 77 округов.

Установка налогов включает несколько шагов.

Налоги на имущество начинаются с ежегодной оценки, которая представляет собой оценку стоимости имущества. Оценщики округа оценивают оценочную стоимость на основе рыночной стоимости имущества. Рыночная стоимость оценивается на основе недавних продаж аналогичного имущества и периодических физических осмотров имущества. Однако независимо от рыночных условий оценочная стоимость основного жилища (усадьбы) и сельскохозяйственной собственности не может увеличиваться более чем на 3 процента в год, за исключением случаев продажи собственности. Оценочная стоимость имущества, принадлежащего пожилым людям с низким доходом (те, чей доход домохозяйства ниже среднего дохода округа), заморожена на уровне 1997 уровень, пока недвижимость не будет продана.

Налогооблагаемая стоимость имущества определяется путем умножения оценочной стоимости на коэффициент оценки . Округа могут устанавливать коэффициенты оценки для различных видов собственности в пределах, установленных штатом. Коэффициенты оценки должны составлять от 10 до 15 процентов, за исключением коммунальных услуг.

Люди, которые проживают в собственности в качестве своего основного дома, могут вычесть пособие в размере 1000 долларов США из налогооблагаемой стоимости до определения налога. Пожилые люди, инвалиды и, начиная с 2009 г., ветераны могут претендовать на дополнительные надбавки за приусадебное хозяйство и, следовательно, на меньший налоговый счет.

Ставки налога на имущество устанавливаются в мельницах. Мельница облагается налогом в размере 1 доллара на каждые 1000 долларов налогооблагаемой стоимости. Каждое правительство устанавливает свою процентную ставку на основе бюджетных потребностей, с учетом конституционных ограничений на процентные ставки и одобрения избирателей в большинстве случаев. Казначеи округа проверяют и утверждают ставки фабрики и готовят счета по налогу на имущество, в которых суммируются все ставки фабрики для каждого правительства, обслуживающего собственность, чтобы определить общую ставку фабрики для каждой собственности.