Налог на имущество организаций расчет: Налог на имущество организации в 2022 году

Содержание

Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. – Учет без забот

: Опубликовано 24.01.2022 15:23; Автор: Administrator; Просмотров: 12464

Наступила любимая «горячая» пора всех бухгалтеров: нужно подвести итоги года, проверить правильность отраженных операций, подготовиться к изменениям законодательства. Закрытие года в бухгалтерии достаточно трудоёмкий процесс для бухгалтера, отнимающий большое количество времени и сил. В данной публикации мы рассмотрим всё важное о налоге на имущество: основные моменты налогообложения, как настроить автоматический расчет данного налога в 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0.

Сейчас самое время проверить правильно ли у вас настроен учёт налога на имущества в программе. Ведь возможности 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0. позволяют полностью автоматизировать процесс расчёта налога и подготовки декларации.

Для начала напомним основные моменты по данному налогу: все ли его исчисляют, что является базой для определения налога и т. д.

Налог на имущество организаций в настоящее время регулируется главой 30 НК РФ и законами субъектов РФ.

К его плательщикам относят организации, которые имеют недвижимость, подлежащую обложению данным налогом.

Но из этого правила есть исключения: земля и природные ресурсы не относятся к объектам обложения.

Движимое имущество не попадает под обложение налогом.

Освобождены от данного налога:

• предприятия, у которых отсутствуют объекты, подлежащие обложению;

• общества, применяющие ЕСХН – в отношении объектов, задействованных в сельскохозяйственной деятельности;

• плательщики УСН — по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости.

Налог придётся исчислить только с недвижимости, исчисляемой по кадастровой стоимости.

Налоговая база определяется как:

1) кадастровая стоимость объектов, когда региональными властями принят закон, согласно которого налог считается в отношении торгово-офисной недвижимости, если:

• она в собственности; на праве хозяйственного ведения;

• если недвижимость на 1 января текущего года включена в специальный Перечень торгово-офисной недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

• на 1 января текущего года кадастровая стоимость вашей недвижимости определена и внесена в ЕГРН.

Налог определяется по каждому такому объекту отдельно.

2) среднегодовая стоимость (считается по данным бухгалтерского учёта на основе остаточной стоимости).

Важное значение для достоверного расчёта по этому варианту суммы налога имеет надлежащим образом организованный учёт основных средств, а именно формирование первоначальной стоимости, верное определение срока полезного использования объекта и исчисление амортизации.

Расчет по среднегодовой стоимости определяется по формуле:

Информация по ставках, установленных регионами, представлена на сайте ФНС, как правило, она составляет 2,2%.

Налог на имущество в большинстве случаев исчисляется с объектов ОС, учитываемых на счетах 01 и 03.

Однако, налогом облагаются не только ОС, но и недвижимость, находящаяся в собственности, если налоговая база в отношении её определяется как кадастровая стоимость. Например, недвижимость, купленная для перепродажи и отражённая на счёте 41 «Товары».

Отметим такой момент, что недвижимые объекты, длительное время числящиеся без движения на счете 08, при этом отвечающие всем признакам ОС и подлежащие обложению налогом на имущество, но необлагаемые им. То есть большая вероятность, что при налоговой проверке инспекторы доначислят налог.

С 01 января 2022 г. в декларации отпадает необходимость отражать объекты, по которым база определяется как кадастровая стоимость. Если такая недвижимость является единственным объектом, который попадает под налогообложение, подавать декларацию не нужно. То есть она заполняется только в том случае, когда имущество облагается налогом по среднегодовой стоимости.

Налоговый период — календарный год, уплата налога происходит по месту нахождения объектов.

С 2022 года будут едиными сроки уплаты:

• налог — по 1 марта года, следующего за истёкшим включительно;

• авансы — не позже последнего числа месяца, следующего за истёкшим.

Ранее регионы сами определяли сроки уплаты в своих законах.

А вот какие категории плательщиков вносят авансы, а какие нет, по-прежнему будут определять субъекты РФ.

Рассмотрим подробно как в 1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0 для автоматического заполнения настроить расчёт налога на имущество.

В первую очередь необходимо в программе заполнить данные по налогу на имущество. Для этого заходим в раздел «Главное» — «Налоги и отчеты».

Выберем «Налог на имущество».

В открывшемся окне указываем ставку налога.

Если есть льготы, то заносим данные по ним.

Далее нажимаем «Порядок уплаты налогов на местах»

Указываем год начала действия, организацию, налоговый орган, в который происходит уплата налога.

Следом заполняем срок уплаты налога.

Если уплачиваются авансы, то указываем, когда крайний срок оплаты.

Данную информацию необходимо заполнить обязательно, т.к. в дальнейшем она позволит производить автоматически расчёт налога на имущества (поквартально и годовой).

Переходим в раздел «Способы отражения налога».

Нажимаем кнопку «Создать», заполняем период, с которого предполагаем начисление и расчёт налога на имущество.

Указываем для всех объектов ОС или для одного происходит настройка способа отражения начисления налога.

Выбираем счёт, на который будет производиться начисление налога, подразделение и статью затрат. После этого записать и закрыть документ.

В бухгалтерском учёте суммы начисленного налога на имущество всегда отражаются по кредиту счета 68. При этом корреспондирующий ему счёт может быть разным: можно отразить как в составе расходов по обычным видам деятельности (20, 26), для торговых организаций (44), так и включить в состав прочих расходов (счет 91.02).

Решение к каким расходам отнести сумму налога принимается предприятием самостоятельно, а порядок отражения налога в учёте рекомендуем закрепить в учётной политике.

Теперь мы рассмотрим, как отразить в программе какие объекты облагаются налогом, а которые нет.

Проще всего это осуществить, зайдя в справочник «Основные средства», и в открывшемся списке отобрать те объекты ОС, которые должны облагаться налогом.

Выбрать нужный объект ОС, найти пункт «Налог на имущество», щелкнуть курсором мыши на словосочетании «Особенности не установлены».

Откроется окно «Налог на имущество: объект с особым порядком налогообложения».

Требуется последовательно и внимательно заполнить информацию в данном окне, так как далее она послужит основанием для формирования декларации по налогу.

Поле «Налоговая база».

В нашем случае мы выбираем «среднегодовая стоимость (по данным бухгалтерского учёта)», соответственно дальнейший расчёт налога произведём на основании этого варианта.

Другой вариант — «кадастровая стоимость».

Код вида имущества. Щелкаем на значок , в появившемся окне указываем нужный код. Чаще всего, это 03.

Далее заполняем кадастровый номер объекта или условный.

В поле льгота из списка выбираем нужный вариант.

После заполнения всей требуемой информации нажимаем «Записать и закрыть документ».

Теперь в справочнике объекта ОС в поле «Налог на имущество» отобразится информация о налоге, способе расчёта базы, ставка налога и наличие льгот.

Указанную процедуру повторяем с каждым объектом ОС, подлежащему обложению налогом на имущество.

После того как будет заполнена вся необходимая информация можно приступить к процедуре закрытия месяца. Перепроводим документы, и видим, что теперь у нас появилась регламентная операция «Расчет налога на имущество».

Выполнив операцию по расчёту налога, появится зелёная галочка, означающая успешное проведение расчёта. Щелкнув левой кнопкой мыши по строке «Расчет налога на имущество» появится список действий.

Мы можем увидеть проводки.

И просмотреть, распечатать справку-расчёт налога.

Теперь можно приступить к формированию декларации.

Заходим в раздел «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

Выбираем декларацию по налогу на имущество.

Указываем организацию, отчетный период и нажимаем кнопку создать.

Далее нажимаем заполнить, документ автоматически сформируется на основании введенных ранее данных.

Декларацию за 2021 год будет заполняться по новой форме.

Проверить заполнение декларации удобнее в такой последовательности:

• титульный лист;

• разд.3 — по каждому объекту по кадастровой стоимости

• разд.2;

• разд. 2.1 — заполняется на каждый объект, облагаемый по балансовой стоимости;

• разд. 1;

• разд. 4 — отражаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, учтённых на балансе в качестве объектов ОС.

Раздел 1 заполняется по данным раздела 2 и 3.

В разделе 2.1. нам важно убедиться, что информация заполнилась верно на основании введенных ранее данных по объектам недвижимости, облагаемых налогом.

В данной публикации мы поверхностно рассмотрели структуру декларации и процесс ее заполнения, так как налоговая отчетность, регулярно меняется из-за внесения изменений в действующее законодательство.

В связи с этим, мы следим за обновлениями, и обязательно будем держать вас в курсе всех изменений, ближе к дате сдачи декларации по налогу на имущество (30 марта 2022 года) расскажем актуальную информацию, если она изменится.

Автор статьи: Евгения Тарасова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Как рассчитать налоги на коммерческую недвижимость

Налоги на недвижимость — это сборы, взимаемые государственными и местными органами власти с недвижимости в пределах их юрисдикции. Налоги рассчитываются на основе стоимости имущества и собираются на регулярной основе, обычно ежеквартально или ежегодно.

Для владельцев коммерческой недвижимости и инвесторов налоги на недвижимость являются одним из крупнейших операционных расходов, которые они будут платить ежегодно. В результате крайне важно, чтобы они были точно оценены в рамках процесса должной осмотрительности перед покупкой. Но это может быть сложно, потому что они рассчитываются немного по-разному в зависимости от того, где находится недвижимость.

Перед рассмотрением того, как рассчитать налог на имущество, необходимо сначала понять, почему так важно правильно их рассчитать.

Оценка коммерческой недвижимости

Рыночная стоимость коммерческой недвижимости основана на сумме чистого операционного дохода (NOI), которую она производит. NOI рассчитывается как валовой доход от имущества за вычетом его операционных расходов, одной из статей которых являются налоги на имущество. Доходы и расходы подробно описаны в предварительном финансовом прогнозе, подобном приведенному в таблице ниже ( ПРИМЕЧАНИЕ : Проформа предназначена только для иллюстративных целей — она не представляет фактическое имущество):

Ключевым выводом из этой проформы является то, что статья налога на имущество является одним из крупнейших операционных расходов и значительной часть общих операционных расходов. Таким образом, это оказывает существенное влияние на чистую операционную прибыль. Чтобы проиллюстрировать это положение, рассмотрим следующий пример.

Предположим, что в первый год проформы чистая операционная прибыль (NOI) составляет 29 долларов США.0,000. Если применяется ставка капитализации 7%, оценочная стоимость недвижимости составляет 4,1 млн долларов (290 000 долларов / 7%).

Теперь предположим, что налоги на недвижимость за 1 год рассчитаны неправильно. Вместо 125 000 долларов они фактически составляют 150 000 долларов, а это означает, что NOI снижается до 265 000 долларов. При той же ставке капитализации в 7% оценочная стоимость падает до 3,7 млн долларов, разница составляет 400 000 долларов.

Дело в том, что крайне важно, чтобы оценка налога на недвижимость была максимально точной. Большой промах может повлиять на стоимость недвижимости и цену, которую инвестор готов за нее заплатить.

Пять шагов для расчета налогов на недвижимость

При создании проформы для потенциальной покупки налоги на недвижимость можно рассчитать с помощью четырехэтапного процесса. Чтобы продемонстрировать, как это работает, в качестве примера будет использован один из наших портфельных холдингов. Объект является дилерским центром Tesla, расположенным по адресу: 50 W. Ogden Avenue, Westmont, IL 60559.

Шаг 1. Определите текущую оценочную стоимость имущества

Оценочная стоимость имущества является основой для расчета налога на имущество. Он определяется местным налоговым органом и оценивается ежегодно. Налоги на недвижимость почти всегда оцениваются на уровне округа, и почти у каждого налогового инспектора округа есть веб-сайт, на котором их можно найти.

Начните с определения округа, в котором находится имущество. В этом примере имущество находится в округе Дюпейдж, штат Иллинойс.

Затем выполните поиск в Интернете на веб-сайте окружного налогового инспектора. Перейдите на веб-сайт и найдите ссылку или возможность поиска записей по налогу на имущество. Каждый веб-сайт немного отличается, но обычно у них есть какая-то функция поиска.

Наконец, найдите недвижимость. На большинстве веб-сайтов есть возможность поиска по имени владельца, адресу или идентификатору участка. Используйте любую доступную информацию. В примере адрес известен, поэтому его можно найти.

Выберите подходящий вариант из результатов поиска и нажмите на ссылку, чтобы получить более подробную информацию. Опять же, каждый налоговый оценщик немного отличается, но все они включают некоторый список оценочной стоимости. Найдите его. Для примера недвижимости это видно на снимке экрана ниже:

На снимке экрана видно, что оценочная стоимость в 2019 году составила 1 163 200 долларов США. Это является основой для расчета налога на недвижимость.

Шаг 2. Определите норму помола

Ставка налога на имущество, также называемая ставкой налога на имущество или «ставкой мельницы», представляет собой сумму налога, взимаемого местным муниципалитетом. Он может варьироваться в зависимости от округа, но обычно взимается за 100 или 1000 долларов оценочной стоимости имущества. Эта сумма указана в отчете по налогу на имущество.

Процентная ставка показана на скриншоте ниже:

Из снимка экрана видно, что прогонная ставка составляет 6,5542. В данном случае это только одна сумма. В других случаях ставка может быть разбита по разным субъектам налогообложения. Например, может быть одна ставка для школьного округа, а другая для пожарных или водных округов.

Чтобы определить, за 100 долларов или за 1000 долларов взимается ставка в милях, используйте в качестве справки текущую налоговую квитанцию. В этом случае можно увидеть, что оценочная стоимость в размере 1 163 200 долларов США делится на 100 долларов США и умножается на 6,5542 фута до текущего налогового счета в размере 76 238 долларов США. Расчеты см. в таблице ниже:

Шаг 3. Определите новую оценочную стоимость

Это сложная часть. Когда недвижимость продается, она переоценивается налоговым органом и рассчитывается новая сумма налога. Сложная часть заключается в попытке определить, какова переоцененная стоимость имущества.

Во многих случаях новое значение равно или близко к цене покупки. В других случаях он основан на доле покупной цены. На веб-сайте налогового инспектора найдите историю продажи имущества или найдите любые ссылки, которые предоставят информацию о методологии расчета налога. Если он недоступен, можно с уверенностью использовать покупную цену в качестве новой оценочной стоимости. Для целей этого примера предположим, что цена покупки составляет 2 миллиона долларов.

Этап 4. Расчет налогов на недвижимость после продажи

На этом этапе для расчета новых налогов на недвижимость необходимы следующие данные:

Новая оценочная стоимость : 2 000 000 долл. США
Процентная ставка : 6,5542
Миллираж на : на 100 долл. США

С помощью этих трех входных данных новые налоги на имущество рассчитываются как 2 000 000 долл. США/100 долл. США = 20 000 долл. США. Умножьте эту цифру на 6,5542, чтобы получить налог после продажи в размере 131 084 долларов США.

В качестве проверки вменяемости инвестор может посмотреть на этот расчет и сказать, что новая оценочная стоимость чуть меньше, чем удвоенная текущая оценочная стоимость, а рассчитанные налоги чуть меньше, чем удвоенная текущая налоговая накладная, так что это имеет смысл. .

Шаг 5. Оцените устойчивый рост

Большинство инвестиций в коммерческую недвижимость удерживаются в течение нескольких лет, а налоги на имущество уплачиваются каждый год. После того, как первоначальная корректировка сделана для учета новой оценки, необходимо сделать дополнительное предположение о том, насколько эти налоги будут расти каждый год.

Это также может быть немного сложно, потому что это зависит от штата и/или округа. Оценочные значения пересматриваются каждый год и корректируются с учетом изменений цен на местном рынке. В некоторых штатах есть ограничение на то, насколько оценочная стоимость может расти каждый год, в других нет. Для этого примера предположим, что период владения инвестициями составляет 5 лет, а ограничение роста составляет 3% в год. В таком случае налоги на имущество будут моделироваться следующим образом:

Год 1 : 131 084 долл. США (как рассчитано выше)
Год 2 : 135 016 долларов
Год 3 : 139 067 долларов
Год 4 : 143 239 долл. США
Год 5 : 147 536 долларов

На этом последнем шаге расчет налога на имущество завершен. Эти значения могут быть включены в проформу, и аналитик может иметь более высокую степень уверенности в том, что оценка налога на имущество является максимально точной.

Хотите узнать больше?

First National Realty Partners — одна из ведущих в стране компаний, занимающихся частными инвестициями в коммерческую недвижимость. Сосредоточившись на поиске мультиарендных активов мирового класса, стоимость которых значительно ниже внутренней стоимости, мы стремимся обеспечить превосходную долгосрочную доходность с поправкой на риск для наших инвесторов, одновременно создавая сильные экономические активы для сообществ, в которые мы инвестируем.

Чтобы узнать больше о наших инвестиционных возможностях, свяжитесь с нами по телефону (800) 605-4966 или по электронной почте [email protected] для получения дополнительной информации.

Как оценивается моя коммерческая недвижимость

Коммерческая недвижимость

Промышленная собственность

Закон штата требует, чтобы окружные оценщики оценивали все имущество в размере 100 процентов от его истинной и справедливой рыночной стоимости в деньгах в соответствии с наилучшим и наилучшим использованием имущества. Этот стандарт распространяется как на жилую, так и на промышленную недвижимость. Уникальной особенностью промышленной собственности является то, что машины и оборудование могут составлять значительную часть рыночной стоимости всей собственности. Машины и оборудование обычно считаются «недвижимым имуществом», если они прикреплены к недвижимому имуществу. Однако могут быть ситуации, когда машины и оборудование считаются личной собственностью. Независимо от того, классифицируются ли машины и оборудование как недвижимое или личное имущество, стандартом оценки по-прежнему является «рыночная стоимость», а применимые налоговые ставки одинаковы независимо от того, классифицируется ли оно как недвижимое или личное имущество. Во многих случаях машины и оборудование оцениваются с использованием справочника тенденций, такого как Таблицы промышленной оценки, опубликованные Департаментом доходов.

Где я могу найти Таблицу промышленной оценки?

Таблицы промышленной оценки доступны на нашем веб-сайте.

Личное имущество

Основной характеристикой личной собственности является ее мобильность. Это могут быть машины, оборудование, расходные материалы и мебель. Налог на имущество применяется к личному имуществу, используемому для ведения бизнеса, ведения сельского хозяйства, или к другому личному имуществу, не освобожденному от налогообложения по закону. Предметы домашнего обихода и личные вещи освобождаются от налога. Дополнительную информацию см. в нашей брошюре о налоге на личное имущество.

Как оценивается личное имущество?

Окружной оценщик оценивает имущество в размере 100 процентов от его текущей рыночной стоимости. Рыночная, или истинная и справедливая стоимость, представляет собой сумму, которую добровольный и свободный от обязательств покупатель заплатит добровольному и не имеющему обязательств продавцу.

Каждый, кто использует личное имущество в бизнесе или имеет налогооблагаемое личное имущество, должен заполнить форму списка налога на личное имущество. Этот список должен быть подан в офис окружного заседателя до 30 апреля каждого года. Оценщик использует листинг для оценки вашего личного имущества с учетом налогов, подлежащих уплате в следующем году. Обратитесь к местному оценщику, чтобы получить текущую форму листинга личного имущества. Если вы хотите подать документы в электронном виде, обратитесь за инструкциями к местному оценщику. Подробную информацию о налоге на имущество физических лиц см. в нашей брошюре «Налог на имущество физических лиц» (pdf).

Что лежит в основе оценки моего личного имущества?

Оценка личного имущества основана на рыночной стоимости для текущего владельца или пользователя этого имущества. Личное имущество оценивается по так называемому «уровню розничной торговли» — это ценность, которую оно имеет для текущего владельца после того, как оно установлено и используется. «Уровень розничной торговли» отличается от «уровня оптовой торговли», когда дилеры обычно покупают личную собственность по сниженной цене для перепродажи, а не для использования. Затраты на доставку и установку считаются составной частью оценочной стоимости, но не всегда могут быть частью продажной цены.

Где я могу найти Руководство по оценке личного имущества?

Руководство по оценке личного имущества доступно на нашем веб-сайте.

Межгосударственное коммунальное имущество

Что такое межокружная коммунальная компания и как они оцениваются по налогу на имущество?

Межокруговая коммунальная компания определяется в статуте Вашингтона как электрическая, газовая, телефонная, беспроводная телефонная, железнодорожная или авиационная компания, которая работает через границу округа или штата Вашингтон. Законы, определяющие эти компании, можно найти в RCW 84.12.200 и WAC 458-50-020. Межокруговые или межштатные компании имеют физические активы, расположенные и работающие более чем в одном округе или более чем в одном штате.