Налог на имущество организаций для юридических лиц в РФ в 2018 году. Налог на имущество юридических лиц за 2018 год
Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц 2018
Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно, обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2018 году.
Что является объектами налогообложения?
За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества.
Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт. Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства.
Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему. За физических лиц это делают сотрудники ФНС, основываясь на информации государственных регистрационных служб.
Транспортный налог рассчитывается по итогам налогового периода. На сумму налога будут влиять ставка, налоговая база и количество автомобилей, находящихся в собственности у человека.
Транспортным налогом облагается:
- автомобиль;
- мотоцикл;
- автобус;
- самоходные гусеничные машины;
- лодки, парусники, катера, вертолеты, снегоходы, самолеты и водный или воздушный транспорт.
Налог можно не выплачивать за следующие виды транспорта:
- Моторную или весельную на лодку, мощность двигателя которой не превышает 5 л.с.
- Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
- Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
- Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
- Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
- Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
- Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.
Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.
Под движимыми активами по имущественному налогу подразумевается автомобили, производственное оборудование, мебель, деньги, компьютеры и иные объекты налогообложения, не попадающие под категорию недвижимость.
Плательщики
Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:
- находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
- используются для ведения совместной деятельности;
- полученные после заключения концессионного соглашения;
- числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.
С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.
Законодательство
Определение понятию движимого имущества дано в Гражданском кодексе РФ, статья 130. Согласно ей, все объекты подразделяются на недвижимые и движимые.
К первому типу можно отнести землю и имущество на ней расположенное, которое нельзя переместить без нанесения его целостности значительных повреждений. Сюда же относятся суда для плавания по внутренним водным путям, которые прошли регистрацию в государственных реестрах. Все остальные объекты относятся к движимым.
Вопросы уплаты налога на имущество регламентируются главой 30 и главой 32 НК РФ.
Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц
Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц обязателен к уплате, если имущество было оформлено до 1 января 2013 года. В связи с принятием поправок в законодательстве после указанной даты многие организации пытались уклониться от уплаты имущественного налога путем прекращения использования техники, приобретенной ими до января 2013 года. Однако налоговые инспекторы решительно пресекают такие попытки.
С физическими лицами в данной ситуации дело обстоит намного проще. После принятия поправок в законодательство, произошедших в январе 2013 года, с них снята обязанность уплачивать имущественный налог за транспорт.
В 2018 году в налоговом кодексе вновь произошли изменения. Теперь в 374 ст. НК РФ есть указание, что под налогообложения не попадают транспортные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам.
После данных изменений можно смело утверждать, что движимое имущество организаций не попадает под обложение имущественным налогом.
Касательно налогообложения 3-й амортизационной группы действует положение ст. 381 НК РФ. Данный вид транспорта попадает под обложение налогом на льготных условиях. Фактически налог за него обязателен к уплате, но он не выплачивается из-за предоставления льготных условий налогообложения, прописанных в федеральном законодательстве.
Таким образом, всё движимое имущество, которое было приобретено организацией после 1 января 2013 года, налогом не облагается.
Порядок и сроки уплаты
Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога.
Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу.
В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.
Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе. Налоговое уведомление должно прийти не позднее, чем за месяц до крайнего срока платежа. Взыскать налог сотрудники ФНС имеют право не более чем за 3 прошедших года. Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.
Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.
Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.
Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.
Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.
Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:
- в кассе любого банка;
- через платежные терминалы;
- через банкоматы;
- с помощью мобильного банка;
- на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.
Льготы
Полное или частичное освобождение от уплаты налога предоставляется организациям, основным направлением деятельности которых является производство фармацевтической продукции, а также различным государственным учреждениям.
На видео о налоге на автомобиль
Налог на имущество организаций для юридических лиц в 2018 году
Налог на имущество организаций — это сбор, который платится юридическими лицами не со всей их собственности, а только с основных фондов.
Данный сбор причислен к региональным, поэтому общероссийское законодательство устанавливает лишь его базовые условия, после чего его ставки, сроки платежей и иные детали уточняются в нормах, принимаемых субъектами Федерации.
Что облагается в этом году
Налогом на имущество организаций в 2018 году для юридических лиц облагаются объекты, включенные в основные средства.
Для этого требуется, чтобы собственность отвечала целому ряду условий, а именно:
Она используется | В производстве; Для управленческих нужд; Для сдачи в наем |
Она будет служить по определенному назначению | В течение более двенадцати месяцев |
Отсутствует намерение | Осуществить перепродажу этого имущества для получения выгоды |
В процессе эксплуатации | Объект дает экономический доход |
Подобное имущество относят к бухгалтерскому счету 01, носящему название «Основные средства» либо к вложениям в ценности материального характера, который зачисляют на счет 03.
С указанной собственности взимается налог. Кроме этого, требуется выплачивать сбор и с жилых помещений, если они не включены в основные средства, поскольку планируется их продажа.
Предприятиям, для которых действует упрощенная система либо единый налог на вмененный доход, платят данный сбор исключительно с недвижимого имущества, то есть объектов, включенных в кадастровые перечни регионов.
Куда следует платить в Москве
По общему правилу в столице РФ оплачивают этот сбор компании, которые здесь зарегистрированы.
В Москве необходимо предоставить расчеты по авансовым платежам, а также декларацию данному сбору в отделение Федеральной налоговой службы (ФНС), располагающееся по месту нахождения недвижимости.
При наличии у организации подразделений оплата осуществляется:
В бюджет субъекта Федерации | Где располагается это подразделение, если было реализовано его выделение на отдельный баланс |
В бюджет региона по местоположению головного офиса | Если описанное в предыдущем пункте условие не соблюдено |
Какие сроки уплаты
Так как налог на имущество организаций является региональным сбором, срок его уплаты определяется отдельно в каждом субъекте Российской Федерации.
Согласно общему порядку в течение определенного года плательщику необходимо погасить лишь авансовые платежи по данному сбору.
Основной налог перечисляется государству в следующем году. В частности и в 2018 предприятию потребуется погасить этот сбор за 2017, а также аванс за сам 2019.
В частности в Москве уплатить полную сумму следует не позднее 30 марта года, который следует за расчетным.
Авансовые платежи необходимо вносить не позднее 30 дней после завершение отчетного периода, а именно первого и третьего квартала и полугодия
Кто будет иметь право на получение льгот
В законе предусмотрена льгота по выплате данного сбора. Право на нее имеют структуры из следующего перечня в отношении имущества, приведенного в нем же:
Уголовно-исполнительные учреждения | Для объектов, которые используются при деятельности по данному профилю, включая следственные изоляторы и НИИ |
Организации инвалидов | В которых таких лиц с ограниченными возможностями как минимум 80%. Льготы предоставляются на имущество, которое требуется для осуществления деятельности по профилю. Исключение составляют шины для автомобилей и предметы роскоши, включая:
|
Религиозные организации | Для которых изъятие из данного налога действует для осуществления отправления культа. Эти общества должны обладать следующими характеристиками:
|
Организации, которым на баланс переданы объекты | Имеющие культурно-историческое значение. В таком случае освобождение предоставляется лишь для соответствующих объектов |
Продавцы фармацевтической продукции | Для которых это направлении должно быть ключевым. Они получают льготу в отношении препаратов, рассчитанных на противодействие эпидемиям |
Учреждения | На балансе которых находятся автомобильные дороги общего доступа и железнодорожные пути, изъятие относится лишь к соответствующим объектам |
Компании, в чьем распоряжении объекты ядерной индустрии | Включая:
|
Предприятия | Владеющие космическими объектами |
Имущество коллегии адвокатов | Требуется, чтобы данная структура отвечала всем нормам отечественного законодательства |
Производители конструкций | Предназначенных для ортопедии и протезирования, для них освобождение не зависит от организационной формы |
Академические структуры | В том числе сельскохозяйственных, медицинских и иных наук |
Предприятия, которые зарегистрированы | В свободной экономической зоне |
Наконец, организации | Которым был присвоен статус научного центра |
Отдельные регионы имеют право своим решением вводить дополнительные категории льгот по данному сбору для других категорий предприятий.
Как рассчитать среднегодовую стоимость (формула)
Налог на имущество организаций в части субъектов Федерации вычисляется с помощью умножения ставки на этот сбор, принятой в данном регионе, на среднегодовую стоимость самого имущества.
В других субъектах предусмотрено, что этот сбор определяется умножением той же ставки налога на кадастровую стоимость имущества.
Последняя устанавливается в кадастре, который ведет Росреестр. В то же время среднегодовую стоимость требуется вычислять отдельно. Имеется несколько формул расчета данной величины.
Наиболее простой алгоритм выражается следующим образом:
Ссг = (Сн.г.+Со.г.)/2
Где:
Ссг | Означает собственно среднегодовую стоимость |
Сн.г | Значение основных фондов на начало промежутка |
Со.г | Их цена на его окончание |
При применении такой формулы получится не слишком точный результат, однако если его достаточно, то можно прибегнуть именно к ней.
Более сложная формула предполагает произведение расчета показателя с поправкой на момент, когда те или иные фонды в течение периода вводились в пользование или выводились из него.
Усложненная формула примет следующий вид:
Ссг = Сн.г. +Т1/12*Сввод – Т2/12*Сспис
Где:
Первые два параметра ранее встречались | — |
Т1 | Промежуток времени, в течение которого основные фонды, введенные в эксплуатацию, использовались предприятием |
Сввод | Значения для вводимых в течение года фондов |
Т2 | Время, когда не осуществлялась эксплуатация фондов, в течение года списанных предприятием |
Сспис | Цена активов, которые в продолжение года списывались компанией |
Еще один алгоритм основывается на показателях бухгалтерского баланса для компании:
Ссг = Сб + (Сввод*Т)/12– (Сспис *(12– Тэ))/12
Часть коэффициентов из этой формулы уже встречалась прежде, другие означают:
Сб | Величина оценки имущества, находящегося на балансе |
Т | Промежуток времени (в месяцах), который истек после начала использования основных производственных фондах |
Тэ | Промежуток, в течение которого имущество эксплуатировалось до его списания |
Еще одна формула служит для вычисления среднегодовой стоимости на основе средней хронологической. Этот алгоритм дает наибольшую итоговую точность результата.
В этом случае в первую очередь вычисляются средние значения цены основных фондов для всех месяцев, учитывая имевшие место в эти периоды вводы имущества и его списания. Далее эти значения суммируются и делятся на 12.
Ссг = ((С1янв + С31янв)/2 +(С1фев + С31фев)/2… + (С1дек + С31дек)/2)/12
Где С1янв + С31янв — цена основных производственных фондов на 1 и 31 января соответственно, далее аналогично.
Последний вариант калькуляции показателя приводится в налоговом кодексе. В этом случае в формуле складываются величины остаточной оценки на начало всех 12 месяцев и на конец последнего из них — декабря, затем сумма делится на 13.
Ссг = (Сост1янв +Сост1фев + …+ С ост1дек + С31дек)/13
Где Сост1янв — остаточная величина, определенная на 1 января и после аналогично.
Видео: по данной теме
Какое имущество является необлагаемым
При этом существует ряд объектов, в отношении которых обязанности по уплате данного налога не существует.
В частности это:
- участки земли и иные объекты, относящиеся к сфере природопользования;
- имущество, которое получили федеральные ведомства с целью использования его потребностей обороны, в том числе для устройства воинской службы ;
- объекты культурного и исторического значения;
- объекты, относящиеся к юридической промышленности и космической сфере;
- движимое имущество, которое было зарегистрировано начиная с первого января 2013 года.
Также отсутствует требование по уплате налога с основных средств, включаемых в I и II амортизационные группы.
Если предприятие работает по упрощенной системе либо на основе единого налога на вмененный доход, то ему необходимо выплачивать данный сбор исключительно на недвижимое имущество, а движимое им не облагается.
Итак, налог на имущество организаций — это платеж, который отчисляется с собственности, которая отнесена к основным фондам.
Сбор за данный год платится в следующем, в течение самого года предоставляются лишь авансовые платежи.
Существует обширный список организаций, которые имеют право освобождения, в большинстве случаев оговаривается, что оно предусмотрено лишь для имущества, которое используется в профильной деятельности.
Калькуляция этого сбора в разных регионах может быть выполнена двумя способами, умножением его ставки либо на кадастровую стоимость объектов во владении компании, либо на среднегодовую.
Первый показатель нужно смотреть в Росреестре, второй можно вычислить с применением одной из целого ряда формул.
realtyaudit.ru
Декларация по налогу на имущество организаций – 2018
Кому требуется сдавать налог на имущество организаций
Кто сдает декларацию? Ответ приведен в стат. 373 НК, где указано, что налогоплательщиками признаются предприятия, имеющие объекты налогообложения по стат. 374. В частности, это такие основные средства как – движимые активы и недвижимые, в том числе переданные другим лицам и учитываемые на балансе юрлица. Не нужно начислять налог на землю, водные и прочие природные недра, объекты культурного наследия, объекты в собственности различных федеральных органов, объекты из 1-2 амортизационных групп по Классификатору ОС (п. 4 стат. 374).
Декларация по налогу на доходы физических лиц 2018
Особенности налоговой декларации по налогу на имущество организаций в 2018 году
Типовая декларация по налогу на имущество организаций, бланк ниже, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС за налоговый период. Последним в соответствии со стат. 379 признается год (календарный), а отчетные периоды утверждены как квартал, полугодие и 9 мес. Для тех налогоплательщиков, кто исчисляет налог по кадастровым данным, отчетными периодами признаны кварталы (п. 2 стат. 379). При этом регионы РФ вправе не вводить для своих налогоплательщиков отчетные периоды, только налоговый.
За 2017 г. декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году сдается по новой форме. Бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г. Также этот нормативный документ содержит бланк авансового расчета (подается за отчетные периоды), электронный формат отчетов и порядок их заполнения. Следовательно, за 2017 г. налогоплательщики впервые будут отчитываться на новом бланке. Какие корректировки внесены в форму?
Обновленная декларация по налогу на имущество – изменения 2018:
- В разд. 2.1 – скорректирован порядок идентификации налогооблагаемых объектов. По стр. 010 нужно приводить кадастровый № объекта; если данные отсутствуют, по стр. 020 – условный № по ЕГРН. В случае отсутствия и регистрационных прав по стр. 030-040 приводят один из показателей – инвентарный 12-значный № объекта или код по ОКОФ 013-2014. Если же предприятие использует данные по ОК 013-94, разрешено указывать 9-значный код ОКОФ.
- В разд. 2 – уточнено заполнение стр. 270. Здесь необходимо привести остаточную стоимость средств на 31.12 отчетного периода за минусом не относимых к объектам налогообложения по НК объектам. В расчет входят только те основные средства, которые учтены организацией на балансе.
Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций
Таким образом, если у юрлица есть имущественные объекты в собственности, необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество организаций – образец заполнения ниже. В какие сроки сдается этот отчет? Крайняя дата подачи утверждена в п. 3 стат. 386. За год декларацию необходимо сдать не позже 30-го марта следующего календарного года. В случае попадания дня подачи на выходной или праздник срок передвигается на ближайший за отдыхом день выхода на работу. Отчитаться за 2017 г. следует до 30.03.18 г.
Орган подачи декларации по налогу на имущество организаций
Ответственным государственным органом, администрирующим этот вид фискальных платежей, является налоговая инспекция. В какую именно ИФНС подается декларация? В соответствии с п. 1 стат. 386 и в целях правильности налогообложения декларация по налогу на имущество организаций, бланк далее, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС по:
- Местонахождению предприятия.
- Местонахождения ОП при условии наличии отдельного баланса у подразделения.
- Местонахождению недвижимых объектов (каждого в отдельности).
- Местонахождению объектов ЕСГ.
- Месту учета тех налогоплательщиков, которые по нормативным критериям отнесены к крупнейшим.
Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций
Как грамотно сформировать декларацию? Разобраться в вопросе помогут типовые формы, справочники, тесты, бухгалтерские консультации, новости, статьи и семинары. Если возможности ознакомиться с дополнительными разъясняющими материалами нет, ориентируйтесь на нормы Приказа № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г. Именно здесь приведены подробные правила заполнения декларации и авансового расчета по налогу с имущества.
Формат подачи декларации
Налогоплательщики вправе подать отчет на бумажном носителе или в электронном виде через ТКС. Но при этом надо учитывать ограничения по стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь сказано, что декларация должна предоставляться в контрольные госорганы только в электронном виде следующими налогоплательщиками:
- С показателем среднесписочной численности за прошлый год от 100 чел.
- С показателем численности вновь зарегистрированных юрлиц от 100 чел.
Обратите внимание! Формат представления декларации «на бумаге» означает личное посещение ИФНС или отправку документации по почте. Во втором случае обязательно наличие описи вложения в ценное письмо.
Состав декларации:
- Титульник формы.
- Разд. 1 – здесь отображается общая величина налога, исчисленного за период к уплате (возврату) в бюджет.
- Разд. 2 – здесь определяется налогооблагаемая база и выполняется расчет суммы налога за период.
- Разд. 2.1 – здесь приводятся сведения о недвижимых имущественных объектах, участвующих в расчетах по среднегодовым значениям.
- Разд. 3 – здесь налог рассчитывается по тем объектам, базой для которых служит показатель кадастровой стоимости.
Обратите внимание! Даже если по каким-то листам формы показатели отсутствуют, необходимо составлять такие страницы, включая разд. 2.1 и 3. Декларация предоставляется в полном объеме всеми российскими налогоплательщиками (п. 1.3 разд. I Приказа ММВ-7-21/271@).
Формирование декларации – общие требования:
- Документ заполняется по итогам года.
- Показатели стоимости вносятся только в полных рублях, значения менее 50 коп. не учитываются, более – округляются до целого рубля.
- Текстовые показатели указываются печатными заглавными буквами.
- Бланк имеет сквозную нумерацию. Начинать необходимо с титульника, имеющего номер «001».
- Запрещены корректоры, двусторонняя печать, дефектное скрепление.
- Разрешены чернила основных цветов – фиолетового, черного или синего.
- Указание данных в полях выполняется слева направо.
- Если формирование документа осуществляется с помощью ПО, то есть на компьютере, числовые показатели нужно выровнять по правому краю. При этом проставление прочерков в пустых графах не требуется, в отличие от заполнения отчета «на бумаге».
- Размер и вид компьютерного шрифта – 16-18 пунктов, Courier New.
Нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций
Нередко налогоплательщиков интересует ответ на вопрос: Обязательно ли предоставление нулевого отчета по налогу с имущества? Ответ зависит от особенностей ситуации. Если у юрлица на балансе не числятся облагаемые этим сбором объекты, подавать пустую форму не требуется как за отчетные периоды, так и за налоговый.
Однако если обязанности по уплате не возникает по причине полностью самортизированных объектов, платить налог в бюджет не требуется, но подавать декларацию все равно нужно до списания ОС с учета. Заполнение отчета производится по общему регламенту, с указанием всех данных по объектам.
Пример заполнения декларации по налогу на имущество организаций
Чтобы правильно внести в декларацию данные, учитывайте все объекты, отраженные на балансе. Титульная страница заполняется на основании регистрационных данных, разд. 1 служит для обобщения результатов расчета, а непосредственно вычисление налогооблагаемой базы и величины налога выполняется в разд. 2. В отдельных случаях также составляются разд. 2.1 и 3.
Если организация ведет учет в бухгалтерской программе, процесс заполнения отчетности значительно упрощается. Не нужно вручную вносить все показатели и рассчитывать величины, достаточно корректно отразить операции за отчетный период. Программа сама определит налогооблагаемую базу, налог к уплате или возврату, проставит все необходимые коды.
(Образец заполнения) Декларация по налогу на имущество организаций
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
raszp.ru
Налог на имущество юридических лиц в 2018 году
Ежегодно все предприятия и организации, которые занимаются какой-либо деятельностью, и имеют при этом, на балансе своего предприятия имущество, будут платить за его пользование взносы в бюджет. С каждым годом система налогообложения претерпевает изменений, и заполнять декларации приходится уже по-новому. Так, а что же с налогом на имущество для юридических лиц в 2018 году?
Кто является плательщиком имущественного налога?
Все организации, которые владеют собственностью, это как движимое имущество, например автомобили, так и нет, обязаны платить за нее налог. Данные сведения содержатся в Налоговом Кодексе.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Звоните:
+7(499)755-81-96
Это быстро и бесплатно!Но стоит понимать, что налогоплательщиком могут выступать как российские предприятия, так и зарубежные. И по сравнению с российскими, организации, которые имеют иностранное происхождение, но при этом осуществляют деятельность в России, посредством созданных представительств, не будут иметь никаких льгот в системе налогообложения.
Они уплачивают налог на все недвижимое и движимое имущество, числящееся на балансе в основных средствах, а также и на то, которое было приобретено путем концессионного соглашения.
Но существуют объекты, которые при исчислении имущественного налога в расчет не берутся:
- культуробъекты, которым присвоен статус культурного наследия РФ;
- суда, зарегистрированные в международном реестре;
- участки земли, которые имеют отношение к объектам природопользования;
- суда с энергетическими и ядерными установками;
- объекты космической промышленности;
- спецобъекты, которые, на законодательном уровне относятся к первой и второй группам амортизационных средств.
Все же остальные являются объектами налогообложения, и будут уплачивать налог на имущество юридических лиц.
Помимо имущественных объектов, исключенных из налоговой базы плательщиков, существуют и организации, которые не должны заполнять декларации по налогообложению. К ним имеют отношение:
- компании, которые были причастны к организации игр в Сочи в 2014 году;
- ФИФА наряду со всеми дочерними предприятиями;
- комитеты, которые являются главными в проведении ЧМ по футболу;
- предприятия, связанные с организацией ЧМ в 2018 году.
Как производится расчет имущественного налога?
Граждане, которые занимаются индивидуальной предпринимательской деятельностью, будут получать из налоговой службы ставку налога на имущество, которая рассчитывается непосредственно там. И налогоплательщик получит соответствующее уведомление, по месту регистрации, где будет указана сумма, требуемая к уплате.
Но когда же речь идет о юридических лицах, то они самостоятельно выполняют расчет налогового взноса. Производится это с использованием определенного принципа действий. Он же содержит в себе следующие моменты:
- отделение налогооблагаемой собственности;
- выявление возможностей для получения льгот по имущественным ценностям;
- обоснования для расчета налогового платежа;
- расчет размера налоговой ставки, согласно с которой будет производиться исчисление окончательной суммы платежа;
- на конечном этапе полностью просчитывается конечная сумма для уплаты финансовых средств в бюджет.
Когда все предварительные действия выполнены, плательщик должен заполнить декларацию, которая впоследствии вносится в налоговую базу. Заполненный бланк с указанием реквизитов для уплаты, подается сотруднику службы, после этого, будет произведено официальное начисление.
Как определяется налоговая база?
Налоговая база должна быть рассчитана организацией самостоятельно. И чтобы это сделать, требуется знать какова среднегодовая стоимость имущественных ценностей организации, которые будут подлежать налогообложению.
Существуют отдельные виды недвижимого имущества предприятия, которые не могут быть рассчитаны по стандартному методу. В данном случае, необходима информация о кадастровой стоимости объекта. Обычно, определить к данным видам недвижимости можно отделения иностранных предприятий, торговые площади, административные здания.
Для определения базы берется среднегодовая стоимость объекта, который подлежит налогообложению, и рассчитывается из нее остаточная. В последнюю же необходимо будет внести и будущие затраты, связанные с объектом.
Такому расчету будут подлежать не все виды собственности. Для некоторых же износ не будет предусмотрен, и тогда стоимость объекта нужно брать не из кадастра, а первоначальную. И при расчете среднегодовой, вычитать из первоначальной стоимости текущую. К таким видам относят:
- расположенные по месту регистрации предприятия объекты;
- если объект учтен на балансе у обособленных инстанций организации;
- когда объект выступает частью газоснабжающей системы.
Расчет производится на каждое первое число следующего месяца. Затем суммарная стоимость должна быть разделена на количество месяцев, за которые был произведен расчет. И к этому периоду всегда добавляют еще один месяц.
Что изменилось в законодательстве?
В 2017 года, в настоящее законодательство были внесены изменения, согласно которым расчет налога для юридических лиц стал иным. С появлением поправок, данный взнос будет рассчитываться с учетом специальных ставок, которые устанавливаются конкретно для каждого региона. В Кодексе приписана ставка, которая составляет 2,2%. Но в каждом субъекте органы местного самоуправления изменяют ее размер, который будет зависеть от категории налогоплательщика и вида имущества.
Суть внедрения данных изменений заключается в том, чтобы постепенно, за срок в 5 лет, повысить на 100 % размер налоговой ставки. Каждый год это увеличение происходит на 20%. Данные показатели имеют отношение к недвижимому имуществу. Что касается тех же автомобилей, данное изменение относиться к ним не будет.
Этот срок выбран для поэтапного перехода к уплате налога не по инвентаризационной стоимости, а по кадастровой. Поскольку разница между ними существенная, и кадастровую можно примерно приравнять к рыночной стоимости.
Льготная система оплаты
На законодательном уровне предусмотрены и так называемые скидки, при уплате имущественного налога. Но для кого же они предусмотрены и когда будет возможность ими воспользоваться?
- Если организация, занимается религиозной деятельностью и имеет при этом имущество на балансе.
- Разного рода организации и подразделения, которые имеют непосредственное отношение к уголовной и исполнительной системе. А также собственность, которой они пользуются для выполнения своих функций.
- Объекты, которые имеют принадлежность к адвокатской деятельности.
- Учреждения для помощи инвалидам, которые официально занимаются выбранным родом деятельности.
- Госорганизации, занимающиеся научной деятельностью и имущество им принадлежащее.
- Фармацевтические предприятия и имущество, которое имеет непосредственное отношение к их деятельности.
Льготы выступают мерой помощи таким предприятиям. Уплаченные в бюджет средства могут быть частично уменьшены, либо же и вовсе отменены.
Своевременная уплата имущественного налога очень важна, в противном случае, на организацию будут наложены штрафные санкции в виде пени. Если предприятие будет уклоняться от требуемых взносов в бюджет, то налоговый орган вправе приостановить операции по счетам, которые проходят через банковскую систему.
Если такие меры не подействуют, может прийти в действие крайняя мера борьбы с незаконопослушными компаниями, такая как, арест имущества.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:Звоните:
+7(499)755-81-96 (Москва)
Это быстро и бесплатноconsultantor.ru