Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки). Как начисляется транспортный налог
Начислен транспортный налог (бухгалтерские проводки)
Начислен транспортный налог - проводки в бухгалтерском учете по данной операции могут быть различными. От чего зависит отражение в проводках тех или иных счетов учета, вы узнаете из нашей статьи, а также сможете разобраться с тем, как начисляется и учитывается транспортный налог.
Раскрытие понятия транспортного налога
Как начисляется транспортный налог
Начисление транспортного налога: проводки
Налоговый учет транспортного налога
Итоги
Раскрытие понятия транспортного налога
Налог на транспорт является региональным. Ставки по нему регулируются властями регионов, однако они не должны более чем в 10 раз отличаться от ставки, указанной в Налоговом кодексе (ст. 28 НК РФ).
Уплачивать этот налог необходимо всем владельцам транспорта (ст. 357 НК РФ) — юридическим и физическим лицам, имеющим в распоряжении (на праве собственности или владения) транспорт, оформленный в соответствии с законами РФ.
О нюансах регистрации транспорта и налоговых последствиях ее отсутствия читайте в статье «Отсутствие регистрации транспортного средства не освободит от транспортного налога».
Как начисляется транспортный налог
Обязанность самостоятельно рассчитывать налог закреплена только за юрлицами. Для ИП и физлиц такой расчет делает ИФНС (п. 1 ст. 362 НК РФ).
Начисление транспортного налога подразумевает применение к базе по налогу ставки с учетом времени нахождения транспорта в собственности плательщика. В ряде случаев также применяется повышающий коэффициент (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Обращаем внимание на то, что оплачивать налог должен не тот, кто использует транспортное средство, а тот, кто им владеет. Даже если собственником выдана доверенность на управление транспортом, доверенное лицо налог не платит.
Начисляется налог за полный месяц, в течение которого транспорт находится в собственности плательщика. До 2016 года месяц постановки на учет и снятия с учета считался полным месяцем, за который исчислялся налог. Начиная 2016 года месяц регистрации считается полным, если транспортное средство поставлено на учет до 15 числа включительно. Месяц снятия с учета признается полным в случае, когда объект снят с регистрации после 15 числа.
См. материал «При смене собственника на ТС в середине месяца налог за этот месяц платит только один из владельцев».
К примеру, если автомобиль приобретен и поставлен на учет 15.04.2018, то транспортный налог за 2018 год у покупателя исчислялся за период владения автомобилем начиная с апреля 2018 года, а у продавца — по март 2018 года включительно.
О том, как определить базу по налогу на транспорт, читайте в статье «Как определяется налоговая база по транспортному налогу?».
Начисление транспортного налога: проводки
Согласно ПБУ 10/99 (утверждено приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н) транспортный налог считается расходом по обычному виду деятельности. Как именно он будет показан в учете, связано с тем, где используется транспорт.
В общем случае транспортный налог отражается в учете такими проводками:
- Дт 20, 23, 25, 26, 44 Кт 68 — начислен налог или аванс по нему;
- Дт 68 Кт 51 — осуществлена оплата налога.
Если же единицу транспорта используют в деятельности, не связанной с основной, начисление налога по нему отражается в прочих расходах (п. 11 ПБУ 10/99). В данном случае в бухучете это будет выглядеть так: Дт 91.2 Кт 68.
Не забудьте правильно оформить первичные документы, прежде чем сделать записи в учете. Справка бухгалтера — это тот документ, в котором отражается налог или начисленный аванс по нему.
Как именно будет отражаться в учете данный налог, плательщику обязательно следует указать в учетной политике.
О последних изменениях в документе, регулирующем основные вопросы формирования бухгалтерской учетной политики, читайте в материале «ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» (нюансы)».
Налоговый учет транспортного налога
Для расчета налога на прибыль транспортный налог учитывается в прочих расходах, которые связаны с производством и реализацией (п. 1 ст. 264 НК РФ).
Рассчитывая УСН-налог с объектом «доходы», сумму транспортного налога не учитывают, поскольку расходы для его исчисления значения не имеют (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). При упрощенке с объектом «доходы минус расходы» налог на транспорт включается в расходы (ст. 346.16 НК РФ). Неуплаченный налог на транспорт при расчете УСН учесть нельзя.
Подробнее о налоге при УСН читайте в статье «Транспортный налог при УСН: порядок расчета, сроки и др.».
Что касается ЕНВД, то размер вмененного налога не зависит от суммы налога на транспорт, т. к. его расчет делается без учета полученных доходов и понесенных расходов.
Если плательщик применяет совместно ОСНО и ЕНВД и транспорт используется им в обоих режимах налогообложения, сумму налога нужно разделить. При использовании транспорта только в одном из режимов такое разделение делать не нужно. Если транспорт использовался в деятельности, связанной с ОСНО, его можно учесть для снижения налога на прибыль, если при ЕНВД — вмененный налог уменьшить нельзя.
Для правильного распределения налога на транспорт между двумя режимами нужно рассчитать, какую часть составляют доходы по каждому из видов деятельности. Чтобы рассчитать часть доходов по ОСНО, необходимо сделать следующее: поделить сумму доходов по ОСНО на доходы от всех видов деятельности. Налог на транспорт, относящийся к ОСНО, определяется перемножением суммы налога на транспорт и доли доходов, полученных на ОСНО. Налог на транспорт, относящийся к деятельности по ЕНВД, рассчитывают в таком же порядке, задействуя в этом расчете сумму доходов, полученных на ЕНВД. Сумма полученных результатов обоих расчетов должна дать общую величину начисленного налога.
О разделении расходов при одновременном применении УСН и ЕНВД читайте в материале «Порядок раздельного учета при УСН и ЕНВД».
Итоги
Самостоятельное начисление транспортного налога — это прерогатива юрлиц. Они же ведут учет начисления и оплаты налога, отражая его в учете бухгалтерскими проводками. В бухгалтерском учете налог обычно формирует расходы по осуществляемой деятельности. В налоговом учете он включается в затраты, уменьшающие базу по налогу на прибыль или УСН-налогу с объектом «доходы минус расходы». При совмещении режимов налогообложения налог может оказаться распределяемым.
nalog-nalog.ru
проводки и расчет ставки для начисления 2018
Транспортный налог является местным сбором. Он начисляется за то использование автомобильных дорог, которые являются федеральной собственностью. Некоторые считают, что сбор взимается за то, что предприятие просто владеет транспортным средством, но это мнение неверное. В этой статье мы рассмотрим как рассчитывается транспортный налог и как отразить начисление и выплату его в проводках.
Теория о налоге
Так как это местный налог, то сроки для оплаты, процентные ставки и возможные льготы регламентируются принятыми нормативными актами субъектов федерации.
Как и все остальные налоги транспортный можно разделить на несколько частей:
- Субъекты. Лица, с которых может удерживаться транспортный налог. Ими могут быть юридические лица, ИП и физические лица. Оплачивается сбор строго владельцем ТС, а не эксплуатирующим лицом. Поэтому бывает, что пользователь и владелец – это два разных предприятия, юридических лица.
- Объекты. Это транспортные средства, находящиеся в полной собственности организации, с которых и удерживается налог. К группе объектов относят: яхты, автобусы, автомобили, мотоциклы, мотороллеры и др. ТС, перечисленные в ст. № 358 п. 1 НК.
Какие ТС не подлежат налогооблажению
Во втором пункте этой же статьи можно найти и те объекты, которые не подлежать налогообложению, например:
- Автомобили с мощностью не больше 100 л. с., предназначенные для передвижения инвалидов и специально оборудованные.
- Весельные лодки.
- Транспортные средства, стоящие на военной службе.
- Речные и морские суда для ведения промысла.
- Водные ТС, используемые для перевозки людей даже тогда, когда это основной вид дохода для ИП.
- Все остальные ТС, указанные в ст. № 358.
Расчет и уплата налога на транспорт
Налоговая база напрямую зависит от вида транспортного средства и представляет собой количественный показатель мощности: лошадиные силы, валовая вместимость, тяга реактивного двигателя, число непосредственных ТС. У каждой группы средства передвижения есть свои особенности в исчисления мощности, например: для автомобилей это будут лошадиные силы, а для самолета – тяга реактивного двигателя (кг).
Ставка для определения величины налога
Размер налоговой ставки указан в ст. № 361 налогового кодекса, но так как это местный сбор, то органы самоуправления могут регулировать самостоятельно эту величину. Основным правилом для изменения ставки есть то, что она не должна увеличиться или уменьшится больше, чем в 10 раз.
Регламент для уплаты налога
Все положения, касающиеся установления регламента, прописаны в статье № 28 НК. Из них следует, что субъекты федерации могут самостоятельно назначать сроки и размеры перечисления налога, формировать критерии для получения льгот для частичного или полного освобождения от сбора.
Налоговый, отчетный периоды
Налоговым периодом для предприятий является календарный год, но каждый квартал юридическое лицо обязано предоставить отчет в местную налоговую службу.
Определение суммы платежа раз в год и расчет авансовых платежей
Для физических лиц транспортный налог начисляется налоговой службой на основании данных из ГАИ, которые поступают после взятия на учет ТС.
Чаще всего, уведомление о необходимости совершить платеж приходит по почте. Предприятия проводят расчеты лично, учитывая индивидуальную налоговую базу и процентную ставку для каждого вида транспорта. Налоговая база всегда прописана в техническом паспорте, а налоговая ставка – в федеральных законах по месту юридической регистрации. Авансовые начисления бухгалтер или руководитель предприятия обязан проводить ежеквартально.
Оплата налога и предоставление отчетности
Перечисление взносов вместе с документацией должно происходить в том регионе, где ТС было поставлено на учет. Порядки и сроки также определяются внутри этой местности объектами федерации. Все предприниматели и предприятия по окончанию году должны сдавать транспортную декларацию. Физические лица обязаны перечислить налог до 1 ноября следующего года.
Проводки для начисления и выплаты транспортного налога
Вид отчетности зависит от того, в каком именно подразделении производства используется ТС. Сам же транспортный налог причислен к группе расходов от обычного вида деятельности. Расчет и отражение сбора должно фиксироваться на каждое средство передвижения индивидуально. От того, какой части предприятия принадлежит ТС, будет зависеть, на какой счет будет начислен налог, а потом списан с него.
Проводки по начислению транспортного налога при обычной деятельности
| Счет Дт | Счет Кт | Описание проводки | Сумма проводки | Документ-основание |
| 20, 23, 25, 26, 44 | 68 | Начисление транспортного налога или авансового платежа по нему | Налоговая база*Налоговая ставку | Бухгалтерская справка-расчет, транспортная декларация |
| 68 | 51 | Перечисление транспортного налога или аванса по нему | Налоговая база*налоговую ставку | Банковская выписка, платежное поручение |
saldovka.com
как узнать задолженность и сроки оплаты
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа. Это быстро и бесплатно!
Согласно российскому законодательству, транспортным налогом облагаются все без исключения автовладельцы на территории РФ. Расчет размера налога выводится с учетом такой характеристики транспортного средства, как мощность двигателя, исчисляемая в несистемной единице измерения – «лошадиных силах».Автовладелец может сам рассчитать сумму, которая ляжет на его плечи, еще перед подачей документов в налоговую. По закону, физическим лицам предоставляется высчитанный размер налога, а юридические лица обязаны выяснять размеры налога, самостоятельно. Выплаты начисляются в бюджет региона, где зарегистрирован автомобиль. Деньги, взимаемые с налогоплательщиков, идут на ремонт дорожного полотна.
Объекты налогообложения
Распространение транспортного налогообложения простирается не только на автовладельцев. Оплачивать расходы государства на дорожные нужды придется целому списку владельцев самых разных транспортных средств, а именно:
- мотоциклов;
- мотороллеров;
- автобусов;
- самолетов;
- яхт;
- катеров;
- моторных лодок.
А также, всех прочих транспортных средств, производящих свою работу на гусеницах, пневматике и механике.
Обстоятельства, при которых транспортный налог не начисляется
Для физических лиц имеется исключение, по которому начисление транспортного налога не производится. При официальном признании факта угона автомобиля, налог начисляться не будет. Чтобы предупредить возможную волокиту и путаницу, сразу после признания автомобиля угнанным, следует подать справку в налоговую от правоохранительных органов.
Даже в случаях, когда транспортное средство не эксплуатируется, или сломано, но не снято с учета, налог будет начисляться. Прекратить начисление выплат возможно только после продажи, либо утилизации транспортного средства.
Продажа автомобиля также может вызвать некоторые неудобства: налог нередко начисляется сразу и бывшему, и новому владельцу.Как узнать размер задолженности по налогу на автомобиль
С 2014 года в законодательстве произошли определенные изменения.
Теперь владельца транспорта не уведомляют заранее о размерах задолженности, поиск информации на данную тему и оплата полностью ложится на плечи обывателя.
Также ранее можно было быстро получить сведения по задолженностям через сервис Федеральной налоговой службы.
В связи с некоторыми выявленными махинациями по налогам со стороны чиновников, портал был удален и более не функционирует.
Проверка налога на автомобиль с легкостью осуществляется и через Интернет. На сегодняшний день сайт gosuslugi.ru предоставляет физическим лицам возможность выяснить размеры неоплаченного транспортного налога, а также произвести оплату в удобном режиме. Чтобы зарегистрироваться на сервисе gosuslugi.ru, потребуется номер страхового полиса СНИЛС. После, в личном кабинете, пользователь может просмотреть всю информацию по задолженностям на свое имя.
При отсутствии желания проходить процедуру регистрации на Госуслугах, можно пойти вторым путем. Портал федеральной службы судебных приставов также предоставляет подробную информацию по долгам за транспортный налог. Для поиска ее необходимо всего лишь заполнить форму на главной странице личными данными.
У системы имеется один минус: если поиск не обнаружил никаких результатов, то это значит, что судебные приставы еще не выполняют свою работу по отношению к неплательщику.Для того, чтобы оказаться в этой базе данных, необходимо методично и продолжительно не уплачивать налог.
Как оплатить транспортный налог
Оплата транспортного налога вполне осуществима при наличии доступа в Интернет.
Самый же очевидный вариант – личное обращение в налоговую.
Через всемирную сеть можно оплатить налог с помощью двух ресурсов: gosuslugi.ru и налог.ру.
В обоих случаях потребуется пройти процедуру регистрации и доступ к личному кабинету.
Каждый сервис предоставляет пользователю возможность оплаты с помощью разных банковских и онлайн счетов, остается лишь выбрать подходящий для себя метод перечисления денег.
Лучше всего сохранять квитанции об оплате, или распечатывать их: тогда любой сбой в системе начисления средств будет не страшен автовладельцу, ведь документы будут у него на руках.
Сроки оплаты
Транспортный налог оплачивается ежегодно. Согласно законодательству, оплата должна производиться по факту получения уведомления автовладельцем.
Уведомления рассылает налоговая служба почтой, заказными письмами и не позднее 30-дневного срока с момента начисления задолженности.
В связи с риском задержки письма, или неполучения его по каким-либо причинам, возникает необходимость перепроверять собственную задолженность.
Сроки оплаты налога после получения уведомления устанавливаются не государство в целом, а отдельно регионами. Иными словами, срок уплаты налога можно узнать либо на сайтах региональной городской администрации, либо с помощью налоговой службы.
Транспортный налог в России обязателен к оплате и задержка, неуплата его, грозит автовладельцу штрафами и административными наказаниями.
Видео на тему
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 450-55-83, Санкт-Петербург +7 (812) 385-76-98 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
lawyer-guide.ru
Как рассчитывается транспортный налог - формула
Как рассчитывается транспортный налог? Этот вопрос актуален для тех, кто столкнулся с этим видом государственной пошлины. Транспортным налогом облагаются все лица, на которые зарегистрировано одно или несколько транспортных средств.
Чтобы рассчитать эту пошлину, налоговая служба учитывает целый ряд факторов: стоимость автомобиля, срок нахождения его в собственности налогоплательщика и т. д.
Калькулятор для расчета
Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:
Что такое налог на автомобиль?
Налог на автомобиль — один из видов государственных пошлин. Он является обязательным для всех автовладельцев и платится за транспортное средство до тех пор, пока оно зарегистрировано на конкретное лицо.Транспортный налог — не однократная выплата. Она должна осуществляться автовладельцем регулярно, каждый отчетный период. Взносы перечисляются в бюджет конкретного субъекта Российской Федерации в установленном размере и в строго определенные сроки.
Этот вид государственной пошлины является региональным. Назначенные ответственные государственные органы в каждом субъекте устанавливают конкретные для этой территории условия и правила расчета и оплаты транспортного налога. Все полученные от уплаты автомобилистами государственной пошлины средства перенаправляются в бюджет региона.
Правила для физических лиц и предприятий
Условия по расчету и оплате транспортного налога для физических лиц, которые используют автомобиль для собственных нужд, и предприятий, которым необходим автомобиль для ведения их деятельности, значительно различаются. Что касается первой категории налогоплательщиков, то для нее процедура расчета и погашения государственной пошлины значительно упрощена.
Физическому лицу необходимо подать пакет документов в соответствующий государственный орган. После этого вся ответственность за расчет налога берет на себя налоговая инспекция. Физическому же лицу остается только оплатить государственную пошлину по полученной квитанции.Что касается различных предприятий, то для них эта процедура значительно усложнена. Они должны самостоятельно находить размер государственной пошлины и оплачивать по собственным расчетам. Даже самые незначительные ошибки при вычислении могут привести к привлечению предприятия к административной или уголовной ответственности.
Формула для расчета налога
Для физических лиц существует универсальная формула для расчета транспортного налога. Она состоит из нескольких компонентов, значение которых может варьироваться в зависимости от субъекта Российской Федерации.
Для того чтобы найти налог, перемножаются налоговая база, ставка, срок владения транспортного средства и повышающий коэффициент. Последний компонент в формуле не является обязательным. Его наличие и размер определяются категорией налогоплательщика.
Налоговая база
Для многих налоговых пошлин налоговая база представляет собой кадастровую стоимость объекта налогообложения. С государственной пошлиной за автомобиль дела обстоят несколько иначе.
При расчете транспортного налога за налоговую базу берут мощность автомобиля, которая указана в регистрационных документах. Она необходима в лошадиных силах. Так как во многих документах мощность указывается в Ваттах, стоит воспользоваться специальными калькуляторами перевода величин.Но не все транспортные средства, которые относятся к объектам налогообложения, оснащены двигателями. Именно поэтому налоговая база как мощность не может быть взята. За эту величину берется сама единица автомобиля или иного транспортного средства.
Ставка налога
Ставка налога — определенный процент, от которого зависит конечный размер государственной пошлины. Эта величина устанавливается каждым субъектом Российской Федерации отдельно. Ставка может зависеть от следующих факторов:
- Срок выпуска автомобиля.
- Срок владения транспортным средством.
- Категория автомобиля.
- Мощность двигателя (в лошадиных силах).
- Вместимость транспортного средства.
Ставка налога не может изменяться более чем в десять раз в отличие от первоначального значения. Это касается изменений как в пользу повышения, так и в пользу понижения ставки.
Срок владения транспортным средством
Большую роль в нахождении размера налога играет и срок владения физического лица транспортным средством. При использовании этого параметра в формуле его обязательно необходимо поделить на число 12.
Почему считается срок владения транспортным средством при нахождении налога на него? Чем старше транспортное средство и чем больше срок его полезного использования, тем больший вред он наносит как дорожному покрытию, так и окружающей среде.Старые модели автомобилей уже не отвечают общепринятым стандартам, именно поэтому налог за их использования выше, чем за использование новых моделей.
Повышающий коэффициент
Повышающий коэффициент, как уже было сказано выше, — переменный фактор. Для ряда случаев он может и вовсе не учитываться при нахождении транспортного налога. Все зависит от конкретной ситуации.
Размер повышающего коэффициента определяется стоимостью транспортного средства и годом его выпуска. Он может быть равен 1.1, 1.3, 1.5, 2 и 3. Этот коэффициент может снижаться или повышаться с течением времени. Именно поэтому за один и тот же автомобиль в разные налоговые периоды могут быть начислены разные государственные пошлины.
Как и во всех предыдущих случаях, повышающий коэффициент устанавливается администрацией субъекта Российской Федерации.Для того чтобы получить больше информации о нахождении транспортного налога, вам необходимо перейти по ссылке ниже и просмотреть информативный видеоролик:
grazhdaninu.com
