Какой налоговый период по подоходному налогу с физических лиц? Ндфл налоговый период
Налоговый период по НДФЛ - что это такое, какой установлен
Полученный доход в денежном или натуральном виде облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). При расчете НДФЛ налоговая база определена из суммы общего дохода за минусом налоговых вычетов и других сумм, которые освобождены от налогообложения физлиц.
Нормативная база
При начислении и уплате подоходного налога налогоплательщики обязаны опираться на правила и нормы российского законодательства:
- Начисление и оплата налога рассматривается в гл.23 НК РФ;
- Статус плательщика налога – из ст.207 НК РФ;
- Для расчета НДФЛ определение суммы налогооблагаемой базы в ст.210, ст.211, ст.212, ст.213, ст.214 НК РФ;
- Налоговый период по НДФЛ в ст.216 НК РФ;
- Виды дохода для начисления налога, полученные в налоговом периоде, ст.225-228 НК РФ;
- Налог уплачиваем, опираясь на ст.228-230 НК РФ.
Срок отчетного периода
Продолжительность отчетного периода по НДФЛ составляет один календарный год, по окончании которого все работающие граждане обязаны оплатить налог в бюджетную казну и сдать отчетность.
Если вновь зарегистрированная компания начала свою деятельность в течение года, то ее обязанностью будет сдать отчет и уплатить НДФЛ за период с момента организации и по окончании отчетного года.
Периодичность отчетности по начисленному НДФЛ
Отчеты по НДФЛ налоговые агенты сдают в инспекцию по месту регистрации юридического или физического лица.
№п/п | Наименование отчета | Налоговый период | Сроки сдачи | Содержание отчетности |
1 | 2-НДФЛ с признаком 1 | Отчетный год | До 1 апреля за налоговым периодом | Ежегодный свод сведений о выплаченных доходах за минусом предоставленных вычетов на каждого сотрудника компании |
2-НДФЛ с признаком 2 | Отчетный год | До 1 марта за налоговым периодом | ||
2 | 3-НДФЛ | Отчетный год | До 30 апреля следующего за отчетным годом | Отчет о полученных доходов физических лиц, ИП, адвокатов, нотариусов |
3 | 4-НДФЛ | Отчетный год | До 1 апреля за отчетным годом | Налоговая декларация с предполагаемым доходом, который определяет сам налогоплательщик |
4 | 6-НДФЛ | Ежеквартально | Последнее число месяца за отчетным кварталом | Ежеквартальная отчетность с общими суммами начисленных и уплаченных доходов на работников от работодателя |
Подразделения и филиалы компаний сдают отчеты по НДФЛ по месту своей регистрации.
Для организаций
Компании со штатом сотрудников являются налоговым агентом, которые обязаны вести бухучет движений по подоходному налогу, отчитываться и оплачивать его в налоговую инспекцию.
Это же правило соблюдается и при выплате дивидендов своим учредителям. Все операции, касающиеся НДФЛ в организациях, выполняет бухгалтер.
Обязанность налогового агента:
- налоговый агент не может удержать налог более 50% от дохода сотрудника;
- компании, в обязанность которых входит ведение учета прибыли, вычетов и удержаний по каждому сотруднику предприятия по специальным бухгалтерским регистрам;
- справка 2-НДФЛ предоставляется сотруднику по его требованию в любое время года.
Запрещено налоговым агентам:
- оплачивать НДФЛ за счет средств юридических лиц;
- не разрешено при заключении трудового договора с работниками включать, что работодатель берет на себя ответственность по оплате налога.
В случае если работодатель не удержал из заработной платы сотрудников подоходный налог, то до 1 марта после отчетного периода бухгалтер обязан в письменном виде сообщить об этом сотруднику и в ИФНС.
При удержании лишней суммы налога, оповестите работника в течение 10 дней.
Сотрудник имеет право написать заявление о возврате излишне удержанных денежных средств, и агент возвращает ему в течение 3 месяцев.
Если у компании с деньгами затруднение, то налоговый агент может написать письмо в налоговую и налоговая инспекция вернет недостающую сумму.
Для ИП
ИП с наемными работниками является налоговым агентом (удерживает НДФЛ с зарплаты работников) и налогоплательщиком (самостоятельно начисляет на свой доход налог).
Индивидуальный предприниматель оплачивает НДФЛ в том случае, когда:
- ИП зарегистрирован на ОСНО;
- у ИП появился доход, не соответствующий зарегистрированным в налоговой инспекции ОКВЭД;
- предприниматель имеет наемных работников.
Доход не облагается НДФЛ у ИП, если у него вид налогообложения УСН или ЕНВД. Отчетный период составляет один календарный год.
Для прочих лиц
Декларация 3-НДФЛ обязывает физлиц, которые получили прибыль, отчитаться перед ИФНС и оплатить налог в государственную казну.
Прибыль от дохода для физлиц считается:
- от продажи недвижимости, собственник которой являлся меньше 5 лет;
- доход, полученный от граждан, находящихся за пределами территории России;
- выгода в лотерею или любых других рискованных играх;
- прибыль, полученная в результате дарения;
- полученные доходы от трудовых обязанностей юрлиц (нотариусов, адвокатов) и других лиц, занимающихся частной деятельностью.
Составляем декларацию 3-НДФЛ, где налоговый период равен одному году.
Во всех перечисленных случаях отчетный период составляет календарный год.
Все налогоплательщики пополняют государственную казну НДФЛ в виде авансов в течение налогового периода или до 15 июля после отчетного года.
Поделиться
buhdzen.ru
Налоговый период по НДФЛ | Современный предприниматель
С обязанностью уплаты налога на доходы физлиц сталкивается в первую очередь работодатель, который выполняет функции налогового агента по данному налогу. Кроме того, уплачивают НДФЛ индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения. Разумеется, в обоих случаях перечисление платежа в бюджет предполагает также и подачу определенной отчетности.
Традиционно сроки перечисления налога и подачи отчетности по нему привязываются к прописанным в Налоговом кодексе отчетным и налоговым периодам. НДФЛ в этой связи является некоторым исключением. Согласно статье 216 Кодекса, налоговым периодом по НДФЛ является год. Но отдельного отчетного периода по данному налогу не установлено. Однако определенная периодичность для подачи отчетов по данному налогу для тех или иных случаев все же вполне есть.
Подача отчетности 3-НДФЛ
Именно по итогам года в срок до 30 апреля подают отчет по форме 3-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671@ (ред. от 25 октября 2017 г.) лица, которые обязаны самостоятельно исчислить и заплатить налог. Это ИП на общей системе налогообложения, у которых НДФЛ является основным «прибыльным» налогом, различные нотариусы, адвокаты, а также обычные физлица, которые получили за прошедший год доходы, обязанность по исчислению налога с которых не перекладывается на плечи налогового агента. Примером последнего может служить продажа личного имущества.
Сроки же для уплаты налога в рамках подаваемой формы 3-НДФЛ для физлиц и ИП разные. Физлица обязаны уплатить причитающийся налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом по НДФЛ (п. 6 ст. 227 НК РФ). Для индивидуальных предпринимателей установлен тот же срок для перечисления годового налога, однако они обязаны уплатить в том числе и три авансовых платежа: до 15 июля, 15 октября отчетного года и 15 января года, следующего за отчетным (п. 9 ст. 227 НК РФ).
НДФЛ для работодателей
Тот же календарный год, как налоговый период по НДФЛ, установлен и для работодателей-налоговых агентов. Но рассчитываются с бюджетом они по отдельным правилам. Перечислять НДФЛ, удерживаемый из заработной платы своих сотрудников-получателей дохода, компании или ИП должны в привязке к выплате этого дохода. Для большинства случаев срок установлен не позднее следующего дня после выплаты доходов физлицу (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Что касается форм отчетности для налоговых агентов по НДФЛ, то их две. Справки 2-НДФЛ подаются в срок до 1 апреля года, следующего за отчетным. В них содержится консолидированная информация по суммам доходов и удержанного налога по итогам налогового периода по НДФЛ.
Вторая форма – 6-НДФЛ – ежеквартальная. Ее работодатели предоставляют в ИФНС до конца месяца, следующего за 1 кварталом, полугодием и 9 месяцами. По итогам года эту же форму подают в сроки, установленные и для подачи 2-НДФЛ, то есть до 1 апреля года, следующего за отчетным.
spmag.ru
Налоговый период НДФЛ - когда отчитываться в налоговую физическим лицам?
Москва
Московская область
Санкт-Петербург
Ленинградская область
Алтайский край
Амурская область
Архангельская область
Астраханская область
Белгородская область
Брянская область
Владимирская область
Волгоградская область
Вологодская область
Воронежская область
Еврейская автономная область
Забайкальский край
Ивановская область
Иркутская область
Калининградская область
Калужская область
Камчатский край
Кемеровская область
Кировская область
Костромская область
Краснодарский край
Красноярский край
Курганская область
Курская область
Липецкая область
Магаданская область
Мурманская область
Ненецкий автономный округ
Нижегородская область
Новгородская область
Новосибирская область
Омская область
Оренбургская область
Орловская область
Пензенская область
Пермский край
Приморский край
Псковская область
Республика Адыгея
Республика Алтай
Республика Башкортостан
Республика Бурятия
Республика Дагестан
Республика Ингушетия
Республика Кабардино-Балкария
Республика Калмыкия
Республика Карачаево-Черкессия
Республика Карелия
Республика Коми
Республика Марий Эл
Республика Мордовия
Республика Саха (Якутия)
Республика Северная Осетия (Алания)
Республика Татарстан
Республика Тыва (Тува)
Республика Удмуртия
Республика Хакасия
Республика Чечня
Республика Чувашия
Ростовская область
Рязанская область
Самарская область
Саратовская область
Сахалинская область
Свердловская область
Смоленская область
Ставропольский край
Тамбовская область
Тверская область
Томская область
Тульская область
Тюменская область
Ульяновская область
Хабаровский край
Ханты-Мансийский автономный округ
Челябинская область
Чукотский автономный округ
Ямало-Ненецкий автономный округ
Ярославская область