Кто должен сдавать декларацию по налогу на имущество? Налог на имущество подача декларации
Кто сдает декларацию по налогу на имущество 2018
Многим известно, что по истечении налогового периода определенные категории граждан обязаны предъявлять в налоговое отделение отчетную документацию. В связи с этим возникает вопрос, кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2018 году.
Общие сведения
Налоговая декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:
- В первом разделе указывается сумма налога, предназначенная к перечислению в бюджет.
- Во втором разделе — исчисление налогооблагаемой базы и налога исходя из остаточной стоимости.
- В третьем разделе указывается информация о кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Налоговую декларацию также обязаны подавать иностранные компании, которые имеют имущество, расположенное на территории РФ.
Налогом облагаются объекты движимого и недвижимого имущества, находящегося на балансе основных средств предприятия. Подробный перечень данных объектов можно посмотреть в ст. 374 НК РФ.
Законодательное регулирование
Процесс взимания налога на имущество регламентируется НК РФ, а также рядом нормативно-правовых актов. Также следует знать, что данная выплата относится к местным, т.е. все средства, получаемые от граждан, перечисляются в бюджет региона.
В связи с этим муниципальным властям дано право вносить в налог определенные изменения.
Кто сдает декларацию по налогу на имущество?
Организации, имеющие в своей собственности движимое или недвижимое имущество на балансе основных средств предприятия, обязаны сдавать налоговую декларацию. Ее необходимо предоставить в налоговый орган по месту регистрации имущества за каждый отчетный период. Об этом говорится в 386 статье НК РФ.
Если у организации есть основные 1-х и 2-х амортизационных групп, их стоимость не указывается в авансовом расчете по налогу так как они не являются объектом налогообложения. При наличии у организации движимого имущества 3 — 10 группы, которое попадает под льготу, его остаточная стоимость будет отображаться во втором разделе налоговой декларации.
Если сумма налога принимает отрицательное значение в связи с предоставленными льготами или налоговыми вычетами, ЮЛ обязан подавать нулевую декларацию.
Для организации в большинстве случаев предусмотренных авансовые выплаты по имущественному налогу для них также необходимо будет составлять отчётную документацию.
Если у организации отсутствуют основные средства, облагаемые налогом на имущество, сдавать декларацию нет необходимости, так как в данном случае организация не является налогоплательщиком. Это закреплено в 373 статье НК РФ. От сдачи декларации также освобождаются предприниматели.
Физические лица
Физические лица не подают налоговую декларацию. Для этих категорий граждан работники ФНС самостоятельно производят расчет суммы налога, после гражданам по почте приходит налоговое уведомление, сообщающее о сумме и сроках уплаты.
В нем же содержится квитанция на оплату. При продаже имущества физические лица также обязаны уплачивать НДФЛ.
Юридические
Юридические лица, у которых есть налогооблагаемое имущество в составе основных средств предприятия, обязаны сдавать в налоговый орган отчетную документацию по окончании каждого налогового периода.
Сроки
По завершении каждого отчётного периода необходимо подавать налоговую декларацию. По итогам года декларация подается не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это регламентируется 386 ст. НК РФ.
Если крайний срок уплаты налога выпадает на выходной день, сдача документов происходят в первый следующий после этого рабочий день.
Если в течение года организация лишилась своих основных средств, декларацию можно подать досрочно. В этом случае документы подаются после окончания месяца, в котором был списан в последний налогооблагаемый объект с баланса предприятия.
Однако в случае появления до окончания года у организации иных основных средств, налоговый кодекс обязывает компанию подавать уточненную декларацию и выплачивать денежные средства по налогу.
Куда сдавать?
Задавшись вопросом, куда сдавать налоговую декларацию, следует знать, что согласно действующему законодательству имущественный налог зачисляется лишь в бюджет региона, то есть в казну муниципальных образований денежные средства отправлять не нужно.
При нахождении у организации недвижимости, налоговой базой которой является кадастровая стоимость, отчётную документацию по ней отправляют в налоговое отделение по месту регистрации такого объекта. Декларация в большинстве случаев подается по месту нахождения головной организации.
Способы сдачи
Заполненная декларация может быть подана одним из следующих способов:
- личным визитом в налоговое отделение;
- при помощи курьера;
- по почте;
- с помощью электронных ресурсов.
Сейчас наибольшей популярностью пользуются электронный вариант подачи декларации. Однако для этого потребуется создание электронной цифровой подписи. За эту услугу периодически необходимо будет выносить плату.
Большим преимуществом подачи декларации через интернет является наличие в электронном варианте готового бланка декларации, т.е. налогоплательщику потребуется лишь заполнять предложенные поля.
На специализированных порталах можно:
- сформировать декларацию;
- подготовить электронный файл;
- распечатать готовый бланк;
- отправить декларацию в ФНС.
Правила оформления
При заполнении декларации любого вида необходимо:
- применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
- писать все суммы в рублях, без указания копеек;
- крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
- учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
- при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.
Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа. Для всех, в том числе и заграничных организаций для заполнения положены первые два раздела и титульный лист.
После 2017 года в декларации введён ряд новшеств. Основные заключаются в следующем:
- Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
- Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
- Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
- Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
- Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
- Появились новые пункты.
Ответственность за несвоевременную сдачу
При просрочке платежа по имущественному налогу, в отношении компании могут быть возбуждены штрафные санкции. Также и его Могут привлечь к административной или налоговой ответственности.
Размер штрафа будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. Также за каждый день задержки будут начисляться определённые пени. Такой порядок регламентируется в 106 статье НК РФ.
На видео о подаче декларации
realtyurist.ru
Нулевая декларация по налогу на имущество 2018
Чтобы провести расчет по налогам с государством, одного внесения платы достаточно не всегда. Иногда перед выполнением операции необходимо заполнять отчетную документацию. Однако часто возникает вопрос: нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество в 2018 году?
Кто подает?
Если у организации в собственности находятся движимое или недвижимое имущество, которое числится в составе основных средств на балансе предприятия, компания должна будет сдавать отчётную документацию по имущественному налогу.
Декларация предоставляется в отделение ФНС. Гражданин должен обратиться в офис организации, расположенный по местоположению налогооблагаемого имущества. Это утверждено положениями ст. 386 НК РФ.
При наличии у организации в составе основных средств имущество первых и вторых амортизационных групп, их стоимость необязательна к указанию в расчете авансовых платежей. Если у компании есть в наличии движимое имущество 3-10 группы, попадающие под льготу, его остаточная стоимость должна быть отображена во втором разделе налоговой декларации.
При принятии после произведенных расчетов отрицательного значения суммы налога, что может произойти при применении различных льгот и вычетов должен, ЮЛ должно будет подать нулевую декларацию.
При отсутствии у организации налогооблагаемых основных средств сдавать декларацию нет необходимости, так как при этом организация не является налогоплательщиком.
Это утверждено ст. 373 НК РФ. Предпринимателям также нет необходимости сдавать декларацию.
Сроки
В большинстве случаев для организаций предусмотрены авансовые платежи. При их выплате также потребуется сдавать отчётную документацию. Общая годовая декларация должна быть подана не позднее 30 марта года, следующего после окончания налогового периода. Это утверждено ст. 386 НК РФ.
При выпадении крайнего дня уплаты налога на выходной или праздничный день, дата сдачи отчётной документации и уплата налога может быть произведена в ближайший к нему рабочий день.
При лишении организацией своих основных средств в течении года, декларация может быть подана досрочно. Документы в этом случае нужно подать после окончания месяца, в котором произошло списание последнего налогооблагаемого объекта с баланса предприятия.
Однако если в течение года у организации появились новые основные средства, ЮЛ обязан будет подать уточненную декларацию по налогу и выплатить недостающие денежные средства.
Законодательная база
Процесс взимания налога на имущество, а также список и правила оформления отчетной документации регламентируются главой 30 НК РФ, а также нормативно-правовыми актами администрации принятыми в конкретном субъекте РФ.
Нулевая декларация по налогу на имущество
Нулевая декларация по налогу на имущество подразумевает под собой отсутствие объектов налогообложения в составе основных средств организации. Это может быть в различных случаях. К примеру, у компании имеются лишь объекты, которые включены в первую или вторую амортизационную группу.
Данные активы не являются объектами налогообложения. Это регламентируется ст. 374 НК РФ.
Юридических лиц
Юридические лица, у которых в составе основных средств предприятия имеется имущество облагаемое налогом, обязаны подавать в отделении ФНС налоговую декларацию после окончания каждого отчётного периода.
Организаций
Так как декларацию по имущественному налогу должны предоставлять только лица, являющиеся плательщиками данной выплаты, организация, не имеющая в составе основных средств объектов налогообложения, отчётную документацию не сдаёт.
В некоторых случаях может возникнуть ситуация, когда имущество облагаемое налогом полностью амортизировано, соответственно его остаточная стоимость будет равна нулю. При этом организация также обязана подавать нулевую декларацию, так как даже полностью амортизированный объект, числящейся на балансе предприятия в составе основных средств, продолжает являться объектом налогообложения.
Заполнение
Форма бланка декларации по имущественному налогу утверждена Приказом ФНС России от 24.11.2011 № ММВ-7-11/895.
Данный документ состоит из трех разделов и титульного листа.
- В первом разделе указывается размер денежных средств, которые ЮЛ обязано перевести в региональный бюджет по имущественному налогу.
- Во втором разделе уточняется налоговая база и исчисление суммы налога.
- В третьем разделе указывается процесс исчисления суммы налога при определении налоговой базы для объекта недвижимости, исходя из кадастровой стоимости объекта.
Декларация по налогу на имущество может поддаваться в ФНС как в бумажном, так и в электронном варианте. Однако есть некоторые исключения. При сдаче отчётной документации организацией со среднесписочной численностью персонала более 100 человек, а также вновь созданной организацией с численностью сотрудников более 100 человек, может подача декларации может быть осуществлена только на электронных носителях. Это утверждено 80 ст. НК РФ.
При заполнении налоговой декларации необходимо учитывать ряд правил:
- необходимо применять актуальную на данный момент времени форму декларации, изменения в бланке этого документа происходит довольно часто, поэтому перед заполнением декларации рекомендуется уточнить все произошедшие нововведения;
- денежные единицы указываются в рублях без копеек;
- буквы и цифры пишутся четко крупно;
- при возникновении вопросов по заполнению документа можно уточнить возникшие непонятности в «порядке заполнения налоговой декларации», это официальный документ, где есть подробное ответы на часто возникающие вопросы.
После заполнения декларации, юр. лицо может подать отчётную документацию в налоговой орган, воспользовавшись одним из следующих способов:
- лично посетив отделение ФНС;
- воспользовавшись курьерской службой;
- почтовым отправлением заказного письма;
- на электронных ресурсах.
Образец декларации по налогу на имущество здесь.
Льготы
В некоторых случаях имущественный налог организации не уплачивается по причине распространения на имущество льготы или вычета. К примеру, для компаний, которые занимаются производством лекарственных препаратов, могут быть применимые различные льготы вплоть до полного освобождения их от уплаты налога.
В данном случае освобождение от обязанности перечисления денежных средств в бюджет будет применено к помещениям и оборудованию, которые используются для производства фармацевтической продукции. При отсутствии у организации иных объектов, имущественный налог она не уплачивает.
Однако при применении налоговых послаблений в отношении имущества, компания не лишается статуса налогоплательщика. Таким образом она обязана предоставлять декларацию по налогу на имущество в установленном законом порядке.
Ответственность за несдачу
Если организацией не были внесены денежные средства для оплаты имущественного налога в установленный законом срок либо же при просрочке сдачи отчётной документации по данному платежу, в отношении компании могут быть применены штрафные санкции. В данном случае юридическое лицо имеют право привлечь к административной или налоговой ответственности.
Штраф будет составлять от 20 до 40% от суммы просрочки. За каждый день задержки компании будут начисляться пени в установленном законом размере. Такой порядок регламентируется 106 статьей НК РФ.
На видео о подаче декларации
realtyurist.ru
Декларация по налогу на имущество
Налоговая декларация – документ, которым налогоплательщик подтверждает наличие в его собственности предмета налогообложения, производит расчет суммы. Декларации по налогу на имущество подают только юридические лица, физлица же получают уведомление ФНС, которая и производит исчисление сбора. Сдается отчетность четыре раза в год – в конце первого-третьего квартала и по итогам года.
Кто подает декларацию?
Отчитываться по налогам обязаны юрлица, владеющие имуществом по праву собственности. Плательщиками признаются отечественные компании, а также зарубежные фирмы, прошедшие регистрацию в РФ. Сбор не уплачивается за имущество:
- объекты водного хозяйства;
- земельные наделы;
- природные ресурсы;
- имущество, считающееся культурным наследием;
- космические суда или зарегистрированные в международном реестре;
- имущество органов исполнительной власти.
Некоторые юрлица могут не уплачивать налог вовсе, а потому и не подают отчет:
- общества религиозной направленности;
- юрлица, в составе которых не менее 80% инвалидов;
- учреждения уголовно-исполнительной системы;
- фармацевтические компании.
Физические лица по налогу не отчитываются. Единственная их обязанность – внести сумму в местный бюджет в установленный срок. Он указан в уведомлении.
Организация заполняет отчетность в той ситуации, если на балансе в отчетном периоде имелась недвижимость или движимое имущество. Исключение составляют ОС амортизационных групп 1 и 2. С 2015 года движимое имущество юрлица, которое введено в эксплуатацию после 2013 года, не является объектом начисления сбора.
Имущественная декларация не предусмотрена для индивидуальных предпринимателей. С 2015 года введена обязанность по сдаче отчетности для юрлиц, использующих в своем хозяйствовании «упрощенку». Облагаться сбором в этом случае будет такое имущество, которое состоит на кадастровом учете в регионе.
Что представляет собой декларация?
Образец заполнения новой декларации по налогу на имущество можно увидеть на официальном сайте ФНС, в эту же службу производится сдача отчетности.
Новая декларация налога на имущество юрлиц состоит из таких листов:
- титульный лист;
- первый раздел для расчета суммы, подлежащей перечислению в бюджет;
- второй раздел – исчисляется база и сумма сбора для представительств на территории страны;
- третий раздел – исчисление суммы по кадастровой или инвентаризационной стоимости.
Заполнение декларации по налогу на имущество в 2015 году начинается с титульного листа. На нем указывается информация о плательщике:
- наименование и юридический адрес компании;
- наименование ФНС;
- номер корректировки в зависимости от того, какой тип отчета сдается;
- вид экономической деятельности организации;
- телефон/факс;
- число страниц в документе;
- количество приложений, копий;
- если декларация подается представителем плательщика, внизу титульного листа заполняются данные о доверенном.
При заполнении важно соблюдать правила:
- В одной строке должно быть вписано только одно значение.
- Стоимость указывается в целых рублях, копейки округляются.
- Текст пишется печатными буквами, разборчиво. Заполнять документ можно синей или черной пастой.
- Исправлять ошибки с помощью корректоров запрещено.
- На каждом листе документа обязательно проставлять ИНН, КПП юрлица-плательщика.
- Свободными оставлять графы нельзя – везде ставятся прочерки.
- Прошивать, скреплять листы степлером или нитками нельзя.
- Документ может быть заполнен вручную или распечатан на принтере.
Налоговая декларация по налогу на имущество подается в ФНС по месту нахождения юрлица, его обособленных филиалов. Исключение сделано для юрлиц, признанных крупнейшими налогоплательщиками. Они абсолютно всю отчетность представляют по месту прохождения регистрации.
В зависимости от места сдачи отчетности возникает путаница с указанием ОКТМО. Графы для внесения этого кода есть в трех разделах декларации. Правила его указания следующие (письмо Минфина):
- Если вся база (имущество) располагается по юридическому адресу плательщика, указывается ОКТМО местности, где организация регистрировалась.
- Когда юрлицо владеет подразделением, на балансе которого находится налогооблагаемое имущество, декларация подается в том регионе и указывается соответствующее ОКТМО.
- Если есть недвижимость, которая находится не там, где офис и подразделения, то и отчетность подается в этом регионе. Код ОКТМО используется «местный».
Сроки сдачи отчетности в ФНС
Итоговая декларация по налогу на имущество организаций за год подается по результатам прошедшего года не позже 30 марта. Обязанность сдачи нулевой отчетности упразднена в 2010 году. Предоставляются также авансовые декларации:
- первый квартал – до 30 апреля;
- второй – до 30 июля;
- за три квартала – до 30 октября.
За четвертый квартал декларация не подается. В годовой отчетности производится исчисление суммы сбора за вычетом уже уплаченных авансов и делается доплата. В авансовой отчетности расчет производится по принципу: определяется годовая сумма сбора и из нее исчисляется ¼ часть, которая и является авансовым платежом.
Сдать отчетность можно самостоятельно в ФНС, направить письмо, сделав предварительно опись вложения, или в электронном варианте. Кроме того, плательщик может подать декларацию лично или через законного представителя – доверенного. Крупнейшие налогоплательщики сдают отчет исключительно в электронном варианте.
creditnyi.ru
Правила подачи декларации по налогу на имущество
Сегодня мы постараемся дать максимально информативные ответы на вопросы, возникающие у наших клиентов касательно подачи отчётности по налогу на имущество.
-
Каковы сроки подачи налоговой декларации?
Декларацию по налогу на имущество необходимо подать в налоговый орган не позже 30.03 года, который следует за отчётным налоговым периодом (в данном случае налоговый период – календарный год).
-
В какую ИФНС следует подавать декларацию по налогу на имущество?
Как правило, отчётность подаётся в тот налоговый орган, в котором субъект хозяйствования стоит на учёте, то есть по его местонахождению. Если у предприятия имеются филиалы или представительства с отдельным балансом, тогда налоговая декларация подаётся в налоговый орган, в сфере действия которого находится данное обособленное подразделение. В случае, когда в отношении объекта недвижимого имущества установлен отдельный порядок начисления и уплаты налога, отчётность подаётся в налоговую инспекцию по местонахождению такой недвижимости.
Если налоговая декларация содержит в себе данные об имуществе, находящемся в пределах континентального шельфа, исключительной экономической зоны РФ или за пределами территории страны, подавать такую отчётность необходимо в ИФНС по местонахождению предприятия, владеющего такой недвижимостью.
-
Что делать, есть недвижимое имущество выбывает из перечня основных средств?
В такой ситуации хозяйствующий субъект имеет право досрочно предоставить в налоговую инспекцию декларацию, в которой нужно отобразить все данные о выбывающем из облагаемых основных средств имуществе. Наряду с этим, если в текущем году предприятие приобретает недвижимое имущество, нужно незамедлительно подавать в ИФНС уточненную налоговую декларацию.
-
В каком формате нужно подавать налоговую декларацию?
Сегодня есть два варианта, в которых возможна подача декларации по налогу на имущество:
- электронная отчётность – подаётся посредством телекоммуникационных каналов связи с обязательным проставлением верифицированной электронной подписи уполномоченного лица предприятия. Обязанность подавать электронную налоговую декларацию возлагается на субъекты хозяйствования, относящиеся к крупным налогоплательщикам, у которых среднесписочная численность работников за предыдущий год составила сто (и более) человек;
- на бумажном носителе – подаётся лично уполномоченным лицом предприятия или с помощью почтовых служб.
-
Есть ли ответственность за нарушение порядка подачи декларации?
В случае, когда субъект предпринимательской деятельности не предоставил или несвоевременно предоставил налоговую декларацию, а также нарушил установленный способ её предоставления, такой налогоплательщик несёт административную ответственность. Как правило, это штрафные санкции, которые могут быть обращены как на само предприятие, так и на его должностных лиц.
Сегодня сформировать и подать декларацию по налогу на недвижимое имущество можно с помощью интернет-бухгалтерии «Энтерфин».
Наш сервис может обеспечить оперативное и безошибочное заполнение всех необходимых документов, которые сразу же можно отправить в электронном виде в налоговую инспекцию. К услугам наших клиентов электронный мастер и техническая поддержка, которые в кратчайшие сроки помогут решить все возникшие вопросы.
Быстрая регистрация!
enterfin.ru
Срок сдачи декларации по налогу на имущество, налог
Юридические лица, состоящие на учете в соответствующих месту регистрации налоговых органах, наделены обязательством, грамотно составлять и предоставлять необходимую форму отчетности в сроки, которые зафиксированы на законодательном уровне. Более того, они должны производить определенные налоговые отчисления в четко санкционированный законом срок. Нарушение регламентированных законодательством правил предоставления декларации на имущество повлечет за собой наложение штрафных санкций и пени.
Какой платится имущественный налог
Представляет собой прямую форму налога, которая налагается на имущество юридических лиц или граждан.
Налог на имущество организаций выступает налогом регионального характера. Это свидетельствует о том, что его ставка регламентируется законами конкретного субъекта РФ.
Важно – вместе с этим она не может превысить уровень 2,2%, поскольку этот предельный размер зафиксирован российским законодательством.
Объект обложения – имущество компании, числящееся на его балансе, в качестве объекта основных средств. Учет осуществляется по остаточной стоимости – первоначальная стоимость за вычетом накопленной амортизации.
С 1 января 2015 года были внесены поправки – ставка этого вида налога определяется не от остаточной стоимости, а от кадастровой.
По какому принципу пенсионеры освобождены от налога на имущество, указано в данной статье.
Каков перечень документов для возврата налога за лечение в настоящее время существует, подробно указано в данной статье.
Каков расчет пени по транспортному налогу, указано здесь: http://ruleconsult.ru/grazhdanskoe/finansovoe/kak-schitaetsya-transportnyj-nalog.html
Как осуществляется заполнение декларации на возврат налога за обучение, подробно расписано в данной статье.
Ранее список объектов, которые подпадали под эту форму налогового обложения, был шире. В него были включены нематериальные активы, материалы и иные средства. Список претерпел изменения, его сократили, а ставку увеличили. Перечисления от этого вида налога направляются в бюджет субъекта РФ.
Налоговая база для юридических лиц исчисляется как среднегодовая стоимость имущества, которое признанно объектом, подлежащим обложению.
На видео-срок сдачи декларации по налогу на имущество:
Налоговый период – календарный год
Период для отчета – 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев.
Имущественный налог, взимаемый с частных лиц, относится к налогу местного уровня и его регулирует 32 глава НК РФ.
Плательщики — граждане, которые выступают собственниками имущества.
Объект, подлежащий обложению налогом – жилой дом, квартира, комната, дача и другие. Ставку определяют органы местного самоуправления.
Важно – вместе с этим налоговая ставка не может «выходить» за пределы санкционированного диапазона, который зафиксирован в законах РФ.
Она зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объекта, подпадающего под обложение.
Важно – частные лица, не достигшие совершеннолетия, но владеющие объектами недвижимости, не освобождены от обязательства выплаты имущественного налога.
До момента наступления совершеннолетнего возраста, за эту категорию граждан перечисление налога осуществляют официальные опекуны либо родители. Этот факт зафиксирован в НК РФ.
Оплатить гражданин России обязан не позднее 01.12 года, который следует за прошедшим налоговым периодом. 
Нормативными актами на законодательном уровне для конкретных групп частных лиц предусматриваются определенные налоговые послабления, выраженные в льготах. К примеру, для лиц с инвалидностью или пенсионеров.
Декларация на имущество и обязательные требования по поводу ее заполнения определены в приказе ФНС.
Обязательство по предоставлению декларации относится к юридическим лицам, за которыми числится движимое и недвижимое имущество, признанное объектом, подлежащим обложению налогом. Если у организации отсутствуют основные средства, которые подпадают под обложение этим налогом, то нет необходимости в сдаче декларации.
Сдавать соответствующую форму декларации необходимо каждый год.
За нарушение сроков сдачи декларации юридическое лицо и ответственных должностных лиц накажут в виде штрафа.
Обязательный срок, когда необходимо сдавать декларацию
- Сдается каждый квартал.
- Необходимо сдавать декларацию до 30 числа месяца, который следует за кварталом, являющимся отчетным.
- По результатам календарного года – не позднее 30.03 года, который следует за истекшим периодом.
- Обязанность по предоставлению декларации сохраняется даже в ситуации, когда не было никаких начислений и отчетность будет нулевая.
Обязательные сроки, когда необходимо перечислять денежные средства
- Перечисления осуществляются каждый квартал.
- Не позднее 30.04 за первый квартал.
- Не позднее 30.07 за второй квартал.
- Не позднее 30.10 за третий квартал.
- Не позднее 30.03 последующего года за целый календарный год.
Возможно вам так же будет интересно узнать про налог на куплю продажу земельного участка.
Что собой представляет процедура отмены налога на недвижимость для пенсионеров, подробно рассказывается здесь в статье.
Какие пени могут быть для юридических лиц по транспортному налогу, указано здесь в статье.
Так же будет интересно узнать про то, где можно уточнить задолженность по транспортному налогу.
Какие существуют налоги и как их можно узнать, а так же как узнать долги по налогам физических лиц, всё подробно рассказано здесь.
Несоблюдение регламентированных федеральными законами требований по перечислению налога и сдачи необходимой отчетности повлечет штрафные санкции и пени. Это касается организаций и частных лиц. Для организаций это грозит блокировкой расчетного счета в кредитном учреждении.
ruleconsult.ru
Налог на движимое имущество организаций с 01.01.2018 года. Кто сдает декларацию по налогу на имущество.
Основные средства, включенные в первую или вторую амортизационную группу, не облагаются налогом на имущество независимо от даты, когда их приняли на учет (письмо Минфина от 07.04.2015 № 03-05-05-01/19338). При этом обновленная Классификация основных средств применяется только в отношении объектов, которые приняты к учету после 31 декабря 2016 года (письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-05-05-01/58129). Принадлежность к первой или второй амортизационной группе основных средств, принятых к учету до 1 января 2017 года, определяйте по старой Классификации.
С 2018 года организация может не платить налог за движимое имущество, только если это право прописано в законе субъекта РФ. Если его нет – организация должна платить налог на имущество за движимые активы, которые приняла на учет с 1 января 2013 года.
Ставка налога на имущество 1,1% не действует, если движимое имущество появилось у организации до 1 января 2013 года, а также в результате ликвидации, реорганизации или от взаимозависимых лиц (п. 25 ст. 381 НК). В этом случае налог считается по обычной ставке вашего субъекта. Ее максимальный размер — 2,2 процента (п. 1 ст. 380 НК). Исключение — если региональные власти освободили такие активы от налога.
Объекты движимого имущества, включенные в амортизационные группы от 3 и далее облагаются налогом или не облагаются на имущество в зависимости разрешил ли регион применять льготу по налогу на имущество или нет:
1. Объект принят на учет до 1 января 2013 года.
Если регионом установлена льгота, то налог считается по правилам, которые установил регион. Если льгота отсутствует, то платится налог на имущество по ставке 2,2%.
2. Объект принят на учет 1 января 2013 года или позже.
- Если основные средства получили в ходе реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц, то необходимо уточнить установлена ли льгота по такому имуществу региональным законом. Если не установлена, то платится налог по ставке 2,2%. Если льгота установлена, то налог считается по правилам, которые установил регион.
- Если основные средства получены по другим основаниям, то также необходимо уточнить установлена ли льгота в вашем регионе. Если не установлена, то платите налог по ставке 1,1%. Если льгота установлена, то налог считается по правилам, которые установил регион.
Для Москвы (Закон Москвы от 21.02.2018 № 4) и Московской области (Закон Московской области от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ) имеется полное освобождение от налога на имущество, кроме движимого имущество, которое получено в результате:
– реорганизации или ликвидации юридических лиц;– сделок с взаимозависимыми лицами.Исключение – железнодорожный подвижной состав, произведенный в 2013 году и позже (по данным технического паспорта). Такие объекты не облагают налогом на имущество независимо от того, на каком основании организация их получила.
Если регион освободил движимое имущество вашей организации от налога, то платить за такие активы не нужно, но отчетность по налогу на имущество сдавать необходимо. В отчетности укажите код льготы.
Если у вас движимое имущество только 1 и 2 амортизационных групп, то отчетность по налогу на имущество не сдается.
buhsystema.ru
Налог на имущество организаций. Нужно ли подавать декларацию если на балансе имеется только движимое имущество?
В этой статье мы опишем порядок подачи деклараций по налогу на имущество юридических лиц. Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 373, п. 2 ст. 346.11, п. 4 ст. 346.26) плательщиками налога признаются организации, находящиеся на Общей системе налогообложения и в некоторых регионах (необходимо смотреть Закон о налоге на имущество региона) организации на Упрощенной системе налогообложения. Напомним, Красноярского края в этом списке пока нет!
Вам необходимо уплачивать налог и подавать расчет авансовых платежей внутри года (декларацию по налогу на имущество по итогу года) если Ваша организация владеет недвижимостью и движимым имуществом поставленным на баланс (с 3 по 10 амортизационную группу) до 1 января 2013 года.
Если организация приобретает движимое имущество (машины и оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь, офисную технику и т.д. см. ПБУ 6/01), после 1 января 2013 года , то уплачивать налог не нужно (исключение составляют объекты поступившие в организацию в результате реорганизации другой фирмы или по взаимозависимым сделкам, с 3 по 10 амортизационную группу, пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
Теперь более подробно рассмотрим с какой стоимости необходимо производить расчет налога. Если говорить о недвижимости, то со среднегодовой остаточной стоимости основного средства (балансовая стоимость Дебет счета 01.01 минус начисленная амортизация – Кредит счета 02.01).
Расчет производится на первое число каждого месяца и делится на количество показателей.
Например 1 квартал: считаем остаточную стоимость на 1 января, на 1 февраля, на 1 марта и на 1 апреля, суммируем полученные показатели и делим на 4 (три месяца плюс один показатель на 1 января).
Если говорить о движимом имуществе, то так же с остаточной стоимости.
Сроки уплаты налога и подачи Расчета авансовых платежей внутри года (п. 2 ст. 379 НК РФ).
Подать расчет авансовых платежей необходимо не позднее тридцатого числа месяца следующего за кварталом, уплатить авансовый платеж - не позднее пяти дней после граничной даты. (Контролируйте Закон о налоге на имуществе Вашего региона, ведь региональные власти имеют право устанавливать график на свое усмотрение).
Годовую декларацию необходимо подать не позднее 30 марта и уплатить годовую сумму налога в течении 10 дней!
Теперь более подробно разберем пример, когда у организации имеется только движимое имущество.
Вам необходимо будет сдавать расчеты авансовых платежей и годовую декларацию если данные объекты отнесены с 3 по 10 амортизационные группы. Но платить налог со стоимости данных объектов не нужно, так как оно относится к льготируемому и не подлежит налогообложению.
Энциклопедия ПрофиРоста, 10.12.2017
Информацию на странице ищут по запросам: Курсы бухгалтеров в Красноярск, Бухгалтерские курсы в Красноярске, Курсы бухгалтеров для начинающих, Курсы 1С:Бухгалтерия, Дистанционное обучение, Обучение бухгалтеров, Обучение курсы Зарплата и кадры, Повышение квалификации бухгалтеров, Бухгалтерский учет для начинающихБухгалтерские услуги, Декларация НДС, Декларация на прибыль, Ведение бухгалтерского учета, Отчетность в налоговую, Бухгалтерские услуги Красноярск, Внутренний аудит, Отчетность ОСН, Отчетность в статистике, Отчетность в Пенсионный Фонд, Бухгалтерское обслуживание, Аутсорсинг, Отчетность ЕНВД, Ведение бухгалтерии, Бухгалтерское сопровождение, Оказание бухгалтерских услуг, Помощь бухгалтеру, Отчетность через интернет, Составление деклараций, Нужен бухгалтер, Учетная политика, Регистрация ИП и ООО, Налоги ИП, 3-НДФЛ, Организация учета
www.profirost.ru
