Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2016–2017 годах. Налог на имущество ооо на енвд
Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах
Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах имеет место. Юридические и физические лица — предприниматели уже не полностью освобождены от уплаты налога на имущество при ЕНВД. Подробнее обо всех нюансах этого налога для вмененщиков рассказывается в статье.
Имущественный налог для организаций на ЕНВД
Имущественный налог для ИП на вмененке
Территориальность по уплате налога на имущество
Особенности учета
Региональные нюансы
Итоги
Имущественный налог для организаций на ЕНВД
В соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса (далее — Кодекс) юрлицами на ЕНВД налог на имущество в 2016-2017 годах уплачивается лишь в отношении тех объектов недвижимости, по которым база для налогообложения определяется как их стоимость в Госкадастре.
Необходимость уплаты налога на имущество при ЕНВД возникает при выполнении ряда условий (п. 2, подп. 1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ):
- в регионе утверждены результаты кадастровой оценки имущества на начало года;
- принят региональный закон об уплате налога по таким объектам;
- объект обложения налогом от кадастровой стоимости включен в список объектов региона, по которым должен уплачиваться такой налог.
О том, от чего зависит, нужно ли платить налог на имущество при ЕНВД, читайте в статье «Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах».
Имущественный налог для ИП на вмененке
Что касается физлиц-предпринимателей, то в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 346.26 Кодекса они также становятся плательщиками налога на имущество при ЕНВД с недвижимости, облагаемой от кадастровой стоимости и используемой ИП в предпринимательской деятельности.
Но индивидуальные предприниматели не сдают отчетность по налогу на имущество при ЕНВД. Обязанность по начислению налога для них ложится на налоговые органы, которые должны направить предпринимателю налоговое уведомление на уплату.
Территориальность по уплате налога на имущество
В ст. 385 Кодекса указано, что налогоплательщики должны отчитываться по налогу на имущество при ЕНВД в той налоговой службе, которой подконтрольна территория местонахождения объекта недвижимости.
Так, если по адресу регистрации налогоплательщика контролирует одна ИФНС, а сама недвижимость находится на территории, подконтрольной другой ИФНС, то отчитываться по налогу на имущество при ЕНВД следует в ту ИФНС, которая контролирует территорию с объектом налогообложения. Уплата налога также должна осуществляться в бюджет того субъекта РФ, на территории которого расположено недвижимое имущество (письмо ФНС от 29.04.2014 № БС-4-11/8482).
О том, какими могут быть ставки имущественного налога и как они зависят от региона, читайте в материале «Ставка налога на имущество организаций с 2015 года».
Особенности учета
При уплате налогоплательщиками ЕНВД сумма перечисленного имущественного налога никак не влияет на размер единого налога. То же самое касается и случаев, когда налогоплательщик совмещает УСН «доходы» и вмененку.
Имущественный налог может быть учтен в сумме расходов при УСН «доходы, уменьшенные на расходы». При совмещении этого спецрежима с ЕНВД, сумму налога можно будет учесть в УСН-расходах лишь частично.
Региональные нюансы
Имущество, которое оказалось в региональных списках, облагается налогом по той ставке, которая устанавливается соответствующим региональным налогом. Кадастровую стоимость имущества можно узнать при обращении с ходатайством в Росреестр.
Если налоговая ставка в субъекте РФ еще не установлена, то имущественный налог уплачивается, исходя из ставки, определенной в ст. 380 Кодекса.
Юрлица уплачивают имущественный налог сразу в полной сумме по итогам года или с авансами (если данный порядок установлен в регионе). При определении суммы авансового платежа берется кадастровая стоимость объекта недвижимости, установленная на начало налогового периода, делится на 4 и умножается на действующую в регионе налоговую ставку. Окончательная сумма налога определяется как разница между значением налога, указанным в декларации/уведомлении, и суммой уплаченных в течение налогового периода авансов.
Если объект принадлежал налогоплательщику не весь год, то при расчете налога (авансового платежа по нему) применяется коэффициент, учитывающий долю периода владения. Этот коэффициент определяется как соотношение числа полных месяцев владения и общего количества месяцев в периоде. За полный месяц с 2016 года принимается тот, в котором объект начал числиться за налогоплательщиком до 15-го числа, или тот, в котором налогоплательщик перестал быть владельцем после 15-го числа.
О том, какие регионы являются плательщиками налога от кадастровой стоимости, читайте в статье «Все больше регионов переходят на налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости».
Итоги
Налогоплательщики, уплачивающие единый вмененный налог, также обязаны уплачивать налог на имущество с объектов, имеющих базой для этого налога кадастровую стоимость. Сумма имущественного налога или авансовых платежей по нему никак не влияет на величину подлежащего уплате единого налога.
nalog-nalog.ru
Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2016–2017 годах
Налог на имущество - ЕНВД 2016-2017 годов допускает его уплату - берется с кадастровой стоимости объектов. Рассмотрим, каковы условия для возникновения налога на имущество (ЕНВД 2016-2017).
Условия применения налога на имущество
Начисление налога на имущество при ЕНВД
Получение сведений о кадастровой стоимости
Уплата налога на имущество при ЕНВД
Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах
Плательщики ЕНВД в 2016-2017 годах не освобождены от уплаты налога на имущество, налоговой базой для которого служит кадастровая стоимость (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Платить его должны как юрлица, так и ИП, применяющие ЕНВД, если у них есть соответствующее имущество. Для ИП важен факт использования такого имущества в предпринимательской деятельности.
Подробнее о принципиальных различиях между юрлицами и ИП в части уплаты налога на имущества при ЕНВД читайте в материале «Налог на имущество при ЕНВД в 2015-2016 годах».
Условия применения налога на имущество
К объектам недвижимости, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости, относят:
- административный центр;
- отдельно стоящее здание.
Необходимым условием является использование 20% площади этой недвижимости под размещение:
- деловых или административных помещений;
- офисов и торговых помещений коммерческого назначения.
Фактическое использование недвижимости для этих целей определяют по кадастровому паспорту или акту технического учета.
Налог на имущество будет взиматься с этой недвижимости при следующих условиях:
- Объекты налогообложения находятся в собственности или в хозяйственном ведении. Последнее условие появилось в НК РФ с 2016 года.
- У организации они учтены на счете 01 как основные средства, а ИП использует их в предпринимательской деятельности.
- Законодатели региона разработали закон о налоге на имущество применительно к этому субъекту РФ.
- Здания включены в перечень недвижимости, налог с которой исчисляют по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Перечень составляют региональные или местные власти. Они должны публиковать его на своих сайтах не позже 1 января текущего года.
Это основные условия для начисления налога. В случае невыполнения хотя бы одного из обозначенных условий налог на имущество с кадастровой стоимости не начисляется и не оплачивается.
Отдельные помещения вышеперечисленных зданий тоже облагаются налогом.
Начисление налога на имущество при ЕНВД
В течение налогового периода, если это установлено для региона, организации ежеквартально рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу, получая их сумму как ¼ кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку налога.
Налог за весь год определяется как полная кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Если авансовые платежи в регионе не предусмотрены, налог уплачивается в полной сумме один раз за год. При наличии авансовых платежей итоговой оплате за год подлежит общая сумма годового налога, уменьшенная на авансовые платежи.
Более подробно о расчете налога читайте в статье «Пошаговая инструкция по расчету налога на имущество с кадастровой стоимости».
При использовании организацией части здания или отдельного помещения для расчета налога нужно брать величину занимаемой ею площади, умноженную на кадастровую стоимость и на коэффициент, учитывающий процентное соотношение занимаемой и общей площади.
О распределении площадей говорится в материале «При совмещении ЕНВД с другими режимами налог на имущество можно распределять с учетом площади».
Налоговую ставку устанавливают региональные законодатели при разработке закона о налоге на имущество. Ее величина для налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, не может превышать в 2016 и в последующих годах 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).
Ставки для разных объектов могут различаться.
ИП уплатит такой налог один раз за год. О его величине и размере базы, от которой налог рассчитан, он узнает из уведомления, присланного ему ИФНС.
Получение сведений о кадастровой стоимости
Информацию о кадастровой стоимости, необходимую для расчета, организация может получить в Росреестре или в Федеральной кадастровой палате. Туда же следует обратиться ИП, если он хочет проверить правильность стоимости, использованной в расчете ИФНС (письмо Минфина от 03.03.2014 № 03-05-05-01/8876).
Запрос можно направить по почте или через интернет. Ответ на него бесплатный (п. 13 ст. 14 закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).
Кроме того, стоимость по кадастру можно узнать непосредственно на сайтах Росреестра (https://rosreestr.ru/site/) или Федеральной кадастровой палаты (http://www.kadastr.ru/).
О том, в каких регионах налог считают от кадастровой стоимости, читайте в статье «Все больше регионов переходят на налогообложение недвижимости исходя из кадастровой стоимости».
Уплата налога на имущество при ЕНВД
Организации по расчетам налога на имущество составляют отчет. Отчет по авансовым платежам (если они установлены в регионе) сдают ежеквартально до 30-го числа месяца, идущего за кварталом. Декларация за год сдается до 30 марта следующего года. Форма ее приведена в приказе ФНС от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@.
Срок уплаты налога организациями определяется субъектом РФ (ст. 383 НК РФ). Ежеквартально, если они есть в регионе, проводят оплату авансовых платежей по налогу. Срок их оплаты совпадает со сроком сдачи отчетности.
Для физлиц, к которым в части оплаты имущественных налогов приравнивается ИП, срок уплаты установлен в НК РФ. Для налога, оплачиваемого за 2016 год, он соответствует дате 1 декабря 2017 года.
nalog-nalog.ru
Налог на имущество при ЕНВД 2018
Сегодня существует много различных систем налогообложения. Они сильно отличаются друг от друга. Так, не все знают, нужно ли платить налог на имущество при ЕНВД в 2018 году.
Общие сведения
Единый налог на вмененный доход – это особый режим налогообложения, который может быть использован как предпринимателями, так и юридическими лицами, которые занимаются деятельностью, дозволенной для организаций на ЕНВД.
Данная система позволяет заменить налоговые сборы, которые обязательны к уплате по имущественному налогу, выплатой единого налога. Размер выплаты исчисляется, исходя из величины предполагаемого дохода.
Налог на имущество при ЕНВД может быть распространен лишь на определенный законодательством круг объектов недвижимости. При этом налоговой базой для них должна служить кадастровая стоимость. Налог может быть начислен как на здание целиком, так и на отдельные помещения в нём находящиеся.
Закон
Вопросы, касающиеся процесса сбора, сроков и прочих нюансов по налогу на имущество регламентируются статьями главы 30 и главы 32 НК РФ и нормативно-правовыми актами регионов.
Налог на имущество при ЕНВД
Юридическими лицами на ЕНВД имущественный налог уплачивается лишь за те объекты, налоговой базой для которых является их кадастровая стоимость.
Для применения ЕНВД должны быть выполнены в следующие условия:
- в субъекте РФ, где зарегистрировано имущество, должна быть проведена его кадастровая оценка по состоянию на начало года;
- в регионе должен действовать закон об уплате налога по таким объектам;
- данный объект должен находиться в списке объектов региона являющимися налогооблагаемыми.
Для ИП
Предприниматели также имеют право уплачивать налог по ЕНВД. Это регламентируется ст. 346 НК РФ. При этом налог взимается с недвижимости, налоговой базой для которой является кадастровая стоимость и которая используются ИП для ведения коммерческой деятельности.
Однако индивидуальные предприниматели имеют право не сдавать отчётность по имущественному налогу при ЕНВД. За них расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС, которые не позднее установленного законом срока должны по почте прислать предпринимателю уведомление с требованием об уплате налога.
Налоговая база
Согласно действующему законодательству базой по имущественному налогу для лиц, использующих ЕНВД, является кадастровая стоимость помещений. Для уточнения этого показателя необходимо обратиться в Росреестр. На сайте администрации региона также должна быть информация, касающаяся данного вопроса.
Для определения налоговой базы по имущественному налогу потребуется знать точную кадастровую стоимость здания или помещения, а также ставку по налогу, действующую в конкретном субъекте РФ.
Как правило, административно деловые и торговые центры принадлежат нескольким владельцам, которые частично выкупают площади в здании для ведения обособленной коммерческой деятельности. При этом база налогообложения будет определяться, исходя из площади помещения и ее процентного участия во всей площади здания.
Нередко возникает вопрос касательно необходимости уплачивать налог за инженерные сети здания. Специалисты однозначно утверждают, что данные объекты являются неотъемлемой частью здания и их цена входит в кадастровую стоимость. Соответственно, они не являются самостоятельными объектами налогообложения, и с них нет необходимости рассчитывать налог отдельно.
Налоговым кодексом разрешено совмещение нескольких систем налогообложения. К примеру, ЕНВД можно совмещать с ОСНО. При этом организация должна вести раздельный учет и производить расчёт налогов в соответствии с использованием тех или иных фондов в различных налоговых системах.
Ставка
На размер ставки по налогу на имущество может влиять:
- выбранная база налогообложения;
- действующие на территории субъекта РФ законы;
- категория налогоплательщика;
- вид объекта облагаемого налогом.
Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать размер налоговой ставки.
Однако этот показатель не может превышать значений, установленных федеральным законодательством:
- 2% для объектов с базой налогообложения по кадастровой стоимости объекта;
- 2% для объектов с базой налогообложения по среднегодовой стоимости объекта.
В некоторых случаях могут быть применены пониженные или нулевые ставки. Пониженная ставка допускается:
- при аренде объектов касательно капитальных вложений в них;
- для имущества, которое является составной частью РЖД, магистральных трубопроводов и ЛЭП.
Нулевая ставка применяется:
- по решению властей регионов;
- для магистральных газопроводов и их составляющих, а также объектов, которые применяются при газодобыче, газоразработке, а также для производства и хранения гелия и к вспомогательным объектам данной отрасли.
Если имущество было произведено или куплено населением особых экономических зон в процессе внедрения инвестиционного проекта, к данным объектам будут применены льготные условия.
При отчуждении собственности в течение года, налог на имущество будет уплачен лишь за те месяцы, в которых осуществлялось право владения имуществом.
Региональные отличия
Предприниматели и юридические лица перечисляют налог в отделение ФНС, в зоне ответственности которого находится налогооблагаемый объект. Это правило действуют также в том случае, если сама организация зарегистрирована в другом регионе.
В каждом субъекте РФ присутствуют свои особенности:
- Установление различных изменений региональными властями при уплате имущественного налога при ЕНВД могут быть произведены лишь в рамках правил, которые приняты на федеральном уровне.
- В субъектах РФ может быть применён корректирующий коэффициент К2 значение которого варьируется от 0,005 до 1. Конкретный размер данного показателя утверждается муниципалитетом.
- Ставка по имущественному налогу при ЕНВД утверждается властями регионов самостоятельно. При отсутствии в субъекте РФ законов касательно этого вопроса значение данного показателя берется из ст. 380 НК РФ.
- Региональные власти имеют право установить единоразовую выплату налога по итогам всего года или ежеквартальные авансовые перечисления.
В регионах могут быть применены различные налоговые ставки для определенных видов имущества или категорий налогоплательщиков. Также не следует забывать о возможности применения налоговых вычетов и предоставлении льгот различным категориям предпринимателей и юридических лиц.
Порядок освобождения
Имущественный налог начисляется в отделении ФНС. Для того чтобы гражданин мог воспользоваться положенной ему льготой, потребуется подать заявление с документами, которые подтверждают законность и его притязаний на получение послабления.
Образец заявления на льготу по налогу на имущество здесь,
бланк заявления на льготу по налогу на имущество здесь.
Однако налоговые инспекторы могут потребовать и иные документы. Здесь всё будет зависеть от конкретных обстоятельств. Налоговики будут рассматривать заявление в течение определенного периода времени. Как правило, это один календарный месяц.
После этого сотрудники ФНС должны оповестить гражданина о результатах принятого им решения. Обычно это происходит при помощи почты.
На видео об уплате налога на имущество
realtyurist.ru
Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2016–2018 годах
Отправить на почту
Налог на имущество — ЕНВД 2016-2017 годов допускает его уплату — берется с кадастровой стоимости объектов. Рассмотрим, каковы условия для возникновения налога на имущество (ЕНВД 2016—2017).
Налог на имущество при ЕНВД в 2016-2017 годах
Плательщики ЕНВД в 2016-2017 годах не освобождены от уплаты налога на имущество, налоговой базой для которого служит кадастровая стоимость (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Платить его должны как юрлица, так и ИП, применяющие ЕНВД, если у них есть соответствующее имущество. Для ИП важен факт использования такого имущества в предпринимательской деятельности.
Подробнее о принципиальных различиях между юрлицами и ИП в части уплаты налога на имущества при ЕНВД читайте в материале «Налог на имущество при ЕНВД в 2015-2016 годах».
Условия применения налога на имущество
К объектам недвижимости, облагаемым налогом на имущество по кадастровой стоимости, относят:
- административный центр;
- отдельно стоящее здание.
Необходимым условием является использование 20% площади этой недвижимости под размещение:
- деловых или административных помещений;
- офисов и торговых помещений коммерческого назначения.
Фактическое использование недвижимости для этих целей определяют по кадастровому паспорту или акту технического учета.
Налог на имущество будет взиматься с этой недвижимости при следующих условиях:
- Объекты налогообложения находятся в собственности или в хозяйственном ведении. Последнее условие появилось в НК РФ с 2016 года.
- У организации они учтены на счете 01 как основные средства, а ИП использует их в предпринимательской деятельности.
- Законодатели региона разработали закон о налоге на имущество применительно к этому субъекту РФ.
- Здания включены в перечень недвижимости, налог с которой исчисляют по кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ). Перечень составляют региональные или местные власти. Они должны публиковать его на своих сайтах не позже 1 января текущего года.
Это основные условия для начисления налога. В случае невыполнения хотя бы одного из обозначенных условий налог на имущество с кадастровой стоимости не начисляется и не оплачивается.
Отдельные помещения вышеперечисленных зданий тоже облагаются налогом.
Начисление налога на имущество при ЕНВД
В течение налогового периода, если это установлено для региона, организации ежеквартально рассчитывают и уплачивают авансовые платежи по налогу, получая их сумму как ¼ кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку налога.
Налог за весь год определяется как полная кадастровая стоимость, умноженная на ставку. Если авансовые платежи в регионе не предусмотрены, налог уплачивается в полной сумме один раз за год. При наличии авансовых платежей итоговой оплате за год подлежит общая сумма годового налога, уменьшенная на авансовые платежи.
При использовании организацией части здания или отдельного помещения для расчета налога нужно брать величину занимаемой ею площади, умноженную на кадастровую стоимость и на коэффициент, учитывающий процентное соотношение занимаемой и общей площади.
Если объект оказывается в собственности или в хозяйственном ведении неполный год, то налог будет рассчитываться с применением коэффициента, учитывающего количество полных месяцев владения в общем числе месяцев в соответствующем периоде. С 2016 года в НК РФ уточнено понятие полного месяца для расчета этого коэффициента. Им считается тот, в котором право собственности приобретено до 15-го числа или утрачено после 15-го числа (п. 5 ст. 382 НК РФ).
Налоговую ставку устанавливают региональные законодатели при разработке закона о налоге на имущество. Ее величина для налога, рассчитываемого от кадастровой стоимости, не может превышать в 2016 и в последующих годах 2% (п. 1.1 ст. 380 НК РФ).
Ставки для разных объектов могут различаться.
ИП уплатит такой налог один раз за год. О его величине и размере базы, от которой налог рассчитан, он узнает из уведомления, присланного ему ИФНС.
Получение сведений о кадастровой стоимости
Информацию о кадастровой стоимости, необходимую для расчета, организация может получить в Росреестре или в Федеральной кадастровой палате. Туда же следует обратиться ИП, если он хочет проверить правильность стоимости, использованной в расчете ИФНС (письмо Минфина от 03.03.2014 № 03-05-05-01/8876).
Запрос можно направить по почте или через интернет. Ответ на него бесплатный (п. 13 ст. 14 закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).
Кроме того, стоимость по кадастру можно узнать непосредственно на сайтах Росреестра (https://rosreestr.ru/site/) или Федеральной кадастровой палаты (http://www.kadastr.ru/).
Уплата налога на имущество при ЕНВД
Организации по расчетам налога на имущество составляют отчет. Отчет по авансовым платежам (если они установлены в регионе) сдают ежеквартально до 30-го числа месяца, идущего за кварталом. Декларация за год сдается до 30 марта следующего года. Форма ее приведена в приказе ФНС от 05.11.2013 № ММВ-7-11/478@.
Срок уплаты налога организациями определяется субъектом РФ (ст. 383 НК РФ). Ежеквартально, если они есть в регионе, проводят оплату авансовых платежей по налогу. Срок их оплаты совпадает со сроком сдачи отчетности.
Для физлиц, к которым в части оплаты имущественных налогов приравнивается ИП, срок уплаты установлен в НК РФ. Для налога, оплачиваемого за 2016 год, он соответствует дате 1 декабря 2017 года.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
nanalog.ru
Налог на имущество ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН в 2018 году
05 марта 2018 в 11:27
2017
Практически у всех индивидуальных предпринимателей есть имущество, поэтому вопрос о необходимости уплаты налога на имущество возникает довольно часто. Когда надо платить этот налог, какое именно имущество будет им облагаться? Надо ли сдавать отчетность и, если надо, то в какие сроки и куда? Как заполнять декларацию? Ответы на все эти вопросы вы узнаете из нашей статьи.
Должен ли ИП платить налог на имущество?
Ответ на этот вопрос кроется в системе налогообложения, применяемой индивидуальным предпринимателем.
Если ИП применяет:
- ОСНО (основная система налогообложения), то платить налог на имущество надо;
- УСН (упрощенная система налогообложения), то от уплаты налога на имущество предприниматель освобожден, за исключением случаев, когда недвижимость оценена по кадастровой стоимости;
- ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то от уплаты налога на имущество предприниматель освобожден, за исключением случаев, когда недвижимость оценена по кадастровой стоимости;
- ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), то платить налог на имущество не надо;
- ПСН (патентная система налогообложения), то от уплаты налога на имущество предприниматель освобожден, за исключением случаев, когда недвижимость оценена по кадастровой стоимости.
Какое имущество ИП облагается налогом?
Налогом на имущество облагаются те объекты, которые индивидуальный предприниматель использует в своей деятельности.
Обратите внимание, что ИП платят налог на имущество физлиц, но в отношении имущества, используемого при осуществлении предпринимательской деятельности и попавшего в перечень, для которого налог уплачивается по кадастровой стоимости, необходимо ориентироваться на региональные списки по налогу на имущество организаций, так как для ИП отдельные кадастровые списки не составляются и не утверждаются.
Если ваше имущество, используемое в предпринимательской деятельности, в списках значится, то ничего самостоятельно индивидуальный предприниматель не должен. Сотрудники налоговой рассчитают сумму и пришлют вам платежку.
Если имущества в списках, которые должны быть опубликованы на сайте региональных правительств в декабре (перед наступлением нового года), вы не нашли, и применяемая система налогообложения освобождает от налога на имущества, то платить его не надо.
Если же вы применяете ОСНО, имущества в кадастровых списках не нашли, то для расчета налога надо использовать среднегодовую стоимость имущества. Ставка налога при этом устанавливается местным законодательством, но не может составлять более 2,2%.
По какой форме ИП должен сдавать декларацию по налогу на имущество?
Индивидуальные предприниматели не обязаны составлять и сдавать декларацию по налогу на имущество.
Как уже говорилось выше, налог уплачивается на основании уведомления (как и налог на имущество физических лиц), полученного из налоговой инспекции.
delovoymir.biz
Так ли страшен налог на имущество организациям на УСН и ЕНВД? — Эльба
Так ли страшен налог на имущество организациям на УСН и ЕНВД?
Как известно, спецрежимы привлекательны тем, что освобождают компании от всех общих налогов: НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но с 2015 года организаций на УСН и ЕНВД частично лишат последней привелегии. Недавно был подписан законопроект, который внес изменения в Налоговый Кодекс. Теперь со следующего года организации на «упрощенке» и «вмененке» будут платить налог на имущество с недвижимости, налоговая база по которым рассчитывается как кадастровая стоимость.
Что всё это значит и кому придется платить больше налогов,вы можете узнать из нашей статьи. Сразу скажем, что индивидуальных предпринимателей новые поправки в НК РФ обходят стороной.
Кто попадает под новый закон?
Формально c 2015 года под закон могут попасть только те организации на УСН и ЕНВД, которые имеют в собственности следующую недвижимость:
- административно-деловые и торговые центры и помещения в них;
- помещения, которые предназначены или используются для размещения офисов, объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания.
Все остальные организации будут по-прежнему освобождены от этого налога.
Если у вашей компании в есть недвижимость, перечисленная выше, не торопитесь делать выводы. Прежде чем определить, обязаны ли вы платить налог на имущество организаций с 2015 года, нужно выяснить следующие моменты:
- Утверждены ли в вашем регионе результаты определения кадастровой стоимости недвижимости;
- Есть ли в вашем регионе установленный перечень имущества, по которому нужно рассчитывать налог от кадастровой стоимости, и попадает ли ваше имущество в этот список;
- Принят ли сам закон региональной властью об обязанности рассчитывать налог по кадастровой стоимости на это имущество.
Налог на имущество полностью регламентируется местными властями, поэтому вам нужно будет отслеживать законодательство именно вашего региона. Если три этих пункта к следующему году будут выполнены, то придется платить налог на имущество даже на спецрежиме.
На сколько будут увеличены налоги?
Размер налога на имущество будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости здания, где у вас есть помещение. Как мы уже сказали, эту кадастровую стоимость высчитывают и утверждают местные власти. Если вы попадаете под налог на имущество, то вашей задачей будет узнать кадастровую стоимость здания. Ее можно запросить в Росреестре или найти опубликованные данные в интернете. Далее необходимо высчитать стоимость вашей доли и умножить на процентную ставку налога. Налоговая ставка тоже утверждается регионами, единственное, что известно — она не превышает 2,2%.
Организации Москвы, Московской области и Амурской области могут уже сейчас прикинуть, сколько им придется дополнительно отчислять в налоговую. В этих регионах уже приняты соответствующие законы, утверждены результаты оценки кадастровой стоимости и есть перечень этого имущества. Остальные территории еще совсем не готовы к нововведениям. Больше всего от повышения налоговой нагрузки пострадает, как всегда, малый бизнес. Хоть и основную часть небольших компаний налог на имущество не коснется, но тем, кто попадает под закон, придется выделить кругленькую сумму из своего бюджета в государственный.
e-kontur.ru
Налог на имущество на УСН и ЕНВД с 2014 и 2015 года
Федеральным законом от 02.04.2014 г. № 52-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, касающиеся уплаты налога на имущество на УСН и ЕНВД. До этих изменений налог на имущество на УСН или ЕНВД не платили. Что же произошло теперь? Согласно внесенным изменениям отдельные категории плательщиков ЕНВД и УСН налог на имущество будут уплачивать в отношении отдельных видов недвижимого имущества. Причем в отношении плательщиков ЕНВД обязанность платить налог на имущество может возникнуть уже со 3-го квартала 2014 года, а в отношении плательщиков УСН — с 01.01.2015 г. О том, на кого падет новое налоговое бремя и при каких условиях читайте далее.
Налог на имущество при УСН или ЕНВД с 01.01.2015 распространяется на ИП
Прежде всего, сразу оговоримся, что ИП на УСН или ЕНВД налог на имущество платить не будут как и ранее. Изменения коснулись только налога на имущество организаций. Поэтому, при выборе формы регистрации предпринимательской деятельности - ИП или ООО, в пользу ИП появился еще один дополнительный аргумент.
Последние новости: федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации", который вступит в силу с 01.01.2015 г., для ИП на УСН и ЕНВД вводятся изменения. С 01.01.2015 ИП на УСН и ЕНВД также могут обязать платить налог на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Подробнее об этом мы напишем в одной из следующих статей в ближайшее время.
Вместе с тем налог на имущество распространяется и не на все организации, применяющие УСН или ЕНВД.
Условия налогообложения налогом на имущество организаций на УСН или ЕНВД
Во-первых, этим налогом будет облагаться только то имущество, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта недвижимости (тогда как по общему правилу налоговая база по налогу на имущество организаций определяется как среднегодовая стоимость объекта налогообложения). Такое имущество определено в ст. 378.2 Налогового кодекса РФ, согласно которой сюда отнесены:
административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.
Во-вторых, обязанность по уплате налога на имущество возникнет только после того, как региональные органы власти определят перечень объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ этот перечень должен быть размещен на официальном сайте в сети Интернет.
На сегодняшний день такие перечни есть лишь в нескольких регионах (г. Москва, Московская область, Амурская область, Кемеровская область).
Таким образом, организации на УСН налог на имущество не при каких обстоятельствах не будут платить до 01.01.2015 г. После этой даты такая обязанность может возникнуть в отношении указанных выше объектов недвижимости. Что касается ЕНВД, налог на имущество может быть придется начать платить и ранее.
Подробнее о произошедших изменениях смотрите в нижеприведенном видео.
russia-in-law.ru