Налог на доходы физических лиц налог на имущество физических лиц: Налог на имущество физических лиц

Содержание

Налог на доходы физических лиц

30, Декабря 2007

Федеральный закон от 30.10.2007 № 239-ФЗ «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Расширен перечень премий, не облагаемых налогом на доходы физических лиц. Помимо международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства, освобождаются от налогообложения также суммы международных, иностранных или российских премий в области средств массовой информации и премий, присужденных высшими должностными лицами субъектов РФ (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ) за выдающиеся достижения в указанных областях, по перечням премий, утверждаемым высшими должностными лицами субъектов РФ (руководителями высших исполнительных органов государственной власти субъектов РФ). Федеральный закон вступает в силу с 1 января 2008 г.

Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 20. 09.2007 № 83н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 17 января 2006 г. № 8н “Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения”»

Внесены изменения в порядок заполнения налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в части указания значения базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду предпринимательской деятельности. Указанные изменения применяются с представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за первый налоговый период 2008 г.

Также в связи с образованием в составе РФ новых субъектов уточнены коды субъектов РФ, указываемые в декларации по ЕНВД. В форму налоговой декларации по ЕНВД внесены технические изменения, касающиеся исправления ошибки в формуле расчета суммы ЕНВД, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период.

Закон г. Москвы от 10.10.2007 № 41 «О внесении изменений в Закон города Москвы от 5 ноября 2003 года № 64 “О налоге на имущество организаций”»

Уточнен перечень налоговых льгот по налогу на имущество организаций. В частности, не облагаются налогом на имущество объекты жилищного фонда при условии их целевого использования. Это позволит исключить возможность применения льготы организациями, занимающимися сделками с недвижимостью или сдающими жилищный фонд в аренду под офисы.

С 1 сентября 2009 г. будет отменена льгота по налогу на имущество для благотворительных организаций. В целях стимулирования развития на территории г. Москвы современного автомобилестроения и привлечения инвестиций в эту отрасль продлено до 1 января 2012 г. действие льготы, установленной для организаций, осуществляющих на территории г. Москвы производство легковых автомобилей. Одновременно освобождены до 2013 г. от уплаты налога на имущество организации, сдающие имущество в аренду организациям, осуществляющим производство легковых автомобилей (в отношении этого имущества). Закон вступает в силу с 1 января 2008 г.

Закон г. Москвы от 10.10.2007 № 40 «О внесении изменения в статью 3.1 Закона города Москвы от 24 ноября 2004 года № 74 “О земельном налоге”»

В целях создания благоприятных условий для деятельности объединений собственников жилья по управлению многоквартирными домами освобождаются от уплаты земельного налога товарищества собственников жилья, жилищные кооперативы, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы, созданные в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения уставных целей в соответствии с Жилищным кодексом РФ. Ранее ТСЖ, жилищные кооперативы и жилищно-строительные кооперативы, имеющие в собственности земельные участки (доли земельных участков), занятые жилищным фондом или предоставленные для жилищного строительства, уплачивали земельный налог по ставке 0,1% от кадастровой стоимости участка. В отношении иных земельных участков, принадлежащих указанным объединениям собственников жилья, при исчислении земельного налога применялась ставка 1,5% от кадастровой стоимости участка. Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г.

Закон г. Москвы от 10.10.2007 № 39 «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций, осуществляющих на территории города Москвы производство легковых автомобилей»

Установлена ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, в размере 13,5 процента для организаций, основным видом деятельности которых является производство на территории города Москвы легковых автомобилей. Закон вступает в силу с 1 января 2008 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, и утрачивает силу с 1 января 2013 г.

Ключевые слова

обмен информацией (3), недостаточная капитализация (13), налог на прибыль (95), решение суда (34), Великобритания (20), офшор (7), иностранная компания (18), Кэдбери Швепс (2), Суд ЕС (25), Cadbury Schweppes (2), court ruling (31), EU Court (22), foreign company (13), information exchange (2), offshore (5), profit tax (79), thin capitalisation (9), UK (18)

Часто задаваемые вопросы — Департамент налоговых сборов

Подлежит ли материальное личное имущество налогообложению адвалорной стоимости и какие виды должны быть перечислены?

Все имущество в штате Кентукки, за исключением случаев, предусмотренных Конституцией или законом штата Кентукки, подлежит налогообложению. Материальная личная собственность не освобождается. Он состоит из физического имущества, которое включает, помимо прочего: деловую мебель и оборудование, зарегистрированные береговой охраной плавсредства, самолеты, производственное оборудование, инвентарь, материалы и запасы, произведения искусства, антиквариат, коллекции монет и строительное оборудование. Из списка исключены зарегистрированные в Кентукки автомобили и плавсредства, о которых автоматически сообщается в окружной суд каждый год при продлении регистрации.

Подлежит ли налогообложению материальное имущество, находящееся в доме налогоплательщика?

Нет, если имущество состоит из предметов домашнего обихода и личных вещей, таких как мебель и бытовая техника, которые необходимы для пользования домом. Однако, когда бизнес ведется из дома, личное имущество, используемое и связанное с бизнесом, считается облагаемым налогом материальным имуществом. Примеры включают офисные столы и мебель, компьютеры и канцелярские товары. Мебель и бытовая техника, используемые в арендуемой недвижимости, гостиницах и мотелях, являются облагаемым налогом материальным имуществом.

Когда наступает дата оценки материального личного имущества?

Датой оценки является 1 января каждого года.

Как следует перечислять материальное имущество?

Любое лицо, владеющее материальным личным имуществом или имеющее бенефициарное участие в нем, обязано перечислить такое имущество в Администраторе по оценке имущества (PVA) или в Департаменте доходов штата Кентукки (DOR) в период с 1 января по 15 мая каждого года. . Материальное имущество указано в налоговой декларации на материальное личное имущество (форма дохода 62A500) и должно подаваться отдельно от других налоговых деклараций.

Разрешены ли расширения файлов?

Нет. Продление срока действия налога на имущество не допускается.

В каком округе сообщается о материальном имуществе?

О материальном имуществе следует сообщать в округе, где оно находится. Если материальное имущество является высокомобильным (например, строительная техника), о нем следует сообщать в округе, где оно в основном расположено.

Можно ли использовать альтернативный метод оценки материального имущества?

Да, но первоначально об этом следует сообщать с использованием составных факторов, методов и указаний, указанных в стандартной декларации, форме 62A500. Если налогоплательщик считает, что составные факторы в декларации завышают или занижают стоимость имущества, налогоплательщик может обратиться в Департамент доходов с ходатайством о принятии альтернативного метода отчетности. Налогоплательщик должен подать первоначальную декларацию и аффидевит об альтернативной оценке в Отдел государственной оценки, а не в местный PVA. Аффидевит должен включать предлагаемый альтернативный метод оценки, обоснование выбранного метода и подробную документацию, которая может включать, помимо прочего: независимые оценки, фактическое производство, а также отчеты о продажах и использовании, подтверждающие предлагаемый метод. Принятие альтернативного метода оценки в том виде, в котором он был подан, для ускорения обработки декларации не влияет на право Департамента в конечном итоге провести проверку декларации и используемого метода.

Должны ли компании за пределами штата перечислять свое материальное имущество, расположенное в Кентукки?

Да. По общему правилу материальное имущество облагается налогом по месту его физического нахождения и обычного хранения. Материальное имущество, принадлежащее компании за пределами штата и расположенное на участке в Кентукки, должно оцениваться на этом участке до тех пор, пока налогоплательщик не сможет представить доказательства того, что местонахождение является временным, а не бессрочным.

Должны ли зарегистрированные в Кентукки плавсредства, находящиеся в штате Кентукки, указываться для целей налога на имущество в налоговой декларации на материальное личное имущество?

Да. Судно считается материальным имуществом и должно облагаться налогом по месту его использования. Судно, зарегистрированное не в Кентукки, облагается налогом по месту использования или в округе, где оно было пришвартовано или пришвартовано. Информация о гидроциклах, зарегистрированных не в Кентукки, должна быть указана в налоговой форме 62A500-W.

Должен ли налогоплательщик подавать налоговую декларацию о материальном личном имуществе, форма дохода 62A500, для каждого места, где имеется материальное имущество?

Да. Налоговая декларация о материальном личном имуществе должна быть подана для каждого места в штате Кентукки. Каждый результат отражает соответствующий район в соответствующем округе. Налоговые ставки варьируются от района к району.

Должен ли налогоплательщик отчитываться об арендованном имуществе?

Да. Арендованное имущество должно быть указано владельцем в форме доходов 62A500, независимо от условий договора аренды в отношении налоговых обязательств. Арендованные активы следует классифицировать на основе срока их полезного использования. Материальное движимое имущество, находящееся в капитальной аренде, отражается арендатором. Отчетность о материальном личном имуществе, находящемся в операционной аренде, должна быть представлена арендодателем. Налоговая декларация должна содержать имя арендатора и местонахождение имущества. Арендатор должен заполнить Форму доходов 62A500-L.

Как налогоплательщики должны определять стоимость запасов?

Товарно-материальные запасы считаются только теми товарами, которые предприятие удерживает для перепродажи. Перечислите запасы по справедливой денежной стоимости с использованием затрат на полное поглощение в порядке поступления (FIFO). Такие расходы включают фрахт, рабочую силу, налоги и пошлины. Вычеты по ЛИФО не допускаются.

Учитываются ли материалы и запасы как запасы?

Нет. Материалы и поставки должны быть указаны в Приложении C Формы 62A500, и на них распространяются полные государственные и местные ставки. Материалы, расходные материалы и запасные части, которые обычно относятся на расходы, должны быть разделены и оценены отдельно. Любые предметы снабжения, включенные в инвентарные запасы, должны быть исключены из инвентарной стоимости и указаны в Приложении C. Во всех случаях такое имущество указывается по его первоначальной стоимости. При отсутствии итоговых сумм на конец года используйте общую годовую сумму счетов расходов, разделенную на 12.

Считаются ли улучшения арендованного имущества облагаемым налогом материальным имуществом?

№ Любые изменения, дополнения или улучшения, сделанные владельцем или арендатором недвижимого имущества, которые закреплены на постоянной основе и повышают стоимость имущества, должны быть включены в оценку недвижимого имущества. Имущество, классифицируемое как улучшение арендованного имущества, включает в себя, но не ограничивается: ковровое покрытие, обшивку панелями, спринклерные системы, ландшафтный дизайн, окна, постоянные системы освещения, постоянные стены и потолки, централизованные системы отопления и охлаждения, а также погрузочно-разгрузочные платформы.

Может ли налогоплательщик опротестовать оценку материального имущества?

Да. Любой налогоплательщик, пострадавший от оценки, может опротестовать положения статьи 131.110 KRS. Протест должен быть сделан в письменной форме и должен состоять из заявления и подтверждающих доказательств, излагающих основания, на которых подается протест. Заявление также должно включать полное описание имущества, первоначальную стоимость, дату приобретения и состояние имущества. Любая оценка, не опротестованная в течение 60 дней с даты уведомления об оценке, считается окончательной.

Какое личное имущество отсутствует? Налоговые ставки одинаковы?

Пропущенное личное имущество — это имущество, обнаруженное или заявленное слишком поздно для включения в ежегодную заверенную налоговую ведомость округа. Сюда входят декларации, поданные после 15 мая. Упущенное имущество оценивается Департаментом доходов. Фактические ставки налога на упущенное имущество одинаковы. Однако, в соответствии с KRS 132.290, к налогу будет применяться штраф в размере 10% за добровольную подачу листинга с опозданием и 20% за принудительный листинг плюс проценты, начиная с одного года с даты оценки.

Когда можно повторно открыть или увеличить оценку?

Налоговое управление может провести оценку, аудит или повторно открыть оценку в течение пяти (5) лет после даты подачи декларации. Уведомление об увеличении должно быть направлено налогоплательщику, который может опротестовать увеличение и представить доказательства того, что корректировку производить не следует. Оценка неучтенного имущества и переоценка надлежащим образом учтенного имущества регулируются отдельными законами (KRS 132.320 и 132.360).

Можно ли изменить материальную прибыль?

Да. Налогоплательщики, обнаружившие ошибку в своих декларациях по налогу на личное имущество, могут подать исправленную декларацию вместе с объяснением причин внесения поправок и документацией, подтверждающей изменения. Форма 62A500 должна быть заполнена надписью «С поправками» вверху. Исправленные декларации, приводящие к возможному возмещению, должны быть поданы в течение 2 лет с даты платежа в соответствии со 134.590 KRS. Заявление о возмещении (Форма дохода 62A366R) должно быть включено в измененную декларацию. Его можно получить, обратившись в местное отделение PVA или в Управление оценки имущества.

Содействует ли налоговое управление в обнаружении утерянного или недооцененного материального личного имущества?

Да. DOR активно реализует программу соответствия с целью обнаружения, оценки и выставления счетов за материальное личное имущество, которое было пропущено, занижено или неверно заявлено.

Куда следует отправить налоговую декларацию о материальном личном имуществе?

Рекомендуется, чтобы своевременно поданные декларации были отправлены по почте в офис PVA в округе, где находится недвижимость, а поздно поданные декларации должны быть отправлены по почте в местный PVA или в Департамент государственных доходов, отдел государственной оценки, 501 High Street, Station 32, Frankfort, KY 40601. Используйте правильную форму года, основанную на дате оценки 1 января.

Информация о личном имуществе бизнеса – Gregg CAD – Официальный сайт

Графики амортизации личного имущества бизнеса

Обучение налогоплательщиков

Что такое налог на личное имущество бизнеса?

Налог на личное имущество бизнеса — это адвалорный налог на материальное личное имущество, которое используется для получения дохода. Штат Техас обладает юрисдикцией облагать налогом личное имущество, если оно:

Находится в штате более чем на временный период.
Временно находится за пределами штата и владелец проживает в этом штате.
Используется постоянно, регулярно или нерегулярно в штате.

(Примечание: считается, что имущество используется постоянно, регулярно или нерегулярно, в этом состоянии, если имущество используется в этом состоянии три или более раз на обычных маршрутах или для трех или более выполненных заданий, выполняемых в тесной последовательности в течение года. .)

Что такое выдача деловой личной собственности?

Представление — это форма, в которой содержится информация об имуществе, которым вы владеете. Оценочный округ использует предоставленную вами информацию для оценки вашего имущества для целей налогообложения.

Если вы владеете бизнесом, по закону вы обязаны сообщать в Окружной отдел оценки вашего округа обо всем личном имуществе, которое используется в этом бизнесе. За непредставление отчетности или за фальсификацию и уклонение от уплаты налогов предусмотрены серьезные штрафы. Округ оценки округа Грегг подготовил этот документ, чтобы помочь вам в соблюдении этого очень важного закона.

Кто должен подавать заявление?

Заявления должны быть поданы:

Владельцы материального личного имущества, которое используется в деловых целях.
Владельцы материального личного имущества, освобождение от которого было отменено или в котором было отказано.

Какие виды собственности должны быть предоставлены?

Для целей налогообложения существует два основных вида имущества: недвижимое имущество (земля, здания и другие объекты, прикрепленные к земле) и движимое имущество (имущество, которое может находиться в собственности и не прикреплено постоянно к земле или зданию, например инвентарь). , мебель, приспособления, оборудование и машины). Согласно законодательству штата, владельцы бизнеса обязаны передавать личное имущество, которое используется в бизнесе или используется для получения дохода. Это имущество включает мебель и приспособления, оборудование, машины, компьютеры, товарно-материальные запасы, предназначенные для продажи или сдачи в аренду, сырье, готовую продукцию и незавершенное производство. тебе , а не , требуется для передачи нематериального личного имущества (имущества, которое может находиться в собственности, но не имеет физической формы), такого как денежные средства, дебиторская задолженность, деловая репутация, прикладное компьютерное программное обеспечение и другие подобные предметы. Если ваша организация ранее имела право на освобождение, которое применяется к личному имуществу, например, освобождение от религиозной или благотворительной организации, вы не обязаны отдавать освобожденное имущество.

Является ли моя информация конфиденциальной?

Да, информация, содержащаяся в представлении, не может быть раскрыта третьим лицам, за исключением очень ограниченного числа обстоятельств. Кроме того, Налоговый кодекс Техаса прямо предусматривает, что любая оценка стоимости, которую вы предоставляете, не допускается в рамках разбирательства, кроме протеста в Оценочную комиссию (ARB) или судебного разбирательства, связанного со штрафами за непредоставление. Окончательное значение, которое мы присваиваем вашей собственности, является общедоступной информацией, но список отображаемых свойств, а также сама форма представления — нет.

Что произойдет, если я не подам представление или отправлю его с опозданием?

Если вы не подадите заявление, оценочная стоимость вашего имущества будет основана на оценке оценщика с использованием сопоставимых видов бизнеса. Кроме того, если вы не подадите заявление до установленного срока или не подадите его вообще, с вас будет наложен штраф в размере 10% от суммы налогов, в конечном итоге наложенных на имущество. Существует также штраф в размере 50%, если суд признает вас причастным к мошенничеству или другим действиям с намерением уклониться от уплаты налогов.

Если я не могу вовремя подать исполнение, что мне делать?

Законом предусмотрено продление срока подачи ходатайства. Чтобы получить продление, вы должны подать запрос в Округ оценки округа Грегг в письменной форме до крайнего срока подачи 15 апреля. При получении своевременного запроса на продление срок подачи акта будет продлен до 15 мая.

Что мне делать, если главный оценщик потребует от меня объяснительную записку?

Если вы предоставите добросовестную оценку рыночной стоимости вместо первоначальной стоимости и даты приобретения каких-либо объектов, главный оценщик может запросить у вас пояснительное заявление. Главный оценщик должен сделать запрос в письменной форме, а вы должны предоставить заявление в течение 20 дней с даты получения запроса. В пояснительной записке должно содержаться подробное объяснение основы оценки рыночной стоимости, приведенной в вашем представлении. Заявление должно содержать достаточную информацию для идентификации имущества.