Проверка директора на массовость на сайте налоговой: На сайте ФНС теперь можно вычислить «массовых» директоров

Содержание

Как проверить юридический адрес на массовость, как найти адрес массовой регистрации юридических лиц на сайте ФНС

Содержание

  • Почему массовый адрес может означать недостоверность сведений
  • Какой юридический адрес считается массовым
  • Как проверить юридический адрес на массовость

Юридический адрес – это место, где должен находиться руководитель ООО. Формально это понятие не совсем корректное, ведь в ГК РФ используются другие обозначения:

  • место нахождения – населенный пункт, в котором зарегистрирована организация;

  • адрес юридического лица в пределах места нахождения – подробный адрес с названием улицы, номера дома, офиса (при наличии).

Но на практике чаще всего говорят именно про юридический адрес, под которым понимается адрес юридического лица. Мы тоже будем использовать это словосочетание.

Первый раз юридический адрес новой компании указывается в заявлении Р11001 в том виде, как он будет внесен в ЕГРЮЛ. При этом налоговая инспекция обязательно проверяет достоверность юрадреса, в том числе, запрашивает подтверждение у собственника недвижимости.

Кроме того, ФНС особо контролирует адреса массовой регистрации юридических лиц, где числятся десятки и сотни компаний. Если заявленный вами адрес будет иметь признак массовости, ООО могут не зарегистрировать. В этом вопросе действительно стоит разобраться, в том числе, на случай смены адреса уже действующей организации.

Итак, какой же адрес считается массовым, и почему ФНС выносит отказы в регистрации по этому основанию?

Бесплатная консультация по регистрации ООО

Почему массовый адрес может означать недостоверность сведений

Чтобы понять, что не так с массовым адресом, надо знать еще одну норму ГК РФ. В статье 54 указывается, что регистрация юрлица осуществляется по месту нахождения его действующего исполнительного органа, то есть руководителя. Дополнительно статья 54 ГК РФ предупреждает, что организация несет риск отсутствия по юридическому адресу директора или представителя.

Отсюда следует, что по адресу, указанному в ЕГРЮЛ, должно быть организовано рабочее место для руководителя. Но разместить в одном офисе директоров множества компаний просто физически невозможно.

Из этого ФНС делает вывод, что адрес массовой регистрации – это недостоверные сведения, внесенные в ЕГРЮЛ. А за это, кроме отказа в первичной регистрации и в смене адреса, налоговая может применить следующие меры:

  • заблокировать расчетный счет;

  • назначить выездную налоговую проверку;

  • отказать контрагентам ООО в зачете расходов по сделке;

  • исключить юрлицо из ЕГРЮЛ, если организация не отреагирует на требование сменить адрес;

  • запретить учредителям ООО, исключенного из реестра (если доля в УК превышает 50%), в течение трех лет регистрировать новую компанию.

Таким образом, массовый юридический адрес может принести проблемы не только на этапе открытия ООО, но и в дальнейшей деятельности.

Оставьте заявку в нашем сервисе и откройте бизнес без
посещения ФНС и без уплаты госпошлины. Заполните поля формы, наш
технологический партнер свяжется с вами и предоставит всю информацию по
регистрации ИП или ООО онлайн. Услуга доступна для регистрации ИП —
гражданина РФ и ООО с одним учредителем, он же руководитель.

Вы регистрируете:

ИП

ООО

Банк-регистратор:

Тинькофф

Точка

Поле заполнено
некорректно

ФИО указывается полностью, без сокращений и в правильной последовательности
ФАМИЛИЯ ИМЯ ОТЧЕСТВО (например: Иванов Иван Иванович)

Поле заполнено
некорректно

Поле заполнено
некорректно

Мы гарантируем безопасность и сохранность ваших данных.

Нажимая на кнопку «Продолжить», вы даете своё согласие на обработку своих
персональных данных.

Пожалуйста, введите код подтверждения из SMS-сообщения,
которое мы отправили на ваш телефон.

Поле заполнено
некорректно

Мы гарантируем безопасность и сохранность ваших данных.

Мы получили вашу заявку

Какой юридический адрес считается массовым

Теперь самое время перейти к конкретике: сколько юридических лиц разрешено регистрировать на один и тот же адрес, чтобы он не признавался массовым?

Проблема в том, что закон это количество не устанавливает, поэтому критерий массовости определяет Федеральная налоговая служба в своих документах. Существует два письма ФНС, где четко названо количество юридических лиц на одном и том же адресе, который признается массовым.

  • Письмо от 03. 08.2016 № ГД-4-14/14127@, устанавливает, что для юрлиц, зарегистрированных до 1 августа 2016 года, критическим значением является более 50 организаций.

  • В письме от 03.08.2016 № ГД-4-14/14126@ речь идет об организациях, зарегистрированных после 1 августа 2016 года. Массовым признается адрес, где находятся более 10 юридических лиц.

Позже оба письма были отозваны (письмом от 01.04.2020 N КВ-4-14/5543), поэтому эти критерии не должны учитываться налоговыми органами.

Однако кроме писем, есть также приказ ФНС (от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@), который в данный момент действителен. И хотя речь в нем идет не о первичной регистрации, а об изменении сведений в ЕГРЮЛ, в нем тоже есть критерий массового адреса. В соответствии с этим приказом, если по одному адресу зарегистрировано пять и более компаний, то это подозрительный признак. А значит, такой адрес надо включить в мероприятия по проверке достоверности сведений.

Таким образом, риск отказа в регистрации ООО по причине недостоверных сведений резко возрастает, если по юрадресу числится пять и более организаций. Напомним, что закон не признает массовость адреса в качестве бесспорного критерия отказа в регистрации, речь идет только о высоком риске.

Как проверить юридический адрес на массовость

Как узнать, является ли адрес, выбранный для регистрации ООО, массовым? Это довольно просто, ведь на сайте ФНС публикуются открытые сведения об организациях, в том числе, их юридические адреса.

Проверить адрес на массовость можно с помощью специального сервиса «Прозрачный бизнес», разработанный налоговой службой. Для этого перейдите по ссылке и выберите вкладку «Адреса ЮЛ».

Теперь надо ввести полный адрес, который будет указан в заявлении Р11001. Полнота сведений особенно важна при проверке адреса в деловых или бизнес-центрах. Такие объекты специально предназначены для регистрации множества компаний. При этом каждая из них должна размещаться в отдельном офисе или хотя бы иметь ограниченное количество соседей.

Как видим, проверка адреса на массовость на сайте налоговой позволяет заранее узнать количество зарегистрированных компаний. Причем не всегда надо ориентироваться на критическое значение в 5 зарегистрированных организаций.

Например, в Нижнем Новгороде по адресу «Московское шоссе, 105» расположены 7 организаций.

Но если посмотреть на фото здания, то это длинный двухэтажный дом, где хватает помещений для всех юрлиц. Так что этот адрес не признается массовым.

Вывод: сам по себе факт нахождения по одному адресу нескольких организаций еще не является причиной для отказа регистрации новой компании. Важно, чтобы здесь были созданы условия для размещения руководителей всех юрлиц, и осуществлялась связь с госорганами и контрагентами.

Что такое должная осмотрительность

⚡ Все статьи

/

⚡ Ближе к делу

Елена Мехоношина

Выбирая поставщиков, перевозчиков и подрядчиков предприниматель должен проявить должную осмотрительность. Иначе налоговая может заподозрить незаконное уменьшение налога. Расшифруем, что это значит 🧐

Содержание

  • Что такое должная осмотрительность

  • Что будет, если наткнуться на однодневку

  • Подозрительные признаки контрагента

  • Как проявить должную осмотрительность 

  • Если у налоговой уже есть претензии

Что такое должная осмотрительность

Для предпринимателей есть законные способы платить меньше налогов. Среди них — уменьшать налог за счёт вычета расходов на свой бизнес. На расходы уменьшают налоговую базу на УСН «Доходы минус расходы» и на ОСНО. Ещё благодаря расходам можно вычесть чужой НДС — тоже на ОСНО.

Какие траты на бизнес можно поставить в расходы, мы подробно рассказали в статье «Как учесть расходы на УСН Доходы минус расходы». Ещё для вычета расходов должны соблюдаться два условия из ч. 2 ст. 54.1 НК РФ:

  • Расходы были не специально для уменьшения налога, а потому что необходимы бизнесу; 

  • Контрагент реально исполнил сделку. 

Например, поставщик привёз партию коробок, которые предприниматель заказал для упаковки своего товара. 

Уменьшение налога за счёт расходов лишь на бумаге считается необоснованной налоговой выгодой.

Есть компании, которые специально имитируют расходы по документам, чтобы снизить налог. Для этого они создают фирмы-однодневки, у которых якобы покупают товары или услуги. На деле же никакой товар однодневки не привозят. Заплаченные деньги из однодневки по цепочке контрагентов выводятся и возвращаются компании. Однодневки регистрируют на случайных людей, своего производства у них нет, налоги они не платят. Из-за схем с однодневками бюджет недополучает налоги, поэтому налоговая их отслеживает.

Добросовестные предприниматели иногда случайно выбирают в поставщики однодневки. Тогда налоговая может заподозрить, что предприниматель — участник схемы ухода от налогов. Поэтому у предпринимателя есть обязанность проявить должную осмотрительность при выборе контрагента. То есть проверить, не однодневка ли перед ним. 

🎁


Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Что будет, если наткнуться на однодневку

Налоговая может признать расходы фиктивными, а уменьшение налога — необоснованной налоговой выгодой. Особенно если среди контрагентов предпринимателя однодневок несколько, а не одна случайная — п. 10 Постановления Пленума ВАС № 53.

Подозрения по фиктивным расходам могут появиться при камеральной или выездной проверке. Итог: налоговая не примет оплаты контрагенту в расходы, доначислит налог, насчитает пени и оштрафует.

Подозрительные признаки контрагента

ФНС и Минфин называли признаки однодневок, которые надо отслеживать. Признаки перечислены в письмах № 03-01-10/77642, № ЕД-4-15/10588 и критерии 12 из приказа № ММ-3-2/467@.

Вот они:

  • Компании нет в ЕГРЮЛ и ЕГРИП. То есть перед вами гольные мошенники или их исключила налоговая как уже использованную однодневку. Если контрагента нет в реестре, расходы к вычету налоговая не примет как не оправдывайся.

  • У контрагента массовый юрадрес — когда в одном офисе зарегистрировано несколько компаний, но по факту там никто не сидит.

  • Массовый руководитель и учредитель — на него записано более пяти компаний.

  • Компания не сидит по адресу регистрации.

  • У контрагента нет персонала, транспорта, офиса и склада.

  • Контрагент не сдаёт отчёты, сдаёт нулевки или с маленьким налогом.

  • У контрагента нет кода ОКВЭД на сделку, которую он планирует совершить.

  • Директор в дисквалификации.

  • Нет рекламы и сайта. А у других подобных фирм есть, потому что без них в подобном бизнесе никак.

Считается, что предприниматель не проявил должную осмотрительность когда он:

  1. Не встречался с директором, не знает его телефон, не видел паспорт. 

  2. Не был в офисе контрагента, не знает где у него склад, автопарк и производство.

  3. Видел, что контрагент производит товар не сам, а выступает посредником.

  4. Подписался на странные условия договора: например, с длительной отсрочкой платежа.

Как проявить должную осмотрительность 

Если предприниматель проверил контрагента перед сделкой, считается, что он проявил должную осмотрительность. Тогда налоговая не сможет признать налоговую выгоду необоснованной.

Проверять лучше каждого нового контрагента. А копии документов и скрины с результатами по нему сохранить — можно в электронном виде.

В Налоговом кодексе нет инструкции по проверке. Налоговая считает, что проверки одной записи в ЕГРЮЛ и ЕГРИП недостаточно, и суды с этим согласны. Нужно убедиться, что контрагент реально ведёт свой бизнес. О проверках в целом мы подробно рассказывали в статье «Как проверить контрагента». А сейчас расскажем, как проверить прицельно на однодневку. 

Перед сделкой надо:

  • Запросить учредительные документы. У ООО: копии устава, протокола назначения директора и его паспорта, ИНН. У ИП: копию паспорта и ИНН.

  • Проверить, реально ли контрагент существует. Подойдёт выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП с сайта ФНС.

  • Посмотреть коды ОКВЭД из выписки: например, если заказываете коробки, у контрагента должен быть код на такой вид деятельности.

  • Найти рекламу, сайт или бизнес-аккаунт контрагента.

  • Желательно встретиться с директором лично или хотя бы созвониться по видеосвязи — рекомендует налоговая.

  • Проверить, есть ли долги по налогам.  

  • Посмотреть директора в реестре дисквалифицированных лиц. 

  • Посмотреть в журнале Вестник госрегистрации не собирается ли налоговая исключать компанию как уже использованную однодневку. 

  • Проверить адрес и директора на массовость на сайте ФНС в сервисе Прозрачный бизнес.

  • Спросить, какой у контрагента штат, где склад и производство. Заскринить и сохранить деловую переписку — в письма № ЕД-5-9/547@ налоговая говорила, что запросит ее для проверки.

  • Проверить суды  в картотеке арбитражных дел и уже присужденные долги в базе судебных приставов.

Если у налоговой уже есть претензии

Для предпринимателя действует презумпция добросовестности. По умолчанию считается, что он законно снизил налог и ничего не наврал в бухучёте и налоговой декларации. А за чужие схемы он не отвечает. Поэтому налоговая будет сама доказывать, что предприниматель связался с однодневкой специально или без должной осмотрительности.

У предпринимателя же есть два варианта действий:

  1. Самому убрать расходы из налоговой базы за период. Для этого надо сдать уточнённую декларацию, а к ней пояснительную записку по форме из приложения № 5. Налоговая проведет камеральную проверку, и новую сможет назначить только после согласования с ФНС.

  2. Доказать, что должная осмотрительность была и реальная сделка с контрагентом тоже. Вот пример из судебного дела.

    Налоговая обвинила компанию в фиктивной покупке обуви и доначислила 2 300 000 ₽ налога по УСН, 461 000 ₽  штраф и 265 000 ₽ пени. Поставщик оказался однодневкой: учредитель когда-то продал фирму неизвестным людям, которые обналичивали через неё деньги. Компания доказала вот что.

    — Однодневка реально продала компании обувь, хоть и не произвела ее сама, а закупила как посредник. 

    — Компания проявила ту самую должную осмотрительность: запросила у поставщика устав, свидетельство о регистрации, ИНН, договор аренды помещения, решение о назначении директора, доверенность. Замдира встречалась с менеджером поставщика, смотрела образцы обуви. 

    — Налоговая не доказала, что деньги, якобы выведенные через поставщика, вернулись к компании через цепочку обналичивания. 

    Суд отменил доначисление, пени и штраф, расходы признал обоснованными и налоговую выгоду тоже — дело № А45-29340/2012.

Статья актуальна на 

Продолжайте читать

Все статьи

Открыл ИП и не пользовался им. Как узнать про долги и что делать дальше?

Как учредителю вывести прибыль из ООО: дивиденды

Уличная торговля: нужно ли разрешение, онлайн‑касса и регистрация?

Ещё больше полезного

Рассылка для бизнеса

Дайджест о законах, налогах, отчётах два раза в месяц

Соцсети

Новости и видео — простыми словами, с заботой о бизнесе

Контакты ДОР | Mass.

gov

Ссылки для входа на эту страницу

  • MassTaxConnect

  • Менеджер по алиментам

  • Отдел шлюза локальных услуг

Свяжитесь с Департаментом доходов штата Массачусетс (DOR) с помощью MassTaxConnect по электронной почте, телефону или лично.

Обновлено: 4 ноября 2022 г.

Пропустить оглавление

Содержание

Вы пропустили раздел оглавления.

С MassTaxConnect

Если у вас есть вопросы о вашей налоговой учетной записи, войдите в MassTaxConnect и отправьте нам сообщение. Конфиденциальная информация и запросы могут быть отправлены через MassTaxConnect.

Необходимо зарегистрироваться в MassTaxConnect?

В верхней правой части главного экрана MassTaxConnect:

  • Выберите Зарегистрироваться
  • Выберите Создать мой вход .

    Вы также можете зарегистрироваться, нажав Зарегистрировать нового налогоплательщика в разделе Быстрые ссылки .

    Необходимо сбросить пароль или имя пользователя

    Если вам нужно сбросить пароль или восстановить имя пользователя, выберите Забыли имя пользователя или пароль? под Войдите в систему на главном экране MassTaxConnect.

    Для получения информации о MassTaxConnect посетите:

    • Ресурсы MassTaxConnect
    • Видеоуроки MassTaxConnect 

    По электронной почте

    DOR приветствует отзывы и общие вопросы. Однако в целях защиты вашей конфиденциальности не отправляйте конфиденциальную информацию о налогоплательщике (например, номера социального страхования, суммы налоговых обязательств или другую информацию, относящуюся к налогоплательщикам). Конфиденциальная информация и запросы могут быть отправлены через MassTaxConnect.

    DOR не несет ответственности за доступ третьих лиц к информации, отправленной по электронной почте.

    Чтобы отправить DOR общий вопрос по электронной почте, выберите одну из следующих тем:

    Подоходный налог с населения

    Корпоративный акциз

    Сертификат о хорошем состоянии

    Ежегодное свидетельство о налоговом статусе предприятия (Книга корпораций)

    Международное соглашение о налоге на топливо (IFTA)

    Налог на бизнес/доверительного управляющего

    Алименты на ребенка

    Отдел местных служб

    Информация о краже личных данных

    По телефону

    Налоговый департамент: Контакт-центр работает с 9:00 до 16:00 с понедельника по пятницу. (617) 887-6367 или (800) 392-6089 (звонок бесплатный в Массачусетсе)

    Служба поддержки детей: Часы работы службы поддержки детей: с 8:30 до 16:30 с понедельника по пятницу. (617) 660-1234 или (800) 332-2733 (звонок бесплатный в Массачусетсе)

    Отдел местных служб:  Для получения контактной информации посетите Справочник персонала DLS. Чтобы получать последние новости, подпишитесь на DLS Alerts.

    Полный список телефонных номеров DOR см. на странице Кому звонить в DOR.

    Лично

    Child Support

    Офисы DOR по поддержке детей в Бостоне, Спрингфилде, Тонтоне, Уоберне и Вустере открыты для посещения.

    Посетите домашнюю страницу Службы поддержки детей, чтобы узнать часы работы и узнать, как связаться со службой поддержки детей через Интернет или по телефону.

    Бостон Спрингфилд Тонтон Вобурн Вустер Хайаннис
    Нет часов приема    		 Питтсфилд
    Нет часов приема

    Проверка статуса возврата подоходного налога

    Проверьте статус вашего возмещения подоходного налога с населения на MassTaxConnect.

    Вам не нужно регистрироваться в MassTaxConnect, чтобы использовать эту функцию, но потребуются:

    • SSN или ITIN
    • Сумма возврата.

    Чтобы получить доступ с главного экрана MassTaxConnect, выберите «Где мой возврат?» до 9 лет0032 Физические лица .

    Вы также можете получить доступ, посетив страницу Проверить статус возврата налога .

    Когда ваш возврат будет одобрен, вы увидите дату, когда ваш возврат был отправлен прямым депозитом или по почте.

    Помощь в переводе

    Вам нужно изменить язык этой страницы?

    Посетите страницу Как перевести веб-сайт, веб-страницу или документ на нужный вам язык.

    Дополнительные ресурсы

    • Налоговые формы и инструкции
    • Почтовые адреса для налоговых форм штата Массачусетс
    • Ваучеры об уплате расчетного налога
    • Файл расширения для подачи штата Массачусетс личного подоходного или фидуциарного налога
    • Важная информация для сезона подачи налоговых деклараций
    • НДФЛ
    • Налоги на бизнес
    • Корпоративный акциз
    • Налоговые справочники
    • Юридическая библиотека
    • Пресс-релизы и отчеты
    • Внесите изменения в свою налоговую декларацию или запросите снижение налога
    • Настройка платежного соглашения
    • Бюро уголовных расследований
    • Налоговые накладные, сборы, проверки и апелляции
    • Офис адвоката налогоплательщиков
    • Специалисты по налогам
    • Разработчики налогового программного обеспечения
    • Канал ДОР на YouTube

    Обратная связь

    Спасибо, ваше сообщение отправлено в Департамент доходов штата Массачусетс!

    Присоединиться к пользовательской панели

    Обратная связь

    Главная | Томсон Рейтер

    Контент и технологии мирового уровня, расширяющие возможности самых информированных специалистов

    НОВОСТИ И МЕДИА

    Reuters Connect

    Более быстрый и интеллектуальный способ поиска нужного новостного контента через единый пункт назначения.

    30 НОЯБРЯ – 1 ДЕКАБРЯ 2022

    Конференция Reuters NEXT

    Reuters NEXT — это глобальный форум мировых лидеров, новаторов, генеральных директоров и политиков, на котором обсуждаются важнейшие проблемы, стоящие сегодня перед нашим миром.

    Узнайте больше и зарегистрируйтесь сейчас

    • Все
    • Корпорации
    • Правительство
    • Юридический
    • Новости и СМИ
    • Фирмы профессиональных услуг
    • Налоговый учет

    Нужна помощь?

    Мы хотим, чтобы наши продукты обеспечивали вам оптимальную эффективность.