НДС это…. Налог на добавочную стоимость это
Что из себя представляет налог на добавленную стоимость
Под таким понятием, как налог на добавленную стоимость понимают систему налогообложения, при которой налог направлен на производство, обмена или перепродажи товаров. В зависимости от типа продукции существуют различные процентные ставки. Оговариваются процентные ставки в специальных постановлениях. Вообще, налог на добавленную стоимость включается продавцом или производителем в стоимость товара, затем оплачивается покупателем. Рассчитывается же налог на добавленную стоимость как разность между уплаченным покупателем НДС и уплаченным по расходам НДС, которые включены в себестоимость этой продукции.
Налогоплательщиками данного налога являются – организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, у которых деятельность направлена на перемещение товара через таможенную границу. Налогоплательщиками не являются:
- вещательные официальные компании, которые проводят Олимпийские игры, проводят распространение и организацию продукции средств массовой информации, которые также проводятся в период проведения Олимпийских игр.
- иностранные организации, которые проводят Олимпийские игры .
Лица, которые уплачивают налог на добавленную стоимость, обязаны встать на учет в налоговом органе. Если это индивидуальные предприниматели, то они обязаны встать в налоговый орган по месту жительства, а если это организации, то они должны встать в налоговый орган по месту своего непосредственного нахождения или по месту обособленного подразделения, которое расположено на территории РФ. А затем производится учет налога на добавленную стоимость.
Заплатить налог должны те лица, которые имеют в своем наличии объект налогообложения. К ним относятся:
- реализация услуг и товаров, а также передача на территории РФ имущественных прав.
- передача услуг и товаров для собственных нужд.
- ввоз на территорию РФ товаров.
- выполнение монтажных и строительных работ для собственного потребления.
Что касается такого понятия, как ставка налога на добавленную стоимость, то здесь налог на добавленную стоимость идет по ставкам 0,10 и 18%.
Ставка 0% производится для товаров:
- которые вывезены в таможенном режиме, а также услуги, которые связаны с производством товаров.
- услуги, которые предлагают перевозку пассажиров и их багажа, которые расположены за пределами РФ.
- товары, услуги и работы, которые направлены на космическую деятельность.
- драгоценные металлы.
- товары для пользования иностранных правительств.
- судов, которые построены и подлежат реестру РФ.
Ставка 10% начисляется следующим товарам:
- продовольственным;
- товарам для детей;
- медицинским товарам зарубежного и отечественного производства;
- печатные издания и книжные продукции, которые связаны с наукой, образованием и культурой.
Ну а во всех остальных случаях применяют ставку 18%. Кроме того, ставка налога на добавленную стоимость может определяться расчетным методом. При ввозе на территорию РФ товаров, применяются ставки 10 и 18%. Налоговую ставку определяют как соотношение процентов налоговой ставки к налоговой базе, которая принята за 100, увеличена на соответствующий размер налоговой ставки.
Налог на добавленную стоимость уплачивается по итогам каждого периода из реализации товара за истекший период равной долей, но не позднее 20-ого числа. Зачисляются налоги в федеральный бюджет. Во всех платежных документах данный налог выделяется отдельной строкой. Благодаря налогу на добавленную стоимость, государство получает доход на каждой стадии реализации товара, которая обеспечивает стабильный источник дохода. В некоторых странах могут устанавливаться несколько ставок в целях экономических и политических соображений.
fb.ru
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства продукции (или оказания услуг). НДС является косвенным налогом, включаемым в цену товаров или услуг, то есть, этот налог фактически оплачивает конечный потребитель.
Суть НДС.
Налог на добавленную стоимость (НДС) добавляется к стоимости реализуемых товаров, работ или услуг. Однако продавец имеет право вычитать из причитающейся к уплате суммы налога за товар, налог, который он уплатил при оплате этого товара, работ или услуг. Таким образом, этот налог является косвенным, а его бремя ложится в итоге на конечного потребителя товаров или услуг. Такая система взимания НДС создана для того, чтобы избежать уплаты налога на налог, т.к. товары и услуги проходят путь от производителя к конечному потребителю чаще всего нескольких посредников (склад, магазин и т.д.). При оплате НДС все товары и услуги несут в себе только налог, который взимается при окончательной продаже товаров потребителю.
Налог на добавленную стоимость — как рассчитать сумму уплаты.
Рассчитать сумму уплаты НДС довольно просто:
НДС пл. = НДС реал. – НДС затр.
Где: НДС пл. – уплаченная сумма НДС за отчетный период;
НДС реал. – сумма НДС, полученная при реализации товаров или услуг за отчетный период;
НДС затр. – сумма НДС, затраченная при покупке товаров или услуг за отчетный
период, которые использованы для производства этих товаров или услуг.
В платежных документах налог на добавленную стоимость обычно выделяется отдельной строкой, т.е. указывается цена товара, сумма НДС и стоимость товара с учетом НДС. Например, стоимость товара без НДС составляет 1000 У.Е.. А ставка НДС составляет 15%. Сумма НДС составит 150 У.Е. Т.е. полная стоимость товара составит 1150 У.Е.
В некоторых торговых организациях выставляют цену на товары без учета НДС, а затем, при расчете, его учитывают. Поэтому потребителю следует выяснить заранее, какова полная стоимость товара.По своей социальной сути НДС, является регрессивным налогом для конечного потребителя. При отсутствии каких-либо скидок и льгот НДС вынуждает лиц с низкими доходами выплачивать больший по сравнению с более состоятельными слоями населения процент своих доходов.
Немного истории.
Впервые налог на добавленную стоимость был введён в 1958 году во Франции. Сейчас НДС взимают практически во всех развитых странах, кроме США, где вместо него действует налог с продаж. Он может быть различным в разных штатах и составляет 3 – 15%. Необходимо отметить, что с точки зрения конечного потребителя, НДС полностью эквивалентен налогу с продаж, поскольку конечный потребитель (обычно это мы с вами – простые покупатели) не может вычесть уплаченный продавцу налог. И для него сумма уплаченного налога и есть номинальное налоговое бремя, независимо от его названия. Отличие возникает в случае, если покупатель сам является плательщиком НДС. Как уже отмечалось, НДС он может вернуть, а вот налог с продаж обычно возврату не подлежит.
С кого и сколько взимается НДС.
НДС взимается с предприятий, организаций, с частных предпринимателей при реализации товаров или услуг на внутреннем рынке, а также с организаций и частных лиц, признаваемых плательщиками НДС, в связи с перемещением товаров через таможенные границы. При этом, для исключения двойного налогообложения, в стране – экспортере эти товары от уплаты НДС освобождаются. Это позволяет освободить экспортируемые товары от национальных налогов и взимать косвенный налог по ставкам страны импортера. Не только освобождение от взимания НДС с экспортера, но и возможность возмещения НДС, уплаченного экспортером товара своим поставщикам, позволяет добиться того, что товары, экспортируемые из страны, применяющей НДС, будут полностью освобождены от национальных косвенных налогов и таким образом, национальное косвенное налогообложение не будет влиять на конкурентоспособность товаров страны экспортера.
Сумма НДС, подлежащая уплате, исчисляется по итогам каждого налогового периода. Налоговый период, в зависимости от вида бизнеса в разных странах может быть разным. Это может быть месяц, два месяца или квартал. НДС уплачивается по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации товаров или услуг.
Следует отметить, что в виде исключений, во многих странах существуют, так называемые, упрощенные системы налогообложения, в которых бизнесы (прежде всего, малый бизнес) освобождены от уплаты НДС. Как правило, они платят государству единый налог. В большинстве случаев эти упрощенные системы имеют отношение именно к малому бизнесу. Эти исключения зависят от размеров бизнеса, вида его деятельности и различны для разных стран. Во многих странах существуют некоторые виды деятельности, с которых НДС не взимается (например, услуги по уходу за больными). Полный перечень бизнесов, которые освобождены от уплаты НДС, можно найти в налоговых кодексах, законах или у бухгалтера.
Ставки на НДС в различных странах существенно отличаются и составляют, например в Европе, от 8 до 25%. В некоторых странах существуют разные ставки НДС на различные виды товаров или услуг. В некоторых странах, для ускорения экономического развития отсталых районов, создаются специальные зоны свободного предпринимательства. Обычно бизнесы, создаваемые и работающие в таких зонах, освобождаются от уплаты НДС.
Заключение.
Обычно расчетом НДС (как и всех других налогов) занимается ваш бухгалтер. Он и учтет при начислении налога все нюансы и льготы. А непосредственно предпринимателю малого бизнеса выше описанного, я думаю, полне достаточно.
В следующих статьях продолжим говорить о налогах, наиболее часто встречающихся в практической деятельности предпринимателя. Кому интересна эта тема, следите за обновлениями сайта.
НДС - налог на добавленную стоимость (VAT - value added tax)
НДС или налог на добавленную стоимость — это налог, накладываемый на продукцию когда создается добавленная стоимость на каждом этапе производства и при конечной продаже. Этот налог принято считать видом потребительского непрямого налога. НДС присутствует во многих странах, но чаще всего его используют в Евросоюзе. Количество налога на добавленную стоимость к уплате определяется разницей между конечной стоимостью продукта и себестоимостью материалов, использованных при производстве (на которые уже был начислен НДС). С точки зрения покупателя НДС — это налог на цену его покупки. Тем не менее, с точки зрения продавца это налог, возложенный только на добавочную стоимость продукта, комплектующих либо услуги. Кроме того, с точки зрения бухгалтерского учета, НДС является налогом на каждой стадии производства, либо распространения продукции или другими словами на каждой стадии добавления стоимости. Производитель перечисляет правительству в лице налоговых органов разницу между этими двумя суммами, и сохраняет все остальное для себя, чтобы компенсировать налоги, которые он ранее уплатил при покупке исходных материалов.
Целью НДС является пополнение бюджета, например как при корпоративном или подоходном налогообложении.
Добавленная стоимость продукта — это цена продажи минус себестоимость материалов при производстве и других облагаемых налогом входах. НДС похож на налог с продажи, которым облагается конечный потребитель. Тем не менее, НДС отличается от налога с продажи тем, что его перечисление и соответственно уплата происходят единовременно в момент покупки конечным покупателем.
Investocks объясняет «НДС»
Морис Лор, директор налогового органа Франции, был первым, кто ввел НДС 10 апреля 1954 года. Тем не менее, немецкий промышленник Вильгельм фон Сименс предложил идею ввода НДС как потребительского налога в 1918 году. Тоогда НДС был изначально предназначен для крупного бизнеса и долгое время модифицировался, чтобы включить все сферы предпринимательства. Во Франции НДС является одим из самых важных источников пополнения государственного бюджета. На выплаты от НДС приходится почти 50% от всех государственных доходов.
Конечные потребители продукции и услуг не могут совершить возврат НДС по приобретенным товарам, но в то же время у предприятий есть возможность возместить НДС (входящий налог) на продукцию и услуги, которые они покупают для дальнейшей перепродажи ритейлерам, которые в свою очередь будут перепродавать эти товары или услуги конечному потребителю. Таким образом, общая сумма налога взимается на каждой стадии в экономической цепочке поставок и представляет собой постоянную часть добавленной с помощью различных предприятий стоимости.
Налог на добавленную стоимость был введены отчасти потому, что он создает более сильные стимулы для его сбора, нежели налог с продаж. Оба типа потребительского налог создают стимул конечными потребителями для избежания или уклонения от налога. Тем менее, налог с продаж предлагает покупателю механизм, чтобы избежать или уклониться от налога: убедить продавца, что покупатель на самом деле не конечный потребитель, и поэтому продавец по закону может не взимать такой налог. Таким образом, бремя определения целей покупки товара покупателем (и соответственно законной необходимости уплаты налога) лежит на продавце, а продавец в свою очередь не имеет прямого экономического стимула для его сбора. Схема НДС дает продавцам прямой финансовый интерес в сбор налогов для государства. Кроме того налог на добавленную стоимость устраняет проблему определения целей покупки.
Например, при производстве телевизоров в Европе, производитель взимает налог на добавленную стоимость на все поставки, которые он покупает для производства телевизоров. После того, как телевизор достигает прилавков ритейлинговых магазинов, конечный покупатель должен уплатить данный налог.
Расчет налога НДС является достаточно трудоемким мероприятием и различается в зависимости от страны и юрисдикции. Тарифы НДС также зависят от страны и конкретных товаров, либо услуг так как некоторые товары не облагаются НДС, либо облагаются по сниженной ставке НДС.
Подробнее про НДС к вычету читайте здесь.
Термины по тематике:
investocks.ru