Какие претензии могут возникнуть у налоговой к владельцу нескольких фирм. Массовый директор проверка на сайте налоговой
Проверить директора на массовость онлайн 24/7 за 1 минуту
«Массовый директор» – термин знакомый для многих. Но в случае с работниками банков, налоговой инспекции и юристами он имеет несколько другое значение. Определение появилось в 2002 году, после вступления в силу закона о государственной регистрации юридических лиц. После упрощения процедуры регистрации фирмы стали расти как грибы. Тревогу, конечно, забили, но на тот момент «мертвых» зарегистрированных организаций было так много, что отследить их деятельность не предоставлялось возможным. Проверить директора на массовость можно в unirate24.ru и, имея такие документы, как бизнес-справка на компанию и кредитная история учредителей. Они помогут рассчитать риски работы с подозрительной фирмой.
Проверить директора на массовость
Как проверить директора на массовость
Сложно предположить, что один человек владеет десятками фирм. Еще что должно насторожить – десятки компаний в одном маленьком помещении. Проверить генерального директора на массовость – это обезопасить свой бизнес от возможных рисков сотрудничества с фирмами-однодневками:— обвинение в получении налоговой прибыли не имеющей обоснование— доначисление налога на прибыль и НДС— прямые финансовый потери
Проверить массового учредителя
Тех, кто зарегистрируется по массовому адресу, также ожидают проблемы. Налоговики будут настаивать на смене адреса местонахождения. И, несмотря на то, что такие пожелания не имеют законную силу, спорить с органами бесполезно. Поэтому тем, кто собирается регистрировать компанию, необходимо позаботиться, чтобы она не была похожа на фирму-однодневку.
Массовый генеральный директор – как проверить
При планировании работы с новым партнером каждый предприниматель хочет обезопасить себя от рисков повстречать компанию-однодневку. Как проверить директора фирмы на массовость? Это можно сделать путем заказа услуги на сайте unirate24.ru. Адреса массовой регистрации юридических лиц позволяют обезопасить себя от неожиданностей и проблем с налоговыми органами.
Мы предлагаем проверить учредителя компании, что на сайте сделать гораздо удобнее, чем на официальном ресурсе налоговой службы. При заключении сделки целесообразно удостовериться не только о регистрации контрагента официально. Но и, используя поиск организации по учредителю, получить информацию в том, что юридический адрес партнера не входит в список адресов массовой регистрации. Неплохо также убедиться, что он фактически функционирует в этом же месте.
Наши сведения сделают ваш бизнес прибыльным и устранят риски, связанные с неблагонадежными партнерами. Мы в сжатые сроки представим отчеты, позволяющие избежать неприятностей с партнерами и проверяющими органами.
www.unirate24.ru
Проверка массовости | Контур-Фокус
Пользователи сервиса Контур.Фокус могут оценить массовость адреса, учредителя или руководителя прямо на карточке компании.
Напротив адресов, фамилий учредителей и руководителей, а также номеров телефонов показывается лупа с числом – это приблизительна число связанных по параметру организаций и ИП.
Например, напротив адреса организации стоит цифра «155» – это значит, что по данному адресу найдено 155 юрлиц.Отдельно показывается количество зарегистрированных лиц по номеру офиса – в нашем случае их всего 2.
Массовость адреса
Цифра рядом с ФИО руководителя (учредителя) показывает количество (114) всех физлиц с такими Фамилия Имя Отчество, возможны полные тёзки.Ещё одной цифрой, зеленого цвета, показывается точное количество (96) найденных сервисом связей этого лица в других организациях и ИП (без тёзок).
Массовость руководителя
Массовый адрес регистрации, массовый учредитель и руководитель – это как раз те признаки, по которым при проверках налоговики «вычисляют» фирмы-однодневки. Сотрудничество с такими фирмами чревато для компании обвинением в получении необоснованной налоговой выгоды и доначислением налога на прибыль и НДС.
С помощью сквозных ссылок по массовости теоретически можно найти все связанные организации. На практике это довольно утомительно, оптимальнее воспользоваться функцией автоматического поиска связанных организаций.
Адреса массовой регистрации ФНС
Кроме того, ФНС ведет собственный реестр “Адресов массовой регистрации”. В него попадают адреса (с точность до здания) по которым зарегистрировано более 10 юрлиц. Так как в офисных зданиях могут быть зарегистрированы сотни юрлиц относится к этому реестру нужно с долей скептицизма.
Адреса массовой регистрации ФНС
Адреса массовой регистрации ФНС и адреса которые указаны массовыми в сервисе могут не совпадать, т.к. функциональность сервиса Контур.Фокус выше и позволяет показывать массовость не только здания, но и офиса (комнаты, квартиры).
kontur-f.ru
На сайте ФНС теперь можно вычислить «массовых» директоров
Отправить на почту
Проверить директора на массовость теперь можно с помощью официального сайта ФНС. В статье описывается, для чего производится такой поиск и как провести его с максимальной отдачей.
Кто такой массовый директор?
Со второй половины 2016 года налоговики усилили борьбу с фирмами-однодневками и ввели на сайте новый сервис, позволяющий проверить директора на массовость. Что подразумевается под этим выражением? Если в ЕГРЮЛ фамилия руководителя повторяется более 50-ти раз, то ФНС России считает такие поданные сведения фиктивными. Все компании, у которых в руководителях окажется один и тот де человек, неизбежно попадают под контрольные мероприятия.
Обнаружить подозрительные юрлица позволяет не только проверка директора на массовость. Под пристальное внимание ФНС попадут и компании, имеющие общий адрес с множеством других организаций и та масса обществ, которые имеют общего учредителя.
Массовый директор – как осуществляется проверка на сайте налоговой?
На вопрос «Как проверить генерального директора на массовость?» есть простой ответ: это можно сделать с помощью интернет-сервиса «Сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц», запущенного налоговым ведомством. Об этом сообщается в Информации ФНС РФ от 8 июля 2015 г. «Новые возможности для проверки контрагентов появились на сайте ФНС России».
Помимо возможности проверить генерального директора на массовость, на сайте можно получить сведения:
- о дисквалифицированных лицах и юрлицах, где они входят в состав исполнительных органов;
- о «массовых» адресах регистрации организаций;
- о лицах, в отношении которых факт невозможности участия или руководства организацией установлен судом;
- о юрлицах, связь с которыми по зарегистрированному адресу отсутствует;
- об организациях, имеющих налоговую задолженность;
- о юрлицах, более года не представляющих отчетность.
Этот сервис разработан для нужд налогоплательщиков, которые заинтересованы в добросовестном сотрудничестве с намечающимися партнерами. Сами же налоговики проверяют компании по свои каналам, и как только они обнаружат, что сведения недостоверны, то сначала проведут профилактические беседы, а убедившись в бесперспективности попыток, негативную информацию опубликуют сразу в ЕГРЮЛ. Помимо этого они инициируют налоговые проверки и расследования совместно с правоохранительными органами.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
Какие претензии могут возникнуть у налоговой к владельцу нескольких фирм
Инспекторы не любят “массовых” директоров и учредителей. Такими они называют людей, которые руководят (учреждают) сразу 10 и более фирм. Но нигде в законах не сказано, что человек может иметь только одну фирму. Старший партнер «Рыков групп» Павел Пенкин в рамках своего авторского проекта рассказывает, почему подобная «массовость» может вам навредить, в какой момент стоит ожидать выездной налоговой проверки и почему #СХЕМЫБОЛЬШЕНЕРАБОТАЮТ.
Действительно, формально человек может руководить или учредить хоть 100 фирм. Но всему есть разумный предел. Согласитесь, управлять таким количеством компаний один человек физически не сможет. Да и какой в этом смысл?
Но практике известны случаи, когда один человек был директором и учредителем сразу в 250 фирмах. Интересно, даже если просто свести роль директора к подписанию документов, разве один человек может успевать делать это для 250 фирм? Вряд ли. Хотя бы просто запомнить их названия - и то не получится.
Ясно, что все эти фирмы были однодневками. А их директор был подставным - просто дал свой паспорт за деньги и никогда никакими организациями не руководил.
Вот поэтому налоговая в подобных случаях подозревает что эти фирмы созданы для участия в схемах по уклонению от уплаты налогов.
Конечно, 250 фирм — это крайность. Сейчас организаторы схем по уходу от налогов так уже не делают. Больше 10 фирм на одного человека стараются не “вешать”.
Но, к примеру, от 2 до 5 фирм вполне могут быть зарегистрированы на одного бизнесмена. И ничего криминального в этом нет. Так предприниматели снижают риск от убытка на новых видах деятельности, пользуются выгодными режимами налогообложения, делают управление бизнесом более эффективным.
Поэтому, задача налоговой разобраться в причинах “массовости”: либо эти фирмы реально действуют и каждая занимается своим видом деятельности, либо это фиктивные компании, которые обслуживают схему.
Проблема “массовости” может коснуться вас в двух случаях:
1) Вы сами “массовый” директор или учредитель;
2) У вас есть контрагенты с “массовым” директором или учредителем.
В первом случае вас могут рассматривать как организатора собственной схемы-холдинга.
Такие схемы сейчас весьма популярны. Суть их в том, что один бизнес делится формально на несколько юрлиц. Они взаимодействуют между собой: дают друг-другу займы, продают товары, сдают в аренду имущество.
Цели схемы могут быть разные. Например, плательщик хочет работать через однодневки, но подставлять свою фирму боится — на ней есть имущество, и налоговая его может потом забрать, если раскроет схему.
Он создает новую фирму, берет в аренду имущество в первой и так работает. Если проверка доначислит новой фирме налоги, он просто бросит ее, сохранив свое имущество.
Подобные схемы также используются, чтобы незаконно получать льготы, обходить ограничения на спецрежимах и т.д.
Инспекторы обычно пытаются найти в холдинге главную фирму, в которую и стекаются все деньги от применяемых схем, и назначить ей выездную проверку. Иногда проверки назначают сразу всем фирмам из холдинга.
Когда у вашего контрагента “массовый” директор или учредитель, вас могут заподозрить в сделках с фирмой-однодневкой.
Если, кроме “массовости” у вашего контрагента найдут другие пороки, как, например, отсутствие работников, имущества, проблемы с отчетностью и т.п., то вам могут назначить выездную проверку. В результате вычеты по НДС и расходы по налогу на прибыль по этому контрагентом уберут.
Что делать, если у фирмы “массовый” директор или учредитель
Если говорить о контрагенте, тот тут лучше принять меры заранее, чтобы такой организации не было в списке ваших поставщиков.
Как вариант, проверить компанию на сайте ФНС России (www.nalog.ru). Там есть специальный раздел “Риски бизнеса”. В нем можно узнать, является ли физлицо “массовым” руководителем (учредителем), имеет ли дисквалификацию. Кроме того, возможно это физлицо уже фигурировало в судебных делах, как подставное. Если налоговики доказали в суде его формальное участие в организациях, об этом также можно узнать в разделе “Риски бизнеса”.
Если вам предлагают заключить договор с фирмой, у которой директор проходит по базам ФНС РФ, как массовый, то лучше с ней не связываться, какие бы выгодные условия вам не обещали.
Если претензии предъявляют к вам, как к владельцу холдинга или так называемой “группы компаний”, то придется доказывать, что каждая фирма создана вами для конкретной самостоятельной экономической цели, а не служит каким-то техническим звеном для транзита денег или товара.
Считается, что фирмы в холдинге самостоятельны, если:
-
у них разные виды деятельности;
-
разные работники или большая их часть;
-
разные поставщики и покупатели;
-
каждая пользуется собственным оборудованием и помещениями;
-
у каждой фирмы есть свои номера телефонов и интернет сайты и т.п.
rykov.pro
У контрагента адрес «массовой» регистрации, «массовый» учредитель и «массовый» руководитель: что делать?!
Пожалуй, наиболее распространенным доводом налоговиков, который они используют практически во всех спорах по обвинению во взаимодействии с фирмами-однодневками является довод о признаках «неблагонадежности» контрагента налогоплательщика: юридический адрес является адресом «массовой» регистрации (то есть, по данному адресу зарегистрировано не менее 10 фирм), руководитель и учредитель также являются «массовыми» (то есть, данные лица являются учредителями/руководителями по отношению к 10 и более организациям). Поскольку многим налогоплательщикам приходится «отбиваться» от данной претензии, в настоящей статье мы расскажем, как можно сделать это с максимальной эффективностью.
Вообще, в глазах налоговиков признаки «массовости» контрагента, в первую очередь, свидетельствуют о неосмотрительности самого налогоплательщика, который, не обращая внимания на наличие указанных характеристик, все-таки вступил с контрагентом в договорные отношения (либо просто не проверил наличие у него данных характеристик). Логика налоговиков, в целом, ясна: если налогоплательщик не боится заключать договоры с «сомнительными» фирмами, значит это уже не предпринимательская деятельность, и значит, можно заводить речь о налоговой схеме. Именно эту логику они обычно излагают в решении о привлечении налогоплательщика к ответственности, на основании которого налогоплательщику доначисляют суммы НДС и (или) налога на прибыль. При этом в обоснование своих доводов они чаще всего ссылаются на п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53, согласно которому налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщ ик действовал без должной осмотрительности и осторожности и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированности налогоплательщика с контрагентом.
Все бы хорошо, только налоговые органы, приводя ссылку на п. 10 постановления Пленума ВАС РФ, не учитывают, что наличие у контрагентов налогоплательщика адресов «массовой» регистрации, а также «массовых» учредителей и руководителей вообще не может являться доказательством его неосмотрительности.
Дело в том, что наказать налогоплательщика за отсутствие должной осмотрительности при проверке своих контрагентов на добросовестность можно только тогда, когда у него имеется соответствующая возможность в рамках закона получить те или иные сведения о своих контрагентах. В частности, налогоплательщики могут удостовериться в факте государственной регистрации контрагентов, запросив о них выписки из ЕГРЮЛ, и тем самым получить подтверждение их правоспособности. Однако проверить, являются ли адрес регистрации контрагента, его учредитель и руководитель «массовыми» налогоплательщик не может никакими законными путями. А все потому, что понятие «массовости» в законодательстве не установлено и было введено в оборот налоговыми органами для повышения эффективности налогового контроля, а впоследствии нашло свое выражение в специальных электронных базах ФНС об адресах «массовой» регистрации, «массовых» учредителях и директорах.
Таким образом, если налоговые органы зарегистрировали контрагентов налогоплательщика в качестве юридических лиц и поставили их на налоговый учет, тем самым они признали их право заключать сделки. В свою очередь, налогоплательщику достаточно проявить должную осмотрительность, убедившись в факте государственной регистрации контрагента и истребовав у него учредительные документы. Данный вывод был сделан ФАС Поволжского округа в постановлении от 9 апреля 2009 г. № А57-15557/2008 и поддержан ВАС РФ в определении от 8 июня 2009 г. № 7114/09.
Следовательно, наличие у контрагентов налогоплательщика адресов «массовой» регистрации, а также «массовых» руководителей и учредителей не является доказательством неосмотрительности налогоплательщика при выборе контрагентов. Здесь стоит согласиться с ФАС Московского округа, который в своем постановлении от 7 марта 2008 г. № КА-А40/1319-08 указал, что участие руководителей поставщиков в качестве руководителей, главных бухгалтеров и учредителей большого количества организаций не может служить основанием для отказа налогоплательщику в возмещении НДС, если доводы инспекции о согласованности действий и причастности заявителя к деятельности контрагентов носят предположительный характер и надлежащих доказательств инспекцией не предоставлено.
При этом наличие у контрагентов признаков «массовости» не опровергает также способность данных организаций к осуществлению реальной экономической деятельности. Для того, чтобы доказать фиктивность всех хозяйственных операций между налогоплательщиком и его контрагентами, налоговый орган должен проанализировать документацию, связанную с заключением и исполнением соответствующих договоров, расчетные операции и т. д.
Такой же правовой позиции придерживаются арбитражные суды. В частности, в постановлении ФАС Московского округа от 1 августа 2008 г. № КА-А40/7221-08 было отмечено: «оплата приобретенных ценностей (услуг) налоговым органом не оспаривается, реальность совершенных операций не опровергнута, а его довод о том, что при массовом учредительстве руководители организаций не могли вести хозяйственную деятельность, подписывать договоры и счета-фактуры является ни на чем не основанным предположением, не подлежащим учету в силу ст. 65 и п. 5 ст. 200 АПК РФ».
Напоследок хотелось бы разобраться в том, каково же истинное предназначение информации о признаках «массовости» у контрагентов налогоплательщика в рамках процесса доказывания виновности этого налогоплательщика в уклонении от уплаты налогов? Ведь, несмотря на изложенное выше, стоит согласиться с тем, что данные признаки характеризуют контрагентов налогоплательщика, как «подозрительных».
На наш взгляд, ответ на поставленный вопрос наиболее точно сформулирован в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 11 февраля 2009 г. № А32-12090/2008-29/200. В данном судебном акте было отмечено, что указанная информация сама по себе не является не только прямым, но и косвенным доказательством каких-либо нарушений со стороны налогоплательщика, а может служить лишь поводом для более внимательного отношения со стороны налогового органа к исполнению налоговых обязанностей контрагентом то есть, поводом для проведения мероприятий налогового контроля.
Автор - Панов Павел
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru
