20.1. Земельный налог. Логовой земельный участок

Земельный налог.

Количество просмотров публикации Земельный налог. - 2130

Земельный налог – местный, он формирует доходную базу местных бюджетов и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов налогообложения.

Плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности вправе постоянного пользования или вправе пожизненного наследуемого владения.

При этом не признаются плательщиками: организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных по договору аренды.

Объектами н/обложения признаются земельные участки, расположенные в пределах MО. Не признаются объектом н/обложения следующие участки:

- Изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ,

- Ограниченные в обороте (включены в список всемирного наследия),

- Объекты, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд,

- Ограниченные в обороте в пределах лесного фонда,

- Ограниченные в обороте, занятые находящимся в гос. собственности водными объектами в составе водного фонда.

От уплаты налога освобождаются:

1. Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ в отношении земельных участков, предоставленных для выполнения своих функций,

2. Организации в отношении земельных участков, занятых гос. автодорогами общего пользования,

3. Религиозные организации в отношении земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного назначения,

4. Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды.

Налоговая база определятся как кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Н/база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких МО определяется отдельно по каждому МО пропорционально доле земельного участка.

Налоговый период – календарный год,

Отчетный период – 1, 2 и 3 квартал.

Налоговые ставки устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов МО в % от н/базы.

МАКСИМАЛЬНЫЕ ставки, установленные НК РФ, составляют:

1.0,3 %

- Земли с/х назначения, земли в составе зон с/х использования в поселениях и используемые для с/х производства.

- Земли, занятые жилым фондом и объектами инженерной инфраструктуры ЖК и предоставленные для жилищного строительства,

- Земли, предоставленные для садоводства, огородничества или животноводства.

2.1,5 % прочие земельные участки.

Допускается установление дифференцированных ставок исходя из категории земель или разрешенного использования земельного участка.

В случае возникновения в течение н/периода права на льготы начисление суммы налога производится с учетом коэффициента:

При этом если возникновение прав произошло до 15 числа соответствующего месяца включительно, то данный месяц приравнивается к 1; если после 15 – к 0.

"Ставки земельного налога на территории муниципального образования города Казани

N п/п	Виды разрешенного использования	Ставка земельного налога, %
	Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки:
	- земельные участки, занятые домами многоэтажной жилой застройки;	0,2
	- земельные участки, предоставленные для строительства домов многоэтажной жилой застройки	0,3
	Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки:
	- земельные участки, занятые домами индивидуальной жилой застройки;	0,25
	- земельные участки, предоставленные для строительства домов индивидуальной жилой застройки;	0,3
	- земельные участки для ведения личного подсобного хозяйства	0,25
	Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок:
	- земельные участки, предназначенные для размещения гаражей;	0,3
	- земельные участки, предназначенные для размещения автостоянок;	0,6
	- земельные участки, предназначенные для размещения многоэтажных гаражей и многоуровневых парковок	0,1
	Земельные участки, находящиеся в составе дачных, садоводческих и огороднических объединений:
	- земельные участки дачных, садоводческих и огороднических объединений;	0,2
	- земельные участки, предназначенные для ведения дачного хозяйства, садоводства, огородничества	0,2
	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания:
	- земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания;	0,8
	- земельные участки, предназначенные для размещения автостоянок	0,6
	Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц	0,8
	Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта͵ культуры, искусства	0,8
	Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения	0,3
	Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок	0,55
	Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов	0,55
	Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов	0,55
	Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте	1,5
	Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта͵ развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта͵ энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи	1,0
	Земельные участки, занятые скверами, парками	1,5
	Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования	0,3
	Прочие земельные участки	1,5

Примечание.

В отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для строительства (за исключением жилищного), применяется ставка в размере 1,5 процента от кадастровой стоимости земельных участков. Данная ставка применяется с даты государственной регистрации прав на земельные участки вплоть до даты государственной регистрации прав на построенные на них объекты недвижимости.

В отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), применяется ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков.

В случае, в случае если земельный участок имеет более одного вида разрешенного использования, то в целях налогообложения применяется наибольший размер ставки земельного налога по видам разрешенного использования, определенным для данного участка".

- органам государственной власти и управления, казенным учреждениям, бюджетным и автономным учреждениям, финансируемым из федерального бюджета͵ бюджета Республики Татарстан и бюджета муниципального образования ᴦ. Казани, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,2 процента от кадастровой стоимости земли";

- предприятиям гражданского и военного самолетостроения в отношении земельных участков под промышленными объектами в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,08 процента от кадастровой стоимости земли;

-организациям в отношении земельных участков, занятых городскими полигонами утилизации твердых бытовых отходов, в виде применения пониженной ставки налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости земли";

referatwork.ru

20.1. Земельный налог. Налоговое право. Конспект лекций

20.1. Земельный налог

Земельный налог устанавливается НК РФ (гл. 31 НК РФ) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия;

3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ в пределах лесного фонда;

5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии состатьей 389 настоящего Кодекса.

Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Налоговым периодом признается календарный год.

Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчеты сумм по авансовым платежам по налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства;

предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

НК РФ предусматривает случаи освобождения от налогообложения:

– организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ – в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

– организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

– религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

– общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, – в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

– организации народных художественных промыслов – в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

– физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов – в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

– организации – резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны.

Поделитесь на страничке

Следующая глава >

econ.wikireading.ru

Как зарегистрировать земельный участок в налоговой службе

Гражданское законодательство относит участок к недвижимому имуществу (п. 1 ст. 130 ГК РФ).

Местом нахождения участка признается место фактического нахождения этого участка (подп.

3 п. 5 ст. 83 НК РФ).

Налоговые органы должны поставить организацию на налоговый учет в течение пяти рабочих дней со дня поступления сведений от органов кадастрового учета (п. 2 ст. 84 НК РФ). Причем сделать это инспекторы должны бесплатно, что следует из п.

Порядок оформления земельного участка в собственность

Первое, что нужно сделать прежде, чем приступить к действиям, — определиться со способом оформления и подготовить перечень необходимых документов .

Учтите, что в Российской Федерации не все земли можно переводить в частную собственность.

Какие земли запрещено переводить в частную собственность? Перечень таких земель: Пошаговая инструкция по переводу земли в частную собственность по состоянию на 2018 год Документы, которые нужны для оформления земельного участка в собственность: Работник Росреестра назовет вам дату, когда нужно будет приехать и забрать выписку или свидетельство на собственность (зависит от того, что именно вы закажите).

Как проинформировать налоговую о наличии недвижимости и машины

в случае отсутствия данных для заполнения показателя проставляется прочерк.

4) Титульный лист Сообщения заполняется налогоплательщиком, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».

5) В поле «ИНН» указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица (указывается при наличии или ставится прочерк). 6) Код налогового органа , в который представляется Сообщение, заполняется согласно документам о постановке на учет в налоговом органе по месту жительства или по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

Земельный налог не по месту регистрации физ

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает следующее.

Сумма земельного налога исчисляется по истечении налогового периода исходя из налоговой базы и соответствующей налоговой ставки (ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс)).

Налоговая база для исчисления земельного налога определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст.

391 Кодекса)

Документы необходимые для оформления земельного участка

— запросить кадастровый паспорт земельного участка (КПЗУ) в кадастровой палате; — запросить кадастровый план территории (КПТ) в кадастровой палате; Кадастровый план территории запрашивает кадастровый инженер при формировании межевого плана на ваш земельный участок; — обратиться в геодезическую фирму или к кадастровому инженеру за проведением геодезической съемки; — обратиться в геодезическую фирму (кадастровому инженеру) для формирования межевого плана на основе геодезической съемки земельного участка; — сдать подготовленный в электронном виде межевой план в кадастровую палату; Межевой план записывается кадастровым инженером на диск; — После проведения государственного кадастрового учета, получить новый кадастровый паспорт земельного участка в кадастровой палате, с включенными в него новыми (отмежеванными) границами участка; При оформлении и регистрации наследства добавляется: Как оформить садовый (дачный) земельный участок в собственность.

Индивидуальный предприниматель (УСН с объектом доходы) приобрел земельный участок со строениями

Иные налоги уплачиваются ИП, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Поскольку п. 3 ст. 346.11 НК РФ для ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, освобождение от уплаты земельного налога не предусмотрено, данный налог предприниматель должен уплачивать на общих основаниях (письмо Минфина России от 07.10.2013 N 03-11-11/41438).

ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ И ПОСТАНОВКА НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Одной из обязанностей организаций и физических лиц при приобретении недвижимого имущества является постановка на учет в налоговых органах по месту нахождения указанного недвижимого имущества.

Порядок постановки на учет в случае приобретения земельного участка будет предметом рассмотрения данной статьи.

То, что земельные участки относятся к недвижимому имуществу, следует также из пункта 1 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ).

Организациями на основании пункта 2 статьи 11 НК РФ признаются:

— российские организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Обратите внимание.

myeconomist.ru

г.Москва, м.Шоссе Энтузиастов, ул. Электродная, д.88, стр.14

Политика конфиденциальности