Содержание
Письмо № СД-3-21/9017@ от 22.08.2022
Вопрос: О применении инвентаризационной стоимости объектов налогообложения при исчислении налога на имущество физлиц.
Ответ: Федеральная налоговая служба рассмотрела обращения, поступившие письмами от 25.07.2022, от 04.08.2022, по вопросу исчисления налога на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения и сообщает.
В рамках рассмотрения предыдущих обращений по аналогичному вопросу Вам в соответствии с Федеральным законом от 02.05.2006 N 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» направлены исчерпывающие разъяснения письмами УФНС России по области, ФНС России от 22.02.2022 N БС-3-21/1577@, Минфина России 13.09.2021 N 03-05-06-01/74021.
В очередной раз обращаем внимание на следующее.
Исчисление и уплата налога на имущество физических лиц (далее — налог) регулируются главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).
Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных статьей 408 Кодекса (пункт 1 статьи 408 Кодекса).
Согласно положениям статьи 402 Кодекса (утратила силу в связи с Федеральным законом от 23.11.2020 N 374-ФЗ) до 2020 года действовал переходный период, в течение которого субъектам Российской Федерации было предоставлено право устанавливать порядок определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения или инвентаризационной стоимости.
Законом Кировской области от 24.09.2015 N 564-ЗО установлена единая дата начала применения на территории Кировской области порядка определения налоговой базы по налогу исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения — 1 января 2016 года.
В соответствии с Законом города Москвы от 19.11.2014 N 51 налог исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения исчисляется с 1 января 2015 года.
Исчисление налога на территории Кировской области до 2016 года, на территории города Москвы до 2015 года осуществлялось исходя из инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в налоговые органы до 1 марта 2013 года (статья 404 Кодекса).
Указанные Вами вопросы, касающиеся оснований и порядка расчета инвентаризационной стоимости, не являются предметом регулирования Кодекса и не относятся к компетенции ФНС России.
Согласно части 3 статьи 5 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ начиная с 2020 года во всех субъектах Российской Федерации определение налоговой базы по налогу исходя из инвентаризационной стоимости не производится.
С 01.01.2021 статья 404 Кодекса, предусматривающая использование инвентаризационной стоимости для определения налоговой базы, утратила силу (Федеральный закон от 23.11.2020 N 374-ФЗ).
В случае несогласия с актом ненормативного характера, действием (бездействием) налогового органа заинтересованное лицо имеет право обжаловать такие акты, действия или бездействие в соответствии со статьей 137 Кодекса.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
Читайте подробнее: Налог на имущество физлиц давно и повсеместно не начисляют по инвентаризационной стоимости. Везде только по кадастровой
Налог на имущество физических лиц | County of Lexington
1. Что такое личная собственность?
2. Когда уплачиваются налоги на личное имущество?
3. Как определяется стоимость гидроцикла/летательного аппарата?
4. Я продал личную собственность, за которую вы выставили мне счет. Что мне делать с этим счетом?
5. Могу ли я обжаловать стоимость моего судна или самолета?
6. Если я являюсь владельцем коммерческой или сдаваемой в аренду жилой недвижимости, как определяются налоги на соответствующую личную собственность?
7. Когда должны быть поданы налоговые декларации по налогу на имущество физических лиц?
8.
Что произойдет, если я не подам вовремя налоговую декларацию по налогу на имущество, связанную с бизнесом?
9. Все ли лодки и моторы облагаются налогом?
10. Облагаются ли налогом лодочные прицепы?
____________________________________________________________________________________________
1. Что такое личная собственность?
В Южной Каролине к личному имуществу относятся автомобили, транспортные средства для отдыха, самолеты и плавсредства (включая лодки, моторы и личные транспортные средства для отдыха, такие как водные мотоциклы, гидроциклы и т. д.).
- Налог на имущество физических лиц также применяется к оборудованию, мебели, приспособлениям и машинам, которые в основном используются предприятиями.
2. Когда уплачиваются налоги на личное имущество?
За исключением автотранспортных средств, налоги на личное имущество должны быть уплачены до 15 января следующего года, если только этот день не приходится на праздничный или выходной день округа.
- Налоги на личное имущество на автотранспортные средства и транспортные средства для отдыха уплачиваются в течение года по поэтапному ежемесячному графику и должны быть уплачены до замены ваших номерных знаков.
3. Как определяется стоимость личного гидроцикла/летательного аппарата?
Стоимость личного имущества поддерживается в актуальном состоянии посредством ежегодных обновлений Департаментом доходов Южной Каролины и Департаментом природных ресурсов Южной Каролины.
Вернуться к началу
4. Я продал личную собственность, за которую вы выставили мне счет. Что мне делать с этим счетом?
Если вы владели недвижимостью 31 декабря, предшествующего текущему налоговому году, вы несете ответственность за уплату налогов за весь этот год.
- Например, если вы владели лодкой 31 декабря 2005 г., вы обязаны уплатить налоги до 15 января 2007 г. Личная собственность облагается налогом с задержкой (за исключением автомобилей).
- Если вы приобрели личное имущество 1 января или позже, вам не придется платить налоги округа до января следующего года.
- Эта информация не относится к автомобилям
5. Могу ли я обжаловать стоимость моего судна или самолета?
Да, до уплаты налогов вы должны подать письменную апелляцию в офис Аудитора.
- Обжалование стоимости лодки или самолета не продлевает срок уплаты налогов.
- После этого с вами свяжется специалист по налогам, чтобы обсудить вашу апелляцию на личное имущество.
6. Если я являюсь владельцем коммерческой или сдаваемой в аренду жилой недвижимости, как определяются налоги на соответствующую личную собственность?
Владельцы предприятий, использующих оборудование, мебель, приспособления или механизмы, должны подавать ежегодную налоговую декларацию о личном имуществе аудитору округа Лексингтон.
Вернуться к началу
7. Когда нужно подавать налоговые декларации по налогу на имущество физических лиц?
Декларации должны быть поданы до 30 апреля каждого года.
- В настоящее время в законе нет положений, позволяющих продлить срок подачи декларации.
- Как и в случае с другими формами личного имущества (кроме автомобилей), налоги взимаются в задолженность.
- Если вы владели недвижимостью на 31 декабря налогового года, вы несете ответственность за уплату налогов за весь этот год.
- Если вы приобрели личное имущество 1 января или позже, вам не придется платить налоги на имущество до января следующего года.
8. Что произойдет, если я не подам вовремя декларацию о налоге на личное имущество, связанное с бизнесом?
По закону аудитор обязан оценивать все счета, по которым не была подана декларация.
- Оценки могут быть выше, чем первоначально заявленная сумма.
9. Облагаются ли налогом все лодки и моторы?
Лодки или подвесные моторы, справедливая рыночная стоимость которых не превышает 500 долларов США, налогом не облагаются.
10.
Облагаются ли налогом лодочные прицепы?
Нет, не в Южной Каролине.
Наверх
Налог на имущество физических лиц | Ипсвич, Массачусетс
Общие законы штата Массачусетс, глава 59, раздел 18
Личное имущество — это материальное имущество, отличное от недвижимости, такое как машины, домашний скот, мебель, трубопроводы, провода, столбы и т. д. Не ограничиваясь физическими лицами, оно включает имущество товариществ, трастов, корпораций, поместий и т. д. Оно облагается налогом отдельно от недвижимость, но облагается налогом по той же ставке. Налоговая ставка на 2022 финансовый год была установлена на уровне 12,86 доллара США за тысячу долларов стоимости. Личное имущество облагается налогом в муниципалитете, где оно находится на 1 января того же года. Однако предметы, не находящиеся постоянно, такие как строительное оборудование, могут облагаться налогом в городе, где проживает владелец, с 1 января. Для получения информации о предметах, которые могут быть освобождены от налога на имущество физических лиц, пожалуйста, свяжитесь с офисом оценщика.
Ежегодно до 1 марта налогоплательщики, владеющие личным имуществом, подлежащим налогообложению, должны предоставить верный список всего не освобожденного от налогообложения движимого имущества. Предприятия должны подать Государственную налоговую форму 2 (PDF) (форма списка). Люди со вторым домом должны подать форму государственного налога 2HF (PDF) (форма списка). Эти формы также доступны в офисе оценщика. Уведомление об этих требованиях вывешивается за пределами офиса аудитора в начале каждого календарного года.
Если форма не будет подана оценщикам до 1 марта, оценщики должны будут оценить стоимость вашего личного имущества. Запросы на снижение выбросов не могут быть рассмотрены без подачи до 1 марта требуемой формы.
Счета за личное имущество
Личное имущество оценивается по восстановительной стоимости нового за вычетом амортизации в зависимости от возраста и состояния. Та же налоговая ставка, которая применяется к счетам налога на недвижимость, применяется к счетам налога на личное имущество.
Счета за личное имущество отправляются по почте и оплачиваются по тому же графику, что и счета за налог на недвижимость. Счета рассылаются дважды в год, по 2 квартальных счета за раз. 2022 финансовый год начнется 1 июля 2021 года и продлится до 30 июня 2022 года. Счета подлежат оплате ежеквартально. 1-й квартал должен быть сдан 2 августа 2021 г., 2-й квартал — 1 ноября 2021 г. 3-й квартал — 01.02.2022 г., 4-й квартал — 02.05.2022 г. Фактические налоговые счета были отправлены по почте 31 декабря 2021 г.
Заявление о сокращении выбросов
Если вы не согласны со стоимостью вашего фактического налогового счета, вы можете заполнить и подать необходимое заявление и подтверждающие документы. Заявление о снижении государственного налога (PDF) в Управление по оценке в течение определенного периода времени. Эта форма также доступна в офисе оценщиков. Фактические налоговые счета будут отправлены по почте 31 декабря 2021 года, начиная с периода, в котором могут быть приняты заявки на снижение налогов на 2022 финансовый год.