Как и когда нужно сдавать декларацию ИП: разные системы налогообложения. Когда ип подавать декларацию
Как и когда нужно сдавать декларацию ИП: разные системы налогообложения
10 мая 2016
Просмотров: 1614
Как правило, всех индивидуальных предпринимателей на этапе начала деятельности интересует, когда сдавать декларацию ИП, ведь в их интересах своевременно подавать необходимую отчетность в контролирующие органы. Следует подчеркнуть, что в настоящее время различают конкретные налоговые режимы, которые определяют, до какого числа сдавать декларации ИП необходимо.
Нужно разобраться, куда, как и когда нужно подавать отчетность о предпринимательской деятельности в зависимости от определенного налогового режима.
Виды отчетности
Виды налоговых деклараций для индивидуального предпринимателя зависят от принятой им системы налогообложения, с учетом дополнительных особенностей. Выделяют следующие:
- Упрощенная система налогообложения (далее — УСН). Подается предпринимателями ежегодно, причем в IV квартале, не позже 30.04 следующего года. Если происходит прекращение деятельности, сроки сдачи деклараций для ИП меняются на 25 число месяца, который идет за месяцем прекращения деятельности. Подавать отчет предпринимателям на УСН необходимо по месту жительства.
- Единый налог на вмененный доход (далее — ЕНВД). Данный вид подается по результатам каждого квартала, но не позже 20 числа месяца, которые идет после отчетного квартала. Так, за I квартал подать документ бизнесмену нужно 20.04, за II квартал — 20.07, за III квартал — 20.10, и за IV квартал 20.01 нового года. Зачастую сдается либо по месту осуществления деятельности, либо по прописке.
- Патентная система (далее — ПСН). При осуществлении деятельности на патентной основе потребность в налоговой декларации теряет смысл.
- Единый сельскохозяйственный налог (далее — ЕСХН). Данный вид также сдается ежегодно, не позже последнего числа марта, следующего за прошедшим налоговым периодом года. При завершении деятельности ИП до окончания периода данные нужно сдать не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем прекращения деятельности. Место подачи неизменно.
- ОСНО, или общая система налогообложения. Данный вид подразделяется на такие подвиды:
- декларации по форме 3-НДФЛ — ежегодно сдаются до 30.04 следующего года;
- отчетность о предположенной доходности по форме 4-НДФЛ — подается не позднее 5-го числа следующего месяца от месяца, в котором был получен первый заработок;
- по НДС документ сдают каждый квартал не позже 25 числа следующего за отчетным периодом месяца.
Современное законодательство не имеет жестких требований касательно того, кто может и должен заполнять налоговую декларацию ИП. То есть российский Налоговый кодекс дает возможность составлять отчетность как самим предпринимателям, так и посторонним доверенным лицам, причем последние необязательно должны входить в штат ИП.
Вернуться к оглавлению
Пути и способы подачи
Своевременная подача налоговой декларации — это обязанность каждого предпринимателя. Процедура, как и сроки подачи деклараций для ИП, тоже определена на законодательном уровне. В общем, разрешено подавать данную отчетность 3 способами:
- Путем личного посещения инспекции или же через представителя.
- При помощи почты.
- Путем электронного способа сдачи.
Выбор конкретного вида доставки данных — это личное дело каждого, главное, чтобы сроки были соблюдены. Ведь именно нарушение сроков отчетности относится к наиболее распространенным нарушениям, выявленным работниками налоговых служб в процессе проведения камеральных проверок.
Налоговое законодательство предусматривает определенную ответственность за несдачу декларации. Как правило, под ответственностью подразумеваются штрафы или санкции, размер которых зависит от вида отчетности, срока игнорирования требований сдачи данных, а также от общей суммы налога, прописанного в документе. Причем при уплате штрафа бизнесмен не освобождается от обязанностей предоставить документы в соответствующие органы в кратчайшие сроки, ведь от этого варьируется сумма штрафа.
Следует учитывать, что штрафные санкции являются не самым строгим наказанием за то, что ИП не предоставил своевременно данные. Нередки случаи, когда работники налоговой накладывают арест на расчетные счета предпринимателя, а также списывают размер штрафа путем выставления инкассо. К тому же регулярные игнорирования подобных законных обязанностей служат весомым поводом для внесения ИП в план проверок, включая выездные, на будущий год, что для бизнесмена создаст немало хлопот.
Подводя итоги, хотелось бы отметить, что сдавать декларации индивидуальным предпринимателям в обязательном порядке необходимо в установленные на законодательном уровне сроки.
Для максимального упрощения данной обязанности Налоговый кодекс РФ позволяет подавать документы разными способами.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
moeip.ru
Сдача налоговой декларации ИП
02 марта 2016
Просмотров: 1069
Как сдать декларацию в налоговую для ИП? Этот вопрос интересен тем предпринимателям, которые только начали свое дело. Бизнесмены должны сдавать в ФНС отчетность и уплачивать налоги. Декларация является официальным документом. С ее помощью владелец бизнеса подтверждает свой доход, который был получен за определенный период. В бумаге указывают те доходы, которые выступают в роли объекта налогообложения.
Если говорить об отчетности, то подавать документы нужно обязательно. Конечно, количество бумаг, которые должен предоставить владелец предприятия, отражено в законодательстве. Пакет документов может быть разным.
То, какую декларацию вам придется подавать, напрямую зависит от выбранной вами системы налогообложения. Кроме того, большое значение имеет вид деятельности предприятия. Но любой владелец компании должен сдать декларацию по тем налогам, которые предусмотрены режимом налогообложения.
Например, индивидуальный предприниматель, который выбрал ЕНВД, обязан подавать декларацию в ИФНС каждый квартал. Кроме того, он может предоставлять в службу и иные документы. Речь идет о тех случаях, когда бизнесмен должен уплатить налог за те или иные совершенные действия. Например, за реализацию подакцизных товаров, в этом случае декларация подается по акцизам.
Говоря об отчетности, стоит сказать и о тех документах, сдача которых не обозначена напрямую. Например, речь идет о подаче данных за тот период, когда предпринимательская деятельность не осуществлялась. В этом случае ИП может подать нулевую декларацию. Владелец компании предоставляет отчетность, в которой просто указывает нулевой доход. Но нужно сказать, что не все системы налогообложения позволяют это сделать. Например, если вы решили подать декларацию по ЕНВД, то вам нужно помнить о том, что единый налог не может быть нулевым.
Кроме того, в ряде случаев бизнесмен должен сдать в налоговую инспекцию уточненную декларацию. Обычно в ней указываются сведения, которые содержались в предыдущей отчетности, но уже с корректировкой. ИП может внести исправления в данные по собственной инициативе и по требованию ФНС. Во втором случае это происходит, если налоговая обнаружила неточности в расчетах. Внесение корректировок необходимо, если были обнаружены погрешности в оформлении налоговой базы.
Заполнение документов
Если вы не уверены в том, что вам удастся без ошибок заполнить декларацию, то можете поручить это специалистам. Законодательство четко не указывает, кто должен заполнять документы. Это может быть сам владелец бизнеса и другие лица, которые даже, возможно, не являются его работниками. В последнее время получила распространение практика, когда бизнесмен обращается за помощью в сторонние фирмы. Специалисты, которые в них работают, не только заполнят налоговую декларацию, но и проконсультируют предпринимателя по всем вопросам.
Те лица, которые решили заполнить все документы самостоятельно, могут использовать специальные программные продукты. Вам нужно лишь ввести сведения в программу, отчетность для налоговой будет сформирована в автоматическом режиме. Подать декларацию в ФНС можно, воспользовавшись электронными каналами связи.
Стоит отметить, что самостоятельно заполнить налоговую декларацию не так уж и сложно. Начинающие бизнесмены не должны бояться это делать, нужно просто правильно записать все данные.
От каждого предпринимателя требуется организовать в компании прозрачную бухгалтерию. Соблюдайте сроки подачи документов, вовремя уплачивайте налоги. Тогда сложностей с отчетностью не возникнет. Бланк декларации есть в свободном доступе в ФНС. Если вы взяли образец в сторонних компаниях, то обратите внимание на форму документа. Она нередко меняется, вам нужны последние варианты.
Как подать декларацию в ФНС?
Каждый индивидуальный предприниматель обязан подавать отчет в ФНС в установленный срок. Сделать это можно 3 способами:
- Предприниматель лично идет в отделение ФНС. Представитель владельца предприятия подает документы в налоговую.
- Документы можно отправить в ФНС по почте.
- Подать документы можно, используя каналы электронной передачи данных.
Индивидуальный предприниматель должен выбрать самый удобный для него способ. Обязательно учитывайте сроки подачи документов, их не нужно нарушать. Это самая распространенная ошибка при подаче отчетности в налоговую. Чаще всего в ходе камеральных проверок сотрудники ФНС выявляют именно это нарушение.
Если предприниматель не предоставит отчетность, то его ждет штраф. Размер будет зависеть от того, насколько опоздал бизнесмен со сдачей отчетности. Кроме того, значение имеет вид декларации и сумма налога, который должен оплатить предприниматель.
Стоит заметить, что наложение на бизнесмена штрафных санкций не освобождает его от подачи отчетности. Чем раньше в ФНС будет отправлена декларация, тем меньше налагаемая сумма.
Штраф не считается самым суровым наказанием. Намного хуже, когда на расчетные счета накладывается арест, а потом с них списывается сумма задолженности. Это осуществляется через выставление инкассо. Кроме того, если бизнесмен станет регулярно нарушать сроки подачи отчетности, то ФНС может внести предпринимателя в план проверок. Последние могут быть и выездными, что создает бизнесу ряд трудностей.
Почему отчетность так важна?
Все предприятия должны платить налоги, эта обязанность распространяется и на индивидуальных предпринимателей. Каждый бизнесмен должен четко знать свои права и обязанности, это надежно защищает индивидуального предпринимателя от негативных моментов. Главное, что вам нужно, - увязать вид деятельности вашей компании с требованием законодательства, строго соблюдать правила, присущие выбранному вами режиму налогообложения.
Помните о том, что даже при закрытии бизнеса вы должны будете отчитаться о доходах.
Подавать декларацию при закрытии ИП нужно обязательно.
Если вы этого не сделаете, то это может стать причиной отказа в снятии ИП с учета.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
vseobip.ru
Когда и как сдавать налоговые декларации для ИП, который работает без наемных работников? Краткий курс для новичка
Автор: Татьяна Суфиянова (консультант по налогам и сборам)
В своей статье я хочу рассказать о том, как и когда необходимо сдавать налоговую отчетность для тех индивидуальных предпринимателей, которые работают без привлечения наемных работников.
Надо помнить о том, что как бы вы ни работали, какую систему налогообложения ни выбрали, в конечном счете, вам надо будет сдавать налоговую декларацию, и платить налог. И не надо думать, что зарегистрировав ИП, у вас наступает бесконечная череда сдачи трудной налоговой отчетности и бесконечной уплаты налогов. Есть важный документ, в котором доступным языком расписано все о налогах – это наш Налоговый кодекс. Для каждого налога установлен свой конкретный срок уплаты налога, который не меняется «по десять раз в году».
Существует одна единая и очень простая схема – сначала налог надо рассчитать и заявить о нем в декларации в налоговый орган, а уже после этого налог надо уплатить в бюджет. Причем, не бывает такого, что срок уплаты налога за какой-то конкретный период установлен раньше срока сдачи налоговой декларации. Разберем все этапы:
I этап – мы начинаем готовить нашу налоговую декларацию. В зависимости от системы налогообложения, мы собираем нужные нам документы и по ним формируем декларацию. Понятие декларация – это название документа (отчета), который надо сдать по итогам года (квартала) в налоговую инспекцию.
II этап – мы проверяем налоговую декларацию на наличие технических и логических ошибок и подписываем ее.
III этап – мы сдаем налоговую декларацию в налоговую инспекцию. Сдать декларацию можно несколькими способами:
1) Лично в налоговый орган. Для этого вам обязательно надо взять два экземпляра декларации и подписать их. Когда инспектор их проверит, то на одном из экземпляров (вашем) инспектор обязательно должна поставить отметку-штамп и подпись о принятии. Кроме того, на штампе будет стоять и дата принятия документа. Проверяйте обязательно, чтобы стояла и дата, и подпись принимающего инспектора. Ваш экземпляр декларации надо хранить все время работы вашего ИП. Для чего это необходимо? Чтобы вы всегда могли быстро и легко поднять документы для проверки, если есть такая необходимость, либо вспомнить ваши данные. Не надо думать, что все данные есть в налоговом органе. Это верно, они там хранятся, но вам будет удобно очень иметь под рукой все ваши цифры.
Обратите внимание – оригинал вашего экземпляра налоговой декларации с отметкой инспектора о принятии документа не надо никому отдавать! Ни в банк, ни судебному приставу (если вы платите алименты и вам надо доказать сумму полученного дохода), ни партнерам. Всем, кому будет необходима ваша декларация, вы даете только копию.
2) Существует такой удобный способ сдачи документов, как сдача отчетности через ТКС (телекоммуникационные каналы связи). В каждом городе есть специализированный оператор, с которым компания или предприниматель вправе заключить договор и сдавать отчет через них. Как это выглядит? Вам делают электронно-цифровую подпись, заключают договор с вами, устанавливают вам доступ в специализированную программу через интернет и все – готово. Подробный порядок установки электронного способа передачи данных в налоговую инспекцию или Пенсионный фонд зависит от оператора.
Есть такие операторы, как Такском, СКБ-Контур (с которым я лично работаю). Электронный способ удобен тем, что не надо документ вручную подписывать и нести лично в налоговую инспекцию.
3) Можно отправить декларацию по почте ценным письмом с описью вложения. Датой сдачи отчета будет считаться дата, которая будет стоять на почтовом штемпеле. Многие думают, что, например, крайний срок сдачи отчета 30 апреля, и если сдать по почте 29 апреля или 30 апреля документы, то они не успеют прийти в налоговый орган и можно опоздать со сроком сдачи. Это ошибка. Повторюсь, датой сдачи отчета будет считаться не дата поступления декларации в налоговый орган, а дата отправки.
После того, как мы сдали декларацию, наступает момент уплаты налога. Можно сдать и оплатить налог в один день. Часто бывает так, что крайний срок сдачи деклараций установлен точно такой, как и я для крайнего срока уплаты. Поэтому, я вам решила специально выделить в таблицу все сроки сдачи уплаты налогов для любой системы налогообложения.
|
Вид налоговой системы |
Крайний срок сдачи налоговой декларации |
Крайний срок уплаты налога |
|
Упрощенная система (УСН) |
Не позднее 30 апреля. Например, за 2016 год декларация по УСН должна быть сдана не позднее 30 апреля 2017 года. |
Если декларацию мы сдаем один раз в году, что очень удобно, то платить налог надо четыре раза в год: 1. За первый квартал – до 25 апреля авансовый платеж. 2. За полугодие – до 25 июля авансовый платеж. 3. За 9 месяцев – до 25 октября авансовый платеж. 4. За год – до 30 апреля года, следующего за отчетным. |
|
Патентная система (патент) |
Не надо сдавать налоговые декларации в налоговую инспекцию (это очень удобно). Получается, что мы только платим налог. |
Срок уплаты зависит от срока действия патента. 1. Срок действия патента меньше 6 месяцев – в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента 2. Срок действия патента от 6 до 12 месяцев – в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; – в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. |
|
ЕНВД или «вмененка», как мы привыкли называть |
Сдаем налоговые декларации четыре раза в год: 1. За первый квартал – до 20 апреля. 2. За полугодие – до 20 июля. 3. За 9 месяцев – до 20 октября. 4. За год – до 20 января года, следующего за отчетным. |
Платить налог надо тоже четыре раза в год: 1. За первый квартал – до 25 апреля. 2. За полугодие – до 25 июля. 3. За 9 месяцев – до 25 октября. 4. За год – до 25 января года, следующего за отчетным. |
|
Единый сельхозяйственный налог (ЕСХН) |
Не позднее 31 марта. Например, за 2016 год декларация по УСН должна быть сдана не позднее 31 марта 2017 года. |
Если декларацию мы сдаем один раз в году, что очень удобно, то платить налог надо четыре раза в год: 1. За первый квартал – до 25 апреля авансовый платеж. 2. За полугодие – до 25 июля авансовый платеж. 3. За 9 месяцев – до 25 октября авансовый платеж. 4. За год – до 31 марта года, следующего за отчетным. |
|
Общепринятая система налогообложения (она подразумевает уплату НДФЛ и НДС) |
НДС – сдача налоговой декларации происходит ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. НДФЛ – один раз в год, не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Декларация по форме 3-НДФЛ, например, за 2016 год будет сдаваться в срок не позднее 30 апреля 2017 года. |
НДС – уплата налога производится по итогам каждого налогового периода равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом (т.е., кварталом). НДФЛ – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
|
taxpravo.ru
Когда ИП-упрощенцы обязаны подавать декларацию по форме 3-НДФЛ в ФНС?
Индивидуальные предприятия, работающие по УСН, автоматически получают освобождение от необходимости выплат других налоговых сборов. Речь идет об НДФЛ с дохода ИП, который автоматически начисляется при применении основной системы налогообложения.
Если в НДФЛ для ИП на УСН нет необходимости, следовательно, и в отчете по форме 3-НДФЛ нет нужды. Однако, как показывает практика, исключения касаемо этой формы отчетности перед ФНС для индивидуалов все-таки есть.
На вопрос, нужно ли сдавать индивидуальным предпринимателям отчет по форме 3-НДФЛ при условии применения упрощенки, ответ звучит неоднозначно.
Эту отчетность чаще всего применяют предприниматели, работающие на общережимной системе. Упрощенцам ее редко когда нужно предоставлять в налоговую службу. Чаще всего это касается физлиц.
Для более ясного понимания следует сказать, что индивидуалы на упрощенной системе налогообложения должны предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ только в том случае, если их доходы не относятся к прибыли от основной деятельности и являются доходами физлица.
Аналогично физическим лицам, ИП не должен подавать 3-НДФЛ в том случае, если одновременно ведению своего бизнеса он работает наемным работником по трудовому соглашению на стороннем предприятии.
Если ситуация конкретно такая, то отчет по форме 3НДФЛ за предпринимателя-наемного работника предоставляет в ФНС его наниматель, который по факту является налоговым агентом и перечисляет за физических лиц налоги в государственный бюджет.
При этом существуют отдельные виды выплат, по которым источник дохода не выступает в качестве налогового агента. Например, при продаже имущества от имени физического лица отчет по форме 3-НДФЛ в ФНС предоставляет продавец имущества.
Аналогичная обязанность возникает перед физическим лицом в случае получения им выгоды от процентов при оформлении беспроцентного кредита или кредита по низкой процентной ставке.
Подавать самостоятельно отчет по форме 3-НДФЛ требуется и физлицам, намеревающимся получить вычеты при покупке недвижимости или социальные вычеты на оплату обучения или получения медицинских услуг.
При этом воспользоваться правом на вычет индивидуальные предприниматели могут при условии вычета НДФЛ с доходов, так как возврат вычитаемой сумы налогов со стороны государства возможен лишь при наличии соответствующей налоговой базы в отчетном периоде. При этом к упрощенцам данный порядок не имеет никакого отношения.
Подача деклараций в ФНС по форме 3-НДФЛ физическими лицами осуществляется до 15 июля, следующего за отчетным года (см. пункт 6 в статье 227 Налогового кодекса РФ).
Оплата НДФЛ за 2015 год осуществляется до 15 июля 2016 года.Подача декларации по форме 3-НДФЛ в ФНС должна была быть выполнена до 30 апреля каждого года, следующего за отчетным.
При этом сроки предоставления отчетности в налоговую по НДФЛ не имеют конкретной даты, в случае если речь идет о праве, а не об обязанности (например, получение налогового вычета). Если речь идет именно о такой ситуации, предоставить отчетность можно и после наступления 30 апреля года, следующего за отчетным. Главное условие – вложиться в трехлетний срок исковой давности.
Если ИП, работающий на упрощенке, теряет право применения специального налогового режима, от него требуется предоставление отчетности в ФНС и выплата налоговых вычетов на условиях основного режима с 1 дня квартала, в котором произошла аннуляция права применения УСН по причине нарушения условий применения упрощенного налогового режима. При наступлении подобных ситуаций индивидуальные предприятия в течение 15 суток обязаны сообщить в ФНС о переходе на общий налоговый режим, согласно пункту 5 статьи 346. 13 Налогового кодекса РФ.
На момент окончания квартала, в котором были зафиксированы нарушения правил УСН, ИП обязан подать в ФНС декларацию по упрощенке. В отчетности предприниматель должен отобразить как доходы, так и расходы при работе на специальном режиме налогообложения. Т. е. сначала отчетного года и до окончания квартала, в котором были зафиксированы нарушения, из-за которых было аннулировано право на использование льготного режима налогообложения.
Слетев с УСН, предприниматели приравниваются к вновь созданным, если рассматривать вопрос с точки зрения уплаты НДФЛ. Следовательно, в течении первых пяти суток по окончанию месяца, в котором ИП получили свою первую прибыль в условиях применения ОСН, самозанятое население должно предоставить в ФНС отчетность по форме 4-НДФЛ.
В таком случае декларация по форме 4-НДФЛ выполняет функции прогнозного отчета. На ее основании ФНС определяет размер авансового платежа по НДФЛ для ИП. Их предприятие должно оплатить до конца отчетного года.
В соответствии с 9 пунктом 227 статьи Налогового кодекса РФ, 50% годовой суммы авансового платежа должны быть перечислены не позднее 15 июля отчетного года (январь-июнь), 25% - до 15 октября (июль-сентябрь), 25% до 15 января года, следующего за отчетным (октябрь-декабрь).
В том случае, когда индивидуальный предприниматель перешел на общую систему налогообложения в середине отчетного года, авансовые платежи по НДФЛ за период работы по УСН не начисляются.
В дальнейшем выплату налогов за текущий год ИП обязаны платить на основании общего порядка не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.
До 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, индивидуалы обязаны предоставить отчетность по форме 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службу. В Декларации ИП указывает реальную прибыль, вырученную с первого дня квартала, в котором предприятие перешло на общую систему налогообложения.
Подведя итог под всем вышеперечисленным, следует сказать, что индивидуальные предприятия сдают декларацию по форме 3-НДФЛ и платят НДФЛ только в том случае, когда речь не идет о его деятельности, либо при потере прав на применение упрощенной системы налогообложения. В других ситуациях обязанностей у индивидуального предприятия по уплате налога на доходы физических лиц (подоходный налог) нет.
bizwriter в вт., 26/07/2016 - 23:31.
www.bizguru.ru
