Учет кассовых операций коммерческих банков. Кассовые операции это
Кассовые операции банка - что это такое, коммерческого, расчетно, операции по, в бухгалтерском учете, совершенствование
Сегодня почти все без исключения банки являются коммерческими. При этом помимо безналичного расчета осуществляется наличный. Именно поэтому в обязательном порядке должен вестись специальный кассовый учет.
Процедура данная имеет свои особенности и сложности. С ними требуется ознакомиться заранее. Так можно будет избежать множества ошибок. Порядок осуществления кассовых операций устанавливается специальными законодательными актами.
С ними также требуется ознакомиться заблаговременно. Формат отдельных видов документов устанавливается законодательно. Некоторые же наоборот, должно были разрабатываться непосредственно в самом банке.
Отдел кассовых операций обязательно должен иметься в каждом банке. Так как доля операций с наличными средствами не существенно меньше количества операций с безналом.
Это и является причиной необходимости ведения учета. Контролем в данной сфере занимается Центральный банк РФ, а также налоговая служба.
Допущение ошибок в отчетных кассовых документах попросту недопустимо. Именно поэтому необходимо избегать ошибок, отражения ложной информации.
К существенным вопросам, заблаговременное рассмотрение которых обязательно, относятся:
- основные понятия;
- кем они проводятся;
- нормативная база.
Основные понятия
Оформить кассовые операции банка в бухгалтерском учете несложно, но имеются особенности. Все они отражаются в специальных законодательных документах.
Но при этом для верной трактовки всех правил ведения учета требуется знать основные понятия, используемые в нормативных актах.
К основным терминал относятся следующие:
- кассовые операции;
- учетные документы;
- коммерческий банк;
- ЦБ РФ;
- кассовая книга.
Кассовые операции представляют собой процедуры, связанные с обращением средств в наличной форме. При этом регистрацию данных осуществляет специальное ответственное лицо – кассир. Обязательно составляются специальные учетные документы.
Они представлены бланками строгой отчетности, а также кассовыми бланками. В них отражаются вся информация по поводу осуществленной операции. Это касается суммы, дат, а также назначений внесенных/выданных средств.
Коммерческий банк – кредитная компания, которая имеет возможность выполнять различного рода операции для юридических, физических лиц.
Открываются различного вида счета (личные, расчетные и другие), выдаются ссуды, кредиты.
Перечень различных предоставляемых услуг достаточно обширен, он зависит от самого банка. Вне зависимости от вида данного учреждения всегда обязательно имеется касса.
ЦБ РФ – расшифровывается как Центральный банк Российской Федерации. Одной из его функций является процедура контроля за различного рода действиями коммерческих банков.
Также данный орган является законодательным, он формирует обязательные к исполнению документы. Кассовая книга – специальный документ, в котором отражаются все данные по поводу различных операций с наличными средствами.
На законодательном уровне формат данного документа не устанавливается. Но существуют определенные рекомендации по поводу составления таких учетных документов.
Кем они проводятся
Непосредственно сами кассовые операции выполняются специальным сотрудником – кассиром-операционистом.
Именно он занимается работой с наличными средствами, а также вносит соответствующие данные в кассовые ведомости (кассовую книгу).
Сама кассовая книга может вестись различными способами:
- в электронном формате;
- в письменной форме.
Второй вариант отражения кассовых операций сегодня почти не используется. Почти во всех без исключения банках процесс автоматизирован.
Для учета кассовых операций применяются электронные средства, специальные программы – установленные на персональном компьютере.
Главной особенностью ведения учета кассовых операций является распределение ответственности.
На данный момент ответственность за правильность отражения всей информации несет руководитель банковского отделения, а также главный бухгалтер. Причем вне зависимости от того, кто именно непосредственно вносит все данные в ведомость.
Именно поэтому с правилами ведения кассовых операций в первую очередь необходимо ознакомиться именно бухгалтеру, а также руководителю предприятия. Это позволит избежать множества различных сложностей.
Нормативная база
Нормативная база, регламентирующая процедуру ведения учета кассовых операций, достаточно велика. К основным документам, на которые ориентироваться следует в первую очередь, относятся:
«Положение о порядке ведения кассовых операций» — утверждается Постановлением Банка РФ №318-П от 24.04.08 г. включает в себя следующие основные разделы:
| Гл.№1 | Основные положения, отраженные в данном документе |
| Гл.№2 | Как осуществляется сама организация ведения учета всевозможных кассовых операций |
| Гл.№3 | Как проводится прием денег от клиентов |
| Гл.№4 | Как принимаются деньги в специальных сумках-емкостях |
| Гл.№5 | Как производится процедура выдачи наличных средств из кассы организации |
| Гл.№6 | Освещается процесс завершения кассового дня в банковском или же ином учреждении, какие действия осуществляет кассир-операционист |
| Гл.№7 | Перечень основных положений, связанных с инкассацией денег |
| Гл.№8 | Основные правила транспортировки наличных денег |
| Гл.№9 | Как производится инкассация денег из кассы |
| Гл.№10 | Основные правила, связанные с работой с наличными деньгами при эксплуатации всевозможных технических и программных средств |
| Гл.№11 | Как производится организация работы с наличными деньгами при использовании всевозможных контрольных и кассовых машин |
| Гл.№13 | В каком порядке осуществляется обработка наличных денег |
| Гл.№14 | Как формируется упаковка с деньгами |
| Раздел №VI | Определяет порядок действий с банкнотами, на которых присутствуют признаки подделки:
|
| Гл.№17 | Как завершается рабочий день при окончании работы с кассой |
| Гл.№18 | Как осуществляя формирование, а также хранение кассовых документов |
| Гл.№19 | Ревизия, а также процесс хранения наличных денег в кредитных учреждениях |
| Гл.№20 | Основные правила хранения сумок с наличными деньгами |
Кассовые операции коммерческого банка – это операции по осуществлению различных процедур, связанных с приемом и выдачей денег через кассу.
Сам процесс достаточно прост, но имеет множество самых разных особенностей. В первую очередь это касается документального отражения.
Важно помнить, что некоторые ошибки в документах рассматриваются налоговой службой, ЦБ РФ как коррупционные. Что может привести не только к административной ответственности, но и к уголовной.
Порядок совершения кассовых, а также расчетных операций связан с некоторыми нюансами. Важно изучить их заранее.
К существенным вопросам можно отнести:
- привычная технология действий;
- документальное оформление;
- отражение в бухгалтерском учете;
- как действует должностная инструкция начальника отдела;
- совершенствование учета;
- где сохраняется история.
Привычная технология действий
Технология действий по кассовым операциям отражается в специальных правилах. В стандартный набор операций по кассе в коммерческих банках входит следующее:
- прием, выдача, а также сохранность наличности – причем как отечественной валюты, так и зарубежной;
- оформление всех необходимых документов;
- ревизия самой кассы;
- соблюдение кассовой дисциплины.
Основные обязательства, связанные с ведением касс:
| Необходимо определить лимит денежных средств | В случае превышения лимита необходимо будет сдать излишки в банк, на специальный счет |
| Обязательно составление специальных расчетных документов | Приходных и расходных (ПКО и РКО) |
| Ведение кассовой книги | Неё вносят все записи по осуществленным операциям |
| Руководитель предприятия обязательно должен организовать ведение кассовой книги | А также следить за соблюдением всех правил |
| Не разрешается накопление денежных средств | Сверх установленного лимита |
Важно помнить о необходимости соблюдения основных правил, связанных с составлением кассовой книги, а также иными моментами организации учета кассовых операций.
Документальное оформление
Денежные операции через кассу в обязательном порядке должны осуществляться при формировании специальных документов.
Что говорится в 318 положении о порядке ведения кассовых операций смотрите в статье: кассовые операции. Как вести учет безналичных расчетов на предприятии, читайте здесь.
В отличии от кассовой книги остальные документы в обязательном порядке должны составляться в соответствии со специальными форматами. Они устанавливаются на законодательном уровне.
Сегодня в коммерческих банках, различных компаниях, а также иных компаниях в обязательном порядке должны применяться следующие формы документы:
| Форма КО-1 | Приходной кассовый ордер |
| Форма КО-2 | Представляет собой формат расходного кассового ордера |
| Форма АО-1 | Необходимо составлять по авансовому счету |
| Форма КО-5 | Книга, в которой отражается средства, принятые или выданные кассиром под отчет |
| Форма КО-4 | Непосредственно сама кассовая книга |
| Форма КО-3 | Специальный журнал, в котором производится регистрация различных кассовых документов |
Все обозначенные выше документы позволяют решать множество различных задач. Основное назначение – упорядочивание различных операций, которые осуществляются через кассу.
Также данные документы используются органами контроля для проверки выполнения всех законодательных норм.
Отражение в бухгалтерском учете
Все кассовые операции обязательно должны отражаться в бухгалтерском учете. Существуют определенные правила ведения такого учета. При этом необходимо будет заранее ознакомиться с основными правилами.
Проще всего разобраться с процедурой ведения учета на примере. Основной счет — №50. Используется для отражения кассовых операций.
Основные операции:
| сч.№91 | Реализация основных средств |
| сч.№51 | С расчетного счета |
| сч.№90 | Средства за реализацию продукции |
| сч.№62 | Аванс |
| сч.№71 | Перечисления от подотчетных лиц |
| Как учреждается вклад | |
| сч.№76 | Средства от дебиторов |
| сч.№60 | Если осуществляются оплата производственных расходов |
| сч.№70 | Выдача работникам заработной платы |
| сч.№71 | Аванс, который выдается должностным лицам на случае превышения лимита расходов производственного характера |
Как действует должностная инструкция начальника отдела
Начальник, осуществляющий контроль за свершением кассовых операций, должен соблюдать положения специальной инструкции. При этом существует большое количество самых разных нюансов.
Сама инструкция составляется непосредственно внутри предприятия. В законодательстве перечисляются основные требования к таким инструкциям.
Совершенствование учета
Процесс учета устанавливается специальными нормативными документами. Каждый год осуществляется их реформирование.
Именно поэтому необходимо обязательно следить за всеми реформами. Так можно избежать различных нарушений. Как следствие – отсутствие наложения штрафов.
Где сохраняется история
История всех кассовых операций сохраняется в специальной памяти – фискальной. Она встраивается во все кассовые аппараты.
Для получения доступа к ней необходимо будет знать специальный код. Он присваивается налоговым инспектором при постановке на учет ККМ.
Кассовые операции должны отражаются соответствующим образом. Необходимо соблюдать определенные правила при составлении документов. Это позволит избежать различных затруднений.
buhonline24.ru
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ - это... Что такое КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ?
- КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
- КАССОВЫЕ РЕЗЕРВЫ КАЗНАЧЕЙСТВА
Смотреть что такое "КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ" в других словарях:
Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально технических процедур, заключающихся в … Википедия
Кассовые операции — операции по приему и выдаче денег из касс предприятия, банка. Оформляются приходными (расходными) ордерами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. См. также: Кассовые операции Финансовые операции Финансовый… … Финансовый словарь
Кассовые операции — – операции, связанные с приемом, хранением и выдачей денег и денежных документов. В РФ кассовые операции регламентируются Банком России. Основным документом для кредитных организаций является положение ЦБ РФ № 318 П от 24 апреля 2008 года «О… … Банковская энциклопедия
Кассовые Операции — См. Операции кассовые Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — проводимые кассами банков, подразделениями предприятий, фирм операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 … Экономический словарь
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — прием, хранение и выдача наличных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права и представляют специальный правовой институт … Юридический словарь
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — совокупность материальнотехнических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. К.о. урегулированы нормами финансового права … Юридическая энциклопедия
Кассовые операции — операции, связанные с приёмом и выдачей наличных денег Кассами предприятий, учреждений и организаций. В СССР К. о. производятся в соответствии с «Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями»… … Большая советская энциклопедия
Кассовые операции — операции на фондовой бирже, выполнение которых в основном происходит непосредственно после заключения сделки … Экономика: глоссарий
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — совокупность материально технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег; операции с наличными денежными средствами, осуществляемые предприятиями, банками с физическими и юридическими лицами. К. о. урегулированы… … Энциклопедический словарь экономики и права
Книги
- Операции сберегательных банков. Учебное пособие, О. М. Маркова. В учебном пособии рассмотрена теория и практика развития сберегательного дела в России и зарубежных странах; раскрываются особенности деятельности, активные и пассивные операции… Подробнее Купить за 1181 грн (только Украина)
- Операции сберегательных банков. Учебное пособие, Маркова О.М.. В учебном пособии рассмотрена теория и практика развития сберегательного дела в России и зарубежных странах; раскрываются особенности деятельности, активные и пассивные операции… Подробнее Купить за 983 руб
- Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции. Гриф УМО МО РФ, Мерцалова А.И.. Посвящено процессам организации, документального оформления, синтетического и аналитического учета кассовых, расчетных, депозитных и кредитных операций кредитных учреждений. В каждой главе… Подробнее Купить за 338 руб
finance_loan.academic.ru
Кассовые операции - это... Что такое Кассовые операции?
Финансовый словарь Финам.
Кассовые операции Кассовые операции - финансовые операции со счетными деньгами, высоколиквидными ценными бумагами, депозитными и/или контокоррентными счетами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств.См. также: Финансовые операции
Финансовый словарь Финам.
.
- Кассовые операции монетарных властей
- Кассовый метод учета
Смотреть что такое "Кассовые операции" в других словарях:
Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально технических процедур, заключающихся в … Википедия
Кассовые операции — – операции, связанные с приемом, хранением и выдачей денег и денежных документов. В РФ кассовые операции регламентируются Банком России. Основным документом для кредитных организаций является положение ЦБ РФ № 318 П от 24 апреля 2008 года «О… … Банковская энциклопедия
Кассовые Операции — См. Операции кассовые Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — проводимые кассами банков, подразделениями предприятий, фирм операции, связанные с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 … Экономический словарь
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — прием, хранение и выдача наличных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права и представляют специальный правовой институт … Юридический словарь
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — совокупность материальнотехнических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег. К.о. урегулированы нормами финансового права … Юридическая энциклопедия
Кассовые операции — операции, связанные с приёмом и выдачей наличных денег Кассами предприятий, учреждений и организаций. В СССР К. о. производятся в соответствии с «Положением о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями»… … Большая советская энциклопедия
Кассовые операции — операции на фондовой бирже, выполнение которых в основном происходит непосредственно после заключения сделки … Экономика: глоссарий
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — (англ. cash flow operations) – совокупность действий по приему и выдаче наличных денежных средств, их оформлению и отражению в учете. Прием наличных денежных средств кассами орг ций производится по приходным кассовым ордерам, подписанным гл.… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ — совокупность материально технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег; операции с наличными денежными средствами, осуществляемые предприятиями, банками с физическими и юридическими лицами. К. о. урегулированы… … Энциклопедический словарь экономики и права
Книги
- Операции сберегательных банков. Учебное пособие, О. М. Маркова. В учебном пособии рассмотрена теория и практика развития сберегательного дела в России и зарубежных странах; раскрываются особенности деятельности, активные и пассивные операции… Подробнее Купить за 1181 грн (только Украина)
- Операции сберегательных банков. Учебное пособие, Маркова О.М.. В учебном пособии рассмотрена теория и практика развития сберегательного дела в России и зарубежных странах; раскрываются особенности деятельности, активные и пассивные операции… Подробнее Купить за 983 руб
- Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: кассовые, расчетные, депозитные и кредитные операции. Гриф УМО МО РФ, Мерцалова А.И.. Посвящено процессам организации, документального оформления, синтетического и аналитического учета кассовых, расчетных, депозитных и кредитных операций кредитных учреждений. В каждой главе… Подробнее Купить за 338 руб
dic.academic.ru
Учет кассовых операций коммерческих банков. Кассовый учет в банковской системе
Кассовые операции - это операции банка по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка, а также пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет в национальной и иностранной валютах.
Для приема и выдачи наличных денег и других ценностей в банке создается отдел кассовых операций, которые подразделяются на следующие виды касс:
- - приходные;
- - расходные;
- - приходно-расходные;
- - кассы пересчета;
- - вечерние кассы и другие.
Виды и количество таких касс зависит от объема операций и характера деятельности банка. Основанием проводимых операций каждой из касс являются приходные и расходные документы.
Приходная касса осуществляет прием:
- - наличности оформляется объявлениями на внос наличными и приходными кассовыми ордерами;
- - ценностей оформляется внебалансовым ордером;
- - коммунальных, налоговых и других платежей осуществляется на основании приходных документов - извещение и квитанции
Расходная касса осуществляет выдачу:
- - наличности - денежным чеком и расходными кассовыми ордерами;
- - ценностей оформляется внебалансовым ордером.
Вечерняя касса осуществляет прием денег от клиентов после окончания рабочего дня в банке. Вечерняя касса может быть организована по приему наличных денег, а также по приему сумок с наличными деньгами от инкассаторов и клиентов.
Касса пересчета предназначена для проведения пересчета проинкассированной денежной выручки клиентов банка.
Отдел кассовых операций возглавляет заведующий кассой (старший кассир), осуществляющий руководство отделом и контроль за работой кассового аппарата банка.
В каждом банке создается операционная касса - это совокупность денежной наличности, находящейся в банке и используемая для выполнения кассовых операций. Эти операции по проведению налично-денежных расчетов осуществляются через кассовое подразделение на основе заключаемого договора между банком и клиентом на расчетно-кассовое обслуживание, за проведение которых банк взимает определенное вознаграждение.
Кассовые операции в банке, т. е. прием и выдача ценностей и денежных средств, выполняются кассиром на основании распоряжения менеджера счета, оформленного соответствующими кассовыми документами (приходными или расходными). Менеджер счета, проверив законность оформления кассовых операций, подписывает документы, регистрирует их в кассовых журналах и передает кассиру.
Кассовые операции коммерческого банка осуществляются в соответствии с порядком и правилами, установленными Национальным Банком Республики Казахстан.
Правила регламентируют общий порядок ведения кассовых операций, правила перевозки денежных знаков, правила хранения денежных знаков, порядок определения платежеспособности денежных знаков, порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.
Материально-ответственными лицами за сохранность денег и ценностей является руководитель банка, главный бухгалтер, старший кассир. Эти лица в своей работе руководствуются положениями "Общих правил эмиссионно-кассовых работ", которые разработаны Министерством финансов Республики Казахстан.
Выдача денег из касс банка проводится по денежным чекам установленной формы и расчетно-кассовым ордерам. Денежные чеки и другие документы на получение наличных денег представители предприятий и учреждений предъявляют операционным работникам. Операционные работники после проверки выдают лицу, получающему деньги для предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека или отрывают талон от расходно-кассового ордера.
Получив расходный документ, кассир обязан проверить:
- - наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег, и тождественность этих подписей имеющемуся образцу;
- - сличить сумму, написанную прописью и проставленную цифрами;
- - проверить есть ли расписка в получении денег на документе;
- - проверить наличие сведений о предъявлении документа, удостоверяющего личность получателя денег;
- - вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег;
- - сверить номер контрольной марки с номером на расходном документе и приклеить ее к чеку или ордеру;
- - подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ. Прием денег проводится по объявлению на взнос наличными с выдачей квитанции.
Ежедневные записи принятых и сданных денежных сумм кассиры ведут в отдельной книге.
Кассир получив приходные документы, обязан проверить наличие и тождественность подписей операционных работников по образцам, сличить соответствие сумм цифрами и прописью, вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом. Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам, для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.
В начале операционного дня кассиры получают от заведующего кассой определенную сумму наличных денег в качестве аванса. В конце дня кассиры отчитываются за использование полученного аванса. Для выполнения кассовых операций необходимо организовать кассовую работу в банке, которая должна обеспечить сохранность ценностей и своевременно обеспечить кассовой наличностью обслуживаемых банком хозяйствующих субъектов и инкассацию денежной наличности.
Учет кассовых операций банка осуществляются на счетах класса «Активы» группы счетов 1000 , активный счет 1001 Наличность в кассе.
По дебету счетов проводятся суммы денежных средств поступивших в кассу банка для зачисления на счета различных субъектов.
По кредиту счета списываются суммы наличных денежных средств, выбывающих их касс банков.
В бухгалтерском учете операции по зачислению внесенных клиентом наличных денег осуществляется на основе приходного кассового журнала и оформляется проводкой.
1) прием наличных денег от юридических лиц
Дт 1001 Наличность в кассе
Кт 2203 Текущие счета клиентов
2) прием наличных денег от вкладчиков
Дт 1001 Наличность в кассе
Кт 2211 - 2223
3) прием наличными комиссионных доходов
Дт 1001 Наличность в кассе Кт 4600 Комиссионные доходы
4) погашение кредита наличными
Дт 1001 Наличность в кассе
Кт 1411-1417 краткосрочные и долгосрочные кредиты
5) погашение наличными процентов по кредиту Дт 1001 Кт 1740
По некоторым операциям по внесению наличности в кассу банка используются приходный кассовые ордера; взносы физических лиц для зачисления на их счетах или в погашение полученных кредитов, возврат не использованных сумм, полученных работниками банка под отчет.
В бухгалтерском учете расходные кассовые операции отражаются на основе расходного кассового журнала после проверки его менеджером счета и кассиром. 1) выдача наличных денег юридическим лицам Дт 2203 Текущие счета клиентов Кт 1001 Наличность в кассе
2) выдача наличных денег вкладчикам
Дт 2211 - 2223 Кт 1001
3) выплата заработной платы работникам банка
Дт 2854 Расчеты с работниками Кт 1001 Наличность в кассе
4) выдача кредита наличными
Дт 1411-1417 Кт 1001
В конце дня кассир расходной кассы сверяет общую сумму оплаченных документов с данными расходного кассового журнала контролера. Для этого он составляет отчетную справку, в которой указывается сумма аванса, полученная под отчет в начале дня, сумма, выплаченная за день и остаток денег на конец дня. Правильность суммы оборотов, указанной в справке, заверяется подписью контролера по кассовым операциям, правильность общей суммы в кассовом журнале по расходу заверяется подписью кассира. Остаток денег и расходные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает заведующему кассой под расписку в книге кассира.
На основе справок кассиров операционных касс заведующей кассой составляет сводную справку о кассовых оборотах; сверяет его с кассовыми оборотами по кассовым журналам. Затем сумма кассовых оборотов записывается в книгу учета ценностей кладовой, где выводятся остаток на следующей день, который должен быть равен кассовой наличности.
Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы, в банке проводятся ревизия, которая осуществляется в следующих случаях:
- - не реже 1 раза в квартал и по состоянию на 1 января;
- - при смене должностных и материально- ответственных лиц;
- - по усмотрению руководителя банка.
Ревизия проводится внезапно на основе письменного распоряжения руководителя, специально созданной комиссией. Результаты ревизии кассы оформляются актом. Обнаруженные недостачи или излишки денег и ценностей, отражаются в акте. Выясняются причины расхождений и принимаются соответствующие меры.
1) Если выявляются излишки, то они приходуются на доходы банка и составляется проводка
Дт 1001 Кт 4920
2) Если выявляются недостача, то она относится на счет виновных лиц
Дт 1001 Кт 1860
Коммерческие банки, осуществляющие кассовое обслуживание клиентов составляют отчеты о кассовых оборотах. Они учитывают суммы выданных и поступивших денег, заполняя установленные Национальным Банком формы отчетности. Заполненные формы периодически передаются в Национальный Банк РК, порядок их заполнения предусмотрен в письме "Об указаниях и о порядке составления статистического отчета о кассовых оборотах коммерческих банков". Отчет составляется один раз в неделю и один раз в месяц. В последний день месяца работники бухгалтерии коммерческих банков составляют "Отчет о кассовых оборотах за месяц" и передают в Национальный Банк.
- Миржакыпова С. Т. Бухгалтерский учет в банках. - Алматы, 2006.
- Сейткасимов Г.С., Шаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. «Бухгалтерский учет и отчетность в банках», Қаржы-Қаражат, 2000
- Абдуллина Н.К., Шалгимбаева Н.Т. Бухгалтерский учет в банках. Международные стандарты учета и финансовой отчетности. - Алматы, 2005
Фамилия автора: М.С. Беисембаева
articlekz.com
Кассовые операции
Кассовые операции (Cash Transactions) — операции банка, связанные с обслуживанием наличного обращения. Кассовые операции являются базовыми комиссионно-посредническими банковскими операциями, которые осуществляются только после получения банковской лицензии.
Кассовые операции банка составляют значительную часть его операций. К кассовым операциям относятся:
- прием наличности в национальной и иностранной валюте от клиентов для зачисления на собственные счета и счета других юридических и физических лиц или на соответствующий счет банка;
- выдача наличности в национальной и иностранной валюте клиентам с их счетов по расходным кассовым документам через кассу банка или с применением платежных карточек или соответствующего счета банка через его кассу или банкомат;
- прием от физических и юридических лиц наличности в национальной и иностранной валюте для перевода и выплаты получателю суммы перевода в наличной форме;
- изъятие из обращения сомнительных банкнот (монет) и отправка их на исследование;
- обмен клиентам непригодных для обращения банкнот (монет) одного номинала на банкноты (монеты) другого номинала;
- валютообменные операции;
- операции с банковскими металлами.
Подкрепление территориальными управлениями Национального банка Украины банков наличными в национальной валюте, сдача наличности в них, а также обслуживание клиентов осуществляется на основании договоров на кассовое обслуживание между территориальными управлениями и банками, и между банками и клиентами, соответственно. Для проведения кассового обслуживания клиентов в банке создается операционная касса.
На предприятиях за работу с кассой отвечает специальный сотрудник – кассир (или — в небольших организациях — бухгалтер-кассир). С этим человеком должен быть подписан договор о полной материальной ответственности за сохранение денег и денежных документов. Наличность и денежные документы хранятся в кассе — специально оборудованном помещении или сейфе.
Основные правила, которым необходимо следовать при совершении кассовых операций, могут быть сведены к четырем пунктам. Причем за нарушение именно этих правил налагается большинство штрафов.
Соблюдение лимита остатка денежных средств. Этот лимит согласовывается с банком, осуществляющим РКО организации. Ежегодно организации должны предоставлять расчет максимально допустимого остатка на конец рабочего дня в кассе по соответствующей форме в банк для утверждения. Если это не сделано, считается, что лимит остатка денежных средств в кассе равен нулю, т.е. все деньги в полном объеме должны ежедневно сдаваться в банк. При этом большинство бухгалтеров небольших предприятий решают проблему самым простым и законным способом: те средства, которые нельзя хранить в кассе, выдаются под отчет сотрудникам, например руководителю или владельцу компании.
Использование наличной выручки должно согласовываться с банком и ограничено конкретным перечнем расходов на выплату зарплаты, пособий, премий, закупку сельхозпродукции, скупку тары и вещей у населения, командировочные расходы, хозяйственные нужды. При этом запрещено вносить наличные денежные средства из кассы организации на банковские счета других юридических и физических лиц.
Соблюдение предельного размера расчетов наличными между юридическими лицами, который устанавливается центральным (национальным) банком страны. Все расчеты сверх данной суммы должны проводиться в безналичной форме. Это ограничение относится только к сделкам между юрлицами, юрлицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями. При этом оно не действует на расчеты между юридическими и физическими лицами, то есть не ограничивает, например, продажу чего-либо за наличные рядовому покупателю.
Применение контрольно-кассовой техники при продаже товаров, работ, услуг за наличный расчет: в установленных случаях обязана применяться контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр. Причем кассовые аппараты должны задействоваться и при использовании банковских карт, несмотря на то что формально операция проводится в безналичной форме.
Нарушение правил проведения кассовых операций в соответствии Кодекса об административных правонарушениях наказывается штрафом.
(См. Банковская деятельность, Касса, Кассовая работа, Кассовое подкрепление).
discovered.com.ua
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ это что такое КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ: определение — Право.НЭС
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
прием, хранение и выдача наличных денег. Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права и представляют специальный правовой институт.
Оцените определение:
Источник: Большой юридический словарь
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
англ. cash flow operations) — совокупность действий по приему и выдаче наличных денежных средств, их оформлению и отражению в учете. К. о. оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации.
Оцените определение:
Источник: Военно-юридический энциклопедический словарь
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег; операции с наличными денежными средствами, осуществляемые предприятиями, банками с физическими и юридическими лицами. К. о. урегулированы нормами финансового права. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и нести кассовую книгу по установленной форме. Прием наличных денег при осуществлении расчетов с населением должен производиться с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
Наличные деньги, полученные предприятием в банке, должны расходоваться на цели, указанные в чеке. Наличные деньги, находящиеся в кассе, не должны превышать объемов лимита, установленных банком по согласованию с руководителем предприятия. Сверх лимита предприятия имеют право хранить в своей кассе деньги только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до пяти дней), включая день получения денег в банке. К. о. оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций. Прием наличных денег кассой предприятия производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, на это уполномоченным письменным распоряжением руководителя предприятия. Выдача наличных денег производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, счетам и др.) с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Подчистки, помарки или исправления в приходных, расходных кассовых ордерах и заменяющих их документах не допускаются. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Контроль над правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера предприятия. За несоблюдение порядка ведения К. о. применяются следующие меры финансовой ответственности: за осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями сверх установленных предельных сумм - штраф в 2- кратном размере суммы произведенного платежа; за неоприходование (неполное оприходование) в кассе денежной наличности - штраф в 3- кратном размере неоприходованной суммы; за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а т.ж. за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в 3- кратном размере выявленной сверх лимитной кассовой наличности. На руководителей предприятия, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50- кратном установленном законодательством Российской Федерации размере минимальной месячной оплаты труда.
Оцените определение:
Источник: Экономика и право: словарь-справочник
determiner.ru
КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА - это... Что такое КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА?
Финансово-кредитный энциклопедический словарь. — М.: Финансы и статистика. Под общ. ред. А.Г. Грязновой. 2002.
- КАССОВОЕ ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА
- КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ
Смотреть что такое "КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА" в других словарях:
Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально технических процедур, заключающихся в … Википедия
Кассовые операции — операции по приему и выдаче денег из касс предприятия, банка. Оформляются приходными (расходными) ордерами и другими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером. См. также: Кассовые операции Финансовые операции Финансовый… … Финансовый словарь
Кассовые операции — – операции, связанные с приемом, хранением и выдачей денег и денежных документов. В РФ кассовые операции регламентируются Банком России. Основным документом для кредитных организаций является положение ЦБ РФ № 318 П от 24 апреля 2008 года «О… … Банковская энциклопедия
ОПЕРАЦИИ БАНКА РОССИИ — определенные гражданско правовые сделки, осуществляемые Банком России для достижения установленных ему законом целей. В соответствии с ФЗ РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России имеет право осуществлять следующие… … Юридическая энциклопедия
ОПЕРАЦИИ БАНКА РОССИИ — определенные гражданско правовые сделки, осуществляемые Банком России для достижения установленных ему законом целей. В соответствии с ФЗ РФ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Банк России имеет право осуществлять следующие… … Энциклопедический словарь экономики и права
ОПЕРАЦИИ, КАССОВЫЕ — 1. операции по приему и выдаче денег из касс предприятия, банка. Оформляются приходными (расходными) ордерами и другими документами, подписанными руководителем и главным (старшим) бухгалтером. Приход учитывается по дебету счета Касса и кредиту… … Большой бухгалтерский словарь
ОПЕРАЦИИ, КАССОВЫЕ — 1. операции по приему и выдаче денег из касс предприятия, банка. Оформляются приходными (расходными) ордерами и другими документами, подписанными руководителем и главным (старшим) бухгалтером 2. операции на бирже, требующие расчета не позднее… … Большой экономический словарь
Кассовые компенсирующие операции — конверсионная сделка между уполномоченным банком и Банком России, исполнение которой осуществляется сторонами на следующий день после ее заключения (Т+1). В условия кассовой компенсирующей операции включается условие о том, что в качестве… … Финансовый словарь
Операции Кассовые — А. Операции по приему и выдаче денег из кассы компании, организации, банка. О.к. оформляются приходными (расходными) ордерами. Б. Операции на бирже, расчет по которым должен быть проведен не позднее следующего дня после совершения сделки. В.… … Словарь бизнес-терминов
ОПЕРАЦИИ, КОМПЕНСИРУЮЩИЕ — заключение уполномоченным банком с Банком России обратной по направлению к соответствующей конверсионной операции (сделке) по купле продаже иностранной валюты за валюту РФ с той же датой исполнения (датой валютирования), которая установлена для… … Большой бухгалтерский словарь
finance_loan.academic.ru
