Заполнение кассовой книги КО-4. Кассовая книга ко 4
Кассовая книга пример заполнения и образец бланка формы № КО-4
Для учета всех кассовых операций по принятию или выдаче денежных средств, проводимых организацией, используется кассовая книга (унифицированная форма КО-4). Кассовая книга ведется на каждом предприятии в единственном экземпляре на стандартном бланке КО-4. Организация на свой выбор может вести книгу как вручную, так и на компьютере (предусмотрены оба варианта).
Ведение КО-4 в электронном виде
Данный вариант ведения книги возможен только в случае обеспечения на предприятии мер по сохранению кассовых документов.
При данном ведении учета к началу рабочего дня кассир составляет два экземпляра бланков «Вкладной лист» и «Отчет кассира», которые содержат необходимые данные. Эти бланки нумеруются по порядку сначала года. В конце месяца (года) на последнем «вкладыше» прописывается общее число листов за месяц (год).
В обязанности кассира входит тщательная проверка полученных данных, после чего он подписывает бланки. Вкладные листы он хранит у себя в течение трех лет, а отчет направляет (по расписку) в бухгалтерию, с приложенными приходными и расходными кассовыми документами.
Данный способ ведения кассовой книги предполагает распечатку вкладных листов по мере необходимости (или в конце года), после чего они брошюруются и подписываются руководителем и главным бухгалтером с проставлением количества страниц за год.
Ведение КО-4 вручную
Некоторые организации ведут КО-4 вручную, поэтому заводят ее на определенное время (зависит от количества страниц).
Нумерация листов осуществляется до начала работы с ней, а общее количество заверяется на последней странице руководителем и главным бухгалтером.
Кассовая книга прошивается и опечатывается мастичной печатью так, чтобы нельзя было вынуть листы.
Варианты заполнения кассовой книги
- Вертикальное расположение страниц. При таком раскладе вся информация за день располагается на одной страничке. Отчет кассира составляется двумя способами:
- Отчет кассира – следующая страница книги. Первые и вторые экземпляры страниц нумеруются одинаковыми номерами. При заполнении шариковой ручкой между листами кладется копирка. Вторые экземпляры отрываются и являются отчетом кассира. Первые экземпляры остаются в кассовой книге.
- Отчет кассира - вкладной чистый лист. Нумерация - сплошная. На чистом листе печатается «Отчет кассира за «__» ______г». Записи ведутся через копирку. В конце рабочего дня записи в отчете сверяются бухгалтером с записями в кассовой книге.
- Горизонтальное расположение страниц. Каждая страница книги включает в себя две равные части: с горизонтальной разлиновкой оформляется кассиром, как первый экземпляр, а без горизонтальных линеек, как второй экземпляр лицевой и оборотной сторон через копирку шариковой ручкой. Для этого лист необходимо сложить по линии отреза, подкладывая отрывную часть под неотрывную, и прокладывая между ними копирку. Для ведения записей после «Переноса» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части.Первым и вторым частям листов присваивается один номер. Первые части остаются в кассовой книге, а вторые отрывают, так как они являются отчетом кассира и до конца дня не отрываются.При заполнении бланка вначале заполняются приходные документы, а потом уже расходные.В конце рабочего дня подводятся итоги операций, выводится остаток денежных средств в кассе на следующее число. После чего кассир передает (под роспись) в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами.Правильность ведения кассовой книги проверяет главный бухгалтер организации.
В случае, если среди остатка денежных средств есть деньги, отложенные на выплату заработной платы и пособий, их сумму указывают в отдельной строке (см. лимит остатка кассы).
taav.ru
Образец и бланк формы КО-4 (Кассовая книга)
Источник/официальный документ: постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000)
Формат: .xls Размер: 46 кб Сохранить у себя:
Форма КО-4 не используется в обычной жизни и о её существовании неизвестно обычным людям. Зато этот документ, в простонародье кассовая книга, очень хорошо известен всем предпринимателям России, и работать без неё они не могут.
Общие понятия о том, что такое форма КО-4
Порядок её ведения утверждён постановление Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
Тем не менее, форма КО-4 или кассовая книга, необходима далеко не всем субъектам предпринимательской деятельности. Она требуется только тем организациям, где присутствует некое движение наличных средств. То есть присутствует торговля за наличные.
Кстати говоря, необходимо обратить внимание на то, что 1 июня 2014 года по многочисленным просьбам предпринимателей в России ввели упрощённую систему оборота наличных. Согласно этой системы, индивидуальные предприниматели могут не оформлять кассовые книги и другие кассовые документы, такие как приходный кассовый ордер (ПКО), расходный кассовый ордер (РКО).
Собственно, что такое форма КО-4, мы выяснили, теперь осталось написать несколько слов о том, как же правильно её вести.
Правила ведения кассовой книги
Итак, кассовую книгу можно вести двумя способами. Можно заполнять её бумажный вариант, ну а продвинутые пользователи компьютеров могут вести её в электронном виде.
Кстати стоит отметить, что если бумажная версия заверяется обычной подписью, то для электронной вам нужно будет зарегистрировать электронную подпись.
В компании осуществляющей розничную торговлю, может быть всего одна кассовая книга. Даже если некая компания ведёт разные виды деятельности, форма КО-4 в этой компании должна быть в одном экземпляре.
Кто же ведёт кассовую книгу? Форму КО-4 не может вести, кто попало, её должен вести кассир или его заместитель, отмечая движения наличных средств согласно приходных и расходных кассовых ордеров. Следит, за правильностью данных вносимых в кассовую книгу, должен главный бухгалтер предприятия. Если такого в штате компании не предусмотрено, то функции контроля осуществляет руководитель компании.
Бланк кассовой книги, формы КО-4
Чистый бланк кассовой книги вы сможете скачать по этой ссылке. Кстати говоря, вы скачаете бланки сразу в двух форматах, в формате Excel и Word.
Образец заполнения формы КО-4 (кассовой книги)
Как правильно заполнять кассовую книгу понять достаточно не сложно. Но что бы случайно не ошибиться, представляю вашему вниманию примеры заполнения:
Образец внутренней страницы
Предварительный просмотр
Полноэкранный предварительный просмотрblanki.biz
Бух учет. Кассовая книга (форма №КО-4): оформление кассовой книги
Кассовая книга (форма №КО-4) — это документ, в котором отражаются все поступления и выбытия наличных денег из кассы предприятия. Все организации, независимо от формы собственности и системы налогообложения обязаны вести кассовую книгу, ИП могут не заполнять КО-4.
Кассовая книга — оформление
Кассовую книгу ведут кассиры. Записи делаются на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир:
- сверяет данные в кассовой книге с данными кассовых документов и выводит остаток на конец дня;
- ставит свою подпись и расшифровку;
- передает в бухгалтерию отчет кассира и все ПКО и РКО за день.
Рассчитывается остаток на конец дня так: остаток на начало дня + приход за день — расход за день.
Остаток на конец дня нужно сравнить с установленным лимитом остатка кассы, чтобы не было превышения.
Бухгалтер (главбух) обязан проверить все записи за день и записать в книге количество приходных и расходных документов, полученных от кассира. После этого поставить в кассовой книге подпись и расшифровку.
Если записи в кассовую книгу не сделаны в день, когда было движение наличных, то это является административным нарушением, за которое налоговая инспекция может оштрафовать организацию и должностных лиц. Все наличные деньги должны быть оприходованы — отражены в кассовой книге.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не делаются.
Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, а при его отсутствии руководитель.
Бумажная кассовая книга
Бумажную кассовую книгу перед началом использования пронумеровывают, прошнуровывают и опечатывают на последней странице. Здесь же делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов». Под записью ставится подпись главбуха и руководителя.
Записи делают в двух экземплярах через копировальную бумагу.Первый экземпляр остается в книге, а второй является отрывным и служит отчетом кассира. Отрывные листы остаются в книге до момента окончания операций за день.
В бумажной кассовой книге не допускаются подчистки, но можно делать исправления. Нужно зачеркнуть неправильные данные и написать верные. Исправление должно быть заверено кассиром и главбухом.
Кассовую книгу можно вести на компьютере. В конце рабочего дня все листы книги распечатываются и подписываются.
Электронная кассовая книга
Книга может вестись в электронном виде, исправления в ней не допускаются. Электронную книгу заверяют электронными подписями.
Бизнес и учет
predprin.ru
Кассовая книга форма КО-5 бланк и образец заполнения
Кассовая книга — бланк типовой формы КО-4, служащий для отражения информации обо всех поступлениях и расходованиях наличных денежных средств из кассы предприятия. Типовая форма КО-4 обязательна для заполнения ежедневно всеми лицами, имеющими кассовый аппарат.
Данные в кассовую книгу вносятся на основании приходной и расходной кассовой документации:
- скачать образец приходного кассового ордера КО-1 можно здесь;
- образец расходного кассового ордера КО-2 — здесь.
Книга КО-4 заполняется кассовым работником, ответственным за обслуживаемый ККМ. По итогам рабочей смены или рабочего дня выводится общее количество оставшихся наличных средств в кассе, после чего данные заверяются подписью ответственного лица и подлежат передаче в бухгалтерию для проверки и хранения. Бухгалтер также должен поставить свою подпись в кассовой книге.
Бланк кассовой книги КО-4 и образец ее заполнения можно скачать внизу статьи.
Образец заполнения КО-4
В начала рабочего дня или смены кассир делает запись о том, сколько наличности находится в кассе, далее в течение дня отражаются записи обо всех поступлениях и выдаче денежных средств. При этом для каждой приходной или расходной операции должен быть приведен документ, на основании которого операция выполняется, а также указана сумма по операции.
Кроме того, табличная часть бланка КО-4 содержит графу для указания сведения о лице, от которого получены или которому выданы денежные средства. В графе «номер счета» указывают дебет или кредит корреспондирующего счета, который зависит от направления расходования средств или от источника их поступления — взаиморасчеты с персоналом по оплате труда отражаются по счету 70, с подотчетными лицами — счет 71, с поставщиками — счет 60, с покупателями — счет 62 и т.д.
Сумма операции заносится либо в графу приход, либо в графу расход, в зависимости от вида операции, указывается цифрами в рублях и копейках.
В конце дня считается итоговая сумма прихода и расхода за день и указывается цифрами внизу таблицы формы КО-4, выводится остаток денег в кассе на конец дня. Если имеются деньги, предназначенные для выплаты зарплаты или пособий социального характера, то их величина также указывается.
В конце каждого дня ставится подпись кассира, заполнявшего кассовую книгу в течение дня. Кассовая книга вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами передается бухгалтеру, в бланке КО-4 пишется общее количество приложенных ордеров. Бухгалтер по факту проверки книги ставит свою подпись.
Вести кассовую книгу можно как в рукописном виде, так и на компьютере, во втором случае ставятся электронные подписи в бланке.
Если в организации имеется множество отделов и секций с кассами и имеется главная касса, то денежные средства подразделениям выдаются из главной кассы с заполнением книги учета форма КО-5.
Скачать образец бесплатно
Кассовая книга форма КО-4 бланк — скачать.
Кассовая книга образец заполнения КО-4 — скачать.
9doc.ru
