Какие налоги платят с зарплаты? Налог на зарплату
Какие налоги выплачиваются с заработной платы
Автор КакПросто!
С зарплаты работника производится три вида налоговых отчислений. Это подоходный налог или НДФЛ, а также налоги на пенсионное обеспечение и социальное страхование. Последние уплачиваются за счет работодателя.
Статьи по теме:
Инструкция
Ежемесячно работодатель перечисляет в бюджет НДФЛ с зарплаты каждого работника. В данном случае он выступает в роли налогового агента, т.е. производит удержания и перевод средств за счет работника. Сотрудник получает на руки зарплату уже с минусом подоходного налога. Налоговая ставка зависит от того, является ли работник налоговым резидентом РФ. Если да, то ставка по отчислениям составляет 13%. Для нерезидентов, которые получают доходы на территории РФ, она установлена в размере 30%. При расчете размера отчислений учитываются все полученные доходы работника - зарплата, премии, отпускные и пр. Налог удерживается в таком же порядке и с лиц, которые выполняют работы по договорам подряда.
Если работник имеет право на налоговые вычеты, тогда подоходный налог удерживается не со всей зарплаты, а с их учетом. Например, работник имеет двух несовершеннолетних детей, на каждого из которых полагается стандартный налоговый вычет 1400 р. Его зарплата составляет 20000 р. Налог в размере 13% будет удерживаться с суммы 17200 (20000-1400*2). Полный перечень категорий граждан, которым положен стандартный налоговый вычет, приведен в 218 статье НК РФ.
Помимо подоходного налога работодатель обязан ежемесячно уплачивать взносы на пенсионное обеспечение работника в ПФР, медицинское страхование в ФОМС, а также на социальное страхование в ФСС. Эти отчисления работодатель уплачивает за свой счет и не удерживает их с работника. В среднем совокупный размер указанных налогов составляет 30% от зарплаты.
В ПФР уплачивается 22% от зарплаты. Ранее все выплаты подразделялись на отчисления на накопительную и страховую части пенсии, в 2014 г. все деньги переводятся на страховую часть. Эти средства идут на выплаты нынешним пенсионерам, но учитываются на лицевом счета работника. При выходе им на пенсию, они служат основой для расчета размера полагаемых ему выплат. Еще 5.1% перечисляется в ФФОМС. Некоторые работодатели на упрощенке могут делать отчисления в ПФР по пониженной ставке 20 или 14%, а также не платить за медицинское страхование. Также работодатель делает ежемесячные отчисления в ФСС. Часть из них идет на страхование от временной нетрудоспособности в результате болезни и при материнстве, другая - на защиту от несчастных случаев на производстве. Их размер составляет 2.9% в первом случае и зависит от страхового тарифа и опасности условий труда - во втором. Если работник заболевает, уходит в декрет, получает производственную травму, ФСС компенсирует ему средства, которые перечислялись работодателем.Обратите внимание
Работник имеет вернуть часть уплаченного им подоходного налога. Например, при наличии расходов на обучение, лечение, выплате ипотечных кредитов, приобретении недвижимости. Для этого необходимо обратиться в налоговую для предоставления социального или имущественного вычета.
Совет полезен?
Распечатать
Какие налоги выплачиваются с заработной платы
www.kakprosto.ru
Налоги на Заработную Плату при ОСН
 |
Какие налоги на зарплату заплатит предприятие в режиме общей системы налогообложения? Будет ли разница в зарплатных налогах для предприятий разных организационных форм - ООО, ИП или других? |
Также, см. статьи: "Налоги на ОСН", "Что такое ОСН?".
В 2011 году определяющим фактором является вид деятельности. ИП, ООО, ЗАО, любое другое предприятие при общей системе налогообложения будут платить одинаковые зарплатные налоги. При ОСН – общей системе налогообложения, налоги и взносы перечислены ниже. Но следует учесть достаточно большую категорию льготников, тарифы для которых также указаны ниже. В категорию льготников попадают разработчики программного обеспечения, баз данных, интернет-технологий, работающих по госзаказам.
Какие налоги на зарплату платятся при общей системе налогообложения?
Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для любых предприятий на любых системах налогообложения - ОСН, УСН, ЕНВД, кроме ЕСХН:
| Название налога | Размер налога от Фонда Оплаты Труда | Из чьих средств платится налог | Периодичностьдекларирования |
| НДФЛ – налог на доходы физических лиц | 13% | Работника | Сведения 1 раз в год |
| Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) | 26% | Работодателя | 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты |
| Взносы в Фонд Социального страхования | 2,9% | Работодателя | 1 раз в квартал – расчеты |
| Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше | Работодателя | |
| Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования | 3,1% | Работодателя | Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет |
| Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования | 2% | Работодателя | Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет |
| ВСЕГО работодатель платит: | Не менее 34,2% от ФОТ | Работодателя | |
| Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): | 13% от ФОТ | Работника |
Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Исключения из общего правила:
1. Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей, для
a) сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, для организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования;
б) для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН;
в) для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы, - в отношении указанных выплат и вознаграждений, для общественных организаций инвалидов, для организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов, для учреждений, созданных для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных социальных целей, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям (иным законным представителям), единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов, за исключением плательщиков страховых взносов, занимающихся производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых, а также иных товаров в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации по представлению общероссийских общественных организаций инвалидов:
| Название налога | Размер налога от Фонда Оплаты Труда | Из чьих средств платится налог | Периодичностьдекларирования |
| НДФЛ – налог на доходы физических лиц | 13% | Работника | Сведения 1 раз в год |
| Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) | 16% | Работодателя | 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты |
| Взносы в Фонд Социального страхования | 1,9% | Работодателя | 1 раз в квартал – расчеты |
| Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше | Работодателя | |
| Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования | 1,1% | Работодателя | Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет |
| Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования | 1,2% | Работодателя | Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет |
| ВСЕГО работодатель платит: | Не менее 20,4% от ФОТ | Работодателя | |
| Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): | 13% от ФОТ | Работника |
Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
2. Налоги на зарплату в 2011 году для
а) хозяйственных обществ, созданных после 13 августа 2009 года бюджетными научными учреждениями в соответствии с Федеральным законом от 23 августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и государственной научно-технической политике" и образовательными учреждениями высшего профессионального образования в соответствии с Федеральным законом от 22 августа 1996 года N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании". Реестр учета уведомлений о создании хозяйственных обществ ведется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти и передается в орган контроля за уплатой страховых взносов не позднее 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации;
б) для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны;-для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны), которыми признаются российские организации, осуществляющие разработку и реализацию программ для ЭВМ, баз данных на материальном носителе или в электронном виде по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающие услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), установке, тестированию и сопровождению программ для ЭВМ, баз данных:
| Название налога | Размер налога от Фонда Оплаты Труда | Из чьих средств платится налог | Периодичностьдекларирования |
| НДФЛ – налог на доходы физических лиц | 13% | Работника | Сведения 1 раз в год |
| Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) | 8% | Работодателя | 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты |
| Взносы в Фонд Социального страхования | 2% | Работодателя | 1 раз в квартал – расчеты |
| Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше | ||
| Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования | 2% | Работодателя | Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет |
| Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования | 2% | Работодателя | Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет |
| ВСЕГО работодатель платит: | Не менее 14,2% от ФОТ | Работодателя | |
| Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): | 13% от ФОТ | Работника |
Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
3. Налоги на зарплату в 2011 году для организаций и предпринимателей,осуществляющих производство, выпуск в свет (в эфир) и (или) издание средств массовой информации (за исключением средств массовой информации, специализирующихся на сообщениях и материалах рекламного и (или) эротического характера), в том числе в электронном виде, основным видом экономической деятельности которых является:
а) деятельность в области организации отдыха и развлечений, культуры и спорта - в части деятельности в области радиовещания и телевещания или деятельности информационных агентств;
б) издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации - в части издания газет или журналов и периодических публикаций, в том числе интерактивных публикаций:
| Название налога | Размер налога от Фонда Оплаты Труда | Из чьих средств платится налог | Периодичностьдекларирования |
| НДФЛ – налог на доходы физических лиц | 13% | Работника | Сведения 1 раз в год |
| Страховые и накопительные взносы в Пенсионный Фонд (Обязательное страхование) | 20% | Работодателя | 1 раз в полгода – сведения, 1 раз в квартал - расчеты |
| Взносы в Фонд Социального страхования | 2,9% | Работодателя | 1 раз в квартал – расчеты |
| Взносы в Фонд Социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний | В зависимости от вида деятельности – от 0,2% и выше | Работодателя | |
| Взносы в Федеральный Фонд медицинского страхования | 1,1% | Работодателя | Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет |
| Взносы в Территориальный Фонд медицинского страхования | 2% | Работодателя | Сведения сдаются в Пенсионный фонд, совместно, отдельных сведений и расчетов нет |
| ВСЕГО работодатель платит: | Не менее 26,2% от ФОТ | Работодателя | |
| Работник платит (Работодатель за него перечисляет в бюджет): | 13% от ФОТ | Работника |
Налоги на заработную плату уплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
www.rosuchet.ru
Какие налоги платят с зарплаты?
Так как заработная плата является прибылью, то с нее тоже необходимо уплачивать налоги. В большинстве случаев налоги с заработной платы отчисляет сам работодатель, а работник получает на руки заработную плату с учетом выплаченных налогов. Существуют также налоги, которые платит работодатель из своего кармана, а не из зарплаты сотрудника, и если работодатель выплачивает зарплату работникам, то эти налоги он также обязан выплачивать.
Начнем с налога, выплачиваемого из заработной платы работника. Этот налог называется налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Составляет этот налог 13% от заработной платы работника, прописанной в трудовом договоре между работодателем и работником. Размер НДФЛ 13% является обязательным и одинаковым для всех работников вне зависимости от того, на каком предприятии они работают и какая у этого предприятия организационно-правовая форма.
Остальные налоги работодатель выплачивает из средств организации, и их размер меняется от вида деятельности организации.
Рассмотрим, какие же налоги обязан выплачивать работодатель из своего кармана. К таким налогам относятся страховые и накопительные взносы в Пенсионный фонд (обязательное страхование) в размере 26 % от заработной платы. Затем идут взносы в Фонд социального страхования в размере 2,9 %. Если вид деятельности предприятия связан с риском несчастных случаев и профессиональных заболеваний, то законодательством предусмотрены взносы в Фонд социального страхования – страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, размер таких взносов зависит от вида деятельности предприятия и составляет от 0,2 % и выше. Затем идут взносы в Федеральный фонд медицинского страхования в размере 3,1 % и в Территориальный фонд медицинского страхования в размере 2%.
Выше приведены стандартные налоговые ставки. Налоги на заработную плату выплачиваются один раз в месяц, до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Льготными в плане налога на заработную плату являются такие виды деятельности, как сельскохозяйственное товаропроизводство, организация народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин и др. Также налог снижен для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являющимся инвалидами I, II или III группы и др.
Полный печень видов деятельности можно посмотреть в Налоговом кодексе РФ.
sobesednik.ru
