Как рассчитать налог на прибыль предприятия. Как рассчитывается налог на прибыль
Как рассчитать налог на прибыль предприятия
Каждому бывалому предпринимателю известно, какая роль в деятельности компании отведена налогам, а также, как важно правильно отобразить все налоги в бухгалтерской деятельности, как и все остальные финансовые операции. Важно понимать и то, что для них тоже имеются определенные сроки и поля для заполнения. К сожалению, не всем известно, как рассчитать налог на прибыль, что в ведении бизнеса совершенно недопустимо. Тут есть определенные нюансы, о которых стоит знать.
Как рассчитать налог на прибыль организации?
Чтобы сделать это правильно, необходимо произвести определенные действия. Налог на прибыль должен всегда отображаться в бухгалтерском учете, так как только таким способом можно четко проследить прибыли и убытки. Правильное функционирование предприятия требует своевременного вписывания всех финансовых операций в положенные строки. Для начала осуществляется начисление налога на прибыль. Эти расчеты в бухгалтерском балансе находятся под такими названиями: «Условный доход/расход по налогу на прибыль». Делается это с целью расчета налоговых сумм. Только так может быть выяснен основной аспект налогообложения – какая прибыль была получена компанией. Однако при этом стоит понимать, что сумма прибыли берется в учет только с вычетом затрат, понесенных на производство продукции либо услуг. Величина налога будет зависеть от соответствующего закона, прописанного в налоговом кодексе. Чтобы определить налог на прибыль, расчет которого производится, важно подвести итог отчетного периода, в данном случае речь идет об одном календарном годе. Сумма налога может быть определена посредством опоры на налоговую базу. Стоит сказать о том, что вычету налога на прибыль подвергаются практически все организации. Налоговый кодекс содержит полный список компаний и организаций, которые подвергаются вычетам налога на прибыль. При подаче отчетности, а также при последующем учете в финансовой сфере каждая компания или организация должна подавать декларации в специальной форме, их представляют абсолютно все организации, и даже те, что не обязаны вносить налог на прибыль.
Разбираясь далее в вопросе о том, как рассчитать налог на прибыл, стоит сказать о необходимости высчитать сумму чистого дохода компании, и тут важно исключить затраты на рекламу, а также на производство продукции с ее дальнейшей реализацией. В конце высчитать процент из полученной суммы, опираясь на то, что прописано в налоговом кодексе. Если бухгалтерия изберет правильный подход для расчета, то это позволит ей точно ориентироваться в цифрах, что позволит подходить к планированию бюджета на будущее более рационально. К этому вопросу важно подходить с максимальной серьезностью, иначе можно стать жертвой достаточно грустных обстоятельств. Расчет получится верным, если точно следовать изложенным тезисам.
Как рассчитать налог на прибыль в случае ликвидации организации
Если предположить, что организацией производится исчисление ежемесячного авансового платежа, исходя из прибыли, которая была фактически получена, то в качестве отчетного периода для нее служит месяц, два, три, и так далее до того, как год окончится. Если ответственное обособленное подразделение было ликвидировано в одном из отчетных периодов, об этом должны быть уведомлены налоговые органы на территории соответствующего субъекта федерации в порядке, прописанном в налоговом кодексе. Налоговым органом по месту расположения закрытого обособленного подразделения передаются документы, которые относятся к уплате налога на прибыль, в налоговый орган, находящийся там, где будет расположено новое ответственное подразделение.
Таким образом, существует уже достаточно давно и точно установленный порядок того, как рассчитать налог на прибыль.
fb.ru
Как правильно рассчитать налог на прибыль организаций?
Как рассчитать налог на прибыль правильно? С этим вопросом сталкивается почти каждый практикующий бухгалтер организации. Между тем все не так сложно, если знать принцип расчета. О том, как посчитать налог на прибыль, мы и расскажем в этой статье.
Как считать налог на прибыль. Общие правила
Какие нюансы учесть при расчете
Итоги
Как считать налог на прибыль. Общие правила
Как рассчитывать налог на прибыль? Так же, как и большинство налогов, — в процентах от налоговой базы (п. 1 ст. 286 НК РФ). Поэтому сначала ищем ее.
Налоговой же базой является денежное выражение прибыли (п. 1 ст. 274 НК РФ). В общем случае прибыль — это облагаемые доходы, уменьшенные на принимаемые для прибыли расходы (ст. 247 НК РФ).
См. «Что является объектом налогообложения по налогу на прибыль?»
Затем определяем, по какой ставке нужно исчислить налог.
См. «Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2014-2015 году?»
Перемножаем налоговую базу и ставку и получаем результат.
Таким образом, посчитать налог на прибыль организации можно по формуле:
НнП = НБ х НСт,
где НнП — сумма налога, НБ — налоговая база, НСт — налоговая ставка.
Обратите внимание: доходы и расходы берем с начала года, так как налог на прибыль считается нарастающим итогом.
См. «Как верно заполнить декларацию по налогу на прибыль нарастающим итогом?»
Также не забывайте о том, что по итогам отчетных периодов нужно платить авансовые платежи.
См. «Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?»
Какие нюансы учесть при расчете
- У вас могут быть доходы, облагаемые налогом по разным ставкам. В этом случае налоговую базу придется считать отдельно — по общей ставке и по специальной (п. 2 ст. 274 НК РФ).
- Вы можете осуществлять операции, убыток по которым признается в особом порядке: использование деятельности обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ), уступка права требования (ст. 279 НК РФ), операции с амортизируемым имуществом (ст. 323 НК РФ) и др. Финансовый результат по ним также нужно отделить от общей налоговой базы (п. 2 ст. 274 НК РФ), а убыток учесть по правилам, которые предусмотрены для каждой конкретной операции.
См. также «Обслуживающие производства и хозяйства. Налог на прибыль».
- Отдельно нужно учитывать доходы и расходы по вмененной и игорной деятельности, разделяя и распределяя их между видами деятельности, облагаемыми по разным налоговым режимам (п. 9 ст. 274 НК РФ).
См. «Как организовать раздельный учет при ЕНВД».
Итоги
Итак, мы выяснили, как рассчитать налог на прибыль организации. Для этого нужно:
- Правильно определить налоговую базу.
- Выбрать верную налоговую ставку.
- Выявить и отдельно учесть операции, имеющие особый порядок признания для прибыли.
nalog-nalog.ru
Как рассчитать налог на прибыль
Сегодня налог на прибыль является основой формирования регионального бюджета. Ставка в 20% действует для большинства налогоплательщиков. Решением местной власти допустимо снижение ее, но не более чем до 13%. Базой сбора является чистая прибыль, то есть доход за минусом расхода. Уплачивают сбор все организации – предприятия, банковские учреждения, страховые компании и так далее.
Нюансы налогообложения производственной прибыли
Перед тем как рассчитать налог на прибыль, важно понять некоторые нюансы:
Уплачивают сбор как отечественные юрлица, так и зарубежные компании.
- Для расчета берется сумма чистой прибыли за 12 месяцев, подсчитывается она методом суммирования помесячно.
- Кроме выручки от продажи товара или оказания услуг обязательно включаются и другие доходы: долевое участие, дивиденды, передача средств в уставный капитал, купля-продажа ценных бумаг.
- Расходы предприятия строго проверяются ФНС: все они должны иметь подтверждение (документально) и быть обоснованы, иметь прямое отношение к деятельности организации.
- Нулевые доходы или убыток не повод не подавать отчетности в ФНС.
- Отчитываются организации по сумме полученной прибыли посредством декларации.
- Действуют специальные ставки от 0 до 20%. Предельный размер налога на прибыль – 24%.
Способ расчета, порядок начисления и взимания налога рассмотрен в 25-й статье НК РФ. Этой главой определен и порядок отчетности по налогу:
- Сбор перечисляется посредством авансовых платежей после квартала, полугодия и девяти месяцев хозяйствования компании в текущем году. По итогам отведенного срока происходит подача декларации и окончательная уплата суммы сбора.
- Авансовые суммы сбора вносятся: не позже 28-х чисел апреля, июля, октября. Итоговая сумма подлежит уплате не позднее 28 марта последующего года.
- Если авансовые платежи компания производит по реальной чистой прибыли, то оплата должна производиться не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, что берется в расчет по прибыли.
- Итоговым документом является декларация. Она подается по окончании календарного года в ФНС.
Расчет суммы налога
Учитываются итоги хозяйствования юридического лица:
- доход от сбыта товара, услуг;
- расходы, способные уменьшить размер базы, облагаемой налогом;
- внереализационные доходы;
- внереализационные расходы;
- убытки, вызванные продажей амортизируемого имущества.
Формула расчета налога на прибыль имеет такой вид:
- Налоговая база определяется как (доход от сбыта + внереализационные доходы - расходы, уменьшающие базу налога,— внереализационные расходы) + убытки от реализации имущества.
- Полученная сумма, в свою очередь, делится на два типа отчислений: в местный и федеральный бюджет. Отчисление в федеральную казну – налоговая база*2/100, в местную – налоговая база *18/100.
Этот пример расчета налога на прибыль показывает, какую сумму надо заплатить всего за установленный период – 12 месяцев.
Если по итогам года возникает недоплата – авансовые суммы не покрывают плату, подлежащую внесению в бюджет, — производится доплата. Если же произошла переплата, излишек не возвращается, а переходит авансовым платежом на последующий отчетный период.
Текущий налог на прибыль (подлежащий уплате за определенный период) рассчитывается по формуле: валовый доход*ставку /100%.
Определение дохода и расхода
Доход делится на основной и внереализационный. Основной – прибыль от продажи товара, оказания услуг. Внереализационный – прочие поступления. Признаются доходы одним из методов:
- Метод начисления – определение суммы дохода исключительно в периоде возникновения этих доходов.
- При кассовой схеме датой получения дохода является поступление суммы на банковский счет, в кассу.
К основным (валовым) доходам, кроме связанных с производством, относят:
- арендная плата за сдачу внаем зданий, цехов, помещений, принадлежащих организации;
- прибыль, полученная в результате посреднической деятельности компании;
- дивиденды по ценным бумагам, собственником которых является юрлицо.
Не связанные с основным производством доходы называются внереализационными. К ним относятся:
- доходы предыдущих лет, которые были обнаружены в текущем периоде;
- списанный по истечении срока давности кредиторский долг;
- детали, материалы, полученные при демонтаже оборудования, зданий;
- курсовая разница – возникает при переоценке ценностей в валюте;
- цена имущества, полученного на безвозмездной основе и прочие доходы.
Расходы предприятия достаточно разнообразны. Некоторые из них могут послужить для уменьшения суммы базы по налогу при расчете размера налога на прибыль:
- Расходы на зарплату – основную и дополнительную.
- Компенсационные начисления, выплаты.
- Натуральные выплаты.
- Другие выплаты.
Списываются расходы, которые, так или иначе, помогли получить прибыль, но имеют подтверждение соответствующими документами. Расходы подразделяются на внереализационные и полученные от непосредственного хозяйствования. Кроме того, в зависимости от функционального назначения доходы можно разделить на общие, административные и напрямую влияющие на процесс производства.
Выплата налога на прибыль – обязанность всех без исключения юрлиц, которые осуществляют хозяйствование на территории России. При этом их резиденство не учитывается. Неуплата сбора, а также несвоевременная сдача декларации грозит наложением штрафа.
creditnyi.ru
