Каков порядок ведения кассовых операций. Правила ведения кассовых операций
Правила ведения кассовых операций в РФ - Финансовое право
В процессе регулирования наличного денежного обращения ЦБ РФ осуществляет такую функцию, как определение порядка ведения кассовых операций.
К кассовым операциям относятся операции юридических лиц в процессе их деятельности по приему, хранению и выдаче наличных денежных средств РФ.
В целях ограничения налично-денежного обращения все юридические лица независимо от их организационно-правовой формы:
- обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков;
- должны производить расчеты по своим обязательствам с другими организациями в безналичном порядке через учреждения банков;
- могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций;
- обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с учреждениями банков;
- имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и только на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.
В соответствии с ограничениями по осуществлению расчетов в наличной форме ЦБ РФ установил порядок ведения кассовых операций предприятиями, организациями, а также кредитными организациями на территории РФ.
Все наличные деньги, поступающие на предприятия, в организации и учреждения, а также наличные деньги, выдаваемые юридическими лицами, должны документально оформляться. Основными денежными документами в данном случае выступают приходный и расходный кассовые ордера, которые оформляются на основе первичных документов (договоров и т.п.).
В кассовой книге отражаются все операции по приему и расходованию денег по каждому операционному дню. Приходные и расходные ордера, а также чеки на получение денег в кредитных организациях подписывает получатель средств, которым выступает руководитель предприятия, учреждения, организации или специально уполномоченное им лицо.
У юридических лиц наличные деньги могут храниться лишь в пределах лимита, который устанавливает банк, обслуживающий данное юридическое лицо. По окончании рабочего дня сверхлимитные суммы наличных денег должны сдаваться в банк. В кассе предприятия, учреждения или организации может оставаться в пределах лимита лишь такая сумма денег, которая необходима для осуществления на следующий день неотложных небольших платежей. Исключения из этого правила специально оговариваются в соответствующих нормативных актах Правительства РФ или Банка России.
В целях сохранности средств помещения кассы должны быть соответствующим образом оборудованы.
Ответственность за соблюдение правил ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных (старших) бухгалтеров, руководителей финансовых служб и кассиров.
Банки обязаны систематически проверять соблюдение предприятиями действующего порядка ведения кассовых операций и в случае выявления нарушений принимать необходимые меры к их устранению.
Особый порядок ведения кассовых операций предусмотрен для юридических лиц, принимающих наличные деньги от населения за продаваемые товары, оказанные услуги и выполненные работы, что позволяет осуществлять финансовый контроль за законностью проводимых операций, а также за полнотой и своевременностью уплаты налогов хозяйствующими субъектами.
Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» установил, что денежные расчеты с населением по торговым операциям или оказанию услуг производятся всеми предприятиями (в том числе физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае осуществления ими торговых операций или оказания услуг), организациями, учреждениями, их филиалами и другими обособленными подразделениями с обязательным применением контрольно-кассовой техники.
Перечисленные юридические лица, в том числе и индивидуальные предприниматели, обязаны иметь зарегистрированную контрольно-кассовую технику в исправном состоянии, выдавать покупателю (клиенту) вместе с покупкой (после оказания услуги) отпечатанный техникой чек, подтверждающий исполнение обязательства по договору купли-продажи, и обеспечивать беспрепятственный доступ к этим машинам сотрудников налоговых органов.
Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.
jurkom74.ru
Порядок ведения кассовых операций
28 марта 2016
Просмотров: 1201
Порядок ведения кассовых операций с 2014 года в России является абсолютно иным. Если сравнивать с прошлыми требованиями, то он усовершенствован, так что имеется ряд нововведений. Учитывая, что все эти манипуляции являются очень важными действиями бухгалтерского характера, то они теперь внедрены во всех предприятиях, организациях, а также их используют частные предприниматели. Чтобы не возникало ошибок, требуется тщательно ознакомиться с обновлениями. Органы проверки и контроля часто осуществляют ревизию документаций по таким операциям. Чтобы не попадать в сложные ситуации и не иметь санкций и штрафов, требуется внимательно изучить правила.
Как организовать кассовые операции
В первую очередь нужно разобраться, кому необходимы правила ведения кассовых операций. Согласно указам Центрального Банка введены новые требования, однако документация так и не поменялась. Конечно, полностью вся система не изменилась, так что поправки не получится назвать кардинальными, но многие нормы были пересмотрены. Больше всего это касается частных предпринимателей. Так что этой группе людей придется немного изменить общий уклад в работе. Некоторые правила организации тоже нужно будет подправить, чтобы они соответствовали нормам. Однако, с другой стороны, все это окупается тем, что предпринимателям будет теперь намного проще заниматься делами и вести учет операций, ведь именно этого они и добивались. Кстати, некоторые моменты касаются и работы бухгалтерских отделов. Так что им тоже нужно ознакомиться с обновлениями. Руководителям средней и высшей категории тоже не помешает знать о новых введениях, чтобы контролировать работу всей компании.
Что касается порядка ведения, то кассовые операции на предприятии можно осуществлять как по упрощенной, так и по обычной схеме. Обычный порядок создан для лиц, которые зарегистрированы как юридические. Но банковские организации сюда не относятся. А вот более простая система подойдет для предпринимателей. Такой вариант предназначается для предприятий, которые характеризуются как малые и микро.
Все операции кассового типа следует осуществлять именно в кассе. За эти действия несут ответственность кассир или другие сотрудники организации. Если у частного предпринимателя несколько человек числятся как кассиры, то среди них стоит выбрать одного и назначить его главным. Кроме того, осуществлять операции подобного рода имеет право сам предприниматель или руководитель компании. Что касается подписания кассовой документации, то эти обязанности ложатся на плечи бухгалтера, главы отдела соответствующего подразделения, кассира или руководителей. Если операции через кассу осуществляются управленцем, то не требуется их заверять подписями.
С 2015 года появилось разрешение о том, что вести такие операции разрешается с применением специальных технических и программных средств. Но для них имеется ряд условий. Они обязательно должны уметь распознавать не меньше 4 защитных свойств банкнот, которые поддаются машинному обнаружению. В законодательных и нормативных актах можно ознакомиться с этими условиями более подробно.
Кроме того, некоторые изменения появились и в операциях кассы для отделов обособленного типа. Вообще, подразделением такого вида считается отдел фирмы, где имеется минимум 1 рабочее место, которое оборудовано по всем требованиям. Срок создания неограничен. Для подобных отделов введен новый запрет, который называется лимитом остатка по наличным. Правила оформления, организации и его установления, прежде всего, связан с тем, есть ли права у таких подразделений по сдаче наличных в банк. Собственная кассовая книга тоже должна быть отдельно у подобных подразделений, так что это также необходимо теперь учитывать. Ее требуется вести при любом раскладе. Не имеет никакой роли, будет ли сдавать в банк выручку это подразделение или нет. Такое условие обусловлено тем, что теперь листы в кассовой книге должны быть только в единичном варианте, так что переносить их на другой день в главное подразделение или офис уже не требуется.
Кассовая документация
Порядок оформления документации по операциям практически не изменился. Такими же, как и раньше остаются ведомости, ордеры по расходам и приходам, кассовая книга. Их унифицированные формы разрешается использовать и дальше. А вот что касается заполнения, то придется учитывать новые правила.
Согласно упрощенной схеме порядка ведения кассовых операций, частные предприниматели могут не вести такую документацию, как расходные и приходные ордера, кассовую книгу. Однако несмотря на это придется вести учет доходов для дальнейшего налогообложения. Если организация и далее продолжает использовать документооборот в бумажном виде, то электронную кассовую книгу не требуется создавать. Так что теперь можно смело выбирать либо бумажные, либо электронные носители информации для документации.
Кстати, еще одним удачным нововведением является то, что все документы по кассовым операциям сможет оформлять и посторонний человек - бухгалтер или физическое лицо, которого предоставляет такие услуги.
Что касается правил для отделов и подразделений обособленного типа, то листы в кассовой книге они будут передавать по-другому. Теперь копию документа, которая заранее заверена подписями и печатью управляющего лица в подразделении обособленного типа, требуется передавать по правилам, которые предусмотрены юридическими лицами. Кроме того, во время разработки этой схемы требуется учитывать сроки, которые отводятся на составление финансовых и бухгалтерских отчетов. Так что теперь кассовые листы для общей книги можно будет сдавать лишь 1 раз за год, когда подготавливается общая отчетность.
Если раньше делать исправления в кассовой документации строго запрещалось, то теперь это дело упростилось. Однако из этого правила имеются и исключения. К примеру, запрещается вносить исправления в кассовые ордера по расходу и приходу. Чтобы оформить исправление, нужно выполнить простые манипуляции: просто записать дату, когда вносится поправка, потом рядом указать данные лица, которое оформляло документацию.
Все документы теперь можно вести в электронном виде, что сильно упрощает работу с операциями. Кстати, электронные подписи также разрешается ставить. Если имеются электронные варианты книги и ордеров, то бумажный не потребуется.
Исправлять данные в электронных документах запрещено.
Если в документе уже после его подписания были обнаружены ошибки, то его нужно удалить, а потом заполнить новый лист.
Что касается второго листа книги по кассовым операциям, который обычно просто называют в обиходе как отчет кассира, уже совсем не потребуется.
Заполнять книгу по операциям кассы не нужно в те дни, когда расчеты наличными средствами не осуществляются. А вот раньше организации заполняли листы и на такие дни.
Теперь личная подпись директора о суммах и сроках в документах не требуется. Появились и другие нюансы в их оформлении.
Нововведения 2016 года
Порядок ведения кассовых операций имеет теперь массу новых правил, которые будут действовать уже с 2016 года. Основное нововведение затрагивает тему обновленных аппаратов, которые необходимо применять. Они должны собирать все данные в автоматическом режиме, а потом через интернет-сервисы отправлять всю информацию в органы налогового контроля. В такой ситуации сами чеки тоже можно уже подготавливать в автоматическом режиме, а потом отправлять их уже на почту к клиентам.
Если компания пользуется кассовым аппаратом, а у него срок регистрации подходит к концу (при этом его период эксплуатации не более 7 лет), то его можно продолжить применять до окончания. После этого можно переходить на новое оборудование.
Правилами предусмотрено новое ограничение на счет хранения наличных средств юридическими лицами. С нового года денежные купюры требуется каждый день сдавать на хранение в банковское учреждение или другую подобную организацию, которая занимается транспортировкой, инкассацией, хранением и пересчетом средств.
Для индивидуальных предпринимателей весь процесс по созданию документов и отчетов будет намного проще. К примеру, теперь нет необходимости в оформлении кассовых ордеров как приходов, так и расходов. Кроме того, для частных предпринимателей отменено правило ограничения (лимита). Если юридическое лицо зарегистрировано как малое предприятие, то по данным вопросам оно будет подпадать под действие правил для индивидуальных предпринимателей.
Подведение итогов
Правила осуществления кассовых операций являются важной частью работы компании, организации или индивидуального предпринимателя. Каждый год вносятся различные изменения, так что их необходимо всегда учитывать, чтобы не возникало проблем. В противном случае невыполнение требований органов контроля может привести к штрафам и прочим санкциям.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
vseobip.ru
ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ - это... Что такое ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ?
Большой бухгалтерский словарь. — М.: Институт новой экономики. Под редакцией А.Н. Азрилияна. 1999.
- ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО УЧЕТА ДЛЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ
- ПРАВИЛА ВНУТРЕННЕГО ТРУДОВОГО РАСПОРЯДКА
Смотреть что такое "ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ" в других словарях:
Правила Ведения Кассовых Операций — установленный законодательно порядок работы юридических лиц с наличными деньгами. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов
ПРАВИЛА ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ — законодательно установленный порядок работы предприятий, организаций и учреждений с наличными деньгами … Большой экономический словарь
ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА ПРЕДПРИЯТИЯХ — порядок приема и выдачи наличных денег, оформления кассовых документов, заполнения кассовой книги, хранения денег в кассе предприятия. Правила организации кассовых операций на пр тиях закреплены в «Порядке ведения кассовых операций в Российской… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь
Банк-эмитент — центральный (национальный) банк иностранного государства, регулирующий осуществление операций, связанных с выпуском и изъятием денежных знаков (платежных документов) из обращения. ( Правила ведения кассовых операций в банках Республики Беларусь … Право Белоруссии: Понятия, термины, определения
Валютные и другие ценности — наличная иностранная валюта, платежные документы в иностранной валюте, денежные знаки Республики Беларусь, ценные бумаги, ценные документы, бланки строгой отчетности и ценные предметы. ( Правила ведения кассовых операций в коммерческих банках… … Право Белоруссии: Понятия, термины, определения
Банковская система — (Banking System) Банковская система это совокупность действующих в стране банков, кредитных учреждений и отдельных экономических организаций, которые действуют по единым правилам денежно кредитной политики страны Определение банковской системы,… … Энциклопедия инвестора
Банк — (Bank) Банк это финансово кредитное учреждение, производящее операции с деньгами, ценными бумагами и драгоценными металлами Структура, деятельность и денежно кредитной политика банковской системы, сущность, функции и виды банков, активные и… … Энциклопедия инвестора
Денежная масса — (Money supply) Денежная масса это наличные средства, находящиеся в обращении, и безналичные средства, находящиеся на счетах в банках Понятие денежной массы: агрегаты денежной массы М0, М1, М2, М3, М4, ее ликвидность, наличные и безналичные… … Энциклопедия инвестора
Национальный банк Украины — (National Bank of Ukraine) Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка Сведения о Национальном банке Украины, история создания банка, функции и задачи банка Содержание Содержание 1. История создания Украины 2. Организационно… … Энциклопедия инвестора
Кассовые операции — операции с физическими и юридическими лицами по приёму и выдаче наличных денежных средств (банкноты и монеты), осуществляемые предприятиями, организациями, банками. Представляют собой совокупность материально технических процедур, заключающихся в … Википедия
buhgalterskiy_slovar.academic.ru
Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации. Общие положения
I. Общие положения
1. Предприятия, объединения, организации и учреждения (в дальнейшем - предприятия) независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков (далее - банках).
2. Предприятия производят расчеты по своим обязательствам с другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке через банки или применяют другие формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3. Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.
Прием наличных денег предприятиями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольно-кассовых машин.
4. Наличные деньги, полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.
5. Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками, по согласованию с руководителями предприятий. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются.
6. Предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Наличные деньги могут быть сданы в дневные и вечерние кассы банков, инкассаторам и в объединенные кассы при предприятиях для последующей сдачи в банк, а также предприятиям связи для перечисления на счета в банках на основе заключенных договоров.
7. Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально-трудовых льгот (в последующем - оплата труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов для осуществления предстоящих расходов, в том числе на оплату труда.
8. Выдача денег из выручки одних предприятий, имеющих постоянную денежную выручку, на нужды других допускается в отдаленных местностях, где нет банков, на основе договора между предприятиями по согласованию с банками, обслуживающими эти предприятия.
9. Предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше 3 рабочих дней (для предприятий, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, - до 5 дней), включая день получения денег в банке.
10. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий.
При временном отсутствии у предприятий кассы разрешается выдавать по согласованию с банком кассирам предприятий или лицам, их заменяющим, чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы банка.
11. Предприятия выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы, а также на расходы экспедиций, геолого-разведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителями предприятий.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели.
Лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки, предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.
Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом другому запрещается.
12. Кассовые операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
sprbuh.systecs.ru