Как рассчитывается налог на автомобиль. Как исчисляется транспортный налог для физических лиц 2018
Формула расчета транспортного налога для юридических лиц
Главная → Бухгалтерские консультации → Транспортный налог
Актуально на: 15 февраля 2018 г.
В отличие от физических лиц, организации-плательщики транспортного налога рассчитывают его величину самостоятельно (п. 1 ст. 362 НК РФ). Как это сделать, напомним в нашей консультации.
Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц
Конечно, если в соответствии с региональным законодательством налогоплательщику в отношении конкретного объекта транспортных средств в течение всего года была предоставлена льгота в виде освобождения от налогообложения, транспортный налог можно не считать. Ведь уплачивать его все равно не придется.
А вот в остальных случаях для определения годовой суммы налога (Н) формулу расчета транспортного налога для юридических лиц 2018 в отношении конкретного транспортного средства в общем виде можно представить так:
Н = Б * С * Д * КВ * КП – Л1 – Л2 – Л3 – В
Что означает каждый из показателей формулы, как определяется и где отражается в налоговой декларации по транспортному налогу (утв. Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@), покажем в таблице:
| Б | 090 | Налоговая база.Зависит от вида транспортного средства и указывается в технической документации на него. Например, для транспортных средств, имеющих двигатели, налоговой базой является мощность двигателя в лошадиных силах, а для водных несамоходных транспортных средств – валовая вместимость в регистровых тоннах (п. 1 ст. 359 НК РФ). Показатель налоговой базы используется в формуле с точностью до 2-го знака после запятой. |
| С | 170 | Налоговая ставка.Применяется ставка, установленная в отношении конкретного транспортного средства региональным законом по месту нахождения такого транспортного средства. Местом нахождения, например, автомобиля, является место нахождения организации, на которую автомобиль зарегистрирован (п. 5 ст. 83 НК РФ). |
| Д | 150 | Доля налогоплательщика в праве на транспортное средство.Используется в формуле в виде простой правильной дроби. Например, при владении объектом в соотношении 50/50, показатель Д применяется в формуле как ½. |
| КВ | 160 | Коэффициент показывает, сколько полных месяцев в календарном году организация владела транспортным средством. Коэффициент КВ указывается с точностью до 4-го знака после запятой. При этом величина коэффициента зависит от того, зарегистрировано (снято с регистрации) транспортное средств до 15-го числа месяца или после 15-го (п. 3 ст. 362 НК РФ). |
| КП | 180 | Повышающий коэффициент. Применяется в отношении легковых автомобилей и зависит от года выпуска автомобиля и его стоимости (п. 2 ст. 362 НК РФ). При расчете транспортного налога за 2018 год необходимо учесть изменения в применении данного коэффициента. |
| Л1 | 230 | Сумма налоговой льготы в виде освобождения от налогообложения. Определяется так: Л1 = Б * С * Д * КП * КЛ, где КЛ – коэффициент, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых представлялась налоговая льгота, к числу календарных месяцев в году (с точностью до 4-го знака после запятой). |
| Л2 | 250 | Сумма налоговой льготы, предоставленной региональным законодательством в виде уменьшения величины транспортного налога.Если П – это процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога, то Л2 рассчитывается так: Л2 = Б * С * Д * КП * КЛ * П / 100 |
| Л3 | 270 | Сумма налоговой льготы, предоставленной конкретным субъектом РФ в виде снижения налоговой ставки.Если С2 – это пониженная ставка транспортного налога, то Л3 рассчитывается так: Л3= Б * (С — С2) * Д * КП * КЛ |
| В | 290 | Плата «Платону», перечисленная в календарном году по данному транспортному средству. |
КБК по транспортному налогу 2018 для организаций
КБК по транспортному налогу для организаций в 2018 году тот же, что и в 2017 году:
182 1 06 04011 02 1000 110.
ОКТМО по транспортному налогу 2018 для организаций
Как в налоговой декларации по транспортному налогу, так и в платежном поручении на его уплату в поле «ОКТМО» указывается код муниципального образования, на территории которого уплачивается транспортный налог. Напомним, что уплачивается он по месту нахождения транспортного средства. Узнать свой ОКТМО поможет наш Справочник.
glavkniga.ru
Расчет налога на автомобиль в 2018 году
Расчет налога на авто — это определение суммы транспортного налога, подлежащего уплате собственниками транспортных средств. В статье разъясним, кто должен исполнять эту налоговую обязанность, кто определяет сумму и по каким принципам.
Как правильно произвести расчет налога на машину? Для этого необходимо обратиться как к Налоговому кодексу, так и к местным законам, ведь согласно ст. 356 НК РФ эти платежи являются региональными. Однако есть общие принципы, по которым производится расчет налога на автомобиль с 2018 года, которые будут освещены в статье.
Общие положения: когда производится и как рассчитывается
Сбор за владение транспортным средством на основании ст. 358 НК РФ уплачивают все собственники транспортных средств с определенными законом характеристиками. В эту категорию попадают:
- легковые машины;
- грузовые авто;
- автобусы;
- сельскохозяйственная техника;
- мотоциклы и мотороллеры;
- катера, яхты и другие водные транспортные средства.
Сбор берется именно за владение и пользование транспортным средством, а вот уплата налога при продаже автомобиля производится на других основаниях, как платеж с доходов. Транспортный же сбор был введен для содержания дорог общего пользования, и в последние годы регулярно поднимается вопрос о его отмене (не так давно в Госдуму внесен очередной подобный законопроект).
Налоговым периодом является календарный год, а отчетными являются первый, второй и третий кварталы (если региональным законом не установлено иное). Последнее правило актуально только для организаций, так как физические лица определением этого сбора не занимаются. Закон обязывает специалистов ФНС отправлять не позднее чем за 30 дней до уплаты сбора соответствующие уведомления гражданам, где уже обозначена его сумма и имеются данные о сроке исполнения обязанности, а также реквизиты. Уплата налога за автомобиль производится гражданами по данным уведомлениям, что не отменяет права на проверку расчетов Налоговой инспекции.
Данные для расчета
Расчет стоимости налога на автомобиль 2018 года ничем не отличается от предыдущих лет. Необходимо налоговую базу умножить на налоговую ставку. В качестве первого показателя в отношении машин используется мощность двигателя, определяемая в лошадиных силах. Ставку устанавливают местные власти, однако она не может превышать установленный в НК РФ предел более, чем в 10 раз.
Приведем пример для Московской области. Таблица расчета налога на автомобиль самостоятельно будет выглядеть следующим образом.
|
Показатель мощности двигателя (включительно) в лошадиных силах |
Ставка для 1 лошадиной силы в рублях |
|
До 100 (73,55 кВт) |
12 |
|
От 100 до 125 |
25 |
|
От 125 до 150 |
35 |
|
От 150 до 175 |
45 |
|
От 175 до 200 |
55 |
|
От 200 до 225 |
65 |
|
От 225 до 250 |
75 |
|
Свыше 250 (183,9 кВт) |
150 |
Таким образом, формула выглядит так:
КЛС х СН = ТН,
где КЛС — это количество лошадиных сил, определяемых по паспорту транспортного средства;
СН — ставка сбора в месте регистрации ТС.
Если автомобиль был в собственности не весь календарный год, необходимо получившееся число умножить на коэффициент, определяемый как соотношение полного числа месяцев владения авто к числу «12».
В ПТС может быть не указана мощность в лошадиных силах, но обязательно есть мощность в кВт. Перевести мощность в лошадиные силы очень просто по формуле:
1 кВт = 1,35962 лошадиной силы.
Сумму сбора за авто округляют до сотых.
Например, в собственности у гражданина, проживающего в столице, Лада Versa, мощность двигателя которой составляет 82 лс. По таблице определяем СН, она равна 12. Формула выглядит следующим образом:
82 х 12 = 984 рубля.
В заключение напомним еще раз, что транспортный налог является региональным, его ставки определяются местными властями, а расчет производит ФНС, которая рассылает уведомления об оплате физическим лицам.
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
ppt.ru
Как рассчитывается транспортный налог в 2018
Каждый автолюбитель обязан вносить оплату транспортного налога. Размер платежа рассчитывается на показаниях мощности двигателя транспорта, его стоимости и года производства. Налог на одну и туже комплектацию машины в различных областях России отличаться, поскольку процентные ставки устанавливаются муниципалитетом. Аналогичная ситуация обстоит со льготной категорией жителей.
Что это такое
Под транспортным налогом принято понимать региональную выплату, которая вносится только по месту регистрации автомобилей. Обязанность по его уплате касается абсолютно всех собственников транспорта, которые проживают на территории нашей страны. Что касается юридических и финансовых моментов, то они определены законодательством РФ.
В роли объектов налогообложения выступают все категории транспорта, оснащённые двигателем. В качестве примера можно привести машины, катера, самолёты, вертолёты, трактора и прочее. Обязанность по оплате касается только тех, кто является собственником, и ранее был поставлен на учёт в отделении ГИБДД, согласно действующему Российскому законодательству.
Если рассматривать данный вопрос более подробно, налогоплательщиками являются следующие категории российских граждан:
- все жители нашей страны;
- представители, которые не имеют российского гражданства;
- жители иностранных республик, проживающие на территории России и имеющие паспорт русского образца.
В зависимости от типа транспортного средства, налоговая база для каждого из них может представлять разнообразные выражения:
- для автомобильных средств передвижения за основу берутся лошадиные силы;
- в основе расчёта воздушного собственного транспорта берётся размер тяги реактивного двигателя;
- валовая вместимость для водного транспорта;
- для иных средств передвижения берётся фиксированный размер для единицы средства передвижения.
Собственники транспорта могут узнать показатели мощности двигателя из технического паспорта автомобиля, где этот показатель будет указан как кВт. Поскольку тарифы налоговой установлены для других единиц измерения, лошадиных сил, роль в общепринятых величинах силы мощности необходимо будет пересчитать.
Где застраховать мотоцикл по ОСАГО в Москве, узнайте в статье: ОСАГО на мотоцикл. Процедура оплаты штрафов ГИБДД без комиссии через интернет картой Сбербанка описывается тут.
Как рассчитывается транспортный налог
Налоговые службы заполучают необходимые сведения с места, где зарегистрирован автомобиль. На основании этих данных и осуществляются расчеты. Нередко уполномоченные представители допускают промахи, поэтому собственнику нужно владеть основами начисления самостоятельно. Если появляются несоответствия, тогда нужно обратиться к работнику налоговой инспекции с целью исправления ошибки.
Чтобы вычислить сумму транспортного налога с двигателями, должностные лица применяют специальную формулу. Показатель ставки нужно узнавать в региональных службах. Сила двигателя должна обязательно обозначаться в лошадиных силах. Если же в техническом паспорте обозначены киловатты, тогда их обязательно нужно перевести.
Для этой цели применяется следующая формула:
1 кВт = 1,35962 л.с.Например: 77,3 кВт. * 1,35962 = 105 л. с.
Время владения – один год (а именно 12 месяцев). Однако если человек купил — продал транспорт в середине года, или он был угнан, тогда в расчёт берётся только то количество месяцев, когда автомобиль являлся личной собственность физического, а также юридического лица.
Если месяц не полный, он округляется. В подобных случаях (если транспорт являлся собственностью менее одного года), в момент расчёта применяется только понижающих коэффициент.
Например, когда нужно рассчитать размер налога за транспорт, который числился в составе собственности только на протяжении 5 месяцев:
Понижающий коэффициент = 5 : 12 = 0,41.
Налогоплательщикам нет необходимости самостоятельно заниматься расчётами транспортного налога, поскольку всеми операциями занимается ФНС. Для этой цели в базу службы направляются сведения от ГИБДД о том, чтобы осуществлена регистрация автомобиля, с информацией о его собственнике, который теперь считается налогоплательщиком.
После в специализированных сервисных службах обработки информации ФНС осуществляется составление налогового уведомления и чека на оплату, которые направляются физическому лицу посредством заказного письма.
Но дожидаться этого не обязательно, поскольку человек может самостоятельно рассчитать сумму, на которую ему нужно ориентироваться. Для этого он может воспользоваться специальным калькулятором, который можно отыскать в интернете.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то условия о начислении налога обозначаются в статье 11 ч. 1 НК России.Так как, законодательство определяет индивидуального предпринимателя как физическое лицо, он не является юридическим представителем либо руководящим фермерского дела. Согласно статье 357, налогоплательщиком признаётся любой человек, на имя которого было зарегистрировано транспортное средство. Поэтому индивидуальные предприниматели вносят транспортный налог на тех же условиях, что и физические представители.
Для юридических лиц
Юридические представители занимаются расчётом самостоятельно. Отчётность в государственный орган по месту расположения объекта, что повергается налогу, направляется по окончании налогового срока. Иными словами, документ представляет собой составленную, согласно всем правилам декларацию.
Информация об этом указана в статье 362. Нужно обратиться внимание на тот факт, что точные сроки подачи документа установлены на региональном уровне субъектов РФ.
Налогоплательщик формирует одну декларацию, на сам расчёт осуществляется в отдельном порядке для каждого вида транспорта, что имеется на балансе компании.
Как оплатить
Начиная с 2018 года для всех областей Российской Федерации, установлен один срок оплаты налогов на имущество — не позднее 1 декабря 2018 года. Если плательщик допустил нарушение срока внесения оплаты, к размеру недоимки прибавляется пеня за каждые сутки просрочки. Её размер достигает одной трёхсотой от существующей ставки рефинансирования ЦБ нашей страны.
Более того, налоговая служба вправе оформить на имя работодателя должника сообщение о взыскании долга за счёт получаемой заработной оплаты, либо наложить запрет на выезд из нашей страны. В этом вопросе законодательство на стороне физических лиц, поскольку они не обязаны оплачивать штраф.
Чтобы заплатить налог, граждане России могут пойти двумя способами: воспользоваться платёжной системой в интернете, либо обратиться в кассу Сбербанка. В последнем случае, банк обязательно берёт у клиента комиссионные, в качестве платы за предоставленную услугу.
Если деньги вносятся через государственные электронные сервисы, здесь также уплачивается комиссия, но её размер не такой высокий. Эти два способа весьма удобны и отличаются только процессом регистрации и созданием личного кабинета на сервисе, конечно только в тех моментах, когда она требуется. Поэтому, если пользователь желает сэкономить, выгоднее пользоваться дистанционными способами оплаты, тем более что они не обязательно должны осуществлять процедуру самостоятельно.
Информацию о том, как правильно оплачивать транспортный налоговый сбор посредством предоставления ИНН физического представителя, можно найти на официальном интернет-портале Госуслуг. Здесь же пользователь может внести полную оплату.
Раздел платежей располагается в пункте «Налоги и финансы». Также доступны платежи напрямую через систему ФНС — пройдя по ссылкам в пунктах внесения оплаты налога физическими представителями. В целом, возможности оплаты сегодня мало чем изменились за два года, и каких-либо изменений не предвидится. Во всяком случае, так заявляют государственные органы.
Если рассмотреть оплату налога на сайте ФНС более подробно, то весь процесс осуществляется всего в несколько этапов:
- вначале указываются данные налогоплательщика. Если оплата осуществляется в безналичной форме, обязательно вписывается ИНН;
- заполняется тип оплачиваемого налога, точный адрес регистрации, вид транзакции и размер платежа;
- указывается оптимальный способ оплаты. Если внесение денег осуществляется наличным переводом, обязательно формируется платёжное поручение. Для этой цели выбирается клавиша «Сформировать ПД». После этого шага, лицо распечатывает квитанцию, и оплачивает её в любом отделении банка;
- при безналичных платежах выбирается одна из предоставленных кредитных компаний, затем пользователь автоматически перенаправляется на официальный интернет-портал компании, с целью совершения оплаты.
Льготы
Не все транспортные средства подвергаются налогообложению.
К ним относятся:
- льготы для легковых авто, наделённые силой до 100 л.с. (73,55 кВт), но купленные посредством сотрудничества представителей социальной защиты населения на законных основаниях;
- техника сельскохозяйственного назначения;
- машины, находящиеся в розыске в следствии угона;
- легковой транспорт, который оснащён специальными приборами для инвалидов;
- государственный пассажирских и легковой транспорт.
Большинство собственников транспорта ошибочно уверены в том, что если им не было доставлено заказное письмо от лица налоговой службы, с требованием об оплате налога, тогда они полностью от него освобождаются.
Но на самом деле, это далеко не так. Хорошо, если автолюбитель возьмёт инициативу в свои руки, и лично узнает о необходимости оплаты. При желании заняться расчётом налога он может самостоятельно. Так удастся найти ориентировочную сумму, которую придётся уплатить водителю.
Видео: Как рассчитать транспортный налог
bibiguru.ru
