Для чего нужна справка 2 ндфл. 2 ндфл что это за справка

Зачем нужна справка 2 ндфл

Данный бланк утверждается ФНС страны. Он меняется достаточно регулярно, поэтому нужно следить, актуальная ли выданная вам справка. Обычно бухгалтера отлично знают, каким бланком нужно пользоваться в текущем году.

Что указывается в справке о доходах?

Основные данные документа: размер заработка за указанный год и суммы рассчитанного подоходного налога. При этом налог может быть удержан или нет, справка будет составлена в любом случае. Если налоговый агент – предприятие по каким-то причинам не удержало весь НДФЛ полностью, оно немедленно сообщает об этом в контролирующий орган. Далее уже сама налоговая предпримет процедуры по удержанию с физического лица недостающего НДФЛ.

Реестр справок 2 НДФЛ

2 НДФЛ для чего нужна

Существует 2 основных причины оформления справки:

сдача 2 НДФЛ в налоговую такое требование предписано статьями 226 и 230 Налогового Кодекса
предоставление своему сотруднику на основании его личного заявления о необходимости получить справку о доходах

Куда требуют 2 НДФЛ справку?

В налоговую инспекцию – актуально для юрлиц.

Такой вариант актуален, если:

Налоговый агент – фирма работника, выплатила доходы, удержала с них НДФЛ в полном объеме и перечислила его в бюджет
Компания-работодатель, выплатила физическому лицу доходы, но не имела возможности удержать с них налог

О ситуации №2 нужно сообщить налоговому контролеру в срок 2 месяца после окончания отчетного периоду, к которому отнесен данный факт.

По месту требования – речь о физическом лице.

Сотрудник обращается в бухгалтерию за справкой в следующих основных случаях:

ему нужна форма 2 НДФЛ по требованию администрации на новом месте трудоустройства
работник заполняет форму 3 НДФЛ по итогам прошедшего налогового периода
сотрудник решил оформить кредит в банке или подать документы на пособие

ВАЖНО: ваш сотрудник не обязан информировать вас, зачем нужна справка 2 НДФЛ, выдать ее – обязанность работодателя.

Ответственность за отказ дать справку о доходе

Налоговый законодатель не закрепил административной ответственности за работодателем, если тот откажется выдать справку о зарплате по форме 2 НДФЛ по заявлению работника. Действительно, если в НК РФ мы найдем 2 НДФЛ для чего нужна, то указания на обязательность ее не выдачи там отсутствует.

С другой стороны, на защиту работника встает Трудовой кодекс. Согласно положениям документа выдать справку организация обязана в срок 3 рабочих дня от даты регистрации заявления на выдачу. Именно об этом свидетельствуют положения статьи 62 Трудового Кодекса.

В противном случае, если процедурный регламент не будет соблюден, налоговый агент, а это и есть предприятие-работодатель, будет привлечен к ответственности на основании правил наказания за ненадлежащее исполнение трудового законодательства по статье 5 . 27 действующего КоАП.

Когда 2 НДФЛ не потребуется

В том случае, если работодатель (предприниматель или фирма) не рассчитывают и фактически не удерживают налог из доходов наемных работников, у них не возникает обязанности выписывать 2 НДФЛ. К примеру, выплате подлежат суммы, не облагаемые НДФЛ или с вознаграждения, выплаченного физлицу, он сам должен исчислять налоги.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

raszp.ru

Для чего нужна справка 2-НДФЛ: для декларации, при приеме

Форма 2-НДФЛ служит для подтверждения величины дохода сотрудника и удержанного с него налога. Документ формируется по каждому сотруднику компании. В нем содержатся годовые данные о его заработке с разбивкой по месяцам, вычетах, начисленной и уплаченной сумме НДФЛ. Рассмотрим, для чего нужна справка 2-НДФЛ, как ее заполнять и где требуется.

Бланк документа утвержден приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485@ от 30.10.15. Данный документ часто требуется лицам, получающим доход. Должны представлять справки 2-НДФЛ и налоговые агенты. К ним относятся:

Организации РФ;
ИП, имеющие сотрудников в штате;
Нотариусы и адвокаты, работающие на себя;
Представительства иностранных фирм, уплачивающих НДФЛ.

2-НДФЛ при приеме на работу

При трудоустройстве на очередное место работы гражданину следует принести работодателю справку 2-НДФЛ. Читайте также статью: → «Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)». Данные о доходах и удержаниях бухгалтер занесет в базу по сотруднику. Они необходимы для правильного расчета налога и предоставления стандартных вычетов в дальнейшем. Получить справку можно на прежней работе по заявлению.

Если работник не хочет получать вычеты или его суммарный заработок уже превысил допустимый предел, данный документ он может не предоставлять.

Пример. Внесение данных о доходах принятого сотрудника

В. Г. Умнов, отец троих детей, принят программистом в ООО «Цифра» с 11 сентября 2016 с окладом 45 тыс. р. Для предоставления вычетов по НДФЛ он принес справку о доходах от предыдущего работодателя. Сумма заработка за 2016 год, по данным справки, равна 198 200 р.

Согласно законодательству вычеты по НДФЛ предоставляются работнику до месяца, в котором суммарный доход превысит 350 тыс. р.

Доход Умнова меньше лимита, поэтому ежемесячно налог с его заработка будет уменьшен на 754 р.:

(1 400 + 1 400 + 3 000) * 13%, где

1 400 р. — вычет на каждого из первых двух детей; 3 000 р. — на третьего ребенка.

Значит, благодаря справке 2-НДФЛ, Умнов ежемесячно будет получать на 754 р. больше, чем в случае ее непредставления.

2-НДФЛ для сотрудника

Данная справка требуется человеку для подтверждения размера своего дохода. Выдается она по заявлению сотрудника. Оно пишется в свободной форме на имя руководителя организации. В нем должна содержаться следующая информация:

Данные директора: ФИО, должность;
Данные заявителя: должность, ФИО, адрес, данные паспорта, телефон;
Основной текст с просьбой выдать справку за определенный период, число копий;
Подпись сотрудника и дата.

Таблица. Цели и порядок получения справки о доходах гражданами.

Категория граждан

Предназначение

К кому обратиться?

Срок изготовления

Сотрудники организации

Получение кредита в банке;

предъявление на новом месте работы;

оформление социальной выплаты в собесе;

судебные разбирательства.

Бухгалтерия работодателя

3 рабочих дня

Военнослужащие

Расчетный центр Минобороны или управление финансового обеспечения

5 рабочих дней

Получить документ можно лично или почтой. Справка о доходах подтверждает, что человек является плательщиком НДФЛ.

Гражданину форма 2-НДФЛ требуется для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

При получении дополнительного дохода гражданин обязан отчитаться перед налоговой. Для этого составляется декларация 3-НДФЛ. Читайте также статью: → «Бланк 3-НДФЛ — скачать образец декларации». Обязательным приложением к ней будет справка 2-НДФЛ. Аналогичные документы нужно подать в инспекцию при оформлении налогового вычета.

Справка о доходах физического лица за 2016 год

При оформлении вычета на покупку жилья данные из 2-НДФЛ заносят в разделы «А» и «Е 1» декларации. На листе «А» отражается информация об источниках доходов, их суммах и НДФЛ. Из формы 2-НДФЛ вносятся соответствующие сведения. Если человек менял работу в течение года, он заполняет соответствующие суммы по данным каждой справки.

Для декларирования доходов от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет, зарплатные доходы на листе «А» можно не отражать. В раздел «Е 1» из 2-НДФЛ заносят число месяцев предоставления вычетов по налогу и суммы по видам вычетов.

Бесплатную программу для заполнения бланка 3-НДФЛ можно установить с сайта ГНИВЦ ФНС РФ.

Справка 2-НДФЛ для налоговой

Справки 2-НДФЛ фирмы сдают по итогам года. Это необходимо для подтверждения начисленных и уплаченных сумм налога в разрезе каждого сотрудника. Читайте также статью: → «Отчетность по НДФЛ за год: скачать бланки». ИФНС на основании этих документов проверяет правильность применения вычетов и определения начисленной суммы сбора. Данные подаются в отделение ИФНС по месту регистрации юридического лица или ИП.

Пример. Подача корректировочной справки

Бухгалтер ООО «Флагман» в мае 2016 обнаружил ошибку в начислении НДФЛ работнику Кузину. Он не учел стоимость подарка к его юбилею в сумме 7 тыс. р., который работник получил в 2015 году.

Бухгалтер уменьшил сумму на необлагаемую величину (7 000 – 4 000) и доначислил налог 390 р. (3 000 * 13%). Его он удержал из очередной зарплаты Кузина и перечислил в бюджет. В июне 2016 ООО «Флагман» представило уточненную форму 2-НДФЛ на Кузина. В ней доходы отражены с учетом стоимости подарка, а к значениям начисления и перечисления НДФЛ добавлено 260 р.

Доначисление произведено после отчетного периода, поэтому бухгалтер представил в ИФНС два документа 2-НДФЛ:

корректирующую;
информирующую с признаком «2» (на сумму 4 тыс. р.) о том, что отсутствует возможность удержать налог.

Сравнение с 3-НДФЛ, отличия

В таблице указаны основные различия между декларацией и справкой о доходах.

Показатель	2-НДФЛ	3-НДФЛ
Название документа	Справка	Декларация
Составитель	Работодатель	Физическое лицо
Структура	Состоит из одного листа	Имеет несколько страниц
Куда предоставляется	ИФНС, суд, банки, иному работодателю и т. д.	Только в ИФНС
Назначение документа	Подтверждение доходов	Отчет о доходах
Подписи	Руководитель (главный бухгалтер)	Составитель — физическое лицо
Срок действия	Бессрочная
Наличие печати	Нужна	Не требуется
Штраф за сдачу позже срока	200 р. за бланк	От 1 000 р.

Порядок предоставления справки

Отчитаться по форме 2-НДФЛ по доходам всех сотрудников (признак документа «1») организация обязана до 1 апреля идущего за отчетным года. Подать справки с признаком «2» нужно до 1 марта следующего года. Они составляются по тем лицам, из заработка которых нет возможности удержать налог. Например, сотрудник получил материальную поддержку в связи с усыновлением малыша, которая НДФЛ не облагается.

С начала 2016 года представить 2-НДФЛ можно двумя путями.

На бумаге через представителя фирмы (не более 25 штук). К справкам прикладывается 2 экземпляра реестра сведений о доходах, один из которых для налоговой. После проверки данных инспектор и представитель организации составляют два протокола приема сведений. Один получает доверенное лицо фирмы лично или по почте в течение десяти рабочих дней, второй остается в ИФНС.
В электронной форме через интернет. При этом варианте дубликаты данных на бумаге или электронном носителе не нужны. Один файл должен включать максимум 3000 справок.

На следующий день после отправки сведений ИФНС вышлет извещение об их получении, а через 10 дней — протокол приема и реестр. В последнем фиксируются все прошедшие контроль справки. Документы с ошибками нужно исправить и пересдать только их.

Неправильно составленную справку организация может аннулировать. Для этого нужно указать в ней номер корректировки 99. В таком документе перед его отправкой в ИФНС указываются только данные работника, все показатели с цифрами нужно обнулить. Подтверждением принятия аннулированных документов будет протокол. Все значения налога в нем равны нулю. После его получения можно составлять и отсылать в налоговую «правильную» справку.

Таблица. Отличия в подаче формы 2-НДФЛ.

Признак	Для работника	Для ИФНС
Законодательство	п. 3 ст. 230 НК РФ, ст. 62 ТК РФ	п. 2 ст. 230 НК РФ
Основание предоставления	Письменное заявление	Обязанность по закону
Срок предоставления	3 рабочих дня	До 1 апреля следующего года
Число экземпляров	Неограниченно	1 бланк на каждого работника
Способ предоставления	На бумаге или почтой	На бумаге или через интернет

Где требуется форма 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ представляет собой официальный документ, имеющий юридическую силу во многих государственных инстанциях. По данным справки, сотрудники органов соцзащиты населения определяют, является ли семья малоимущей. Для этого доход за месяц делится на число членов семьи. Если полученный результат ниже установленного прожиточного минимума, то гражданину назначают социальное пособие.

Форма 2-НДФЛ нужна при постановке на учет в центре занятости. От величины дохода определяется размер пособия по безработице.

При назначении алиментов судебный орган учитывает сумму дохода бывшего супруга. Очень важно значение справки при усыновлении ребенка. Суд определяет, смогут ли будущие родители материально обеспечить свое чадо. Обязательно предоставление формы 2-НДФЛ банку при оформлении кредита или ипотеки.

Срок действия и меры ответственности

Законодательство не установило конкретный срок действия справки о заработке. Перед получением сотруднику стоит уточнить период ее актуальности у организации, куда документ будет предоставляться. Банки обычно принимают справки 2-НДФЛ, полученные не позднее 10-30 до даты обращения. В каждой кредитной организации установлены свои сроки. Подписывает справку руководитель либо уполномоченный сотрудник бухгалтерии организации.

На новом бланке 2-НДФЛ, который применяется с 2016 года, не предусмотрено место для печати. О ней нет упоминания и в приказе ФНС № ММВ-7-11/485@. Ставить ее на справке не нужно (письмо ФНС № БС-4-11/2577 от 17.02.16.). Реквизит этот необязателен. Однако наличие оттиска не будет считаться ошибкой.

Несвоевременное представление справок наказывается штрафом (ст. 126 НК РФ) в размере 200 р. за каждый просроченный бланк. Если компания не отчиталась по форме 2-НДФЛ, ИФНС вправе обратиться в суд. В этом случае применяются следующие санкции:

Для физических лиц — 100-300 р.;
Для руководителей — 300-500 р.

С 1 января 2016 года при обнаружении налоговиками ошибок в документах организацию оштрафуют на 500 р. за каждый недостоверный бланк. Санкция не будет применена только в том случае, если налоговый агент самостоятельно обнаружит, исправит неточность и предоставит уточненные сведения до выявления ошибки инспектором. Сдача справок досрочно не спасет фирму от санкций. Например, налоговая обнаружит ошибку в феврале, организация исправит ее в марте, но все равно будет наказана (п.1 ст. 126.1 НК РФ).

Ответы на вопросы про справку 2-НДФЛ

Вопрос №1. Сотрудник фирмы прописан в другом регионе. Должна ли организация представить форму 2-НДФЛ по его месту регистрации?

Нет. Работодатель отчитывается только вперед той ИФНС, в которой стоит на учете.

Вопрос №2. Должна ли фирма выдать справку 2-НДФЛ работнику, который в течение года не имел облагаемых НДФЛ доходов?

Нет. В отношении данного сотрудника налог не исчислялся. Фирма в этом случае налоговым агентом не является, и выдавать данные не обязана. Бухгалтер может выдать справку с прочерками либо иной документ, подтверждающий отсутствие у работника дохода для обложения НДФЛ.

Вопрос №3. Может ли получить справку родственник сотрудника?

Может. Об этом должно быть написано в заявлении самого работника на выдачу ему 2-НДФЛ.

Вопрос №4. Работнику для оформления визы нужно подтвердить доходы за последние пять лет. За это время он сменил несколько мест работы. Некоторых работодателей человек не смог найти. Как поступить в такой ситуации?

В данном случае гражданин может получить необходимые сведения о доходах в ИФНС по месту проживания. Ему следует обратиться в налоговую с заявлением, написанным в произвольной форме.

Вопрос №5. Примет ли инспекция форму 2-НДФЛ при отсутствии в ней ИНН сотрудника?

Да. Это поле в форме заполнять необязательно.

Итак, справка 2-НДФЛ является необходимым элементом налоговой отчетности, а для физических лиц — подтверждением полученного у работодателя заработка. Получить данный документ у организации-работодателя вправе каждый гражданин, включая иностранцев.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Консультация бесплатная Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

online-buhuchet.ru

Справка 2-НДФЛ в 2013-2014 году

Самый известный документ, который подтвердит доход, это справка 2-НДФЛ. Зачастую такую справку требуют в банках, что бы получить кредит, а так же в других госучреждениях. У такой справки есть нюансы, о которых стоит знать предпринимателям.

Что такое справка 2-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ в 2012-2013 году Форма документа 2-НДФЛ стала уже давно документально утверждённой, которая предоставляет информацию о доходе физического лица. Такую справку обязательно делают за каждый отчетный месяц, за время которого физическое лицо выплачивало налоги. Данный документ обязаны выдавать по первому требованию работника, столько раз, сколько он попросит.

Форму документа 2-НДФЛ обязана быть утвержденной соответствующими нормативно-правовым документом, и является общеобязательной для всех работодателей. Совсем недавно в справку 2-НДФЛ были внесены серьезные изменения в оформлении, поэтому при ее заполнении будьте очень внимательны и не забудьте поинтересоваться годом выпуска. Справки старого заполнения везде считаются недействительными и не принимаются. На сегодняшний день справка 2-НДФЛ за 2012 год является единственно действующей.

Когда нужна 2-НДФЛ?

Как нами было сказано выше, справка 2-НДФЛ может потребоваться в разных случаях. Условно сферу применения такой справки можно разделить на две равные по своим правам группы. Первое - справку 2-НДФЛ сам работодатель выдает каждому своему сотруднику. Такая ситуация прописана в НК РФ – раз в год, налоговый агент предоставляет отчет обо всех выплатах физическим лицам. Срок последней сдачи такой справки до 30 апреля.

Вторая – ситуация, когда такой вид справки может потребоваться сотруднику для его личных целей, например для взятия кредита. Работодатель будет обязан выдать справку по первому требованию сотрудника. В данном случает работодатель не может оказать сотруднику, который напишет заявление о выдаче справки 2-НДФЛ. Подобное заявление пишут в произвольной форме, так же не обязательно указывать причину получения справки.

Особенности получения справки 2-НДФЛ

Подобную справку данной формы может выдать только такой работодатель, с которым у сотрудника заключен официальный трудовой договор. Но правда жизни такова, что часто человек не имеет официального, заверенного Трудовым Договором, места работы, или не может взять там справку, к примеру, если сумма его з/п просто не позволит взять кредит.

Исходя из такой ситуации, многие обращаются в специальные фирмы, которые в режиме онлайн и делают справки 2-НДФЛ. Вам потребуется указать свои личные данные и желаемая з/п. А размер з/п, которую вам легко «нарисуют», и повлияет на стоимость такого документа.

На размер оплаты таких справок повлияет так же - срочность, ваш регион, возраст и многое другое. Использование таких справок сомнительное удовольствие, но для предоставления кредита бывает достаточно, ведь проверить справку 2-НДФЛ могут налоговые органы, которым запрещено раскрывать информацию. Некоторые кредитные учреждения требуют еще и другие документы, такие которые подтвердят трудоустройство и факт получения дохода. Но специализированные фирмы готовы и такие документы изготовить за отдельную плату.

Законодательство не берется регламентировать порядок выдачи справки 2-НДФЛ любым работодателем. Нет механизма, который бы проверял количество выданных справок, что и порождает возможность использовать фальсифицированные документы. Интернет-ресурсы предлагают скачать бланк такой справки себе на ПК, а так же заполнить самостоятельно на страничке. Конечно, в этом есть весомые преимущества для самого работодателя, если у него большой штат сотрудников и нет специального обеспечения, то такие сайты позволят сэкономить время. Но с другой стороны, существование таких ресурсов, привело к тому что, каждый имея сведения о работодателе, может создать себе такую справку. Но эта проблема касается уже банков и законодателей. Практика показывает, что справка 2-НДФЛ для предоставления ИП оказывается весьма нужной, и тут человек прибегает к маленьким хитростям. Стоит упомянуть, что для самого себя работодателям потребуется справка формы 3-НДФЛ.

Срок выдачи справки не регламентирован, но это совсем даже не значит, что каждый работодатель может выдавать ее через неделю или когда ему захочется. Трудовое законодательство указывает, что после заявления работника о предоставлении такой справки не может пройти трех дней. Если нет – работник имеет полное право обратиться в свою трудовую инспекцию по району, или сразу в суд.

Кто должен подписывать справку 2-НДФЛ? Раньше была специальная графа «Руководитель» и ниже отдельная графа «главный бухгалтер», вопроса такого даже не вставало. То теперь есть такая графа «налоговый агент», под которой может свою подпись поставить как непосредственный руководитель, так и работающий на данном предприятии главный бухгалтер.

Особенности заполнения справки 2-НДФЛ

Особого затруднения само заполнения не должно вызвать, к тому же, найти готовый образец весьма просто. Помните, такая справка это лишь вид налогового отчета, а значит, на нее так же будут распространяться общие требования по правильному заполнению.

Налоговый документ 2-НДФЛ обязательно проходит проверку налоговыми органами. Если не представить такой документ, можно оказаться привлеченным к ответственности, обратите внимание – не налогоплательщик, а именно агент.

Корректировка 2-НДФЛ

Законодательство предусматривает такую возможность, как корректировка 2-НДФЛ, но в том случае, если при первом заполнение не было ошибки. Эту неточность может установить как сам агент, таки налоговый инспектор. Но в большинстве случаев, декларации подаются исключительно только правильные. Обычно расхождения в сумме указанной в 2-НДФЛ, после чего они уходят не в те КБК. Здесь одно решение – проверять тщательнее.

Стоит так же, при заполнении, обратить свое внимание на статус физического лица, ведь от этого будет зависеть размер налога. Иногда допускают ошибки, часто просто вовсе не заполняют эту строку – что тоже ошибка.

Очень редко возникают такие ситуации, когда сотрудник на протяжении данного отчетного периода не получил выплат. В такой ситуации сложно представить справку о доходах. В таком случае, предоставляется справка 2-НДФЛ с нулем, но уже не передается на рассмотрении в налоговые органы.

Нюансы использования справки 2-НДФЛ

Выдачу налоговой справки 2-НДФЛ, законодательством немного закреплены, а вот порядок использования не закреплен. Естественно, для предоставление такого документа в налоговые органы – вроде все понятно, но как быть с другими организациями.

Вопрос – сколько же вообще действует справка 2-НДФЛ? Сразу и с уверенностью можно сказать – законодательство не ставит четких рамок, а значит, она бессрочна. Хотя на практике, все немного иначе – например, банки устанавливают срок давности на справку. Такие действия нельзя считать неправомерными, помимо этого, такие организации могут так же установить срок подачи и срок, отраженный в справке.

Для налоговых органов, оговорим еще раз, только Налоговый Кодекс Российской Федерации может установить срок и период сдачи справки 2-НДФЛ.

Справка о доходе для физического лица, обязательная часть отчета любого предприятия. Значит, постарайтесь запастись образцами заполнений, что бы в дальнейшем можно было избежать всех ошибок и трудностей. Такие ситуации имеют место быть, особенно в среде среднего и малого бизнеса. Данную справку обязаны предоставлять помимо как, в налоговые органы, так и самим работникам. Теперь все уволенные сотрудники должны получать справку 2-НДФЛ.

ipgid.ru