Сроки сдачи отчетности для индивидуальных предпринимателей. Ип сроки сдачи отчетности

В налоговую

До 30 января — за 2017 год

До 3 мая — за 1 квартал 2018 года

До 30 июля — за полугодие

До 30 октября — за 9 месяцев

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую.

До 2 апреля — за 2017 год

До 3 мая — за 1 квартал 2018 года

До 31 октября — за 9 месяцев

В пенсионный фонд

В фонд социального страхования

До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2017 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Налог/

обязательный взнос

Страховые взносы в ФСС

 Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования РФ, а так же от несчастных случаев на производстве 0,2% (Форма 4 ФСС)

Ежемесячно

•  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

 В ФСС Ежеквартально

•  В срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.

 Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 

Налог на добавленную стоимость

 (Декларация по НДС)

Ежеквартально

•  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежеквартально

•  До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

 Компании на ОСНО.

 Декларация сдается только в электронном виде (даже нулевая форма). 

Налог на прибыль

 (Декларация по налогу на прибыль)

Ежеквартально

• до 28 апреля (за 1-й квартал)

• до 28 июля (за 2-й квартал)

• до 28 октября (за 3-й квартал)

• до 28 марта следующего года (в целом за год)

Ежеквартально

• до 28 апреля (за 1-й квартал)

• до 28 июля (за 2-й квартал)

• до 28 октября (за 3-й квартал)

• до 28 марта следующего года (в целом за год)

 Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

Налог на имущество

 (Декларация по налогу на имущество)

Ежеквартально

• до 30 апреля (за 1-й квартал)

• до 30 июля (за 2-й квартал)

• до 30 октября (за 3-й квартал)

• до 30 марта следующего года (в целом за год)

Ежеквартально

•  До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

•  По итогам года - не позднее 30 марта года, следующего за истекшим. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой

Транспортный налог

 (Декларация по транспортному налогу)

Страховые взносы в ПФР

 Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ

 (Форма РСВ-1. А так же Персонифицированный учет)

Ежемесячно

•  В срок до 15 числа месяца, следующего за месяцем выплаты вознаграждения

В Пенсионный фонд Ежеквартально

• до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность предоставляется даже в случае, если начисления отсутствовали и отчетность будет нулевой.

Персонифицированный учет в Пенсионный фонд Ежеквартально

• до 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом одновременно с отчетом по форме РСВ-1

 Все компании на ОСНО и УСН имеющие в штате сотрудников, работающих по трудовым договорам, даже если начислений по заработной плате нет.

 Если количество сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность сдается только в электронном виде. 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

 (Реестр по форме 2- ндфл)

Декларация по УСН

 (Упрощенная система налогообложения)

Ежеквартально

•  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежегодно

• ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
• ООО не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Декларация по ЕНВД

 (Единый налог на вмененный налог)

Ежеквартально

•  Авансовые платежи до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Ежеквартально

•  Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным.

№

Дата сдачи отчетности

Полное название документа

Примечания

Общая система налогообложения (ОСН) для ООО

1.

Не позднее 20 января 2017 года

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Данные сведения предоставляются в местные инспекции Федеральной налоговой службы один раз в год не позднее 20 января. Порядок подачи документа определяет приказ ФНС России от 29 марта 2007 года.

Только что зарегестрированные ООО дополнительно сдают данные сведения не позднее 20 числа месяца,следующего за месяцем регистрации.                                                                   

2.

Не позднее 20 января 2017 годатдля отчётности в бумажном виде, не позднее 25 января для отчётности в электронном виде – по итогам 2016 года

Расчет по форме 4-ФСС – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Данная расчетная ведомость утверждена приказом Фонда социального страхования России №59 от 26 февраля 2015 года. Отчет по данной форме должны сдавать все организации, в которых числятся работники, четыре раза в год. В 20-х числах сдаются расчеты в бумажном виде, до 25 числа месяца – в электронном(только для предприятий, где число работников превышает 25 человек).

За первый квартал 2017 года форма 4-ФСС сдается до 20 (25) января.

За первое полугодие 2017 года – до 20 (25) июля.

За первые девять месяцев 2017 года – до 20 (25) октября.

3.

До 25 января 2017 года

(сдается декларация за 4 квартал 2016 года)

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Сдавать декларацию нужно ежеквартально и только в электронном виде, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплата налога производится также до 25 числа каждого из четырёх указанных месяцев 2016 года.

До 25 апреля 2017 года сдается декларация за первый квартал 2017 года.

До 25 июля 2017 года сдается декларация за второй квартал текущего года.

До 25 октября 2017 года сдается декларация за третий квартал 2017 года.

4.

Не позднее 1 февраля 2017 года

Декларация по  транспортному налогуДекларация по земельному налогу

Представлять декларацию по транспортному налогу один раз в год в ФНС должны только организации, в которых зарегистрированы транспортные средства. В электронном виде данная декларация сдается в том случае, если в организации трудоустроено более ста человек.

Представлять декларацию по земельному налогу один раз в год в ФНС должны только организации, имеющие земельные участки в собственности, которые признаны объектами налогообложения. В электронном виде данная декларация сдается также в том случае, если в организации трудоустроено более ста человек.

5.

Ранее до 15 февраля 2017 года (для предоставления в электронном виде – до 22 февраля 2017 года) – по итогам 2016 года.

С 2017 года Единый расчет по взносам до 30 января 2017 года.

Расчет по форме РСВ-1 – заменен на Единый расчет по взносам

Сдавать Единый расчет по взносам необходимо в ИФНС не позднее 30 января за календарный год.

За первый квартал 2017 года расчет предоставляется до 2 мая 2016 года.

За первое полугодие 2017 года не позднее 131 июля 2017 года.

За 9 месяцев 2017 года – до 30 октября.

6.

До 28 марта 2017 года (по итогам 2016 года)

Декларация по налогу на прибыль организации

Порядок сдачи декларации и уплаты налога утвержден приказом Федеральной налоговой службы России в ноябре 2014 года. Согласно документу, сдавать декларацию в налоговые органы необходимо четыре раза в год. Если численность работников составляет менее ста человек, то предоставлять декларацию можно в бумажном виде. Для остальных организаций документы сдаются только в электронном формате.

До 28 марта 2017 года предоставляется декларация по итогам 2016 года.

До 28 апреля 2017 года сдается декларация по итогам первого квартала 2017 года, до 28 июля – за первое полугодие 2017 года, до 28 октября – по итогам предпринимательской деятельности за первые 9 месяцев 2017 года.

7.

30 марта 2017 года

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается данная декларация один раз в год: 30 марта 2017 документ в налоговую инспекцию должны только те организации, которые имеют зарегистрированное имущество. Помимо декларации, необходимо также осуществлять налоговые расчеты трижды в год – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев текущего года. Для организаций, где численность работников составляет более ста человек, предоставлять декларацию на имущество организаций нужно в электронном виде.

8.

31 марта 2017 года

Годовая бухгалтерская отчетность

В соответствии с Федеральным законом №402-ФЗ Годовая бухгалтерская отчетность состоит из отчёта о финансовых результатах предприятия, бухгалтерского баланса и приложений к данным документам. Сдается бухгалтерская отчётность в электронном или в бумажном виде в Федеральную налоговую службу и Федеральную службу государственной статистики. Предприятиям малого бизнеса разрешено сдавать бухгалтерскую отчётность по упрощенной форме.

9.

1 апреля 2017 года

Отчетность по форме 2-НДФЛ – Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ

За 2016 год справку 2-НДФЛ необходимо сдать до 1 апреля 2017 года.

10.

15 апреля 2017 года

Подтверждение основного вида деятельности

Организациям ежегодно необходимо предоставлять в Фонд социального страхования пакет документов, подтверждающих основной вид деятельности компании: это заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, прилагаемой к бухгалтерскому балансу.

Общая система налогообложения (ОСН) для ИП с работниками и без работников

Примечание.

Отчетность в Пенсионный фонд России ИП без работников сдавать не должны!

11.

Не позднее 20 января 2017 года

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

Данную форму не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

12.

Не позднее 20 января 2017 года (для отчётности, предоставляемой в бумажном виде), не позднее 25 января (для отчётности в электронном виде) – по итогам 2016 года

Расчет по форме 4-ФСС – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

См. п.2. Таблицы.

Данную расчетную ведомость не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

13.

До 25 января 2017 года

(сдается декларация за 4 квартал 2016 года)

Декларация по налогу на добавленную стоимость

См. п. 3 Таблицы.

14.

Не позднее 15 февраля 2017 года (для предоставления в электронном виде – до 22 февраля 2017 года) – по итогам 2016 года

Расчет по форме РСВ-1 – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

См. п.5 Таблицы

Заменен на Единый расчет по взносам

13.

1 апреля 2017 года

Отчетность по форме 2-НДФЛ – Справка о доходах физического лица

См. п. 9 Таблицы

14.

1 апреля 2017 года

Бланк обследования МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2016 год» или бланк 1- Предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2016 год»

В нашей стране в соответствии с Федеральным законом № 209-ФЗ будет проводиться федеральное сплошное статистическое обследование деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства (по итогам 2016 года). При получении форм необходимо заполнить их и представить в региональные подразделения органов статистики в срок до 1 апреля 2017 года.

15.

4 мая 2017 года

Отчётность по форме 3-НДФЛ –  Декларация по налогу на доходы физических лиц

Данная форма отчётности утверждена приказом ФНС России от ноября 2015 года.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ООО

Примечание.

Организации, применяющие в своей деятельности Упрощенную систему налогообложения, не платят виды налогов, перечисленные в пунктах 3,6,7 данной таблицы – НДС, налог на прибыль организации, налог на имущество организаций – и, соответственно, не предоставляют в налоговые органы соответствующие декларации.

Но, в то же время, если в организации или ИП числятся работники, налогоплательщики обязаны предоставлять Расчет по форме 4-ФСС (см. п.2 Таблицы) и Единый расчет по взносам (см. п.5 Таблицы).

При применении Упрощенной системы налогообложения, предусматривается также уплата земельного и транспортного налогов, в том случае если у организации на балансе числится земельный участок или транспортное средство (см. п. 4 Таблицы).

Предоставляются в налоговые органы также такие документы, как сведения о среднесписочной численности работников (см. п. 1 Таблицы) и справка по форме 2-НДФЛ (см. п. 9 Таблицы).

Обязательной для организаций является сдача бухгалтерской отчётности (см. п.8 Таблицы). Напомним, что недобросовестных налогоплательщиков, не предоставляющих в органы статистики бухгалтерский баланс, ждет штраф.

Все даты сдачи отчётности по УСН являются идентичными срокам сдачи налоговой отчетности по ОСНО. Обязательной является сдача Декларации по УСН!

16.

31 марта 2017 года

Декларация по УСН и уплата налога за 2016 год

В соответствии со статьей Налогового кодекса российской федерации, организаций, работающие по Упрощенной схеме налогообложения, обязаны представлять декларации один раз в год не позднее 31 марта (для ИП – 4 мая) в бумажном или электронном виде, а также уплачивать четыре раза в год налога, рассчитанного по УСН. Уплата налогов по УСН производится:

До 25 апреля 2017 года – за первый квартал 2017 года.

До 25 июля 2017 года – за первое полугодие 2017 года.

До 25 октября 2017 года – за девять месяцев 2017 года.

Упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП с работниками и без работников

Примечание.

Отчетность в Пенсионный фонд России ИП без работников сдавать не должны!

17.

Не позднее 20 января 2016 года

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

См. п.1 таблицы.

Данную форму не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

18.

Не позднее 20 января 2017 года (для отчётности, предоставляемой в бумажном виде), не позднее 25 января (для отчётности в электронном виде) – по итогам 2016 года

Расчет по форме 4-ФСС – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

См. п.2. Таблицы.

Данную расчетную ведомость не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники.

19.

Не позднее 15 февраля 2017 года (для предоставления в электронном виде – до 22 февраля 2017 года) – по итогам 2016 года

Расчет по форме РСВ-1 – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

См. п.5 Таблицы

Заменен на Единый расчет по взносам

20.

1 апреля 2017 года

Отчетность по форме 2-НДФЛ – Справка о доходах физического лица

См. п. 9 Таблицы

21.

1 апреля 2017 года

Бланк обследования МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2016 год» или 1- предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2016 год»

См. п. 14 Таблицы

22.

4 мая 2017 года

Декларация по УСН и уплата налога за 2017 год

См. п. 16 Таблицы

Декларация сдается в налоговую инспекцию.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ООО

Примечание.

Согласно законодательству нашей страны, организации осуществляющие выплаты в рамках такого специального режима налогообложения, как «Единый налог на вмененный доход» не уплачивают следующие виды налогов, перечисленные в пунктах 3,6,7 данной таблицы: НДС, налог на прибыль организации, налог на имущество организаций и, соответственно, не предоставляют в налоговые органы соответствующие декларации.

Но, в обязательном порядке они предоставляют в госорганы такие виды документов, как: сведения о среднесписочной численности работников (см. п. 1 Таблицы), справка по форме 2-НДФЛ (см. п. 9 Таблицы), Расчет по форме 4-ФСС (см. п.2 Таблицы) и Единый расчет по взносам в ИФНС (см. п.5 Таблицы).

При применении организацией ЕНВД предусматривается также уплата земельного и транспортного налогов, в том случае если у организации на балансе числится земельный участок или транспортное средство (см. п. 4 Таблицы).

Обязательной для организаций является сдача бухгалтерской отчётности (см. п.8 Таблицы).

Все даты сдачи отчётности по ЕНВД являются идентичными срокам сдачи налоговой отчетности по ОСНО!

Обязательной является сдача Декларации по ЕНВД!

23.

До 20 января 2017 года

Декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Форма данной декларации и сроки уплаты налога утверждены приказом Федеральной налоговой службы в июле 2014 года.

Декларацию по ЕНВД налогоплательщики должны подавать в каждом квартале.

До 20 января – за четвертый квартал 20165 года.

До 20 апреля – за первый квартал 2017 года.

До 20 июля – за второй квартал 2017 года.

До 20 октября – за третий квартал 2017 года.

В электронном виде декларация предоставляется в случае, если число работников в организации составляет более ста человек.

Уплачивать ЕНВД необходимо не позднее 25 числа каждого квартала.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП с работниками и без работников

24.

До 20 января 2017 года

Декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

См. п. 23 Таблицы

25.

Не позднее 20 января 2017 года

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год

См. п.1 таблицы.

Данную форму не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

26.

Не позднее 20 января 2017 года (для отчётности, предоставляемой в бумажном виде), не позднее 25 января (для отчётности в электронном виде) – по итогам 2017 года

Расчет по форме 4-ФСС – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному соц. страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

См. п.2. Таблицы.

Данную расчетную ведомость не нужно сдавать ИП, в которых не числятся работники

27.

Не позднее 15 февраля 2017 года (для предоставления в электронном виде – до 22 февраля 2017 года) – по итогам 2016 года

Расчет по форме РСВ-1 – Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации и на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам

См. п.5 Таблицы

28.

1 апреля 2017 года

Отчетность по форме 2-НДФЛ – Справка о доходах физического лица

См. п. 9 Таблицы

29.

1 апреля 2017 года

Бланк обследования МП-сп «Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия за 2016 год» или 1- предприниматель «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя за 2016 год»

См. п. 14 Таблицы

Иные виды налогов, отчетностей, взносов

30.

31 марта 2017 года

Декларация по Единому сельскохозяйственному налогу – ЕСХН

Данный налоговый режим – ЕСХН –  действует только для производителей сельхозпродукции. Подавать декларацию по ЕСХН и оплачивать данный налог необходимо до 31 марта.

31.

20 января 2017 года (по итогам четвертого квартала 2016 года)

Взнос за негативное воздействие на окружающую среду в Росприроднадзор

Данный вид платы и форма ее расчета утверждены приказом Ростехнадзора. Уплачивать данные взносы обязаны организации и ИП, осуществляющие свою предпринимательскую деятельность, связанную с природопользованием. Отчётность и платежи осуществляются ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

По итогам первого квартала до 20 апреля 2017 года.

По итогам второго квартала до 20 июля 2017 года.

По итогам третьего квартала до 20 октября 2017 года.

32.

20 января 2017 года (по итогам четвертого квартала 2016 года)

Декларация по водному налогу

Подавать данную декларацию и оплачивать налог обязаны юридические и физические лица, которые в ходе предпринимательской деятельности осуществляют специальное водопользование.

Налоговая декларация по водному налогу подается в налоговые органы по месту нахождения объекта:

По итогам первого квартала до 20 апреля 2017 года.

По итогам второго квартала до 20 июля.

По итогам третьего квартала до 20 октября.