Как учитываются расходы ИП на ОСНО? Ип на общей системе
ИП на общей системе, преимущества и недостатки
Каждому, кто принял решение стать индивидуальным предпринимателем, с особой ответственностью стоит подойти к обоснованному выбору системы налогообложения. Именно от нее в дальнейшем зависят сложности, которые могут встретиться вам в учете, а также величина вносимых вами налоговых платежей. Поскольку налоги в нашей стране немаленькие, то можно сказать, что от выбора системы налогообложения напрямую будет зависеть выживание вашего бизнеса в условиях рынка, эффективность его работы.
По умолчанию, если предприниматель не подает заявление о переходе на УСН, то он автоматически должен начать работу на общей системе налогообложения. В некоторых случаях это обдуманный выбор. Как же работает ИП на общей системе налогообложения, какие моменты здесь необходимо учитывать?
Чем «страшна» общая система?
Индивидуальный предприниматель, находящийся на общей системе налогообложения, должен уплачивать все налоги и взносы, предусмотренные налоговым кодексом, если он не освобождается от уплаты некоторых их видов уполномоченными органами.
Как правило, индивидуальный предприниматель, который находится на общей системе налогообложения, должен платить НДС, НДФЛ и страховые взносы в фонды (ПФР, ФСС, ФОМС). Необходимость уплаты других налогов и сборов определяется особенностями видов деятельности индивидуального предпринимателя.
Индивидуальный предприниматель обязан вести учет своих доходов и расходов, однако в гораздо меньших объемах по сравнению с организациями. К примеру, отсутствуют требования по использованию Плана счетов и двойной записи по счетам.
Особенности учета
Одна из особенностей учета денежных средств и расчетов ИП на ОСН – использование кассового метода признания доходов и расходов, т.е. в общем случае доходы признаются после поступления денежных средств, расходы – после их выплаты.
Учет ведется в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, которая утверждена Приказом Минфина N 86н и МНС РФ N БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. В данной книге производится накопление, систематизация и обобщение информации из первичных документов. Она может быть как в бумажном, так и в электронном виде (после окончания налогового периода распечатывается). Книга и первичная документация должны храниться у предпринимателя в течение 4 лет.
Кому подходит ОСНО?
Общая система подойдет тем индивидуальным предпринимателям, условия работы которых вынуждают их выделять НДС в выставленных покупателям счетах. Подобная ситуация возникает, если подавляющее число покупателей продукции (работ, услуг) индивидуального предпринимателя являются плательщиками НДС.
Другой случай – индивидуальный предприниматель ввозит товар на территорию РФ, и в любом случае на таможне будет уплачивать НДС.
Общая система налогообложения не предусматривает ограничений на число работников, величину торговой площади, стоимость имущества и т.п. Но, как правило, к малому бизнесу такие предприятия уже не относятся.
Таким образом, у ИП на общей системе налогообложения есть как преимущества, так и недостатки. Выбор в пользу данной системы диктуется особенностями деятельности индивидуального предпринимателя, поскольку в каждой из сфер бизнеса есть свои тонкости и нюансы. Возьмем ли мы к примеру бизнес на производстве бумажных пакетов, бумажной посуды или даже «случайных» бутербродов — везде своя специфика. Не знали, что есть бизнес по производству «случайных» бутербродов? Тогда вам на сайт «Работай сам!«. В следующих статьях мы детально разберем все аспекты работы ИП на ОСНО.
pommp.ru
Учет ИП на ОСНО
Многие предприниматели, открывая ИП, переходят на специальные режимы налогообложения, так как для них предусматривается упрощенная бухгалтерия и освобождение от некоторых налогов. Однако, нередки ситуации, когда переход на специальные системы налогообложения невозможен. В данной ситуации предпринимателю придется уплачивать налоги по общей системе. Рассмотрим учет ИП на ОСНО и налоги, которые обязан платить каждый ИП.
Общий режим налогообложения принято считать наиболее сложным для ИП, так как в нем не предусмотрено упрощенное ведение учета и освобождение от определенных налогов. Чаще всего, чтобы вести бухгалтерский учет ИП на ОСНО, предпринимателю приходится нанимать бухгалтера, так как вести бухучет и заниматься предпринимательской деятельностью одновременно очень проблематично.
Чтобы вести бухгалтерский учет ИП на ОСНО, предпринимателю приходится нанимать бухгалтера.
Обязательные налоги
В 2017 году ИП обязан платить следующие налоги:
- НДФЛ в размере 13% от прибыли.
- НДС по ставке, соответствующей осуществленной операции (0, 10, 18%).
- Имущественный, земельный, водный налоги, налог на транспортные средства.
- Страховые взносы за себя и подчиненных.
НДФЛ для ИП на общей системе налогообложения рассчитывается как произведение разницы между доходами и расходами и налоговой ставкой (13%). Следует отметить, что все доходы и расходы должны подтверждаться соответствующими документами.
НДС для ИП на ОСН рассчитывается как произведение стоимости на ставку НДС (18, 10 или 0%). Однако у ИП на ОСН также могут вычитать сумму НДС, которая была уплачена поставщику за реализуемый товар. То есть, продавая товар, купленный у поставщика, вы оплачиваете НДС лишь с той суммы, на которую была увеличена цена товара.
Обязательная налоговая отчетность
ИП на ОСНО обязан представлять в налоговые органы следующие документы:
- 3-НДФЛ (сдается единожды в году до 30 апреля следующего года).
- НДС-декларация (сдается ежеквартально до 20-го числа следующего месяца).
- 2-НДФЛ по каждому из работников (необходимо сдавать до 1 апреля следующего года).
- РСВ-1 в Пенсионный фонд;
- 4-ФСС в ФСС.
ИП на общей системе налогообложения обязан отчитываться также по форме 4-НДФЛ, в которой указывается предполагаемая прибыль ИП, а также уплачивать авансовый налоговый платеж на основании дохода, полученного в прошлом отчетном году, и предполагаемого дохода.
Своевременное представление документации – ключевое условие отсутствия штрафов при работе организации на ОСНО любого направления.
zhazhda.biz
Расходы ИП на ОСНО
11 апреля 2016
Просмотров: 2106
Индивидуальный предприниматель при организации своей деятельности сталкивается с определенными трудностями. В том числе встает вопрос, какую систему налогообложения выбрать и что такое расходы ИП на ОСНО. Все зависит от вида деятельности бизнесмена, суммы его доходов и численности наемных работников. Давайте подробнее рассмотрим, что представляют собой расходы ИП на ОСНО.
Преимущества ОСНО
Если предприниматель во время регистрации не указал выбранную систему налогообложения, то он автоматически становится плательщиком налогов по общему режиму с вытекающими обязанностями. Перейти на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент с ОСНО можно только с начала календарного года. Эту систему ИП выбирают очень редко, поскольку в ней, в отличие от упрощенной, принципы ведения бухгалтерского учета и оформления отчетности более сложные и требуют приложения определенных усилий и затрат времени.
Бизнесмен может вести документацию самостоятельно, нанять бухгалтера, воспользоваться сервисом «Интернет-бухгалтерия» или же обратиться за помощью в консалтинговую компанию. Помимо уплаты налогов, предпринимателю необходимо платить зарплату бухгалтеру или производить отчисления в консалтинговую компанию, что существенно повышает расходы.
Общая система налогообложения поистине считается самой сложной схемой начисления налогов, трудоемкой работой является и бухгалтерский учет. ИП должен правильно организовать контроль, чтобы избежать недоразумений и штрафных санкций. Но все же некоторые бизнесмены выбирают именно эту схему.
Какие же преимущества имеет ОСНО? Решение о выборе общего режима учета налогов, как правило, основано на условиях деятельности. Основной причиной выбора ОСНО является НДС. Крупные компании чаще всего являются плательщиками этого налога и работают только с подобными контрагентами. Индивидуальному предпринимателю остается выбирать: или перейти на общую систему налогообложения, или потерять крупного партнера или покупателя. К тому же при выборе системы уплаты налогов учитывается род деятельности, объем выручки и численность наемного персонала.
Какие предприятия выбирают общий режим налогообложения:
- организации, работающие с плательщиками НДС;
- фирмы, имеющие довольно большие объемы расходов;
- компании, которые несут убытки или имеют «нулевой» баланс;
- предприятия, в перспективе предполагающие превышение регламента ограничения упрощенной системы.
Основным преимуществом выбора общей системы является уплата налога с доходов физических лиц, величина которого определяется как процентное соотношение к разнице между доходами и расходами. В таком случае сумма НДФЛ выходит существенно меньше суммы налога на прибыль.
Чаще всего ОСНО выбирают коммерческие организации, имеющие регистрацию в качестве ИП. Для облегчения ведения учета при значительных оборотах следует воспользоваться специальными программами, которые продуманы до мелочей.
Расходы ИП на общей системе
К расходам индивидуальных предпринимателей относятся затраты с целью получения доходов по результатам предпринимательской деятельности. Эти затраты должны быть подтверждены документами и экономически обоснованными.
При учете расходов ИП на ОСНО принимаются во внимание такие факторы:
- Стоимость приобретенных материальных ресурсов должна быть учтена в том отчетном периоде, когда предприниматель получил доход от реализации товаров или оказания услуг.
- Затраты, связанные с приобретением материальных ресурсов, которые закуплены впрок или частично использованы, могут быть отнесены к доходам более поздних отчетных периодов.
- Если деятельность бизнесмена зависит от сезонности или климатических условий, то произведенные в отчетном периоде расходы, которые связаны с получением прибыли в последующих налоговых периодах, относятся к расходам будущих периодов и должны быть правильно отражены в Книге учета доходов и расходов.
- Амортизация основных средств, которые принадлежат индивидуальному предпринимателю и используются им для осуществления предпринимательской деятельности, определяется в составе затрат, начисленных в налоговом периоде.
Затраты, которые относятся к расходам для извлечения прибыли от предпринимательской деятельности, делятся на:
- материальные затраты;
- затраты, связанные с оплатой труда наемным работникам;
- отчисления по амортизации основных средств;
- прочие затраты.
Материальные расходы включают: расходы на покупку сырья или материалов, которые будут использованы в процессе хозяйственной деятельности; стоимость инструментов и инвентаря, обеспечивающих процесс производства или оказания услуг; затраты на приобретение комплектующих или полуфабрикатов; оплата энергетических носителей, направленных на технологические цели, а также стоимость приобретенных работ и услуг сторонних компаний, которые обеспечивают деятельность индивидуального предпринимателя. Если поставщик включил в стоимость поставляемой продукции цену возвратной тары, то ИП должен вычесть стоимость тары по вероятной цене.
К расходам на оплату труда относятся расходы, связанные с выплатой денежных средств наемным сотрудникам. К этим затратам относятся: заработная плата персонала, компенсации за отпуск, вознаграждения по выполнению дополнительных работ и другие виды начислений, которые оговорены трудовым договором.
Основные средства играют важную роль для получения прибыли индивидуальным предпринимателем. Их первоначальная стоимость включает сумму затрат, связанных с приобретением основного средства, его изготовлением, доставкой, доведением до необходимого состояния. Амортизации подлежат группы основных средств, которые утверждены законодательством РФ.
Прочие расходы включают: налоги и сборы, затраты на обеспечение противопожарной безопасности и техники труда, на обеспечение гарантийного обслуживания, аренда помещения и оборудования, расходы на рекламу, юридические услуги, канцелярию, услуги связи.
Все расходы, понесенные ИП для обеспечения деятельности и получения прибыли, отображаются в Книге учета доходов и расходов.
Налоги по ОСНО
Законами РФ определен список налогов, которые должен уплатить ИП, находящийся на общей системе налогообложения. К этим налогам относятся: НДФЛ, НДС, налог на имущество, страховые взносы.
Налог с доходов физических лиц - это налог на доход, полученный бизнесменом в процессе хозяйственной деятельности. Для расчета НДФЛ берутся во внимание только те доходы, которые предприниматель получил в результате своей деятельности, они должны быть подтверждены документально. Сумму налога необходимо считать как 13% от разницы между доходами и расходами ИП. Бизнесмен обязать сдавать отчет по НДФЛ до 30 апреля текущего года за предыдущий календарный год, а заплатить налог - до 15 июля.
В зависимости от группы реализуемого товара или услуг НДС может выплачиваться в таких процентных ставках: 10% - при реализации определенных медикаментов, детских товаров, продуктов питания и 18% - в остальных случаях. Также законодательством предусмотрена «нулевая» ставка НДС. Налог уплачивается с дохода реализованных товаров или услуг.
Налог на имущество составляет 2,2% от суммы инвентаризационной стоимости собственности.
ИП должен произвести начисление и уплату этого налога в том случае, если для осуществления своей деятельности он использует свое имущество.
К страховым взносам относятся платежи в Пенсионный Фонд, Фонд социального и медицинского страхования. Оплата этих налогов дает право индивидуальному предпринимателю получать пенсию и рассчитывать на медицинское обслуживание.
Регистрация деятельности ИП обязывает выбрать систему налогообложения. Предприниматель должен выбрать между упрощенной схемой или общей.
Бухгалтерский учет при общей системе налогов - это трудоемкий и сложный процесс, который требует определенных знаний.
Бухгалтерия нуждается в оформлении необходимых документов и отчетов. Для отображения результатов деятельности необходимо вести КУДиР.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Похожие статьи
vseobip.ru
