Содержание
Какие налоги и как нужно платить при УСН?
УСН — какие налоги платить при этой системе налогообложения? Ответ на данный вопрос дает НК РФ. При УСН какие налоги платить нужно, а от каких налогоплательщик будет освобожден, рассказывается в этой статье.
Работа по упрощенной системе налогообложения: какие налоги уплачиваются при УСН
Упрощенная система налогообложения — специальный режим, при котором налог на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и НДС (за некоторыми исключениями) заменяются упрощенным налогом. Однако избежать уплаты прочих налогов не удастся. На это указывают пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ.
Какие еще есть преимущества у работы на УСН и какие недостатки, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Так, при наличии на балансе организаций автомобилей сохраняется обязанность по уплате транспортного налога. Также действует требование об уплате земельного налога, если в собственности имеются земельные участки, используемые в хозяйственной деятельности.
Обязанность по перечислению НДС в бюджет, в частности, возникает у «упрощенцев» при совершении импортных операций (пп. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ).
Подробнее об импортных операциях см. в материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог».
При определенных условиях у «упрощенца» возникает необходимость платить налог на имущество: его платят в отношении тех объектов (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость.
Субъекты на УСН, выплачивающие дивиденды, обязаны уплачивать НДФЛ и налог на прибыль согласно ст. 214.2 , п.7 ст. 275, п.5 ст. 346.11 НК РФ.
От обязанностей налогового агента «упрощенцы» также не освобождены. Они должны в полной мере уплачивать НДФЛ за сотрудников и НДС при аренде муниципального имущества и в некоторых других случаях.
Еще два случая, в которых упрощенец должен заплатить НДС, вы найдете в КонсультантПлюс.
Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в Типовую ситуацию.
Кроме того, необходимо уплачивать страховые взносы за сотрудников. ИП должны платить их и за себя. При этом можно уменьшить сумму налога на сумму уплаченных взносов (при УСН с объектом налогообложения «доходы») или включить уплаченные взносы в расходы (при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы»).
Как платить налоги по упрощенке: единый налог и взносы при УСН
У юридических лиц и предпринимателей, выбравших УСН, возникает обязанность ежеквартально авансовым способом перечислять налог в бюджет (пп. 3 и 4 ст. 346.21 НК РФ). Авансы можно уменьшить за счет взносов. Так:
- организации и ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» включают страховые взносы в расходы, уменьшающие базу для исчисления единого налога;
- организации и имеющие наемных работников ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» учитывают страховые взносы за работников в размере не более 50% от общей суммы налога;
- индивидуальные предприниматели, не являющиеся работодателями, выбравшие объект «доходы», вправе уменьшить сумму налога на полный размер произведенных фиксированных платежей.
Подробнее о процедуре уменьшения налога при УСН см. в материале «Как ”упрощенцу“ уменьшить единый налог на страховые взносы».
Налоговая отчетность по УСН составляется 1 раз в год.
О том, как сдается отчетность на УСН, рассказывается в этой статье.
Итоги
УСН – это специальный режим налогообложения, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты НДС, НДФЛ или налога на прибыль, а также налога на имущество, которое облагается налогом не по кадастровой стоимости. Однако в части НДС, НДФЛ, налога на прибыль освобождение не распространяется на случаи, когда «упрощенец» является налоговым агентом или ввозит товар на территорию РФ.
Штыгашев не оценил яркое выступление о поддержке бизнеса Хакасии
Бизнес Хакасии настоятельно просит сохранить льготные ставки по упрощенной системе налогообложения на 2023 год и принимать бюджет региона с учетом предложений предпринимателей.
Весьма убедительные аргументы этой просьбы были озвучены накануне на публичных слушаниях по проекту закона о региональном бюджете на предстоящий трехлетний период.
Аргументы представила директор ООО «Налоги. Бизнес. Право», председатель общественного совета при Минэкономразвития Хакасии Елена Макарова. На бюджетных слушаниях было много выступающих, но речь лишь ее одной встретили аплодисментами.
Елена Макарова была делегирована выступить от уполномоченного по защите прав предпринимателей в Хакасии, предпринимательского штаба, Общественной палаты республики, Торгово-промышленной палаты Хакасии, регионального отделения общественного объединения «Опора России», общественного совета при Минэкономразвития Хакасии. Иными словами, за трибуной Елена Макарова представляла весь бизнес региона.
По данным докладчицы, у нее 30-летний опыт предпринимательской деятельности, работает с клиентами всех муниципалитетов республики и знает их реальную налоговую нагрузку. Будучи кандидатом экономических наук, последние 20 лет занимается научными исследованиями по влиянию регионального налогового законодательства на развитие малого и среднего предпринимательства.
С 2020 года у бизнеса Хакасии начались серьезные проблемы. И вот их причины, по данным Елены Макаровой.
«Первая — изменение законодательства в области налогообложения: переход на налогообложение, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости; отмена ЕНВД, как наиболее популярного режима среди микробизнеса и малого бизнеса в Хакасии и вынужденный переход на более серьезные системы с большей налоговой нагрузкой.
Вторая причина — изменение спроса. С 2020 года начались ограничительные меры в условиях пандемии, они продолжились в 2021 году, в 2022 году — санкции. Покупательский спрос поменялся.
Третья — большой рост издержек на все. Поменялась логистика, особенно с февраля текущего года. РЖД повышали тарифы на перевозки в этом году два раза — на 77% в начале года и 11% в июле. Беспрецедентный рост. С января будет рост тарифов еще на 9,8%. Увеличение стоимости товаров, работ и услуг, которыми мы пользуемся для производства своего продукта, влечет плачевный результат. Рентабельность бизнеса падает, многие находится в убытках».
Да, какой-то бизнес стал зарабатывать, но большая часть — проседать.По ее словам, пугают перспективы федерального законодательства в сфере налогообложения:
«Каждый год меняется МРОТ. Увеличение МРОТ, увеличение страховых взносов, тарифов со следующего года усилит налоговую нагрузку только по зарплатным налогам на 7 с лишним процентов. Фиксированные страховые взносы у предпринимателей увеличатся на 6 процентов.
Будет переход на ЕНП — единый налоговый платеж, что увеличит нагрузку на бизнес, потому что бухгалтеры не будут справляться с повышенным объемом работ.
Нужно будет или штат расширять, или делать что-то еще. Нам все хотят упросить, но пока усложняют».Как отметила Елена Макарова, сейчас бизнесу как никогда нужна поддержка, причем реальная:
«Одной из мер такой поддержки может стать сохранение, я не говорю об уменьшении, на 2023 год и перспективу 2024, 2025 годов налоговой нагрузки на бизнес. Благодаря чему этого можно достичь?
Первое — патентная система налогообложения. Ее применяет микробизнес. Не стоит пересматривать потенциальную доходность, не стоит ее увеличивать, нужно оставить ее на уровне 2022 года и дать возможность поработать в этом режиме еще год.
Упрощенная система налогообложения. Идея сделать пониженные ставки 4,7% дает результат. За 2021 год налога по упрощенной системе в бюджет поступило 1,3 миллиарда, за полгода текущего — уже более миллиарда. Мы видим рост доходов».
Она подчеркнула, что бизнес не стремится платить меньше налогов, а стремится к оптимизации налоговой нагрузки:
«Убедительно просим рассмотреть возможность хотя бы на 2023 год сохранить все льготы по упрощенной системе налогообложения.
Хотя бы для обрабатывающих производств 1%, 5%, как это было в 2022 году. Это не такая большая группа налогоплательщиков».Также бизнес ходатайствует о рассмотрении пониженной ставки для особого сегмента налогоплательщиков — социальных предприятий. В Хакасии таких всего 51. Отчислений по упрощенке от них 2,5 миллиона в год. При при этом из федерального бюджета на развитие этих предприятий Хакасия получает 21 миллион.
«Будет в Хакасии 102 социальных предприятия, будет федеральное финансирование на 42 миллиона. Наша цель — увеличивать количество этих субъектов», — сказала докладчица.
Но камнем преткновения она назвала налог на имущество организаций:
«Очень важно предоставить льготу для субъектов малого и среднего предпринимательства по налогу на имущество организаций хотя бы в размере 50% от налога. Вы не поверите, но большинство организаций вынуждены брать кредиты, чтобы заплатить этот налог.
В Абакане я плачу налог за свой офис в 59 раз больше, чем в Симферополе за аналогичное помещение. Если сегодня я оба офиса выставлю на продажу, в Симферополе я продам по кадастровой стоимости за полчаса, в Абакане не продам за 10 лет. Это говорит о том, что у нас рыночная стоимость коммерческой недвижимости, к сожалению, нулевая. К нам не заходят инвесторы в том объеме, в котором мы хотели бы здесь их видеть. Нужно снижать этот налог.
Я прошу услышать бизнес. Мы все заинтересованы в том, чтобы наш регион становился сильным и процветающим, чтобы реальный уровень жизни увеличивался, и Хакасия стала привлекательна и для инвесторов, и для комфортного проживания. Такие предпосылки для развития есть. Но чтобы что-то получить, нужно что-то вложить. Мы просим принимать бюджет с учетом наших предложений. Это небольшие поправки для вас, но огромный шаг для развития будущего нашего региона».
Бизнес считает необходимым собрать рабочую группу по рассмотрению озвученных на публичных слушаниях предложений.
Это выступление вызвало аплодисменты зала, но не председателя Верховного Совета Хакасии Владимира Штыгашева, который отреагировал достаточно жестко:
«Реальные задачи ставить надо. Проект закона рассмотрен с учетом всех налоговых ставок федеральных, региональных. Чтобы их отменить, бюджет надо принимать лет через пять, а не в ноябре».
Кажется, бизнес представители власти не услышали.
Добавить комментарий
Defense Finance and Accounting Service > RetiredMilitary > управление > налоги > fitw
Удержание вашего федерального подоходного налога, или FITW, определяется формой DD 2656, которую вы заполнили во время выхода на пенсию, или последующей формой W-4 в файле с ДФАС. Эта информация устанавливает семейное положение, льготы и, в некоторых случаях, неналоговый статус, который мы используем для расчета суммы, которую необходимо удержать из вашего налогооблагаемого дохода для погашения вашего годового налогового обязательства.
У Налогового управления США есть публикации и налоговый оценщик , который вы можете использовать, чтобы определить, что вы должны указать в форме W-4, чтобы минимизировать налоговые платежи, требуемые при подаче налоговых деклараций.
Изменение вашего удержания федерального подоходного налога (FITW)
Ваши обстоятельства могут измениться, и это может повлиять на ваши налоговые обязательства. В этом случае вы можете скорректировать удержание федерального подоходного налога в myPay или заполнив новую форму W-4 (для пенсионеров) или W-4P (для пенсионеров). Прежде чем делать это, вам следует поговорить с налоговым консультантом или ознакомиться с рекомендациями IRS.
Если вашего FITW недостаточно для выполнения ваших налоговых обязательств, вы можете выбрать удержание дополнительной суммы. Некоторые также могут выбрать удержание фиксированной суммы, написав «Удерживать только дополнительные FITW» в своих формах W-4 или W-4P.
Самый простой, безопасный и быстрый способ изменить удержанный налог — это использовать онлайн-аккаунт myPay .
Или отправьте заполненные формы по почте или факсу:
Отправьте форму W-4 IRS для пенсионеров по адресу:
Финансово-бухгалтерская служба Министерства обороны США
Пенсионные выплаты военным США
8899 E 56th Street
Indianapolis, IN 46024
Факс: 1-800-469-6559
Отправьте форму IRS W-4P для аннуитантов по адресу:
Финансово-бухгалтерская служба Министерства обороны
US Military Annuitant Pay
8899 E 56th Street
Indianapolis, IN 46249-1300
Факс: 800-982-8459
Подача заявления об освобождении от уплаты федерального налога
Удержание (FITW), IRS требует, чтобы вы повторно подтверждали этот статус каждый год, отправляя новую форму W-4. Если вы не подтвердите повторно свой статус «Освобожденный», ваш статус FITW по умолчанию будет «Не замужем» с нулевыми исключениями. Пожалуйста, подождите 30 дней для обработки вашего запроса.
Налогообложение военной пенсии
Военная пенсия выплачивается по разным причинам в соответствии с разными законами.
Существуют различия в типах заработной платы, которые могут получать военные пенсионеры, и в применимых к ним налоговых законах. Облагается ли федеральным подоходным налогом часть или вся заработная плата военного пенсионера, зависит от его/ее индивидуальных обстоятельств.
Военный пенсионер может либо использовать myPay, либо отправить форму IRS W-4, чтобы изменить сумму, удерживаемую DFAS в качестве федерального подоходного налога из его пенсионного жалования.
Решение человека не удерживать федеральные налоги не влияет на то, облагается ли его пенсионное довольствие федеральным подоходным налогом. В конечном счете, IRS определит сумму налогов, причитающихся с заработной платы военного пенсионера.
Дополнительная информация
DFAS не может предоставлять налоговые консультации. Пожалуйста, проконсультируйтесь со специалистом по налогам или IRS.
Если вы рассматриваете возможность изменения суммы удержания федерального налога, обратитесь к своему налоговому консультанту или воспользуйтесь следующими ссылками IRS, чтобы определить сумму вашего налогового обязательства на конец года.