Учет расходов ИП на ОСНО. Ип на осно бухучет
Учет расходов ИП на ОСНО
Вопрос
Какие расходы ИП может включить ( уменьшить сумму доход на величину расходов) при расчете НДФЛ и заполнении декларации 3 НДФЛ за 2016 год. По виду деятельности ИП занимается розничной торговлей в стационарном торговом зале. осуществляет аренду помещений и закупку продукции.
Ответ
Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Министерством финансов РФ.
Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, называются профессиональными вычетами для целей исчисления НДФЛ.
В соответствии со ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяется гл. 25 НК РФ.
К ним относятся:
- Материальные расходы.
- Расходы на оплату труда.
- Амортизация.
- Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
- Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
- Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.
В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС.
Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.
Так как состав расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиками самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.
То имейте в виду, что основании п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся в том числе расходы налогоплательщика на арендные платежи за арендуемое имущество (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
А расходы на приобретение товаров учитываются в следующем порядке:
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ) при реализации покупных товаров налогоплательщик вправе уменьшить доходы от таких операций на стоимость реализованных товаров. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи 320 НК РФ.
В соответствии со статьей 320 НК РФ налогоплательщики включают в расходы на реализацию расходы налогоплательщика — покупателя товаров на доставку этих товаров. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации.
Таким образом, в целях исчислении НДФЛ расходы на приобретение товаров учитываются в момент реализации данных товаров.
Просмотров: 1 097
nalog-expert.ru
Как самому вести бухгалтерию ИП и когда можно избежать учета
Регистрируясь как индивидуальный предприниматель, многие думают, что бухгалтерия для ИП не обязательна. Так и было, пока не внесли изменения в законодательную базу. Давайте разберемся: кто и когда ведет бухгалтерию?
Нужно ли ИП вести бухгалтерский учет?
В 2013 году вступил в силу Федеральный Закон № 402-ФЗ от 06.12.2011г., который обязал осуществлять бухгалтерский учет хозяйственных операций всем субъектам экономики. В ст. 2 данного законодательного акта четко прописана обязанность индивидуальных предпринимателей вести бухучет. Но ст. 6 гласит, что если бизнесмен заполняет КУДиР в соответствии с нормами Налогового Кодекса РФ, то он имеет право не вести бухучет. Это исключение напрямую касается тех, кто осуществляет деятельность на УСН (Упрощенная система налогообложения). Предприниматели на ОСН (Общая система налогообложения) также могут не вести бухгалтерию, поскольку для них базой налогообложения являются все полученные доходы.
Спорной осталась ситуация, касающаяся субъектов, находящихся на ЕНВД (Единый налог на вмененный доход), так как фактически они не ведут вообще никакой учет. Поэтому Минфин РФ дало разъяснение в письме № 03-11-11/239 от 13.08.2012г.: для предпринимателей, работающих на ЕНВД ведение бухучета не обязательно, так как они сами учитывают физические показатели, такие как: торговые места, количество работников или площади торгового помещения.
Ведение бухгалтерского учета ИП
Разобравшись с законодательной базой, давайте рассмотрим, – а зачем вообще фиксировать хозяйственные операции? Бухучет позволяет:
- получить наглядную картину движения средств и материалов, а также отразить результат финансово-хозяйственной деятельности;
- выявить чрезмерные расходы и избежать убытков;
- данные Главной Книги или Баланса помогают эффективно планировать деятельность;
- раскрыть информацию об обязательствах перед поставщиками, партнерами, государством и прочими контрагентами;
- осуществлять эффективный контроль за материалами, рабочей силой и денежными средствами;
- вовремя составлять налоговую отчетность и правильно рассчитывать суммы налогов.
Таким образом, мы видим, что грамотное ведение бухучета для бизнесмена становится инструментом для осуществления успешной деятельности.
Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно?
Приняв решение вести бухгалтерский учет, индивидуальный предприниматель должен определить, как он это будет делать: сам или прибегнет к помощи специалиста? Если вы обладаете достаточными знаниями и временем для самостоятельного ведения документооборота, тогда вам поможет наша инструкция:
- Составьте предварительный план расходов и ожидаемых доходов от вашей деятельности – эта информация понадобится для расчета налоговой нагрузки.
- Определите налоговый режим: ОСНО или спецрежимы –УСН , ЕНВД, ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог), ПНС (Патентная система налогообложения). От системы налогообложения зависят размеры сумм, подлежащих к уплате в бюджет.
- Выбрав режим, изучите формы отчетности, порядок заполнения и какую информацию она раскрывает. Необходимые данные можно найти на сайте ФНС.
- Если ваша деятельность предполагает наем работников, следует учесть, что кадровая отчетность не зависит от режима налогообложения и количества сотрудников. Работодатели сдают 7 отчетов в ПФР, ФСС и ИФНС. Помимо этого, ИП обязан правильно вести и хранить кадровую документацию.
- Уделите особое внимание изучению налогового календаря, во избежание несвоевременной сдачи отчетов и несоблюдения сроков уплаты налоговых сумм в бюджет. Поскольку это приведет к наложению штрафных санкций, пени и даже к выездной проверке.
- Ведите учет всех документов и сохраняйте их положенное законом время: договоры, выписки из банка, документы, раскрывающие информацию о расходах, кадровую документацию, БСО, первичные документы и кассовую отчетность.
Чтобы облегчить рутинную работу, можно автоматизировать процесс ведения бухучета, например, с помощью программы «1С: Бухгалтерия».
Ведение бухгалтерии ИП на ОСНО
Осуществление бухучета на обычной системе налогообложения является самым трудоемким и сложным. Осуществляя хозяйственную деятельность в рамках отрасли, в которой предложение намного превышает спрос, потребители всегда отдают предпочтение контрагентам-плательщикам НДС. Итак, что обязан учитывать субъект, и какие вести журналы на ОСНО:
- вести Книгу доходов и расходов;
- осуществлять заполнение Книги покупок и продаж, оформлять счет-фактуру на услуги или товары, и регистрировать его в специальном журнале;
- если используется наемный труд, вести кадровый учет.
Обычный налоговый режим предусматривает уплату таких сборов:
- НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) – 13% от суммы дохода, которую можно уменьшит на сумму расходов, если они подтверждены документально. Если официального обоснования трат нет, тогда сумму дохода можно уменьшить не более, чем на 20%. Не забывайте, что налоговая база для НДФЛ учитывается после вычета взносов в ПФР (Пенсионный фонд РФ) и уплаты госпошлин, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
- НДС в размере 18%.
- Взнос в ПФР за себя.
- НДФЛ и страховые взносы, удержанные из зарплаты наемных рабочих.
- Если в регионе по месту регистрации предусмотрены местные обязательные сборы, их тоже не следует забывать вносить в местный бюджет.
Данная система налогообложение предполагает предоставление таких отчетов:
- ежеквартально, не позднее 25 числа следующего за ним месяца по НДС;
- ежегодно, не позднее 30 апреля – по НДФЛ;
- если ИП выступает в качестве работодателя, тогда нужно отчитаться перед налоговой и внебюджетными фонами.
Обратите внимание, если при сдаче 3-НДФЛ предполагаемый доход сильно отличается от обычного, тогда инспекторы в праве потребовать заполнить и предоставить декларацию 4-НДФЛ.
Также, могут возникнуть сложности и с администрированием НДС. Получение налогового вычета или возмещение налогового кредита усложняет ведение бухучета.
Как ведется бухгалтерский учет в ИП на УСН и ПСН
Это самый простой режим налогообложения, поэтому и ведение документооборота в таком случае сведено к минимуму. Независимо от того, какой вариант объекта налогообложения избрал предприниматель: «Доходы» или «Доходы минус расходы», вся бухгалтерия сводится к ведению КУДиР. Отчет в ИФНС (Инспекция Федеральной налоговой службы) предоставляется раз в год до 31 марта. Но не забывайте об уплате авансовых взносов в бюджет (ежеквартально до 25 числа).
Следует учесть, что работая по схеме «Доходы минус расходы», все траты нужно подтвердить документально. То есть, расходы уменьшающие сумму выручки, должны быть экономически обоснованными и соответствовать перечню, зафиксированному в ст. 346.16 НК РФ.
При ПСН предприниматель обязан вести КУДиР и дважды в год уплачивать определенную налоговую сумму, сдача отчетов в ИФНС не предусмотрена.
Если ИП на УСН или ПСН выступает как работодатель, то он обязан дополнительно вести кадровый учет, уплачивать налоги и сборы с заработной платы работников в бюджет, а также предоставлять отчетность во внебюджетные фонды.
Бухгалтерский учет ИП на ЕНДВ и ЕСХН
Бизнесмены, осуществляющие деятельность в режиме вмененного дохода, не обязаны вести КУДиР. Они учитывают лишь физические показатели. Но для себя, вы можете документировать взносы на обязательное страхование, поскольку на их сумму можно уменьшить величину единого налога. Отчитываться перед контролирующими органами необходимо раз в год и разово уплачивать рассчитанный налог после сдачи отчета.
Применяя ЕСХН, предприниматель в обязательном порядке осуществлять заполнение книги доходов и расходов.
Что касается, кадровой политики, то она неизменна. Если есть работники, тогда необходимо вести соответствующую документацию, платить взносы, предоставлять отчеты.
В заключение можно сказать, что если ИП не ведет бухгалтерский учет, то он ни в коей мере не нарушает законодательство. Осуществлять регистрацию документооборота или нет – личный выбор каждого. Если же у вас большое количество хозяйственных операций, следует задуматься над организацией бухучета. Его можно осуществлять самостоятельно по упрощенной схеме без двойной записи, или при помощи интернет-бухгалтерии «Мое Дело».
ktovdele.ru
бухгалтерский учет для ип на осно
Особенности ведения бухгалтерского учёта на общей системе налогообложения для индивидуального предпринимателя
Именно индивидуальное предпринимательство занимает в России самую большую нишу в различных сферах производства и товарооборота.
Если индивидуальный предприниматель выбрал для своего предприятия общую систему налогообложения, то он становится юридическим лицом. Теперь он обязан делать отчисления в пользу бюджета и фондов по данной системе налогообложения.
Взносы и налоги производятся на основании информации, которая представляется в налоговую и в фонды.
Каждое ИП на ОСНО бухучёт должно вести по определённым правилам, без ошибок заполнять и регистрировать информацию, а затем предоставлять отчётности в налоговые органы.
При открытии предприятия индивидуальные предприниматели стараются сами вникнуть в нюансы учёта, но по мере того, как бизнес растёт, времени на самостоятельное ведение документации уже не хватает. В сфере бухгалтерского учёта и налогообложения постоянно происходят изменения, нужно следить за информацией и переучиваться. Поэтому, чтобы сэкономить время, индивидуальные предприниматели стали чаще обращаться к услугам людей, которые специализируются на ведении бухгалтерского учёта для ип на ОСНО.
Число специализированных компаний, оказывающих помощь ИП на ОСНО растёт, а цены на их услуги падают.
Большинство предприятий, оказывающих подобные услуги, ищут самые выгодные контракты. Но наша фирма готова оказать качественные услуги каждому индивидуальному предпринимателю на ОСНО. Мы работаем с помощью специализированных электронных программ. Мы поможем индивидуальным предпринимателям московской области.
Выгодное сотрудничество ИП на ОСНО
Наша фирма предлагает самые комфортные условия для оказания бухгалтерских услуг ИП на ОСНО. Если индивидуальный предприниматель желает получить помощь в ведении качественного бухгалтерского учёта и быть в курсе всех последних изменений, то мы поможем ему в этом.
Мы сделаем качественный бухучёт ип на ОСНО для жителей городов Люберцы, Жуковский, Реутов.
Руководителю предприятия не нужно лично посещать нас. Вся наша работа построена на специализированных программах.
Мы гарантируем каждому ИП на ОСНО бухгалтерский учёт на основании новейших программных и законодательных обновлений, своевременное заполнение и сдачу отчётности в налоговые органы.
www.ooocentum.ru
Ип на осно учет | vash-yurist102.ru
Бухучет при общей системе налогообложения
Бухгалтерский учет при ОСНО является самым трудоемким, так как при данном режиме налогообложения присутствует расчет таких налогов, как НДС и налог на прибыль. Отчетность по ним сдается ежеквартально и ее подготовка требует определенных навыков и знаний.
Общая (основная, традиционная, классическая) система налогообложения (сокращенно ОСН или ОСНО) является налоговым режимом, на котором находятся все организации и индивидуальные предприниматели, не перешедшие на упрощенную систему налогообложения (УСНО) или уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
ОСНО — наиболее сложный режим налогообложения. Он не предполагает упрощенного ведения бухучета и освобождения организации или индивидуального предпринимателя от уплаты каких-либо налогов. В добровольном порядке общий режим может применяться всеми налогоплательщиками без исключения, а обязанность по его применению возникает при невозможности применения специальных режимов налогообложения.
Также организации и индивидуальные предприниматели в зависимости от вида деятельности и особенностей хозяйствования могут уплачивать некоторые другие налоги — водный, налог на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.
Организации на общей системе налогообложения обязаны вести бухучет, правила ведения которого регламентируются положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ).
ПБУ обязательны для применения всеми организациями без исключения.
Индивидуальные предприниматели на ОСНО вести бухучет не обязаны, однако на них возложена обязанность отражать все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Организации на общей системе налогообложения в целях расчета налога на прибыль обязаны вести налоговый учет.
При этом бухгалтерский и налоговый учет могут не совпадать в связи с тем, что в налоговом учете принимаются не все доходы и расходы организации.
Общий режим налогообложения (ОСНО) в 2018 году: бухгалтерская и налоговая отчетность ИП
Во время регистрации предпринимательской деятельности, бизнесмен должен выбрать, по какой системе он желает платить налоги. Если выбор пал на один из специальных режимов — УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН — он должен подать в ИФНС соответствующее заявление. И на это отводится максимум 30 суток со дня открытия ИП.
Форма заявления зависит от вида системы, по которой вы облагались прежде. По сути, это даже не форма о переходе на ОСНО, а ходатайство о снятии вас с учета на ЕНВД, УСН, ЕСХН или ПСН.
ИП ведет учет в Книге доходов и расходов
Основой для заполнения Книги учета является первичная документация. Данные из всех документов записываются в Книгу позиционным способом в момент совершения операции или сразу после этого. Книгу можно вести в бумажном варианте или в электронном виде.
Обязательно требование для второго варианта – после окончания налогового периода (календарный год) Книгу учета нужно выводить на печать.
Страницы в бумажной книге до начала ее заполнения, а в электронной – после распечатки, нужно пронумеровать, саму ее прошить. На последней странице делается надпись о количестве прошитых листов, ставится подпись и печать налоговой инспекции. Важное требование к документации: Книга учета и вся первичная документация должны храниться предпринимателем в течение 4 лет.
Если в рукописную Книгу вносятся исправления, то они должны заверяться подписью ИП с указанием даты.
Теоретически возможно, когда ведение учета в Книге стандартной формы неудобно для ИП в связи со спецификой его деятельности, тогда разрешается по согласованию с налоговой инспекцией изменить форму Книги. При этом все показатели, необходимые для расчета налоговой базы, должны остаться.
Однако на практике такое маловероятно, и лучше сразу проконсультироваться именно в вашей налоговой инспекции.
Учет ИП на ОСНО имеет особенность – необходимо использовать кассовый метод, т.е. доходы отражаются после поступления денежных средств, а расходы – после их оплаты.
Следует отметить, что ведение Книги учета вручную – трудоемкая и достаточно сложная задача, особенно для начинающих индивидуальных предпринимателей.
Однако в настоящее время многие ИП пользуются автоматизированными программами учета, в которых Книга составляется после окончания налогового периода автоматически.
vash-yurist102.ru
