Отчетность ИП на ОСНО особенности подачи. Ип может ли работать на осно
ИП на ОСНО
Индивидуальный предприниматель имеет возможность самостоятельно выбирать систему, по которой будет происходить налогообложение. Общая система налогообложения для индивидуального предпринимателя – это такой вид налогообложения, при котором ИП обязан вести бухгалтерский учет, а также уплачивать все основные налоги, такие как налог на имущество, НДС, страховые взносы и налог на прибыль.
Для кого подходит данный вид налогообложения
Для большинства предпринимателей данный вид налога может показаться довольно сложным. Именно поэтому они делают выбор в пользу УСН. Для кого же тогда подходит данная система? ОСНО должны выбирать те ИП, чья прибыль составляет более 60 миллионов в год, кроме того, она потребуется тем, у кого должна быть в наличии лицензия на осуществление деятельности, например, у страхового брокера.
Обычно, ОСНО также выбирают те ИП, чья деятельность обязует выделять НДС в счетах покупателей. Такое бывает, когда большая часть покупателей и потребителей услуг предпринимателя являются плательщиками НДС. ОСНО также необходима и тем, кто ввозит товар на территорию России. В таком случае на таможне уплачивается НДС. Более того, система не ограничивается учетом наемных рабочих, общей стоимости имущества и площадью торговых залов. Поэтому отнести крупный предприятие к малому бизнесу будет довольно затруднительно.
Какие нужно будет уплачивать налоги ИП на ОСНО
При выборе системы налогообложения в первую очередь перед предпринимателем стоит вопрос о налогах. Поэтому об этом стоит поговорить более подробно. Итак, предприниматель, пользующийся системой ОСНО, обязан выплачивать все налоги и взносы, которые предусматривает для него налоговый кодекс. Однако некоторым органам позволено освободить его от части налогов.
ИП на ОСНО уплачивается: НДС, ФОМС, НДФЛ, ПФР. При этом, в зависимости от его деятельности, рассчитывается необходимость уплаты данных сборов. ИП, а также ООО, работающее на ОСНО, обязаны вести полный учет доходов и расходов.
Какие ставки по налогам на данной системе
В первую очередь для ИП на ОСНО система налогообложения включает НДФЛ, размер которого составляет 13%, при этом налог должен уплачиваться еще и со всей суммы, по которой не был удержан НДФЛ. Примером тому может быть продажа торговой площади, автомобиля или офиса. Причем налоговая база применяется только на доход, уменьшенный на стандартные, профессиональные, социальные и имущественные вычеты. А 13% ставка может быть применена только на физическое лицо, которое является резидентом России. Если же предприниматель не является гражданином страны, налоговая ставка возрастает до 30%. Более того, при таких условиях для предпринимателя не доступны профессиональные вычеты, которыми может пользоваться резидент со ставкой в 13%.
НДС может иметь несколько различных ставок: 0%, 10 или 18%. На упрощенной схеме считается немного другим способом: общая сумма дохода без вычета налога делится на 118 и умножается на 18. Полученное в результате число принято считать НДС. Во всех остальных расчетах производятся подобные вычисления для учета НДС.
Но все же, существует несколько счетов-фактур, которые необходимо принимать в расчет и невозможно получить при работе с системами ЕНВД и УСН. Но бывает и такое, что даже крупные предприятия имеют большие проблемы в случае неправильного оформления, хотя механизм расчета НДС у индивидуальных предпринимателей и у организаций абсолютно идентичен.
Существует еще и региональный налог о котором мы говорили выше – налог на имущества предпринимателя. Его устанавливает Налоговый кодекс страны, а региональные законы вносят поправки. После того, как закон считается введенным, его обязаны соблюдать по всей территории страны все предприниматели и организации. При этом, ставка, которая устанавливается в субъектах Российской Федерации не должна превышать 2.2%. Зачастую в регионах устанавливается максимально высокая ставка, но в зависимости от того, какой вид деятельности выбрал предприниматель, по отношению к нему допускается корректировка ставок на имущественный налог.
Если говорить о налоге на общую прибыль ИП на ОСНО, то зачастую она составляет 20%, но оплачивается из расчета разницы между доходом и расходом. Причем берутся суммы, из которые уже уплачен НДС. Перечень расходов практически ничем не ограничивается, единственное условие, что все расходы должны быть подтверждены документально (чеки) и экономически целесообразны.
Также предприниматель обязан выплачивать страховые взносы. За это он может рассчитывать на бесплатное медицинское обслуживание и пенсию, которую будет начислять ему государство. В взносы включены следующие платежи: фонд медицинского страхование, пенсионный фонд, но только перечисляться средства должны на счет ПФР. А вот в фонд социального страхования ИП на ОСНО платить не нужно.
Оплатить налог предприниматель обязан до 31 декабря, т.е. в конце периода. В ПФР ИП обязан уплатить 26% и 5.1% в ФФОМС. При этом, если предприниматель старше 1966 года, то он должен уплачивать все 26% на страховую часть, те же владельцы бизнеса, кто моложе 1967 года, формируют страховую часть всего лишь из 20%, остальные 6% идут в накопительную.
Как правильно производить налоговые вычеты
Каждый ИП на ОСНО в праве получить налоговые вычеты, при условии, что он полностью уплатил налоги. Например, когда по НДФЛ расходы подтверждены официально, имеются все необходимые документы и чеки. Но и здесь есть свой недостаток – используя такой метод, нельзя будет добиться профессионального вычета, который составляет 20%. Проще говорят, доходы предпринимателя минус 20% - это и есть та самая налоговая база. Учитывается так же то, что предприниматель сам может регулировать свои расходы, такие как страховые взносы и фонды внебюджета, уплаченные налоги и госпошлины, которые напрямую связанны с предпринимательской деятельностью.
Помимо прочего, ИП имеет право получить и другие выплаты, которые предусмотрены налоговым кодексом России и аналогичные с вычетами, доступными для физических лиц. Допустим, ИП продает квартиру, владельцем которой он является больше трех лет. Соответственно для ИП на ОСНО будут предусмотрены вычеты по налогу на имущество. Аналогичным образом можно получит вычет и при продаже машины, которая находится в собственности у предпринимателя более трех, и была продана не дороже 125 тысяч.
Так же, приобретая свою первую квартиру, предприниматель может вернуть уплаченный им НДФЛ, который составляет 13%.
Как происходит учет на ОСНО
Предпринимателю, находящемуся на ОСНО не обязательно вести бухгалтерию в полном отчете. Однако большинство операций он все-таки обязан записывать в свою книгу доходов, форма которой утверждена Министерством финансов 13.08.2002 года. В данной книге происходит учет всего имущества предпринимателя, а также все результаты его деятельности за период времени. Эта отчетность и является одной из основной для расчета НДФЛ при ОСНО.
Кроме книги о доходах, предприниматель должен вести еще и книгу продаж и закупок, чтобы контролировать и уплачивать НДС. Все оплаченные и выставленные в нем счета должны быть зафиксированы в журнале. Предприниматели, имеющие наемных рабочих, должны вести учет всей заработной платы и кадрового резерва. Причем всю эту информацию, ИП на ОСНО должен хранить на протяжении четырех лет, обеспечивая сохранность данных документов.
Отчетность ИП на ОСНО
Для отчетности по НДС используется «Налоговая декларация для расчета налога на добавленную стоимость». Предоставлять информацию необходимо раз в квартал до 20 числа, следующего за отчетным периодом. Декларация имеет форму 3-НДФЛ и ее предоставлять до 30 апреля ежегодно, плюс до 15 июля заплатить налог за прошлый год.
Каждый год предприниматель обязан предоставлять до 1 апреля сведения по форме 2-НДФЛ в ИФНС. В налоговую инспекцию отправляются сведение и о количестве наемных работников. Это необходимо делать до 20 января один раз в год. Ранее ИП должны были предоставлять отчет по форме РСВ-2, чтобы оплатить страховые взносы за себя в качестве физического лица, но в 2012 году данная форма была отменена.
В случае, если ИП на ОСНО оплачивает страховые взносы за нанятых рабочих, то он обязуется предоставлять отчетные документы о данной процедуре – персонифицированный учет по форме РСВ-1. Эти сведения отправляются в Пенсионный фонд до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Даже несмотря на то, что платить налоги по ОСНО довольно обременительно, данный режим все же имеет несомненные преимущества. ИП работающий по ОСНО платит НДС, в таком случае он имеет возможность работать с контрагентами, являющимися плательщиками НДС. При этом НДС принимается к вычету, и если предприниматель несет убытки, то платить налог на прибыль ему будет не нужно.
Полезные статьи:
Проблемные вопросы возникающие при получении бывшим физическим лицом - ИП пособия по безработицеКак правильно поступать в случае повторной (двойной) регистрации ИПДействия ИП при ошибочных решениях сотрудников налоговых органов
ipregistr.ru
Отчетность ИП на ОСНО
Общая система налогообложения не особо распространена среди предпринимателей. Но тем не менее, некоторые виды деятельности просто обязывают ИП пользоваться данной системой. Кроме того, если предприниматель находится на общей системе, то это подтверждает его серьезность, что позволяет работать с более крупными клиентами, поставщиками или с другими юридическими лицами.
Но большая часть начинающих предпринимателей боится связываться с данной системой при осуществлении своей деятельности. По их мнение сложность отчетности ИП на ОСНО, находясь на общем режиме, является основной причиной отказа от него. Поэтому большая часть ИП старается выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН).
Если индивидуальный предприниматель по ряду причин решил отказаться от УСН, и при этом его деятельность не попадает под ЕНВД, то в таких случаях применяется общая система налогообложения.
Даже в том случае, когда предприниматель является плательщиком налога на добавленную стоимость, ОСНО не освобождает его от уплаты налогов с дохода, в качестве физического лица.
Не сложно догадаться, что ОСНО будет требовать от ИП отчетности по указанным платежам.
Давайте поговорим об отчетах, которые нужно будет сдавать предпринимателям на ОСНО.
В первую очередь количество сдаваемых отчетов будет зависеть от наличия наемных рабочих у предпринимателя. Из этого следует, что отчеты могут иметь два варианта.
Предприниматель, который не имеет других сотрудников, должен сдавать следующие отчеты в налоговую инспекцию:
1. Отчетность ИП на осно за прошлый год о количестве сотрудников, работающих на него. Данный отчет должен быть сдан до 20 января;
2. Декларация по НДС, которая сдается каждый квартал;
3. Декларация по доходам в качестве физического лица. Данная декларация должна сдавать по форме 3 НДФЛ не позднее чем до 30 апреля.
4. Декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе должна быть сдана в течении 30 дней после начала предпринимательской деятельности, а также в случае, если прибыль выросла более чем на 5%.
ИП, имеющий наемных рабочих, помимо указанных выше отчетов, должен сдавать еще и отчет о доходе своих сотрудников в форме 2 НДФЛ. Стоит также отметить, что отчетность ИП на осно должна составляться на каждого отдельного сотрудника и на всех физических лиц, которые получили выплаты от предпринимателя в течении отчетного периода.
Получается, что система ОСНО обязует предпринимателей сдавать сразу пять вариантов отчетов в налоговую службу. При этом большая их часть сдается только раз в год, раз в квартал сдается лишь декларация по НДС.
Как правильно сдавать такие отчеты?
Отчетность по системе ОСНО для ИП представляет из себя три различных варианта для подачи документов в налоговую – непосредственно личный визит в налоговую, предоставление отчета по почте или в электронном виде.
Самым распространенным вариантом сдачи отчета является личный визит в налоговую. Тут уж как повезет: можно справиться буквально за пару минут, либо же пробыть там на протяжении нескольких часов. Основным преимуществом сдачи отчетности ИП на ОСНО подобным образом является проверка всех документов инспектором по принципу «живой» очереди. Такой вариант подразумевает под собой устранение всех допущенных в отчете ошибок на месте, что позволит избежать в дальнейшем вызовов в налоговую. А в период проведения камеральной проверки, такие вызовы бывают довольно часто.
Самым простым способом сдачи является электронная отчетность на ОСНО для ИП. Для этого нужно просто написать заявление по установленной форме в налоговую, чтобы получить разрешение на установку необходимого программного обеспечения. Хотя бывает и так, что в некоторых регионах оформление электронной-цифровой подписи для индивидуального предпринимателя может стоит хороших денег.
Не менее популярным вариантом отчетности среди предпринимателей является и отправка необходимых документов по почте. В таком случае составляется заказное письмо, при наличии описи вложения. В налоговую отправляется только один экземпляр, а второй при этом крепится на чек об отправке, который должен будет храниться у ИП. Такой вариант зачастую подходит тем предпринимателям, у которых нет времени и желания посещать налоговую, но срок сдачи документов поджимает. Дата отправки письма в таком случае будет и являться датой сдачи отчетности ИП на ОСНО.
При этом важно знать, что существует множество фирм, которые предоставляют свои услуги по оформлению и сдаче отчетов в налоговую инспекцию по системе ОСНО. Цены зачастую зависят не только от региона, но и от объема данных, которые нужно будет обработать.
Исходя их всего этого, можно сделать вывод, что отчетность по системе ОСНО не такая уж и сложная. А подготовка и сдача отчетов предельно проста и понятна даже для начинающего ИП на осно. Из этого следует, что довольно глупо отказываться от преимуществ данной системы из-за «мнимой» сложности сдачи отчетов. На практике можно убедиться, что на ОСНО возникает куда меньше вопросов по заполнению, чем на любых других режимах налогообложения. Если же мероприятия по подготовке необходимых документов были произведены вовремя, то сложностей с их сдачей не должно быть.
Полезные статьи:
Бухгалтерский учет ИП - нюансыПроверяем контрагента ИП для безопасностиОсобенности ведения бизнеса физическим лицом – ИП: ответственность
ipregistr.ru
ИП общая система налогообложения предпринимателяНАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: осно и индивидуальные предприниматели на осн.В отличии от организаций, при общем режиме налогообложения ИП не платят налоги на прибыль, вместо этого при получении дохода возникает налоговая база по НДФЛ. И если предприятия на основной схеме могут уменьшить сумму налога на прибыль на фактические затраты, то индивидуальный предприниматель может применить профессиональные налоговые вычеты по подоходному налогу. Налоговый кодекс в статье 221 предусматривает существенную поблажку для ИЧП: им разрешено включать в вычет даже неподтвержденные расходы, но не более 20% от общей суммы прибыли, полученной от предпринимательской деятельности. Налоги на доход физического лица - предпринимателяОбратите внимание: предпринимателем НДФЛ платится не только за свою деятельность, но и со всех прочих видов доходов! Например, если ИЧП работает на заводе, а в свободное время занимается предпринимательской деятельностью, то должен заплатить подоходные налоги и с того, и с другого вида заработка. Подоходным налогом облагаются прибыли как в денежной, так и в материальной форме, а также так называемая материальная выгода. Как уже говорили, сумму подоходного налога можно уменьшить с помощью профессиональных вычетов по НДФЛ. Надо сказать, что эти расходы учитываются лучше и больше, чем при упрощенной системе налогообложения с объектом «доход минус расход», где существует ограничительный перечень, который и регламентирует, какие затраты можно учесть для уменьшения налогооблагаемой базы, а какие нельзя. Выделение НДС при общей системе обложения налогамиГлавной особенностью этого режима налогообложения является то, что предприниматель на ОСН может выделить сумму НДС в документах для покупателя товаров или услуг. Никакие другие налоговые режимы не позволяет этого сделать, поскольку при них налог на добавленную стоимость не уплачивается. Это существенное и, пожалуй, единственное преимущество общей системы обложения для предпринимателя: выделение НДС открывает ему двери к сотрудничеству с крупными предприятиями, для которых важно учесть входной НДС для уменьшения налогов. Бухгалтерский и налоговый учет, отчетность при ОСНСамое неприятное, что ожидает индивидуального предпринимателя на ОСН - это бухгалтерская и налоговая отчетность, ведение учетных записей. Этот недостаток даже значимее, чем большая сумма налогов по сравнению с УСН. А разве ИП не освобождены от ведения бухучета, спросите вы? Да, пока такое есть, но с 2013 года индивидуальных предпринимателей могут заставить вести бухгалтерский учёт на общих основаниях (пока такое предусматривается только для предприятий на УСН). Даже сейчас случается, что налоговые органы, помимо книги учета расходов и доходов, требуют от ИП иных подтверждающих документов, особенно когда дело касается НДС и налоговых вычетов. Поэтому наиболее предусмотрительные все-таки ведут бухучёт и хранят первичные документы за прошлые года. Отчетность при ОСНО - это то, над чем трудятся целые бухгалтерии предприятий. Предпринимателю-одиночке осилить бухучет не представляется никакой возможности - если он не будет заниматься только этим, разумеется. Представьте: за год требуется представить 21 документ, и каждый из них требует основательной работы даже при применении специальных бухгалтерских программ типа 1С-Бухгалтерия. Учет ведется кассовым методом, то есть, после фактического получения дохода и совершения расхода. Кроме того, при наличии наемных работников на предпринимателя дополнительно ложатся обязанности налогового агента по НДФЛ и ЕСН: придется рассчитывать и платить подоходный налог и страховые взносы не только за себя, но и за своих сотрудников. Недостатки основной системы налогообложения для ИПЕсли основная система налогообложения так трудна для индивидуального предпринимателя, и к тому же в большинстве случаев невыгодна, то зачем ее вообще применять? А никто и не стремится перейти на ОСНО: как правило, ИП выбирают УСН. Но если размер доходов не позволяет этого сделать, или если требуется выделение НДС в документах, или бизнес требует лицензирования, то приходится переходить на основную систему налогов. Помимо того, если предприниматель по каким-либо причинам утрачивает право на упрощенку, то ему придется провести год на ОСН. Одним словом, при всей гибкости основной схемы обложения налогом частному предпринимателю лучше с ней не связываться.
|
|
nalogitax.ru
ИП на ОСНО с работниками
Отчетность ИП с работниками
ИП на общем режиме (с НДС) с работниками
Ежеквартально
• Отчетность в Пенсионный фонд РФ о начисленных и уплаченных взносах, форма РСВ-1, вместе с Индивидуальными сведениями до 15 числа (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) второго месяца, следующего за отчетным
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования РФ): форма 4-ФСС до 15 числа (до 15 апреля, 15 июля, 15 октября) месяца, следующего за отчетным кварталом
• Декларация по НДС в Налоговую инспекцию до 20 числа (до 20 апреля, 20 июля, 20 октября) месяца, следующего за отчетным кварталом За год в ФСС• Годовая отчетность 4-ФСС до 15 января года, следующего за истекшим (отчетным) включительно. • Подтверждение основного вида деятельности до 15 апреля года, следующего за истекшим (отчетным).
в ПФР• Годовая отчетность за сотрудников (РСВ-1) до 15 февраля года, следующего за истекшим (отчетным).• Персонифицированный учет за сотрудников до 15 февралягода, следующего за истекшим (отчетным).• Отчетность об уплаченных взносах за себя форма РСВ-2 до 1 марта года, следующего за истекшим (отчетным).• Индивидуальные сведения о стаже за себя в Пенсионный Фонд РФ до 1 марта года, следующего за истекшим (отчетным). В ИФНС• Декларация по НДС до 20 января года, следующего за истекшим (отчетным).• Среднесписочная численность работников до 20 январягода, следующего за истекшим (отчетным).• Справки о доходах сотрудников 2-НДФЛ до 1 апрелягода, следующего за истекшим (отчетным).• Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) до 30 апреля года следующего за истекшим (отчетным)• Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ) – в начале деятельности либо в месячный срок с момента 50% увеличения дохода.
Подробнее об отчетности ИП и повседневной документации в бесплатном бухгалтерском курсе "Бухгалтерия для НеБухгалтеров"
Отчетность ИП на ОСНО (без работников)Отчетность ИП на УСН (без работников)Отчетность ИП на УСН с работниками
Полезные страницы для ИП
ustav-ooo.ru
Как работает ИП на ОСНО розница?
27 мая 2016
Просмотров: 1130
Как функционирует ИП на ОСНО розница? Зачем розничному продавцу ОСНО? Такие вопросы часто возникают у коммерсантов. При регистрации предпринимательской деятельности в любом сегменте экономики, в том числе и в рознице, начинающий бизнесмен выбирает режим налогообложения, который ему наиболее удобен и выгоден. В том случае, если в заявлении не указан предпочтительный режим налогового учета, предпринимателю устанавливается общая система налогообложения (ОСНО). Такой порядок уплаты налогов предполагает для предпринимателя обязательное ведение книг покупок и продаж, учет кассовых операций через оформление приходных и расходных кассовых ордеров.
Как работает ИП розница на ОСНО
Учет прихода и расхода денежных средств осуществляется на основании кассового метода: деньги поступили в кассу, зафиксировали приход, деньги выдали из кассы, зафиксировали расход. Никаких плюсовых и минусовых записей по совершенной отгрузке или поступлению товара.
Общее налогообложение может быть обязательным для отдельных видов деятельности, в этот перечень не входят розничные продажи. Такую систему применяют те, кому необходимо работать с плательщиками НДС, так как у них появляется возможность сокращения налоговых отчислений по налогу на добавленную стоимость при проведении операций с плательщиком этого налога.
Такой режим налогообложения безальтернативен для импортера, при пересечении товаром границы оплата НДС обязательна. При данном порядке уплаты налогов нет ограничения по количеству наемных сотрудников, по торговым площадям и выручке в течение года. Зато есть возможность применять единовременно и специальные режимы уплаты налогов: ЕНВД и патент для отдельных видов деятельности. Это могут быть какие-то пилотные начинания, которые в случае успеха можно присоединить к основному бизнесу, приносящему стабильный доход.
Вернуться к оглавлению
Виды и сроки уплаты налогов ИП розница при применении общей системы
ИП на ОСНО, розничная торговля которого в связи с правильным выбором режима учета и уплаты налогов не ограничена по росту с момента создания, должен производить платежи по следующим налогам:
- Налог на доходы по ставке 13% (как и все граждане, имеющие доход).
- Налог на добавленную стоимость как активный экономический субъект, работающий в сфере торговли. Ставка равняется 18% от стоимости проданного в розницу товара.
- Налог на имущество, обладанием которым он обязан своей предпринимательской жилке. Ставка здесь чуть больше 2% от стоимости используемого в предпринимательской деятельности имущества.
- Налог на транспорт, которым владеет каждый предприниматель в силу потребности в быстром перемещении.
- Земельный налог, диапазон которого варьируется в районе 1% и зависит от кадастровой стоимости земли.
Также уплачиваются взносы во внебюджетные фонды за наемных работников и себя. В сумме эти платежи составляют около 30% и перечисляются в Пенсионный фонд, соцстрах и Фонд медстрахования. Необходимо уплачивать налог на прибыль, размер которого составляет 20% от заработанной суммы за период.
ИП на ОСНО, розницы или оптовые продажи которого являются сферой его деятельности, должен предоставить в установленные сроки отчетность в контролирующие органы и перечислить соответствующие средства.
Ежемесячной отчетности и перечислениям подчиняются НДС и деньги, уходящие во внебюджетные фонды, плюс НДФЛ за работников, уплачиваемый в бюджет в день выплаты заработной платы. Остальные налоги платятся один раз в год после сдачи отчетности за налоговый период. Налог на доходы предпринимателя уплачивается в течение года авансовыми платежами на основании формы 4 НДФЛ, по итогам года после уточнения суммы происходит расчет и оплата финального платежа.
При применении общей системы налогообложения предпринимателю необходимо неплохо разбираться в бухгалтерском учете, знать и исполнять требования ПБУ (правил бухгалтерского учета).
Если же нет времени и возможности следить за сроками предоставления отчетности и своевременностью и правильностью перечисления налогов, то хорошим решением будет подобрать грамотного бухгалтера, который эти хлопоты возьмет на себя.
Это увеличит расходы по оплате труда, но почти наверняка снизит размер и минимизирует количество фактов применения штрафных санкций со стороны фискальных органов.
При ведении предпринимательской деятельности невозможно выбрать самый выгодный способ учета для уплаты налогов, у каждого режима есть свои достоинства и недостатки. Главным требованием остается наличие знаний и грамотное применение всех приемов ведения деятельности в условиях конкуренции и свободного рынка.
Автор:
Иван Иванов
Поделись статьей:
Оцените статью:
Загрузка... Похожие статьи
moeip.ru
