Налог на имущество: новая декларация за 2017 год и изменения с 1 января 2018 года. Форма налоговой декларации по имуществу за 2018 год
Новый порядок налогообложения движимого имущества в 2018 году
Новости по теме
С 1 января 2018 года изменились требования к уплате налога на движимое имущество. До этого организации могли не платить налог, если основные средства поставили на баланс с начала 2013 года. Теперь региональные власти сами устанавливают размер налоговой ставки: ее могут снизить или оставить максимальной.
Меньшинство регионов решило применять льготы. Это значит, что движимое имущество в этих регионах облагается по ставке 1,1%. Узнать, какая ставка действует в вашем регионе, можно в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте налоговой.
Декларацию по налогу на имущество за 2017 год по новой форме (Приказ ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@) нужно предоставить до 30 марта 2018 года.
Расчет по авансовым платежам по налогу на имущество за 1 квартал 2018 года сдаем до 3 мая. Не забудьте, что в расчете уже применяется новая ставка.
Как в Бухсофт Онлайн подготовить декларацию по налогу на имущество
Декларация формируется автоматически:
- Внесите все необходимые данные о компании в Личном кабинете. По ним заполниться титульный лист декларации;
- Откройте форму декларации и нажмите Заполнить;
- Сформируйте Декларацию и печатную форму отчета во вкладке Формирование. Для этого нажмите на Сформировать;
- Протестируйте и распечатайте декларацию во вкладке Готовые отчеты. Если есть файл с прошлой Декларацией (формат xml), то его можно загрузить по кнопке Загрузить из файла.
Заполнение декларации по налогу на имущество в учетных программах БухСофт>>
Есть вопрос по налогу на имущество?
Удобно сдавать отчетность с помощью сервиса Бухсофт Онлайн. Электронная отправка – это еще подготовка и тестирование отчетов, обмен письмами с контролирующими органами и автоматическое обновление всех форм для сдачи. Узнайте подробнее о преимуществах сервиса.
Изменения по налогу на имущество 2018: новая форма декларации, коды окоф, льготы по движимому имуществу
Декларация за 2017 год
— Виктория Владимировна! Добрый день! В новой форме декларации по налогу на имущество появился специальный раздел 2.1, в котором нужно указать информацию о недвижимости, облагаемой по среднегодовой стоимости. Это новшество вызывает наибольшее количество вопросов.
— Действительно, несмотря на то, что он носит справочный характер, поскольку никоим образом не влияет на сумму исчисляемого налога, на семинарах вопросы задают именно по этому разделу. Дело в том, что многие налогоплательщики уже в 2017 году сдавали расчеты по авансовым платежам по новой форме, заполняли в них аналогичный раздел 2.1. и столкнулись с рядом технических вопросов, которые ФНС России дополнительно разъяснила в своих письмах. На семинаре мы обсудим их подробно.
— Как мы знаем, недвижимость включает системы инженерно-технического обеспечения (например, систему канализации, связи, лифты, эскалаторы и др.), которые, как правило, учитываются в бухгалтерском учете как отдельные инвентарные объекты. Нужно ли такие объекты показывать в разделе 2.1 Декларации?
— Совершенно точно можно сказать, что отдельные блоки строк с кодами 010 — 050 в отношении таких инвентарных объектов заполнять не нужно, поскольку сами по себе они не являются недвижимым имуществом. Аналогичные разъяснения дает и ФНС РФ (Письмо ФНС России от 15.09.2017 N БС-4-21/18425). В разделе 2.1. указываются данные об объекте недвижимости. Поскольку инженерно-технические системы и сети являются частью недвижимости (Федеральный закон от 30.12.2009 N 384-ФЗ), их среднегодовую стоимость следует включить в общую среднегодовую стоимость объекта недвижимости.
— С 1 января 2017 года изменились коды ОКОФ. Какой код ОКОФ нужно указать в разделе 2.1. декларации, если ОКОФ был присвоен недвижимости до 2017 года, т.е. нужно ли для заполнения декларации переводить старые коды ОКОФ в новые?
— ФНС разъясняет, что в строке 040 «Код ОКОФ» раздела 2.1 можно отражать «старый» девятизначный код ОКОФ, присвоенный недвижимости при принятии ее к учету. При этом заполнять строку нужно слева направо. В незаполненных знако — местах в правой части поля проставляется прочерк (п.2 Письмо ФНС России от 05.09.2017 N БС-4-21/17595@).
— В разделе 2.1. предусмотрены строки для указания кадастрового (строка 010), условного (строка 020) и инвентарного номера объекта недвижимости (строка 030). Нужно ли заполнять все эти строки или достаточно указать только кадастровый номер?
— Если недвижимости присвоен кадастровый номер, то в разделе 2.1. декларации достаточно указать только его (по строке 010). Соответственно строки 020 и 030 можно не заполнять (ставим прочерк). Строка 020 заполняется в случае отсутствия информации по строке с кодом 010, а строку 030 (инвентарный номер) нужно заполнить только если не указан номер в строках 010 и 020. Такие разъяснения дает ФНС РФ (Письмо ФНС России от 03.07.2017 N БС-4-21/12769@).
Изменения с 1 января 2018 года
— Не ошибемся, если скажем, что всех волнует главный вопрос: как изменился порядок налогообложения движимого имущества с 1 января 2018 года?
— По основным средствам, относящимся к 1-2 амортизационной группе ничего не изменилось, т.е. они, по- прежнему, не являются объектом обложения налогом на имущество (пп.8 п.4 ст.374 НК РФ). Но применять льготы в отношении движимого имущества, принятого к учету с 01.01.2013 г. и относящегося к другим амортизационным группам, многие налогоплательщики не смогут.
Льгота, предусмотренная п.25 ст.381 НК РФ будет действовать если субъект РФ примет соответствующий закон, устанавливающий возможность применения этой льготы (ст.381.1 НК РФ). Также в отношении движимого имущества субъект РФ может установить льготные ставки налога. Причем законодатели предусмотрели «переходный период» на 2018 год. Ставка налога по движимому имуществу, которое не освобождено от налогообложения законом субъекта РФ, не должна превышать 1.1 % (п. 3.3 ст.380 НК РФ).
— В Москве и Московской области установлены льготы по движимому имуществу на 2018 г.?
— Московская область установила нулевую ставку в отношении движимого имущества, принятого к учету с 1 января 2013 г (за исключением имущества полученного в результате реорганизации и от взаимозависимых лиц). А у Москвы льгот в отношении такого имущества нет. Поэтому московские налогоплательщики в 2018 году будут облагать движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 г. по ставке 1.1%.
— Есть ли какие-либо «подводные камни», на которые необходимо обратить внимание при налогообложении движимого имущества?
— Я бы хотела заметить, что льготы и пониженные ставки могут применяться только в отношении имущества, указанного в п.25 ст.381 НК РФ (п. 3.3 ст.380 и ст.381.1 НК РФ). Это движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года, за исключением имущества полученного в результате реорганизации и от взаимозависимых лиц. Т.е. если, например, организация приобрела автомобиль у своего единственного учредителя (т.е. у взаимозависимого лица) такое имущество будет облагаться налогом по общеустановленной ставке (не более 2.2%), не зависимо от года его приобретения. Льготная ставка (1.1%) применяться не может.
— 1 февраля 2018 года в Торгово-промышленной палате пройдет семинар, посвященный изменениям с 1 января 2018 года и особенностям годовой отчетности. Смогут ли слушатели решить свои вопросы?
— Конечно, каждый слушатель может задать вопросы лектору и нашим аудиторам. Я расскажу об изменениях с 1 января 2018 года и об особенностях заполнения деклараций за 2017 год по налогу на прибыль и налогу на имущество, а также буду отвечать на вопросы по этим темам. А на вопросы по НДС будет отвечать Чамкина Надежда Степановна (думаю, что представлять ее не надо).
Татьяна Тарасова расскажет о страховых взносах и НДФЛ. Перед началом мероприятия, а также в перерывах участники семинара смогут обсудить свои вопросы с нашими аудиторами и экспертами. Приходите!
— Спасибо, Виктория Владимировна.
pravovest-audit.ru
Декларация по налог на имущество 2018 год для юридических лиц
Если возможности ознакомиться с дополнительными разъясняющими материалами нет, ориентируйтесь на нормы Приказа № ММВ-7-21/[email protected] от 31.03.17 г. Именно здесь приведены подробные правила заполнения декларации и авансового расчета по налогу с имущества. Формат подачи декларации Налогоплательщики вправе подать отчет на бумажном носителе или в электронном виде через ТКС. Но при этом надо учитывать ограничения по стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь сказано, что декларация должна предоставляться в контрольные госорганы только в электронном виде следующими налогоплательщиками:
- С показателем среднесписочной численности за прошлый год от 100 чел.
- С показателем численности вновь зарегистрированных юрлиц от 100 чел.
Обратите внимание! Формат представления декларации «на бумаге» означает личное посещение ИФНС или отправку документации по почте.
Налог на имущество: декларация 2018
- не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе;
- не допускается скрепление листов, которое приводит к порче бумажного носителя;
- при заполнении полей формы должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета;
- текстовые поля декларации заполняются заглавными печатными символами;
- заполнение полей значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа;
- при заполнении декларации на компьютере значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу;
- при подготовке отчетности с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры не должны изменяться.
Декларация по налогу на имущество организаций
Строка 230 декларации по налогу на имущество По строке 230 налоговой декларации нужно показать сумму авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов (первый квартал, полугодие (второй квартал), 9 месяцев (третий квартал)) и отраженных в расчетах по авансовым платежам в течение года. Строка 270 декларации по налогу на имущество В строке 270 декларации по налогу на имущество указывается остаточная стоимость основных средств, учтенных на балансе организации по состоянию на 31 декабря отчетного года. В показатель данной строки не включается стоимость основных средств, не признаваемых объектом налогообложения налогом на имущество в соответствии с пп. 1-7 п. 4 ст. 374 НК РФ (к примеру, земельные участки и иные объекты природопользования).
Важно Главная → Бухгалтерские консультации → Налог на имущество Актуально на: 12 января 2018 г. Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] утверждена новая декларация по налогу на имущество 2018. Ее необходимо сдать за 2017 год всем плательщикам налога на имущество не позднее 30.03.2018 (п. 3 ст. 386 ВниманиеНК РФ). А какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2018 год? Декларацию по налогу на имущество за 2018 год можно будет сдать не до 30 марта, а до 01.04.2019 включительно, поскольку 30.03.2019 придется на субботу (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Декларация по налогу на имущество: скачать бланк Скачать бланк налоговой декларации по налогу на имущество организаций в формате PDF можно по ссылке ниже. Декларация по налогу на имущество: бланк. Напомним, что декларация по налогу на имущество может представляться на бумаге или в электронной форме.
Декларация по налогу на имущество организаций 2018
Порядка, утв. Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected]): Лист (раздел) Наименование Лист 01 Титульный лист Раздел 1 Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет Раздел 2 Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства Раздел 2.1 Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости Раздел 3 Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость Как заполнить декларацию по налогу на имущество Порядок заполнения декларации по налогу на имущество предусмотрен Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (Приложение № 3).
С 2018 года меняются формы отчётности по налогу на имущество организаций
Инфо Каждая организация, владеющая имуществом, наряду с физлицами, автоматически становится плательщиком налога на имущество организаций. Рассмотрим, кто должен перечислять в казну данный бюджетный платеж, а также что представляет собой декларация по налогу на имущество организаций 2018 года. Содержание статьи- 1 Налог на имущество организаций: кто сдает декларацию
- 2 Налог на имущество организаций: срок сдачи декларации
- 3 Декларация по налогу на имущество организаций
Налог на имущество организаций: кто сдает декларацию Если юридическое лицо имеет в собственности движимое или недвижимое имущество, данной компании вменяется в обязанность уплачивать в бюджет налог на имущество организаций.
Основным документом, регламентирующим его уплату, является Налоговый кодекс РФ.Налог на имущество юридических лиц в 2018 году: изменения
НК, где указано, что налогоплательщиками признаются предприятия, имеющие объекты налогообложения по стат. 374. В частности, это такие основные средства как – движимые активы и недвижимые, в том числе переданные другим лицам и учитываемые на балансе юрлица. Не нужно начислять налог на землю, водные и прочие природные недра, объекты культурного наследия, объекты в собственности различных федеральных органов, объекты из 1-2 амортизационных групп по Классификатору ОС (п. 4 стат. 374). Декларация по налогу на доходы физических лиц 2018 Особенности налоговой декларации по налогу на имущество организаций в 2018 году Типовая декларация по налогу на имущество организаций, бланк ниже, предоставляется в территориальное подразделение ИФНС за налоговый период. Последним в соответствии со стат. 379 признается год (календарный), а отчетные периоды утверждены как квартал, полугодие и 9 мес.
Налог на имущество организаций — изменения с 2018 года
Формирование декларации – общие требования:
- Документ заполняется по итогам года.
- Показатели стоимости вносятся только в полных рублях, значения менее 50 коп. не учитываются, более – округляются до целого рубля.
- Текстовые показатели указываются печатными заглавными буквами.
- Бланк имеет сквозную нумерацию. Начинать необходимо с титульника, имеющего номер «001».
- Запрещены корректоры, двусторонняя печать, дефектное скрепление.
- Разрешены чернила основных цветов – фиолетового, черного или синего.
- Указание данных в полях выполняется слева направо.
- Если формирование документа осуществляется с помощью ПО, то есть на компьютере, числовые показатели нужно выровнять по правому краю.
Подаем декларацию по налогу на имущество организаций за 2017 год
Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.В Приложении № 3 к Приказу ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] приведен подробный порядок заполнения титульного листа и разделов налоговой декларации. Приведем порядок заполнения некоторых из них. Строка 210 декларации по налогу на имущество По строке 210 указывается налоговая ставка, которая установлена законом субъекта РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества. Если таким законом для определенной категории налогоплательщиков по данному имуществу предусмотрена налоговая льгота, по строке 210 нужно указать фактическую ставку с учетом льготы.
НК РФ, если компания на общем режиме владеет движимым имуществом, относящимся в первой и второй амортизационной группе, то есть со сроком эксплуатации от одного года до трех лет, рассчитывать и перечислять в бюджет налог не нужно. Для того чтобы определить сумму к уплате, следует знать каким образом исчисляется налоговая база. По налогу на имущество компаний налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения.
Налоговый период по данному налогу равен одному календарному году, вне зависимости от того, какая именно категория имущества есть в собственности у фирмы. Компании определяют срок уплаты налога в бюджет на основании положений регионального законодательства. В большинстве своем предполагается перечисление бюджетного платежа в казну по истечении первого квартала года следующего за окончанием налогового периода.
Декларация по налог на имущество 2018 год для юридических лиц
Компании, которые являются плательщиками налога на имущество в 2017 году, должны воспользоваться новым образцом отчета, утвержденным Приказом ФНС №ММВ-7-21/271 от 31.03.17г. Налоговая декларация состоит из следующих элементов: Титульная страница, раскрывающая информацию об организации-налогоплательщике, такую как наименование, ИНН и КПП, номер корректировки, период составления, код налогового органа, данные о лице, предоставившем отчет в инспекцию; Раздел №1 – отражает величину налога к перечислению в казну; Раздел №2 – определяют базу для расчета налога; Раздел №2.1 – раскрывает информацию о недвижимости, в отношении которой налог исчисляется по среднегодовой стоимости; Раздел №3 – определяет величину налога в отношении недвижимости, база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости объекта. Существует несколько способов передачи налогового отчета в инспекцию ФНС.
lcbg.ru
Налоговая декларация по налогу на имущество организаций за 2017 год
Имея в собственности имущество, юридические лица должны платить за его пользование соответствующие налоговые взносы в казну государства. Но прежде чем это сделать, необходимо правильно заполнить и подать в инспекцию налоговую декларацию по налогу на имущество организаций. Стоит отметить, что в 2017 году появилась обновленная форма, которой стоит придерживаться при заполнении документации.
Налоговые расчеты
Если говорить о физических лицах, то они будут получать из налоговой службы соответствующие уведомления о необходимости уплаты имущественного налога. Для предприятий же это правило не действует, и все расчеты ими должны быть произведены самостоятельно.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.
Звоните:
+7(499)755-81-96
Это быстро и бесплатно!Чтобы выполнить такую процедуру, специалист на предприятии должен соблюдать некоторую последовательность действий:
- должна быть выделена собственность, подлежащая налогообложению;
- определение вероятности использования налоговых льгот;
- произведение расчетов ставки по налогу, от которой и будет зависеть итоговая сумма взноса;
- произведение полного расчета имущественного налога.
И после выполнения всех подготовительных действий должна быть заполнена налоговая декларация по налогу на имущество организаций. Ее необходимо подать в соответствующую ИФНС по месту нахождения имущества. И уже после этого будет произведено официальное начисление налоговых выплат.
Следует понимать, что сдавать такие декларации необходимо в строго установленные законом сроки. И сделать это требуется не позднее 30 марта следующего года за отчетным. То есть налоговые декларации за 2017 год должны быть поданы в службу до 30.03.2018 года включительно. Если этот период просрочить, тогда будет насчитываться пеня, которую также необходимо будет уплатить наряду с имущественным налогом.
Если происходит поквартальное начисление налоговых платежей, то необходимо придерживаться следующих сроков подачи декларации за пользование своим недвижимым имуществом в 2017 году:
- I квартал 2017 года — до 2.05.2017 г.;
- II квартал 2017 года (полугодие) — до 31.07.2017 г.;
- III квартал 2017 года (9 месяцев) — до 30.10.2017 г.
Заполнение декларации
Заполнение декларации имеет строго установленный порядок, который регламентируется на государственном уровне Приказом ФНС. Скачать пример заполнения можно на официальных ресурсах, а также на сайте налоговой службы.
Стоит понимать, что действующие правила не запрещают подавать декларацию как в бумажном, так и в электронном формате. Хотя в данном случае могут иметься исключения, когда обязательной должна быть именно электронная форма заполнения. Такие поправки содержаться в 80 статье Налогового кодекса РФ, и к ним относятся:
- предприятия, у которых количество сотрудников составляет более 100 человек;
- реорганизованные или новые учреждения с численностью работников более 100 человек.
Для того чтобы заполнить налоговую декларацию правильно, необходимо придерживаться основных условий, которые утверждены нормативной документацией:
- показатели стоимости должны быть указаны в полном значении, при этом наличие копеек округляется;
- все страницы должны быть пронумерованы, первым листом будет титульный;
- при наличии ошибок их исправления не допускаются;
- производить двустороннюю печать документа не разрешено;
- скреплять листы, если будет иметь место повреждение бумаги, не разрешается;
- когда декларация заполняется вручную, допускается использовать чернила черного, синего и фиолетового цветов;
- если декларация заполняется в электронной форме, то показатели числовых значений должны быть выровнены по правому краю.
Соблюдение всех требований очень важно, поскольку в противном случае, документ могут не принять.
Содержит налоговая декларация три основных раздела с расчетами, плюс титульный лист. В каждом из разделов должны содержаться соответствующие сведения:
- первый раздел — рассчитанный авансовый платеж, который подлежит уплате в бюджет в определенный срок;
- второй раздел — расчет авансовых платежей для иностранных предприятий;
- третий раздел — расчет авансовых платежей для тех организаций, налоговая база которых определяется, исходя из их кадастровой стоимости.
Стоит отметить, что появились в законодательстве новые поправки, согласно которым должен появиться и новый раздел 2.1. В нем отображается информация о тех недвижимых имущественных объектах, налогообложение которых производится, исходя из их среднегодовой стоимости. И такой расчет должны производить все налогоплательщики, которые пользуются новой формой.
Скачать образец заполнения
Пример заполнения декларации
Непосредственно сама декларация состоит из следующих разделов:
- первый раздел — указание суммы, необходимой к уплате по имущественному налогу;
- второй раздел — посвящен исчислению налоговой базы, из которой будет строиться итоговая сумма платежа для всех категорий налогоплательщиков;
- раздел 2.1 — обозначение недвижимых объектов, налог которых определяется по среднегодовой стоимости;
- третий раздел — расчет налогового платежа, исходя из кадастровой стоимости имущественного объекта.
При возникновении любых вопросов во время заполнении декларации, можно обратиться в налоговый орган для получения квалифицированной консультации от сотрудников. И стоит помнить, что правильно заполненная и поданная документация является залогом возможности внесения своевременных платежей и исключения необходимости уплаты штрафных санкций за просрочки. А если просрочки по налоговым платежам будут затяжными, то на имущество может быть наложен арест.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:Звоните:
+7(499)755-81-96 (Москва)
Это быстро и бесплатноconsultantor.ru
