Новая форма 6-НДФЛ за год. Форма 6 ндфл
Новая форма 6-НДФЛ 2018 года
6-НДФЛ — новая форма расчета по НДФЛ для работодателей, которая действует с 2016 года, будет актуальна и в 2018 году. Форма 6-НДФЛ утвержденна приказом ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015. Расчет содержит сведения: по всем физическим лицам, которые получали доходы от налогового агента, о начисленных (выплаченных) суммах доходов и данные о предоставленных налоговых вычетах, включая информацию об исчисленном и удержанном НДФЛ в 2017 и 2018 году (за отчетный период).
Если же у Вас нет времени или желания заниматься бухгалтерией самостоятельно, рекомендуем воспользоваться этим популярным сервисом. Высокое качество услуг и выгодные цены гарантированы.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим, что собой представляет новая форма 6-НДФЛ 2018 года, порядок ее заполнения, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году. В нижней части страницы читатель может скачать бланк 6-НДФЛ 2018 года.
Кто сдает отчет 6-НДФЛ в 2018 году?
Расчет 6-НДФЛ подается организациями и индивидуальными предпринимателями, которые являются налоговыми агентами, то есть выплачивает доходы сотрудникам или другим физическим лицам. Форма 6-НДФЛ сдается организациями и ИП наряду с 2-НДФЛ.
Если у организации есть обособленные подразделения, в которых заняты наемные работники, то заполнить расчет 6-НДФЛ нужно по каждому из них.
НУЖНО ЛИ СДАВАТЬ НУЛЕВОЙ РАСЧЕТ 6-НДФЛ в 2018 ГОДУ?
Несмотря на разъяснения ФНС РФ:
- письмо ФНС от 04.05.16 № БС-4-11/7928;
- письмо ФНС от 23.03.16 № БС-4-11/4901.
В которых сказано, что если организация или ИП не выплачивают доход физлицам, то представлять расчет не нужно, очень часто ИФНС не принимают эти письма во внимание и штрафуют, а также блокируют расчетные счета, ИП и организаций не сдавших нулевой отчет. Поэтому мы советуем во избежание лишних проблем предоставлять нулевые расчеты 6-НДФЛ в установленные сроки, если у вас хотя бы в одном из отчетных периодов были начисления и выплаты доходов наемным работникам.
Напомним, что 2-НДФЛ заполняется по каждому работнику ИП или компании отдельно, а 6-НДФЛ — сразу по всем работникам один раз в квартал.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2018 году
Расчет 6-НДФЛ сдается каждый квартал не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом.
Таким образом, сроки сдачи 6-НДФЛ в 2017-2018 году будут следующими:
За 2016 год |
Не позднее 3 апреля 2017 года |
За I квартал 2017 года |
Не позднее 2 мая 2017 года |
За 6 месяцев 2017 года |
Не позднее 31 июля 2017 года |
За 9 месяцев 2017 года |
Не позднее 31 октября 2017 года |
За 2017 год |
Не позднее 2 апреля 2018 года (вместе с 2-НДФЛ) |
СРОКИ СДАЧИ 6-НДФЛ В 2018 ГОДУ
Сроки предоставления расчета 6-ндфл в 2018 году, аналогичны срокам 2017 года:
- За I квартал 2018 года - не позднее 3 мая 2018 года, так как с 30 апреля по 2 мая – праздничные дни срок, сдачи отчетности переносится. Перенос сдачи отчетности предусмотрен пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ.
- За 6 месяцев 2018 года Не позднее 31 июля 2018 года.
- За 9 месяцев 2018 года Не позднее 31 октября 2018 года.
- За 12 месяцев 2018 года Не позднее 1 апреля 2019 года (вместе с 2-НДФЛ).
Дата сдачи 6-НДФЛ в 2018 году
Датой сдачи отчета 6-НДФЛ, отправленного в электронном виде, считается дата получения квитанции, которая является подтверждением даты отправки. Если квитанция получена до 24.00 последнего отчета дня, срок подачи отчета считается не нарушенным.
Датой отправки отчета 6-НДФЛ почтовым отправлением считается дата проставленная работником почты на описи вложения.
Датой отправки отчета 6-НДФЛ лично или через представителя непосредственно в налоговый орган считается дата, проставленная на вашем экземпляре отчета работником налоговой инспекции.
Правила заполнения формы
Основные правила и требования заполнения расчета 6-НДФЛ сводятся к следующему:
1. Документ заполняется на основании сведений, которые содержатся в регистрах налогового учета:
- о доходах, начисленных (выплаченных) налоговым агентом физическим лицам;
- об исчисленном и удержанном НДФЛ;
- о налоговых вычетах, предоставленных физлицам.
2. В случае если показатели разделов невозможно поместить на одной странице, то следует заполнить нужное количество страниц.
3. При заполнении формы нельзя:
- исправлять ошибки корректирующим средством;
- делать двухстороннюю печать документа;
- скреплять листы расчета (это может привести к порче бумажного носителя).
4. Бланк формы 6-НДФЛ 2018 года содержит два поля, разделенные точкой, которые предназначены для десятичной дроби. Первое поле, которое состоит из 15 клеток — для целой части десятичной дроби, а второе поле, которое состоит из 2 клеток — для дробной части. В пустых клетках ставятся прочерки.
5. На страницах бланка проставляется сквозная нумерация, начиная с титульного листа (в поле «Стр." указывают: 001, 002, 003).
6. При заполнении формы можно использовать чернила черного (синего, фиолетового) цвета. Для печати знаков следует использовать шрифт Courier New (высота 16–18 пунктов).
7. Заполнять числовые и текстовые поля следует слева направо (начиная с левого края поля или с крайней левой ячейки).
8. Бланк заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО:
- индивидуальные предприниматели, а также нотариусы, адвокаты и другие лица, которые занимаются частной практикой, признаваемые налоговыми агентами, указывают ОКТМО по месту своего жительства;
- ИП, которые являются налоговыми агентами, состоящие на учете по месту осуществления деятельности на ЕНВД (для отдельных видов деятельности) или на патенте, указывают ОКТМО по месту своего учета;
- организации, которые являются налоговыми агентами, указывают ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация (или ее обособленное подразделение).
9. В пустых клетках полей ставятся прочерки (например, для ИНН отведено 12 клеток, а сам код состоит из 10 цифр, значит, запись будет выглядеть так: «1357924680- «).
10. В форме 6-НДФЛ на каждой странице в поле „Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю“ нужно поставить дату и личную подпись.
Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018 года
Порядок заполнения 6-НДФЛ 2018 года следующий:
Титульный лист
1. Укажите ИНН и КПП (только для организаций) в соответствующих полях. ИП в поле „КПП“ ставят прочерк.2. Поле „Номер корректировки“ для предоставления:
- первичной формы расчета — указывается „000“;
- уточненной формы расчета — указывается „001“ или „002“.
3. В поле „Период представления“ нужно выбрать код из следующей таблицы:
Код |
Наименование |
21 |
1 квартал |
31 |
Полугодие |
33 |
9 месяцев |
34 |
Год |
51 |
|
52 |
Полугодие при реорганизации (ликвидации) организации |
53 |
9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации |
90 |
Год при реорганизации (ликвидации) организации |
4. В поле „Налоговый период (год)“ указывается год, в котором заполняется форма.
5. В поле „Представляется в налоговый орган“ указывается код налоговой инспекции, в которую предоставляется 6-НДФЛ (его можно узнать с помощью онлайн сервиса „Узнать код налоговой“ на сайте ФНС).
6. В поле „По месту нахождения (учета) (код)“ необходимо выбрать код из следующей таблицы:
Код |
Наименование |
120 |
По месту жительства индивидуального предпринимателя |
125 |
По месту жительства адвоката |
126 |
По месту жительства нотариуса |
212 |
По месту учёта российской организации |
213 |
По месту учёта в качестве крупнейшего налогоплательщика |
220 |
По месту нахождения обособленного подразделения российской организации |
320 |
По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя |
335 |
По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в РФ |
7. В поле „Налоговый агент“ указывают:
- сокращенное наименование организации (по учредительным документам). Если сокращенного наименования у организации нет, то указывают полное название;
- ФИО полностью, без сокращений физического лица, которое признается налоговым агентом (в соответствии документом, удостоверяющим личность).
8. В строке „Код по ОКТМО“ указывается код муниципального образования (его можно узнать на сайте ФНС „Узнай код ОКТМО“ или в налоговой инспекции).
9. В соответствующем поле нужно указать номер контактного телефона, например:
- стационарный — 8 (495) 987654;
- мобильный +7 (978) 7020233.
10. Укажите количество страниц формы 6-НДФЛ (обычно, их две — „002“) и количество листов документов или копий, которые подтверждают права представителя.
11. В разделе „Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю“ указывается одна из следующих цифр:
- подтверждает сам лично налоговый агент — 1;
- подтверждает представитель налогового агента — 2 (с указанием ФИО лица или организации — представителя налогового агента).
12. В соответствующем поле формы необходимо поставить дату и подпись.
13. В поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя" следует указать вид документа, который подтверждает полномочия представителя организации или индивидуального предпринимателя.
Раздел 1. Обобщенные показатели
В данном разделе следует указывать обобщенные показатели по всем физическим лицам суммы: начисленного дохода, а также исчисленного и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала налогового периода по налоговой ставке.
Если налоговый агент производил выплаты физическим лицам в течение налогового периода доходы, которые облагаются по разным ставкам, ему необходимо заполнить Раздел 1 для каждой из ставок налога (кроме строк 060 — 090).
На первой странице необходимо заполнить итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060 — 090.
В строке 010 указывают соответствующую ставку налога (по которой исчислена сумма налога).
В строке 020 прописывается общая сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 025 указывается общая сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 030 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, который подлежит налогообложению нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 040 указывают общую сумму исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 045 прописывают общую сумму исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 050 указывается общая сумма фиксированных авансовых платежей, которая принимается в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода по всем физическим лицам.
В строке 060 указывают общее количество физических лиц, которые получили облагаемый налогом доход в налоговом периоде.
В строке 070 прописывают общую сумму удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строке 080 указывается общая сумма налога, которая не была удержана налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода.
В строке 090 указывают общую сумму налога, который был возвращен налоговым агентом налогоплательщикам (на основании статьи 231 НК РФ), нарастающим итогом с начала налогового периода.
Раздел 2. Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ
В Разделе 2 указывают даты фактического получения физлицами дохода и удержания НДФЛ, а также — сроки перечисления налога, обобщенные суммы фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам.
В строке 100 указывают дату фактического получения доходов (которые отражены в строке 130).
В строке 110 указывается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов (которые отражены в строке 130).
В строке 120 прописывается дата, не позже которой должен быть перечислен налог.
В строке 130 указывают обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета суммы удержанного налога) в дату, указанную в строке 100.
В строке 140 указывается обобщенная сумма удержанного налога (в дату, которая указана в строке 110).
Обратите внимание
В случае если вы, как налоговый агент, производите операцию в одном отчетном периоде, а завершаете ее в другом отчетном периоде, то эту операцию необходимо отражать в том отчетном периоде, в котором она завершена.
Например:
Вам необходимо сделать расчет 6-НДФЛ за двенадцать месяцев 2017 года. Зарплату за декабрь 2017 года, вы, согласно своим локальным актам, выплатите работникам 10 января 2018 года. Соответственно, НДФЛ перечислите 10 или 11 января 2018 года. Несмотря на то, что это зарплата за 2017 год, в расчет 6-НДФЛ за 12 месяцев 2017 года данные по доходу и НДФЛ не включаются, так как выплата и перечисление НДФЛ будут произведены в другом отчетном периоде. Эти данные необходимо включать в расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 года.
Еще один важный момент: дата удержанного налога может отличаться от даты перечисления НДФЛ. Это связано с тем, что сроки уплаты НДФЛ по разным доходам отличаются:
- согласно пункта 6 статьи 226 НК РФ, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода;
- при выплате пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также выплате отпускных налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором вышеуказанные выплаты были произведены.
Например:
Сотрудник получил отпускные 11 декабря 2017 года, в этом случае работодатель обязан заплатить НДФЛ в бюджет не позднее 31 декабря 2017 года и отразить эту дату в форме 6-НДФЛ.
Скачать бланк 6 НДФЛ 2018 года и образец заполнения
По кнопкам ниже можно скачать образец заполнения формы 6-НДФЛ 2018 года и бланк:
Материал отредактирован в соответствии с изменениями действующего законодательства 29.01.2018
Тоже может быть полезно:
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
Комментарии
Добавить комментарий
Нажимая на кнопку "Отправить" вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации
Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму
.tbis.ru
Новая форма 6-НДФЛ
Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ
Актуально на: 20 февраля 2018 г.
ФНС внесла изменения в форму расчета 6-НДФЛ (Приказ ФНС от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@). Мы расскажем, что изменилось в 6-НДФЛ и когда нужно применять обновленную форму.
Новая форма 6-НДФЛ: что изменилось
Корректировка коснулась титульного листа расчета, а также порядка заполнения 6-НДФЛ.
Помимо чисто технических поправок, в титульный лист добавлены строки:
- форма реорганизации (ликвидации) код;
- ИНН/КПП реорганизованной организации.
Обе эти строки должны будут заполнять организации-правопреемники при подаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию, когда она сама не успела этого сделать до завершения реорганизации (п. 5 ст. 230 НК РФ).
Если же организация ликвидируется, она должна будет заполнить только строку «Форма реорганизации (ликвидации) код», отразив в ней код «0». В строке «ИНН/КПП реорганизованной организации» ликвидируемой организации нужно поставить прочерки (Письмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-4-11/1804). Прочерки в обеих новых строках надо ставить всем налоговым агентам, не имеющим отношения к ликвидации или сдаче 6-НДФЛ за реорганизованную компанию.
Что же касается разделов 1 «Обобщенные показатели» и 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц», то они остались в прежнем виде.
Новая 6-НДФЛ за 2017 год: когда применять
В приказе, вносящем изменения в 6-НДФЛ, написано, что он вступает в силу начиная с представления расчета за 2017 год, но не ранее чем через два месяца после его опубликования. Опубликован данный приказ был 25.01.2018. Соответственно, официально новая форма 6-НДФЛ начнет действовать лишь с конца марта (с 26.03.2018). При том, что крайний срок для подачи 6-НДФЛ за 2017 год – 2 апреля. С учетом этого, как нам пояснил специалист ФНС, агенты вправе сами выбирать, по какой форме сдавать 6-НДФЛ за 2017 год: по новой или по старой.
Форма 6-НДФЛ: новый бланк
Новую форму 6-НДФЛ скачать можно через систему КонсультантПлюс.
glavkniga.ru
Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года
Главная → Бухгалтерские консультации → 6-НДФЛ
Актуально на: 29 ноября 2017 г.
В отдельном материале мы рассказывали о планируемом изменении с 2018 года формы справки о доходах физического лица 2-НДФЛ. Предполагаемые изменения вызваны тем, что действующая в 2017 году форма справки не позволяет представлять сведения о доходах физлиц за налогового агента его правопреемником. Учитывая, что аналогичные трудности возникают при сдаче за реорганизованную компанию Расчета по форме 6-НДФЛ, налоговое ведомство решило откорректировать и этот бланк.
Что изменится в 6-НДФЛ?
Проект изменений в приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ предусматривает изменения лишь в титульном листе формы 6-НДФЛ. Когда организация-правопреемник будет представлять первичный (за последний период) или уточненные Расчеты за реорганизованную компанию, на титульном листе (стр. 001) по строке «по месту нахождения (учета) (код)» надо будет указывать код «215» «По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком» или «216» «По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком», а в верхней части титульного листа — ИНН и КПП организации-правопреемника. Наименование налогового агента (реорганизованной компании), ее ИНН/КПП и код формы реорганизации приводятся в отдельных полях титульного листа.
Коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) предусматриваются такие:
Код | Наименование |
1 | преобразование |
2 | слияние |
3 | разделение |
5 | присоединение |
6 | разделение с одновременным присоединением |
0 | ликвидация |
Если Расчет представляется не за реорганизованную организацию, то по реквизиту «ИНН/КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения)» ставятся прочерки.
Обращаем внимание, что планируемыми изменениями в форму 6-НДФЛ не только вводятся новые коды мест представления Расчетов, но и откорректированы ранее применяемые коды. Напомним, к примеру, что в 2017 году при представлении Расчета по форме 6-НДФЛ по месту учета российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, указывался код 212. Обновленная форма 6-НДФЛ предусматривает в этом случае указание кода 214.
Новая форма 6-НДФЛ с 2018 года или 2017?
Проект изменений предполагает, что обновленная форма Расчета 6-НДФЛ начнет применяться с 01.01.2018. Это значит, что бланк новой формы 6-НДФЛ, вероятнее всего, нужно будет использовать при представлении Расчета за 2017 год. Напомним, что сдать годовой Расчет нужно будет не позднее 02.04.2018 (п. 2 ст. 230, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
glavkniga.ru