Единый сельскохозяйственный налог для ИП и ООО в 2018 году. Еснх 2018
КБК ЕСХН 2018, КБК пени и штрафы по ЕСХН
Содержание страницы
КБК для уплаты ЕСХН
| Единый сельскохозяйственный налог | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по ЕСХН
| Пени, проценты, штрафы по единому сельскохозяйственному налогу | пени | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 05 03010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
ФАЙЛЫСкачать КБК для уплаты ЕСХН в .PDFСкачать КБК для уплаты ЕСХН в формате картинки .JPG
Расчет и оплата ЕСХН
Единый сельскохозяйственный налог платят фермеры, рыболовецкие хозяйства и другие предприниматели-производители, задействованные в сельскохозяйственной сфере, доход которых от продажи их продукции составляет не менее 70%. Единый сельскохозяйственный налог заменяет множество сборов, характерных для общей системы налогообложения (НДС налог на имущество и налог на прибыль, за небольшими исключениями). Кроме того, учет на этом налоговом режиме вести значительно проще. Переход на ЕСХН добровольный – нужно только уведомить налоговую. Правда, если деятельность уже ведется на УСН или ОСНО, то придется ждать конца календарного года, чтобы принять решение о смене системы налогообложения.
К СВЕДЕНИЮ! Те организации, что не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную обработку или используют промышленно, ЕСХН применять не могут. Также закрыт этот вид налогообложения для производителей подакцизных товаров, а также бюджетных и казенных учреждений.
Расчет данного налога
Расчет производится по формуле: разница доходов и расходов, умноженная на налоговую ставку. Налоговая ставка 6% может быть изменена региональными властями: снижена до 4% и даже совсем отменена. Внушительные льготы предоставлены отдельным регионам (в частности, Крыму – до конца 2016 года налоговая ставка установлена на уровне 0,5%).
Оплата ЕСХН
По итогам полугодия вносится авансовый платеж по этому налогу, а в конце года (по итогам декларации) рассчитывается полная сумма и производится доначисление.
Чтобы заплатить единый сельскохозяйственный налог в 2016 году, в платежном поручении нужно указать КБК 182 1 05 03010 01 1000 110.
За несвоевременное начисление авансового платежа полагаются пени, платить которые нужно по КБК 182 1 05 03010 01 2100 110.
Если налог не уплачен по итогам года или произошла задержка с декларацией, помимо пеней, начислят штраф, КБК для уплаты которого – 182 1 05 03010 01 3000 110.
Проценты по ЕСХН платятся по КБК 182 1 05 03010 01 2200 110.
assistentus.ru
Какие отчеты необходимо сдавать КФХ в 2018 году
Добавлено в закладки: 0
Любое крестьянско-фермерское хозяйство подчиняется законодательно определенным правилам отчетности и налоговых выплат. Поэтому и состав отчетности определяют в зависимости от действующей формы собственности и системы налогообложения, применяемой в конкретном случае. Всем начинающим фермерам важно знать, какая из существующих систем предлагает наибольшие преимущества для каждого конкретного вида сельскохозяйственной деятельности.
КФХ: суть и правила основания
Крестьянско-фермерское хозяйство с юридической точки зрения – это организация коммерческого характера, занимающаяся изготовлением, переработкой и продажей сельхозпродукции, а также оказывает услуги в этой отрасли. Главным нормативным актом, который регулирует деятельность таких хозяйств, по состоянию на год является Федеральный закон № 74 (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42662/). В нем установлены основные нормы, действующие для предприятий, занимающихся данным видом деятельности. В том числе законом определяются организационные формы, допустимые для ведения фермерской деятельности, права и обязанности главы и всех членов предприятия, правила приема новых членов и наемный персонал, особенности оформления земельных участков в собственность и налогообложения.
На видео: Отчетность КФХ особенности
Учредителю КФХ необходимо предварительно определиться с юридическим статусом нового предприятия. В этом случае допустимо открытие ИП и ООО в зависимости от стратегии и масштабов будущей деятельности. В большинстве случаев фермерское хозяйство регистрируют как ИП, поскольку эта форма предусматривает упрощенную форму отчетности и налогообложения.
Существует несколько основных видов налогообложения, и все они допустимы для ведения фермерской деятельности. Несмотря на то, что наиболее распространен в этом случае специально созданный для предприятий такого рода единый сельскохозяйственный налог, востребованы и другие системы, прежде всего упрощенная система налогообложения, или УСН, общий режим, известный как ОСНО.
Единый сельскохозяйственный налог: нормы и правила, пакет документов
Лицо, организующее фермерское хозяйство, еще на начальном этапе должно определиться с подходящей системой налогообложения. Как правило, КФХ могут выбирать для своей деятельности единый сельскохозяйственный налог. Но перейти на такой режим можно не сразу, а лишь после основания предприятия, подав в ИФНС специальное заявление в первый месяц после регистрации в налоговой службе. Еще один допустимый срок, позволяющий перейти на ЕСНХ – последний день календарного года. В этом случае новый режим можно начать применять с начала следующего года.
ЕСНХ предполагает 6-процентную налоговую ставку, которая высчитывается от чистой прибыли предприятия. Но при наличии определенного решения местных органов власти ставка может быть снижена до 4%.
На видео: Получение гранта на развитие КФХ
Несмотря на свое прямое предназначение, режим ЕСНХ могут использовать не все фермерские хозяйства. Так, эта возможность предлагается только предприятиям, имеющим не менее 70 процентов дохода непосредственно от производства и продажи собственной сельскохозяйственной продукции, или сельскохозяйственные потребительские кооперативы, 70% дохода которых приходится на реализацию продукции, произведенной их членами. Индивидуальные предприятия, специализирующиеся на рыбохозяйственной деятельности и претендующие на возможность оформления ЕСНХ, должны иметь в штате в среднем в год не больше 300 сотрудников. Доход от продажи улова в рыбохозяйственных предприятиях по итогам отчетного периода не может быть меньше 70 процентов от общей выручки. Предприятия, занимающиеся исключительно переработкой сельхозпродукции, не могут перейти на ЕСНХ.
Основным правилом и преимуществом этой формы отчетности является сдача декларации производится только 1 раз в год. Максимальный срок для этой процедуры – 31 марта следующего после отчетного. Популярности ЕСНХ способствует именно такой упрощенный формат подачи декларации, кроме того, перечень документов, предоставляемых в налоговую службу, не слишком обширный.
Одно из важных требований по отношению к налогоплательщикам, избравшим единый сельскохозяйственный налог, – обязательное ведение книги учета доходов и расходов. Заверению в ИФНС она в текущем году уже не подлежит. До 1 марта в территориальное отделение ПФР, соответствующее адресу регистрации предпринимателя, должна быть подана отчетность по форме РСВ-2. Эта форма утверждается специальным постановлением Правления ПФ РФ от 2015 года (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_187349/). Именно содержание данного нормативного акта определяет конкретный перечень документов, и формат налоговой декларации, подаваемой физическим или юридическим лицом.
Перечень подаваемых документов может увеличиваться в зависимости от действующей организационной формы. Так, для ООО необходима ежегодная подача деклараций по транспортному и земельному налогам (эти документы должны быть готовы до 1 февраля года, следующего за отчетным), а также заполнение форм бухгалтерской отчетности – до 31 марта. Нормы относительно заполнения перечисленных форм излагаются в статьях 361, 398 и 23 Налогового кодекса (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/a0e8f30a0f0fb615518d89883d8dda9d82411ff7/,http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/4f04afb0320c9c586d3279dff1bbd8bed211365a/, http://www.buhgalteria.ru/nalogoviy-kodeks/glava3/stat23/).
Упрощенная система: основные аспекты
Фермерское хозяйство, учредитель которого имеет статус индивидуального предпринимателя, может действовать на основе упрощенной системы налогообложения. Если руководство хозяйства планирует работать по УСН, нужно подать соответствующее заявление в налоговый орган сразу при регистрации. Эта особенность существенно отличает УСН от предыдущей системы налогообложения.
В зависимости от уровня деятельности и масштабов расходов, которые несет компания, его учредитель может выбрать систему «Доходы» или «Доходы минус расходы». В первом случае налог на прибыль предусматривает 6-процентный налог, во втором – 15%.
При упрощенной системе налогообложения декларация требует подачи таких форм отчетности:
декларация по упрощенной системе налогообложения – ее в соответствии со ст. 346 Налогового кодекса (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/bc20a061630473795bd6b2cce4f0201912e9c97e/), нужно подать максимум до 30 апреля года, наступившего после отчетного периода;- книга учета расходов и доходов: в соответствии с положениями Налогового кодекса (http://www.buhgalteria.ru/nalogoviy-kodeks/glava3/stat23/), должна предоставляться при наличии соответствующих требований. В остальном бухгалтерская отчетность при системе УСН имеет упрощенный характер.
В тех случаях когда по УСН работает фермерское хозяйство, являясь при этом ООО, налоговые органы требуют к заполнению дополнительные формы. Как правило, это те же формы бухгалтерской отчетности, земельный и транспортный налоги.
ОСНО: когда она выгодна?
Наиболее сложной системой налогообложения, по которой приходится работать фермерским хозяйствам, считается ОСНО. Соответственно применяется она достаточно редко, только в тех случаях, когда это является необходимой мерой. Основная система налогообложения будет нужна в тех случаях, когда КФХ сотрудничает с крупными сетевыми компаниями и другими оптовыми покупателями. Поскольку такие корпорации работают исключительно с НДС, проведение партнерских операций с ними допускает только формат ОСНО. При этом объем и сложность отчетности при общей системе налогообложения существенно увеличены в сравнении с другими более простыми вариантами.
Применительно к ОСНО следует знать, что этот режим вступает в действие автоматически, если учредитель фермерского хозяйства своевременно не подаст заявление на переход на УСН или ЕСНХ.
При наличии определенных оснований ОСНО предусматривает возможность существенного снижения размера налога на прибыль. Чтобы узнать точный перечень существующих льгот и условия их применения, следует изучить статью 284 Налогового кодекса.
Среди преимуществ системы ОСНО для фермерских хозяйств – автоматическое освобождение членов и участников начинающих КФХ от выплат по НДФЛ. Так, на протяжении первых 5 лет необходимость выплат с доходов от производства, переработки и продажи сельхозпродукции снимается с главы и участников хозяйства. Но эта льгота может быть использована только один раз.
На видео: Ввод залежных земель в севооборот
Если КФХ зарегистрировано как ИП, то его глава предоставляет в налоговый орган такие виды отчетности:
- декларация по НДС. Она подается несколько раз на протяжении отчетного года: 25 числа в январе, апреле, июле и октябре. Сроки и порядок уплаты определяет соответствующая статья НК: http://www.buhgalteria.ru/nalogoviy-kodeks/glava3/stat23/;
- форма 3-НДФЛ. Ее, в соответствии со ст.229 НК (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/36b2179632378c984cf6fbf0ea28e731baa919eb/), нужно подавать 1 раз в год – до 30.04 следующего после отчетного года;
- отчетность по форме 4-НДФЛ. Ее формат, правила подачи и заполнения определяются той же 229 статьей Налогового кодекса.
Соответственно, при оформлении предприятия как ООО пакет отчетности существенно расширяется. Дополнительно должны подаваться несколько видов декларации: на прибыль, имущество, декларации по транспортному и земельному налогу и основные формы бухгалтерской отчетности. Нормы и правила заполнения и подачи этих видов отчетности определяются статьями 289 (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/e1a5f8ba9742b3e8b843c3ee97e6f6a5bcdcd066/), и 386 (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/4f507e739ce3c81321b1ec33582d942dbb8b9cf4/) действующего Налогового кодекса. В этом же пакете подают баланс и отчет о финансовых результатах компании, а также все необходимые приложения.
Отдельного внимания заслуживает составление и подача отчетности при наличии наемных работников. В этом случае, вне зависимости от формы налогообложения, на основе которой совершает отчетность предприятие, обязательно подать несколько дополнительных форм. Так, в ИФСН один раз в год до 20.04 предоставляют форму о средней численности (ее определяет статья 80 НК), формы, определяющие эту деятельность (2-НДФЛ и 6 НДФЛ), также прописанные в Кодексе (в том числе статья 230). Отчетность по форме 2-НДФЛ подается только раз в год – до 1 апреля, тогда как 6 НДФЛ – 1 апреля и в последние дни апреля, июля и октября. В Пенсионный фонд подаются такие виды отчетности: по истечении каждого квартала предпринимателем должны быть представлены в соответствующий орган персонифицированный учет и заполненная форма РСВ-1. Кроме того, до 10 числа каждого месяца в ПФ необходимо подавать данные обо всех застрахованных лицах.
Отдельный пакет отчетных документов нужно подавать в Фонд социального страхования
Вся необходимая отчетность должна подаваться по адресу официальной регистрации: для ИП этот адрес – место прописки его учредителя, для ООО – юридический адрес самой компании.
Формат отчетности в любом из возможных случаев будет зависеть преимущественно от численности персонала, который трудится в составе крестьянско-фермерского хозяйства: если общая численность не превышает 100 человек, документация может быть выполнена и передана на бумажном носителе. При большем количестве работников предстоит делать электронную версию.
Независимо от системы налогообложения, действующей для конкретного предприятия, отчетность, соответствующую выбранному виду деятельности, необходимо подавать своевременно и в полном объеме. При нарушении существующих норм физическое или юридическое лицо ожидает штраф или пеня.
biznes-prost.ru
что такое ЕСХН, порядок исчисления и уплаты, особенности и выгода использования
Предприятия, которые занимаются выпуском сельхозпродукции, могут применять несколько режимов налогообложения. Налоговое законодательство выделяет специальный режим, известный под названием «единый сельскохозяйственный налог».
В чем заключаются особенности настоящего режима? Какие деятельности попадают под этот режим? И как должен осуществляться учет ЕСХН в 2018 году? Об этом далее.
Что называют ЕСХН
Единый сельхозналог — это вид налогообложения, который был принят исключительно для предприятий и компаний, деятельность которых направлена на выпуск сельскохозяйственной продукции.
Уникальность этого режима состоит в том, что плательщики налогов не вынуждены платить огромное количество налогов. Налоговое законодательство устанавливает для них только один налог — ЕСХН.
Какие налоги может заменить
Если говорить о юридических лицах, то ЕСХН заменяет:
- НДС.
- Налог на прибыль.
- Имущественный налог (не касается объектов, по которым база налога определяется как кадастровая цена).
Выбрав единый сельхозналог, предприниматели освобождаются:
- От НДФЛ (касается доходов, полученного из деятельности предпринимателя).
- От налога на имущество (накладывается на имущество физического лица, которое используется в предпринимательской деятельности).
- От НДС.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
Кто может переходить на ЕСХН
Устанавливать ЕСХН налоговое законодательство разрешает организациям, которые изготавливают, продают и перерабатывают сельхозпродукцию.
Согласно ст. 346.2 НК выступать в качестве плательщика могут:
- Предприниматели, потребительские кооперативы, а также организации, деятельность которых связана с производством, реализацией или переработкой сельхоз продукции. Это условие является комплексным.
- Рыбохозяйственные организации, если численность наемных работников составляет половину от численности населения поселка, в котором ведется деятельность. В эту же категорию налоговое законодательство относит рыболовецкие колхозы или артели. Однако ловля рыбы должна осуществляться на судне рыбопромыслового флота.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 03.04.2017) (с изм. и доп., вступ. в силу с 04.05.2017)
Кто является сельхозтоваропроизводителем
Согласно п. 2 ст. 346.2 НК сельхозтоваропроизводителем является организации, которые сельхозпродукцию:
- Изготавливают.
- Продают.
- Перерабатывают.
Пункт 3 вышеупомянутой статьи зачисляет к сельхозпродукции:
- улов водных биоресурсов как на территории России, так и за ее пределами;
- рыбная и другая продукция, уловленная из водных биоресурсов.
Переходить без колебаний на единый сельхозналог могут:
- Организации, а также ИП, если их прибыль от сельскохозяйственной деятельности превышает 70% от всей прибыли.
- Предприниматели и организации:
- деятельность которых заключается в продаже рыбной продукции;
- доход от этого занятия должен превышать 70% от всей прибыли;
- максимальное количество наемных работников может составлять 300 человек.
Кто не может перейти на ЕСХН
Налоговое законодательство устанавливает такие ограничения для тех организаций и предприятий, которые хотят использовать ЕСХН:
- применять этот режим не могут компании или предприятия, которые изготавливают табачные или алкогольные изделия, а также занимаются игорным бизнесом;
- необходимо соблюдать условие о том, что часть дохода от продажи сельхоз продукции или ловли рыбы должна соблюдать 70% от всего заработка;
- среднегодовое количество наемных работников не должна превышать 300 человек.
ЕСХН: элементы режима налогообложения
Хотя ЕСХН отличается простотой, об этом режиме следует знать следующее:
- налоговый период — это календарный год;
- отчетный период, по окончании которого налогоплательщику следует уплатить авансовый платеж, — это полугодие. По завершении этого срока оформлять декларацию не нужно;
- налогооблагаются по этому режиму доходы, которые сокращаются на расходы, а базой налога является денежное выражение;
- ставка налога равна 6%, ее величина не зависит от региона страны.
Внимание! Законодательство не наделяет правом местные власти ограничить действие режима.
- чтобы узнать объект налогообложения, необходимо от доходов отнять расходы;
- плательщики налога обязаны уплачивать авансовые платежи за полугодие, а также налог за год.
Что является объектом
В текущем режиме объект налогообложения — это доходы, которые были сокращены на сумму расходов. Налоговая ставка составляет 6%.
Важно! Для жителей Республики Крым в период с 2017 до 2021 годов ставка может сократиться до 4%.Как перейти в 2018 году на ЕСХН
Для предпринимателей и компаний, которые желают зарегистрировать собственную деятельность и хотят перейти на ЕСХН, должны:
- заполнить и отдать уведомление вместе с документацией на регистрацию деятельности;
- перейти на этот режим на протяжении 30 дней после момента регистрации.
Осуществить переход можно лишь раз в год. Для этой цели стоит:
- заполнить уведомление;
- передать заполненное уведомление в налоговый орган.
Предприниматели, а также организации, которые уже ведут свою деятельность определенное время, имеют возможность изменить режим уже с января следующего года. Чтобы сделать это, необходимо до завершения текущего года направить в налоговый орган соответствующее уведомление.
Как использовать ЕСХН в 2018 году
Использовать настоящий режим в 2018 году могут организации, а также предприниматели, которые направили в налоговую службу соответствующее уведомление до 1 января 2018 года.
Если деятельность была начата в 2018 году, то перейти на этот режим можно на протяжении 30 календарных дней после постановки на налоговый учет.
Отчетность в 2018 году
Отчетность по ЕСХН — это составления и подача декларации в налоговый орган до 1 апреля. Документ подается плательщиком налога по месту нахождения. Предпринимателям требуется подать декларацию по месту жительства.
Как ведется налоговый учет
Налоговый учет ведется на основании:
- бухгалтерского учета для организаций;
- книги учета доходов и расходов для предпринимателей.
Следует также обратить внимание на принципы ведения налогового учета:
- доходы фиксируются по кассовому способу;
- расходы фиксируются по факту выплаты.
Если в конце налогового периода в организации образуется убыток, его можно перенести на последующие 10 налоговых периодов.
Как оплачивать налог и предоставлять отчет
Уплачивать ЕСХН можно:
- За полугодие — делается это за 25 дней до завершения полугодия;
- За целый год — денежные средства перечисляются до 31 марта следующего налогового периода.
Налог можно перечислить:
- с помощью клиент-банка;
- с помощью платежного поручения.
Заполнить и отправить декларацию требуется до 31 марта следующего налогового периода.
Если предприятие решило прекратить собственную деятельность, то декларация должна быть передана в налоговую службу до 25 числа последующего месяца, в котором состоялось прекращение деятельности.
Почему выгодно устанавливать
Режим ЕСХН признан очень выгодным по сравнению с:
- ОСНО.
- УСН Доходы.
- УСН Доходы минус расходы.
Ставка по налогу для УСН Доходы и ЕСХН не отличается и составляет 6%. Но в то же время база налога на УСН Доходы установлена выше, а это означает, что уплачивать придется большую сумму налога.
Сравнительная таблица:
| Элемент системы налогообложения | ЕСХН | ОСНО | УСН Доходы | УСН Доходы минус расходы |
| Налоговая база | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Денежное выражение прибыли, то есть разницы между доходами и расходами | Денежное выражение доходов | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов |
| Налоговая ставка | 6% | 20% (в общем случае) | 6% | От 5% до 15% (в зависимости от размера дифференцированной ставки, принятой в регионе) |
Одинаковую нагрузку с ЕСХН имеет только УСН Доходы минус расходы. И это только в той ситуации, когда будет применяться ставка в размере 5%.
А вот ставка ОСНО превышает ставку налога ЕСХН в три раза.
Посмотрите видео о едином сельхозналоге
ipprof.ru
Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году: порядок исчисления
Одной из самых быстроразвивающихся и перспективных отраслей народного хозяйства Российской Федерации является сельскохозяйственная отрасль. Даже при условиях экономического кризиса данная отрасль народного хозяйства не переставала показывать отличный результат, стремительно росла и развивалась. Именно поэтому эта форма бизнеса постоянно получает поддержку от правительства РФ, чтобы перспективная система могла еще более эффективно расти и развиваться.
Для поддержания отечественных аграриев и снижения их обязательного налогового бремени был введен в действие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – обновленная система налогообложения, которой могут пользоваться налогоплательщики – производители сельскохозяйственной продукции.
Условия применения ЕСХН
Уплата и использование этого налога распространяется только на предпринимателей и компании, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью и реализуют сельскохозяйственный товар. Не разрешается применять единый сельскохозяйственный налог таким субъектам, которые покупают продукцию у отечественных аграриев для дальнейшей переработки.
Данный расчет следует рассматривать как добровольный, то есть если компания или организация не подаст в налоговую инспекцию заявление о переходе на ЕСХН, то она вправе выбрать иную систему налогообложения.
Те же компании, которые начнут работать по новой системе, получат следующие привилегии:
- НДС уплачивать им больше не потребуется;
- от оплаты налога на полученную прибыль и имущества они будут освобождены;
- на результат коммерческой деятельности НДФЛ не будет начисляться.
Читайте также: Единый налог для ИП в Беларуси
Согласно действующему законодательству РФ, применять единый сельскохозяйственный налог можно следующим налогоплательщикам:
- компаниям и организациям, которые производят и перерабатывают сельскохозяйственный товар;
- организациям, которые работают вместе с аграриями, предоставляя им второстепенные виды услуг;
- кооперативы, которые предлагают гражданам работу на сельскохозяйственных угодьях или на животноводческих фермах.
Последний подпункт, который относится к сельскохозяйственным кооперативам, был внесен в законодательство в прошлом году, а ранее закон позволял применять данный вид налога только в том случае, если объект самостоятельно, т. е. без помощи со стороны, вел сельскохозяйственную деятельность.
Чтобы по закону можно было применить ЕСХН, соответствующая декларация должна быть подана организацией в налоговую инспекцию в строго установленный срок. Узнать о сроках подачи декларации можно на официальном сайте налоговой инспекции, выбрав для этого самое удобное время.
Ставка и налоговый период ЕСХН
Согласно Налоговому кодексу РФ, налоговым периодом уплаты ЕСХН считается полный календарный год, а отчет нужно сдавать один раз в полугодие. 6% составляет налоговая ставка по данной государственной выплате.
Перевести свою деятельность на новую систему налогообложения смогут те компании, у которых прибыль из общего сельскохозяйственного дохода составит примерно 70%.
Если на новую форму переходит юридическое лицо, об этом нужно известить инспекцию, которая работает по месту нахождения компании, а предприниматели об этом действии должны уведомить инспекцию по месту регистрации. При обращении о переходе заполняется заявление № 26.1-1 – утвержденная форма.
Запрещается переходить на такую систему компаниям, которые производят подакцизную продукцию, и государственным структурам.
Можно ли не уплачивать единый налог
Как компания, так и ИП, могут поменять систему налогообложения. Если такое решение будет принято, субъект в обязательном порядке об этом должен известить орган налогового контроля, в котором он состоит на учете, вне зависимости от причин, приведших к такому действию.
В налоговую инспекцию нужно подать уведомление по форме 26.1-2 или 26.1-3, в зависимости от того, какая причина не позволяет использовать ЕСХН. Если в трудовой деятельности компании были внесены изменения, вследствие которых применять в дальнейшем единый сельскохозяйственный налог, согласно законодательству, запрещается, то в органы налогового контроля нужно подать уведомление, составленное по форме 26.1-2.
Форма любого уведомления доступна для ознакомления и скачивания пользователям на официальном сайте ФНС.
Если предприниматель или организация утратит права на использование единого налога, то они будут вынуждены перейти на основную систему налогообложения, и выплачивать в государственный бюджет все обязательные платежи.
Стоит отметить, что если организацией будет принято решение добровольно изменить систему налогообложения, то переход, согласно закону, можно оформить после окончания текущего календарного года. В орган налогового контроля, который работает по месту регистрации объекта, подается декларация, составленная по форме 26.1-3, до 15 января. Сроки подачи декларации обязательно нужно брать во внимание, как юридическим, так и физическим лицам.
Подача отчетности
Результаты расчета единого налога нужно подавать в орган налогового контроля по месту регистрации 2 раза в год:
- расчет по итогам полугодия подается до 25 июля;
- годовой расчет юридическими лицами подается до 31 марта, а физическими – до 30 апреля.
Декларация по рассматриваемому налогу должна состоять из 3-х отделов и раскрывать такую информацию:
- Первый отдел отображает размер предварительной или авансовой выплат, а также содержит информацию по итоговому расчету за весь календарный год.
- Во втором отделе показывается расчет налога по убыткам, если они имели место в ходе трудовой деятельности.
- В третьем отделе должно быть указано, куда были потрачены целевые средства, и насколько правомерным было их использование.
Согласно действующему законодательству, физические лица, занимающиеся бизнесом, и компании имеют право пользоваться несколькими системами налогообложения в своей трудовой деятельности.
А юридические лица могут совмещать ЕСХН только с временным обязательным налогом. То есть если юридическое лицо, которое занимается производством сельскохозяйственной продукции, будет продавать ее в своем же магазине, по закону ему запрещается использовать единый налог.
Какими льготами могут пользоваться производители сельскохозяйственной продукции
В налоговом законодательстве нашей страны прописаны льготы, которыми вправе пользоваться производители сельскохозяйственной продукции:
- Отменяется выплата транспортного налога на сельскохозяйственную технику, которую плательщики единого налога используют в производственном или подготовительном процессе, а именно:
- трактор;
- комбайн;
- специализированные грузовые автомобили.
- Если земельные участки используются для подсобного хозяйства или на них выращивается продукция для дальнейшего производства, то налог на землю плательщики смогут оплатить по заниженной ставке, размер которой может варьироваться от 0,1 до 0,3 %.
- При отказе от единого налога, как ранее уже было сказано, физические и юридические налогоплательщики будут лишены льгот, и им придется выплачивать все необходимые налоги в полном объеме.
Читайте также: Кто должен сдавать единую налоговую упрощенную декларацию
Какая ответственность грозит за налоговое нарушение
В законодательстве Российской Федерации внесены не только правила, по которым действует ЕСХН, но и указаны штрафы, что придется уплатить нарушителю налогового закона:
- Если в ходе некоторых изменений общая прибыль компании будет ниже 70%, об этом обязательно нужно известить органы налогового контроля, чтобы инспекция произвела перерасчет платежа, и налогоплательщик выплатил полную сумму налога, которая соответствует действующей системе налогообложения.
- Если при подсчете налога была допущена ошибка и в качестве авансового платежа была внесена неверная денежная сумма, это действие будет считаться нарушением. Чтобы плательщик не понес серьезных наказаний, перерасчет производится заново, налог выплачивается в полном объеме, а также оплатить потребуется и штрафную пеню.
- Если организация нарушит правила, предусматриваемые в едином налоге, то вернуться к данной системе налогообложения можно будет только после окончания полного календарного года.
Единый сельскохозяйственный налог, как и другие налоговые режимы, предусматривает как положительные стороны, так и отрицательные. Выгодна ли для бизнеса эта система, должен решить сам руководитель организации, взвесив все «за» и «против».
Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.nalogiexpert.ru
Сроки отчетности по есхн на 2018 год
ЕСХН ИП 2018: отчетность для предпринимателей на едином сельскохозяйственном налоге состоит из налоговой и бухгалтерской. Состав отчетности зависит от доходов, масштаба деятельности фирмы и от количества сотрудников. Предприниматель, перешедший на ЕСХН, должен уведомить об этом налоговую в течение месяца с момента постановки на учет. Отчетность сдается ежегодно, в том числе за неполные отчетные периоды. Серьезных изменений состава отчетности или сроков в 2018 году не предусмотрено. Кроме подачи налоговых деклараций и бухгалтерского учета, в обязанности предпринимателя на ЕСХН входит ведение книги учета доходов и расходов. Отчетность предпринимателя без работников Налоговая отчетность для ИП на ЕСХН состоит из декларации об уплате налога. Документ подается ежегодно, по итогам отчетного периода. Срок сдачи установлен на 31 марта следующего года.
Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году
Обязательное условие, которое определяет правила использования ЕСХН и прочих режимов это раздельное ведение всех доходных и расходных операций. Также подавляющая часть выручки должна соответствовать 70% лимиту по деятельности, которую регулирует ЕСХН. Этот уровень выручки необходимо контролировать, чтобы сохранить право на применение системы расчета налогов по ЕСХН.
ИнфоПример расчета суммы ЕСХН В отношении полученного убытка, у производителей сельхозпродукции сохраняется законное право уменьшить полученную прибыль в действующем году на сумму полученных убытков в прошлых периодах. Организация является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. За первое полугодие доходы равны 4000 000 у.е., расходы за тот же период — 3000 000 у.е.
Кроме того, получен заем на расчетный счет от стороннего общества равный 1000 000 у.е.Календарь бухгалтера по есхн
Первый взнос это авансовый платеж, который определяется расчетным способом и оплату нужно осуществить до 25 июля, чтобы не начислять пеней и санкций за просрочку платежей. Вторая часть это финальный платеж, который рассчитывается из фактических результатов экономической деятельности. В случае полученного дохода этот налоговый взнос требуется оплатить в бюджет к 31 марта.
Кто ограничен в использовании ЕСХН За предпринимателями и юридическими лицами сохраняется обязанность формировать промежуточную и итоговую отчетность, соблюдать финансовую дисциплину при расчетах с населением, использовать правила учета кадровых и бухгалтерских операций. Читайте также статью: → «Применение ЕСХН для КФХ: инфографика, пример расчета, сроки уплаты». Кроме того, сельхозпроизводитель обязан учитывать некоторые нюансы деятельности, чтобы сохранить льготное положение налогоплательщика ЕСХН.
Есхн для ип в 2017-2018 годах: отчетность и сроки сдачи
ВниманиеКакую отчетность составляют при ЕСХН Сведения о доходах и расходах детально отражаются на счетах бухгалтерскими проводками. Соблюдаются все правила и требования, которые предъявлены правовым актом 402-ФЗ к хозяйствующим субъектам. Для плательщиков ЕСХН календарный год считается налоговым периодом, а полугодие признается периодом отчетным.
Декларация по деятельности связанной с производством и реализацией сельхозпродукции составляется один раз за весь год и передается в ФНС в течение трех месяцев после окончания годового периода. НК установил дату подачи не позже 31 марта.Есхн: как применять и отчитываться в 2018 году
В избранноеОтправить на почту ЕСХН для КФХ (крестьянско-фермерского хозяйства) — одна из оптимальных систем налогообложения, так как позволяет фермерам уплачивать относительно небольшой налог. Но использование ЕСХН предполагает составление фермерскими хозяйствами довольно больших объемов отчетности. Рассмотрим, что входит в нее, а также когда и в какие ведомства данная отчетность должна предоставляться.
Когда КФХ работает на ЕСХН? Книга доходов и расходов при ЕСХН Отчетность КФХ при ЕСХН: взаимодействие с ФНС Отчетность КФХ при ЕСХН: отчетные формы для внебюджетных фондов Итоги Когда КФХ работает на ЕСХН? КФХ — субъект предпринимательской деятельности, который в настоящий момент в наибольшей степени соответствует такой организационно-правовой форме, как ИП.
Единый сельскохозяйственный налог (есхн) в 2018 году
- своевременно подать заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог;
- не производить подакцизные товары, например, табачные изделия и алкогольную продукцию;
- не относиться к категории казенных, бюджетных и автономных учреждений;
- не менее 70% всех доходов должны приходиться на доходы от ведения специализированной деятельности — производства аграрной или рыболовецкой продукции, а также оказания услуг производителям по производству такой продукции;
- численность работников рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сфере рыболовства, не должна превышать 300 человек (для сельского хозяйства такого ограничения по численности работников нет).
В отличие от упрощенной системы налогообложения, ЕСХН для ИП, организаций и фермеров не устанавливает ограничений по лимиту доходов за год.
Срок уплаты есхн в 2018 году
Если КФХ имеет наемных работников, то в ФНС также потребуется предоставлять:
- данные о среднесписочном размере штата хозяйства за налоговый год — до 20 января следующего года;
- справки 2-НДФЛ за налоговый год — до 1 апреля следующего года;
- формы 6-НДФЛ — по итогам каждого квартала (за 1, 2 и 3-й кварталы — до последнего числа следующего за кварталом месяца, за 4-й квартал — до 1 апреля следующего года).
Если КФХ прекращает деятельность, в рамках которой платит ЕСХН, то в течение 15 дней с момента ее прекращения необходимо направить в ФНС уведомление об этом (п. 9 ст. 346.3 НК РФ). Если в КФХ работает 25 человек и более, то справки 2-НДФЛ и формы 6-НДФЛ должны направляться в ФНС в электронном виде, через интернет.
Новые плательщики единого сельскохозяйственного налога в 2018 году
Проблема здесь заключается в учете расходов, потому что они должны попадать в перечень, указанный в статье 346.5 НК РФ, быть документально подтвержденными и направленными на получение прибыли. Итоги Еще раз кратко повторим все особенности единого сельхозналога в 2018 году:
- Применять ЕСХН могут только крестьянско-фермерские хозяйства, организации и индивидуальные предприниматели, которые сами производят сельхозпродукцию или занимаются рыболовным промыслом (в том числе, выращиванием рыбы). Кроме того, работать на этом режиме могут те, кто оказывает сельхозпроизводителям услуги, связанные с производством продукции.
yuruos.ru
