Единый налог на вмененный доход. Енвд расчет
Калькулятор ЕНВД
Оказание бытовых услуг Оказание ветеринарных услуг Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров, за исключением реализации товаров с использованием торговых автоматов Реализация товаров с использованием торговых автоматов Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров Развозная и разносная розничная торговля Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей Оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло) Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения Распространение наружной рекламы посредством электронных табло Размещение рекламы на транспортных средствах Оказание услуг по временному размещению и проживанию Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов,объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих заловобслуживания посетителей, если площадь каждого из них не превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания посетителей, если площадь каждого из них превышает 5 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров
www.regberry.ru
Как рассчитать ЕНВД за год - пример
Рассчитать ЕНВД за год — такого НК РФ не требует, но эту задачу может поставить перед собой сам налогоплательщик. Рассмотрим, зачем может понадобиться знание годовой величины вмененного налога и как можно сделать такой расчет.
Законодательно установленные принципы расчета ЕНВД
Какой расчет приводит декларация по вмененному налогу?
Зачем может понадобиться информация о годовом обороте ЕНВД?
Примеры расчета ЕНВД за год
Итоги
Законодательно установленные принципы расчета ЕНВД
ЕНВД — налог, не зависящий от фактически получаемых налогоплательщиком доходов. Он начисляется даже тогда, когда этих доходов нет вообще, при условии что плательщик вмененного налога не подал в ИФНС заявление о прекращении применения этого режима налогообложения.
Подробнее об этом — в материале «У вмененщика не может быть нулевых деклараций».
Объем начисляемого при применении ЕНВД налога определяют (ст. 346.29 НК РФ):
- вид осуществляемой деятельности;
- физический показатель, характеризующий этот вид деятельности;
- величина базовой доходности соответствующего физического показателя, законодательно установленная для полного месяца осуществления деятельности;
- коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно приказом Минэкономразвития России;
- региональный коэффициент, учитывающий территориальные особенности ведения деятельности, облагаемой ЕНВД.
В качестве налогового периода для вмененного налога установлен квартал (ст. 346.30 НК РФ), и к его завершению привязываются и сдача декларации по итогам этого периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ), и уплата налога за квартал (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Таким образом, формировать декларацию по ЕНВД за год законодательство не требует.
Какой расчет приводит декларация по вмененному налогу?
Сама форма утвержденной декларации по ЕНВД (приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@) содержит только то число строк для расчета налоговой базы, которое отвечает количеству месяцев в квартале. То есть расчет осуществляется помесячно.
Для каждого из месяцев расчета предусмотрена возможность корректировки величины вмененного дохода за месяцы неполного применения вмененки (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).
Корректировка, учитывающая изменение физического показателя в течение месяца, в расчете не предусмотрена, т. к. такое изменение должно отражаться в нем с начала того месяца, в котором изменился показатель (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).
Зачем может понадобиться информация о годовом обороте ЕНВД?
Величина оборота по ЕНВД за год может представлять интерес для самого налогоплательщика. Происходит это, например, в таких ситуациях:
- анализируются фактически осуществленные расходы по налогу за прошедший год, для чего рассматриваются все данные за этот период в целом;
- составляются прогнозные расчеты, касающиеся платежей по налогу на ближайший год;
- делается сопоставление налоговых нагрузок, сопровождающих разные системы налогообложения, с целью выбора оптимальной из них.
То есть целью получения подобных данных является их последующий анализ.
О том, какие аспекты характеризуют наиболее часто применяемые системы налогообложения, читайте в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».
Примеры расчета ЕНВД за год
Каким образом можно сделать расчет ЕНВД за год? В зависимости от цели создания и используемых данных он может делаться 2 путями:
- из фактических данных за прошедший год;
- на основании предполагаемых исходных данных.
В первом случае придется просто просуммировать данные из налоговых деклараций за все налоговые периоды прошедшего года.
Для второй ситуации нужно будет сначала спрогнозировать исходную информацию, необходимую для расчета налога по его обычной формуле. Расчет здесь может оказаться как ориентировочным, так и основанным на более точных данных. Например, возможен учет изменения физического показателя в периоде прогноза или сравнение результатов расчетов, сделанных с применением региональных коэффициентов, действующих в разных субъектах РФ.
О том, насколько различными могут оказаться региональные коэффициенты, читайте в материале «Коэффициент базовой доходности К2 ЕНВД в 2017 году».
При ориентировочной оценке расчет можно сделать, применив обычную расчетную формулу, используемую для получения величины налога за полный месяц, и умножив ее результат на 12.
Для более точной оценки можно выполнить вычисления с разбивкой периода прогноза на периоды, состоящие из определенного количества месяцев, и тогда в вышеприведенной формуле расчета число 12 будет последовательно заменяться на соответствующее число месяцев, а результат расчета по периодам просуммируется.
Если потребуется прогнозный расчет с помесячной детализацией, то он выполняется в обычном порядке, т. е. так же, как и для включения в декларацию, с той только разницей, что расчетов будет не 3, как для декларации, а 12.
Итоги
Налоговым периодом для налога на вмененный доход является квартал, по истечении которого составляется декларация и уплачивается начисленный по ней налог. Составление годовых расчетов по ЕНВД законодательством не предусмотрено. Однако получение информации о величине уплаченного налога или того, который может образоваться к уплате за год, может представлять интерес для самого налогоплательщика.
Расчет фактически уплаченной за год суммы получают простым сложением сумм налога, начисленного в декларациях. Прогнозный расчет может делаться по-разному: путем использования кратной нужному числу месяцев прогноза обычной формулы расчета, применяемой к 1 месяцу, или расчета, выполняемого с помесячной детализацией по образцу того, который приводится в декларации.
ЕНВД — преимущества, расчет и как перейти — «Моё дело».
С системой налогообложения ЕНВД связано немало вопросов. Когда-то эта система была обязательной, сейчас ее применение возможно по желанию бизнесмена, а в будущем планируется и вовсе отмена этого режима. Тем не менее, он традиционно остается одним из самых популярных среди предпринимателей. Разберемся, как работать на «вмененке» правильно.
Пошаговая инструкция для регистрации ООО и ИПВ чем преимущества и недостатки ЕНВД?
Чтобы понять подходит ли вам ЕНВД, нужно оценить все плюсы и минусы этого налогового режима.
Неоспоримым достоинством этой системы является освобождение от ряда налогов. Так, бизнесмены, применяющие «вмененку», не платят налог на прибыль (для предпринимателей – НДФЛ), НДС и налог на имущество. Порядок ведения налогового учета при ЕНВД предельно прост. С ним справится даже тот, кто далек от всех тонкостей бухучета. Даже ведение книги учета доходов и расходов при этой налоговой системе не требуется.
Расчет налога сводится к вычислению по заранее известной формуле с заранее известными показателями. При этом зачастую платить вмененный налог оказывается гораздо выгоднее, чем работать на общей или упрощенной системе.
К сожалению, недостатков «вмененка» тоже не лишена. Прежде всего, работать на этой системе могут далеко не все (об этом мы расскажем далее). Расчет налога без привязки к реальной деятельности в отдельные периоды может оказаться невыгодным. Например, если деятельность только начинается или по каким-то причинам получены убытки.
Каким бы ни было ухудшение финансовых показателей, налог в любом случае будет рассчитываться от базовой доходности, которая иногда превышает реальные доходы бизнесмена.
К тому же применение ЕНВД, равно как и любого другого специального налогового режима, делает продавца невыгодным партнером для клиентов, работающих на общей системе. Ведь при сотрудничестве с «вмененщиком» они не получают счета-фактуры с выделенным НДС, а значит, теряют возможные вычеты этого налога.
Как рассчитать вмененный налог?
Расчет налога по ЕНВД не зависит от реальных показателей деятельности. Для него не нужно вести учет доходов и расходов. Налог рассчитывается по формуле. Для этого физический показатель деятельности умножается на базовую доходность. Для каждой деятельности предусмотрен свой физический показатель: численность персонала, площадь помещения, количество автомобилей и т.д. Базовая доходность устанавливается в твердой сумме на законодательном уровне.
Полученная величина корректируется на коэффициенты К1 и К2. Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается ежегодно. Коэффициент К2 принимается региональными властями, которые также могут решить не использовать данный коэффициент вообще.
Путем указанных вычислений получается налоговая база, которую остается умножить на ставку налога 15%.
Налог по ЕНВД можно уменьшить на оплаченные страховые взносы. Компании и ИП-работодатели могут вычесть из налога взносы, оплаченные за сотрудников и выплаченные им больничные пособия. При этом уменьшить налог они могут только на половину.
Предприниматели, работающие самостоятельно, вычитают из налога по ЕНВД оплаченные за себя фиксированные взносы. Обратите внимание, как только ИП нанимает работника, право на вычет своих взносов он утрачивает.
Имейте в виду, поскольку вмененный налог рассчитывается от заведомо известных показателей и не зависит от реальной деятельности, платить налог придется даже по итогам тех кварталов, в которых дохода не было вовсе. Поэтому если вы принимаете решение приостановить деятельность на некоторое время, имеет смысл подать в ИФНС заявление и сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Кто может работать на ЕНВД?
Для возможности перейти на «вмененку» должно одновременно выполняться несколько условий. Самое главное: этот налоговый режим должен быть введен местным законом на территории региона, в котором ведется деятельность, и в этом законе должен быть поименован Ваш вид деятельности.
Существуют ограничения и в отношении непосредственно бизнеса. Так, во вмененной деятельности должно быть задействовано не более 100 работников. Также существуют и дополнительные ограничения в отношении некоторых видов деятельности. Например, для розничной торговли и услуг общепита площадь зала для обслуживания клиентов не должна превышать 150 кв.м. Если все необходимые условия выполнены, Вы можете подать заявление о переходе на ЕНВД.
Как перейти на «вмененку»?
Применение системы налогообложения ЕНВД является добровольным. Даже если в регионе введен налог ЕНВД в отношении вашей деятельности, только вам решать переходить на него или нет.
Чтобы работать на «вмененке» в налоговую инспекцию по месту ведения вмененной деятельности нужно подать заявление. Формы заявления для ООО и ИП различаются. Первые оформляют его на бланке по форме № ЕНВД-1, вторые – по форме № ЕНВД-2.
Заявление подается в течение 5 дней с даты начала ведения вмененной деятельности. Что понимается под таковым? Контролеры и чиновники сходятся во мнении, что началом деятельности является первый факт, связанный непосредственно с организацией будущей деятельности. Например, аренда помещения под магазин или набор соответствующего штата персонала.
Имейте в виду, если на ЕНВД планируется перевести деятельность, которая уже какое-то время ведется, или пропущен 5-дневный срок, перейти на «вмененку» можно будет только с 1 января очередного календарного года.
www.moedelo.org