ЕНВД в 2016–2018 годах для ИП: особенности вмененки. Енвд особенности 2018
ККТ на ЕНВД с 2018 года
Актуально на: 19 июля 2018 г.
В общем случае организации и ИП при осуществлении расчетов должны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр ККТ (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). А должны ли применять ККТ плательщики ЕНВД в 2018 году?
ККТ при ЕНВД
О полной отмене ККТ для ЕНВД в 2018 году или позднее речь не идет. В то же время законодательство предусматривает для вмененщиков случаи, когда ККТ не применяется бессрочно, а когда – лишь в течение определенного периода.
Приведем особенности применения ККТ в 2018 году организациями и ИП, применяющими ЕНВД.
Кто может не применять ККТ в 2018 году и позднее
Те плательщики ЕНВД, которые ведут определенные виды деятельности, а также оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, вправе не применять ККТ как в 2018 году, да и в последующих годах. Это, например, такие виды деятельности, как:
- разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами (за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определенных условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации) с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров;
- ремонт и окраска обуви;
- изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.
Кроме того, если организации или ИП на ЕНВД производят расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях, перечень которых утвержден органом власти соответствующего субъекта РФ, они вправе не применять ККТ при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчетов (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Хотя освобождение от ККТ не полагается, если организации или ИП используют автоматические устройства для расчетов, а также торгуют подакцизными товарами (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ).
Кому дали отсрочку до 01.07.2019?
Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ предусматривает случаи, когда действует лишь временная отсрочка по ККТ для ЕНВД. Право не применять ККТ до 01.07.2019 предоставляется организациям и ИП на ЕНВД в следующих случаях (п. 1 ч. 7.1, ч. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ):
| Выполнение работ или оказание услуг населению | Отсрочка не распространяется на оказывающие услуги общепита организации и ИП, имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры | Выдача покупателям БСО |
| Деятельность, предусмотренная пп. 1 — 5, 10 — 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ (например, ветеринарные услуги, услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке транспортных средств, распространение и размещение рекламы) | — | Выдача по требованию покупателя товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег за товары (работы, услуги) |
ККТ для ИП на ЕНВД
Приведенные выше особенности применения ККТ касались плательщиков ЕНВД, независимо от того, являются такие лица организациями или ИП.
Для вмененщиков-ИП предусмотрены дополнительные особенности применения ККТ. Расскажем о них подробнее.
До 01.07.2019 ИП на ЕНВД, которые ведут деятельность, предусмотренную пп. 6-9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры могут не применять ККТ при условии выдачи по требованию покупателя товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денег (п. 2 ч. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Это касается таких видов деятельности в рамках ЕНВД, как розничная торговля и общественное питание. Сказанное означает, что ККТ для ИП на ЕНВД без работников по указанным видам деятельности можно не применять. А вот если ИП, ведущий данные виды деятельности, заключит трудовой договор с работником, в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора ему придется зарегистрировать ККТ (ч. 7.3 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Также вправе не применять ККТ до 01.07.2019 те ИП на ЕНВД, которые торгуют с использованием торговых автоматов и не имеют работников, с которыми заключены трудовые договоры (ч. 11.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Важно напомнить, что ИП на ЕНВД вправе уменьшить единый налог на сумму расходов по приобретению ККТ. Подробнее об этом мы рассказывали в отдельном материале. А особенности расчета ЕНВД с учетом вычета на ККТ, а также отражения такого вычета в декларации мы приводили здесь.
glavkniga.ru
ЕНВД в 2016–2018 годах для ИП: особенности вмененки
Отправить на почту
ЕНВД в 2016-2017 годах для ИП применяется по правилам, начавшим действовать с 2013 года. Рассмотрим основные особенности режима ЕНВД при использовании его ИП.
Вмененка для ИП в 2016–2017 годах
Основные положения применения вмененки для ИП таковы:
- возможность применения ЕНВД только к определенным видам деятельности, перечисленным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ;
- невозможность применения ЕНВД к тем видам деятельности в отношении которых в регионе введен торговый сбор;
- ограничение по численности персонала (до 100 человек) для ИП, нанимающих работников;
- добровольность применения ЕНВД;
- возможность совмещения налоговых режимов при условии ведения раздельного учета;
- возможность начала и прекращения применения ЕНВД в любом месяце года;
- необходимость встать на учет и сняться с учета по ЕНВД;
- освобождение от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости) при применении ЕНВД;
- необходимость уплаты прочих налогов и взносов (платежей с зарплаты наемных работников, транспортного, земельного и водного налогов) и представления отчетности по этим начислениям;
- расчет налога ЕНВД только за период фактического нахождения на этом режиме;
- необходимость применения к базовой доходности коэффициентов, установленных для всех плательщиков, применяющих в РФ этот налог (коэффициент-дефлятор), и введенных только в регионе работы;
О величине коэффициента-дефлятора для ЕНВД, действующего в 2016-2017 годах, читайте в материале «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год».
- возможность уменьшения налога при ЕНВД для ИП, нанимающих работников, на 50%, а для ИП, работающих на себя, на всю сумму уплаченных за налоговый период платежей во внебюджетные фонды;
Подробнее об уменьшении платежа ЕНВД на страховые взносы читайте в статье «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».
- ежеквартальная отчетность по ЕНВД и ежеквартальная уплата налога;
- возможность неприменения ККТ при расчетах за товары.
О том, какие формы декларации по ЕНВД применяются для отчетности за 2016 и 2017 годы, читайте в материале «Декларация ЕНВД 4 квартал 2016 года: когда сдавать и по какой форме?».
ЕНВД и торговый сбор для ИП
Если в регионе будет введен торговый сбор в отношении тех видов деятельности, по которым ИП уплачивал ЕНВД, то применять к этим видам деятельности этот налог будет нельзя.
Торговый сбор должен уплачиваться ИП, находящимися на ОСНО или УСН. ИП на патенте от него освобождаются. Поэтому, если вид деятельности, по которому должен уплачиваться торговый сбор, был единственным у ИП, то он будет вынужден поменять систему налогообложения. Если же у ИП несколько видов деятельности и торговый сбор нужно уплачивать по одному или нескольким из них, то системы налогообложения придется совмещать:
- уплачивать ЕНВД по той деятельности, которой не коснется введение торгового сбора;
- перейти на ОСНО, УСН или патентную систему по той деятельности, в отношении которой в регионе введен торговый сбор.
Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях
nanalog.ru
Отмена ЕНВД с 2018 года: что взамен, последствия, особенности
С 2003 года субъектам предпринимательства была предоставлена возможность выбрать специальную налоговую схему налогообложения – ЕНВД. В этом случае устранялась обязанность уплачивать ряд обязательных налогов, взамен налогоплательщик осуществлял единый платеж по вмененным видам деятельности.
Возможность отмены ЕНВД с 2018 года
Практика применения ЕНВД зарекомендовала себя рядом существенных преимуществ, которые получали предприниматели и организации:
- возможность избежать расчета большого количества налога, а также учета доходных и расходных операций по вмененным направлениям деятельности;
- отсутствие необходимости применять ККМ в текущей деятельности;
- простота расчета суммы налога, который не зависел от результатов работы.
Вопрос об отмене налогового режима ЕНВД впервые поднимался в 2012 года, когда эксперты отмечали ряд недостатков этой схемы, и, прежде всего, отсутствие взаимосвязи между реальными доходами налогоплательщика и итоговой суммы налога. Помимо этого, упрощение налоговых обязанностей наступало только для вмененных видов работы, по остальным видам деятельности приходилось вести раздельный учет доходов и расходов, что вызывало сложности у средних и крупных предприятий.
В результате обсуждения режим ЕНВД был продлен до 2018 года, после чего его использование планировалось прекратить.
Тем не менее, с учетом мнения профессиональных специалистов законодатель увеличил предельный срок действия схемы ЕНВД – нормами Федерального закона № 97-ФЗ осуществлять применение единого налога можно до 1 января 2021 года.О продлении ЕНВД на три года поведает видео ниже:
Почему его хотят упразднить
При наличии существенных преимуществ налоговой схемы ЕНВД государство фактически не обладало сведения о реальных показателях экономической деятельности субъектов предпринимательства, ведь для расчета суммы налога не нужно декларировать полученный доход. Первым шагом по введению дополнительных средств контроля стало устранение возможности работать без ККМ.
Начиная с июля 2018 года, большинство предпринимателей и юридических лиц будут вынуждены применять контрольно-кассовое оборудование даже по вмененным видам деятельности (отдельные исключения установлены в законе). При этом законодатель ввел обязанность применять ККМ нового образца с функцией онлайн-контроля, что позволит налоговым органом располагать текущей информацией о доходных операциях плательщиков.
С учетом такого нововведения схема ЕНВД в значительной степени утрачивает свои преимущества, поскольку расходы на введение в эксплуатацию нового оборудования и его ежегодное техническое обслуживание повлечет существенную нагрузку на бизнес мелкого уровня.Основные цели отмены ЕНВД в 2021 года связаны с намерением государства ввести полноценных контроль за денежным оборотом всех субъектов предпринимательства:
- использование ККМ нового образца позволит в режиме реального времени отслеживать поступление денежных средств в кассу предпринимателя или организации;
- достигается практически полная прозрачность ведения бизнеса, что позволит государственным органам рассчитывать налоговую нагрузку исходя из реальных показателей, а не расчетных критериев;
- повышается экономическая обоснованность каждого вида налогов, которые будут зависеть не от нормативных показателей, а от фактических результатов деятельности.
О продлении режима ЕНВД далее 2021 года речи не идет, законодатель однозначно указал на прекращение действия данной схемы.
Отмена ЕНВД рассмотрена в этом видео с указанием конкретных причин и решений проблемы:
Что ждет нас взамен
После отмены с 1 января 2021 года схемы налогообложения ЕНВД «вмененщикам» будет предоставлено право выбора любого нового режима (пр. УСН, ЕСХН, ОСНО и т.д.), предусмотренного налоговым законодательством. Если такое решение не будет принято до конца 2020 года, налоговые органы заменят режим ЕНВД на патентную систему для выбранных видов деятельности.
Поскольку патентная система для организаций не доступна, им придется работать по общей схеме налогообложения или выбирать иные правовые режимы. В случае если до конца 2020 года юридическое лицо не укажет на сделанный выбор, налоговые органы переведут организацию на общую схему налогообложения.
Замена ЕНВД на патент не должна мешать бизнесу. Об этом расскажет видео ниже:
uriston.com
