Единая упрощенная налоговая декларация 2018: образец, заполнение, сроки сдачи

Содержание

Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2021 год

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Кто подает единую упрощенную налоговую декларацию и в каких ситуациях это можно сделать? Субъекты бизнеса, которые по каким-либо причинам не вели финансово-хозяйственную деятельность в отчетном периоде, имеют право вместо нескольких «нулевых» деклараций подать одну единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД).

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

«Как заполнить нулевую декларацию по НДС?»;

«Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;

отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

По сути, обозначенные выше условия могут относиться к налогоплательщикам, которые только что были зарегистрированы и не успели провести каких-либо операций. На практике единая упрощенная налоговая декларация сдается крайне редко в связи с тем, что налогоплательщиков, удовлетворяющих указанным выше условиям, практически нет. Некоторые субъекты бизнеса ошибочно считают, что имеют право подавать единую упрощенную налоговую декларацию, если у них отсутствует прибыль либо они не оказывали услуг, однако это неверно. Ведь в данном случае к движению денежных средств относятся и расходы организации.

Об ответственности за ошибочное представление единой (упрощенной) декларации вместо декларации по налогам вы можете узнать из Готового решения от КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный пробный доступ к К+.

Иногда вы можете услышать, как кто-то сказал «единая декларация по страховым взносам». Что он имел в виду? Скорее всего, отчетность по страховым взносам, которую мы сдаем в ИФНС. Конечно, это не декларация, а расчет. Но в речи можно встретить и такой термин. Все о едином расчете по страховым взносам вы можете узнать из материалов нашей одноименной рубрики.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Для более понятного объяснения того, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию, рассмотрим несколько наглядных примеров:

Пример 1

Допустим, ООО «Огонек», находящееся на ОСНО, в 2021 году не оказывало услуг, на расчетный счет и в кассу компании денежные средства не поступали. Имущества на балансе ООО «Огонек» не имеет. Однако в отчетном периоде оно оплачивало коммунальные платежи со своего расчетного счета, а также была начислена и выплачена заработная плата единственному сотруднику — руководителю. В данном случае ООО «Огонек» не имеет права подавать единую упрощенную налоговую декларациюв связи с тем, что движение денежных средств на расчетном счете происходило, несмотря на то, что доходов в этом периоде не было.

Пример 2

Борисов А. И. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 01.08.2021, в качестве системы налогообложения им была выбрана УСН. Однако в связи с непредвиденными обстоятельствами Борисов А. И. за весь 2021 год так и не оказал ни одной услуги. Расчетный счет он не открывал, в кассу поступлений не было. В данном случае Борисов А. И. имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию за 2021 год не позднее 20.01.2022.

Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08.08.2011 № АС-4-3/12847@.

Пример 3

ООО «Темп» находится на ОСНО. В 2021 году на расчетный счет и в кассу денежные средства не поступали, каких-либо платежей также не совершалось; плательщиком по налогам на имущество, транспорт и землю ООО «Темп» не является в связи с отсутствием объектов налогообложения. В данном случае организация имеет право подать единую упрощенную налоговую декларацию, в которую включит налог на прибыль и налог на добавленную стоимость.

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2022 году

Когда сдается единая упрощенная налоговая декларация? Срок подачи единой упрощенной налоговой декларации установлен по 20-е число месяца, следующего за отчетным периодом: кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;

организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2022 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

20.01.2022 — за 2021 год;

20.04.2022 — за 1-й квартал 2022 года;

20.07.2022 — за полугодие 2022 года;

20.10.2022 — за 9 месяцев 2022 года.

До 20. 01.2023 нужно будет отчитаться за 2022 год.

Об ответственности за несвоевременное представление единой (упрощенной) декларации рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Это пробный доступ к К+, бесплатно.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.

Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.

Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2022 году

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10. 07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2021-2022 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1151085) следующие:

заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;

запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;

организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В полях «ИНН» и «КПП» организации указывают ИНН и КПП согласно свидетельству о постановке на учет налоговым органом. Индивидуальные предприниматели указывают только ИНН, также на основании полученного свидетельства.

В поле «Вид документа» проставляется:

в случае первичной подачи декларации — «1»;

в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т. д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «Предоставляется в» указывается наименование налоговой инспекции — получателя, в поле «Код» — ее код.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

В графе 1 указывается наименование налога, в графе 2 — номер соответствующей ему главы НК РФ. Графы 3 и 4, отведенные в единой упрощенной декларации для данных по налоговому (отчетному) периоду, заполняются следующим образом:

в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;

в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:

3 — квартал;

6 — полугодие;

9 — 9 месяцев;

0 — год.

О том, как заполнить строку 010 единой (упрощенной) декларации при ОСН и при УСН, подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к К+ бесплатно.

Ниже указываются номер контактного телефона, количество страниц декларации и количество страниц подтверждающих документов.

В случае заверения декларации руководителем организации или самим ИП далее проставляются Ф. И. О руководителя (или ИП), его подпись, печать организации (при ее наличии) и дата составления декларации. Если декларация удостоверяется уполномоченным лицом, указывается его Ф. И. О. В качестве документа, подтверждающего полномочия лица:

для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;

для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Страница 2 заполняется только физическими лицами — там указываются стандартные данные о человеке, поэтому проблем при заполнении данной страницы возникнуть не должно.

Единая упрощенная декларация — образец заполнения

Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:

Бланк единой упрощенной налоговой декларации

Скачать

Скачать бланк

Однако полезным может оказаться также знакомство с образцом заполнения единой упрощенной налоговой декларации. Особенно в свете вопроса о том, возможно ли существование образца заполнения нулевой единой упрощенной налоговой декларации. Единая упрощенная декларация изначально создавалась как нулевая (т. е. не имеющая цифровых показателей, характеризующих ведение налогоплательщиком деятельности), поэтому она даже не содержит полей для проставления в ней прочерков по отсутствующим для заполнения данным. Кроме того, в ней отражаются сведения об отсутствии оснований для уплаты сразу нескольких налогов. Обычную же нулевую декларацию составляют на бланке конкретного налога, применяемого для внесения в него исходных сведений для расчета базы по этому налогу, которые при отсутствии этих сведений заменяют прочерками.

Заполненный образец единой упрощенной налоговой декларации за 2 квартал 2021 года для организации вы также можете скачать в КонсультантПлюс, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Скачать бесплатно образец ЕУД в К+

Итоги

Подводя итог, еще раз отметим, что сдавать единую упрощенную налоговую декларацию могут далеко не все налогоплательщики. Для возникновения права на сдачу такой декларации субъекту бизнеса необходимо соблюсти определенные условия: на его счете и в кассе не должно быть движения денежных средств, у него должны отсутствовать объекты налогообложения.

Источники:

Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н
Письмо ФНС России от 17. 10.2013 № ЕД-4-3/18585
Налоговый кодекс РФ

Единая упрощенная налоговая декларация — образец за 2021 год

Единая упрощенная декларация: кто сдает

Алгоритм заполнения нулевых деклараций см. в статьях:

«Как заполнить нулевую декларацию по НДС?»;

«Нулевая декларация по налогу на прибыль: как правильно заполнить?».

Какие еще отчеты можно заменить на ЕУД, читайте здесь.

Обязательными условиями, позволяющими подавать единую упрощенную налоговую декларацию, являются:

отсутствие операций в отчетном периоде, в результате которых происходит движение денежных средств на счетах или в кассе организации или индивидуального предпринимателя;

отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиком которых является организация или ИП.

Когда налогоплательщик может сдать единую упрощенную декларацию: примеры

Пример 1

Пример 2

Подтверждение указанного выше примера содержит письмо ФНС от 08. 08.2011 № АС-4-3/12847@.

Пример 3

Сроки подачи единой упрощенной декларации в 2022 году

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Ежемесячную отчетность нельзя заменить единой упрощенной декларацией.

В зависимости от организационно-правовой формы субъекта бизнеса она представляется:

индивидуальными предпринимателями — по месту регистрации ИП;

организациями — по месту нахождения головного офиса (юридического адреса).

Для представления в 2022 году сроки сдачи единой упрощенной налоговой декларации будут такими:

20.01.2022 — за 2021 год;

20.04.2022 — за 1-й квартал 2022 года;

20.07.2022 — за полугодие 2022 года;

20.10.2022 — за 9 месяцев 2022 года.

До 20.01.2023 нужно будет отчитаться за 2022 год.

На сегодняшний день существует 3 варианта подачи единой упрощенной налоговой декларации в налоговый орган:

По почте с описью вложения. Квитанция об оплате в данном случае будет являться документом, подтверждающим сдачу декларации.

Можно лично принести декларацию в налоговый орган — в таком случае она предоставляется в 2 экземплярах, на которых проставляется штамп о приеме; 1 экземпляр остается в налоговой, а 2-й возвращается налогоплательщику и служит подтверждением о сдаче.

Третьим вариантом является подача декларации в электронном виде через специализированных операторов либо через сайт ФНС России.

Подробности см. здесь.

Порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации в 2022 году

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию? Форма и порядок заполнения единой упрощенной налоговой декларации утверждены приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н. Правилам, содержащимся в этом документе, подчиняется и процедура оформления единой упрощенной налоговой декларации в 2021-2022 годах.

Общие требования к заполнению единой упрощенной налоговой декларации (или формы КНД 1151085) следующие:

заполняется от руки черными или синими чернилами либо распечатывается;

запрещается вносить исправления с использованием корректирующего средства;

организации и ИП заполняют только 1-ю страницу, 2-ю заполняют физлица.

Теперь рассмотрим порядок заполнения страницы 1 упрощенной декларации.

В поле «Вид документа» проставляется:

в случае первичной подачи декларации — «1»;

в случае подачи корректирующего отчета — «3» и через дробь номер корректировки: «1», «2», «3» и т.д.

В поле «Отчетный год» указывается год, за который подается декларация.

В поле «ОКАТО» проставляется код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

В поле «Код вида экономической деятельности» указывается код по ОКВЭД отчитывающейся организации или ИП.

Теперь расскажем, как заполняется таблица налогов.

в случае, когда налоговым периодом по налогу является квартал, графа 3 принимает значение 03, а графа 4 заполняется по номеру квартала: 01, 02, 03 и 04;

в случае, когда налоговый период по налогу — год, а отчетные периоды определяются нарастающим итогом, графу 4 не заполняют, а в графе 3 указывают номер, соответствующий отчетному (налоговому) периоду:

3 — квартал;

6 — полугодие;

9 — 9 месяцев;

0 — год.

для организации достаточно доверенности на бланке организации с печатью и подписью руководителя;

для ИП необходима нотариальная доверенность на уполномоченное лицо.

Подробности см. здесь.

Единая упрощенная декларация — образец заполнения

Бланк единой упрощенной налоговой декларации можно бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:

Бланк единой упрощенной налоговой декларации

Скачать

Скачать бланк

Скачать бесплатно образец ЕУД в К+

Итоги

Источники:

Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н
Письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585
Налоговый кодекс РФ

Как работают налоги на наследство, дарение и переход поколения?

Налоги на передачу имущества

1/7>

Индивидуальные налоги

В.

Как действуют налоги на наследство, дарение и передачу без учета поколений?

Федеральный налог на наследство применяется к передаче имущества в случае смерти. Налог на дарение применяется к переводам, сделанным при жизни человека. Налог на передачу с пропуском поколения — это дополнительный налог на передачу собственности, которая пропускает поколение.

Соединенные Штаты облагают налогом наследство наследников с 1916 года. Дарения облагаются налогом с 1924 года, а в 1976 году Конгресс ввел налог на передачу без учета поколений (GST) и связал все три налога в единый налог на наследство и дарение.

Налог применяется только к той части стоимости имущества, которая превышает уровень освобождения. Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) удвоил освобождение от налога на наследство до 11,18 млн долларов для одиноких и 22,36 млн долларов для супружеских пар, но только на период с 2018 по 2025 год. Уровень освобождения индексирован с учетом инфляции, достигшей 11,4 млн долларов в 2019 году. и 11,58 миллиона долларов в 2020 году (и вдвое больше для супружеских пар). 40-процентная максимальная ставка налога остается в силе.

Налоговые ставки и уровни освобождения от налога резко изменились за последние два десятилетия. До принятия Закона об экономическом росте и налоговых льготах от 2001 года (EGTRRA) освобождение от налога на имущество было установлено на уровне 675 000 долларов США и планировалось постепенно увеличить до 1 миллиона долларов США. EGTRRA резко сократила все три налога, но только до 2010 года. Закон постепенно отменил налоги на наследство и налог на товары и услуги и полностью отменил их на 2010 год, оставив в этом году только налог на дарение (по сниженной ставке) (таблица 1).

Закон о налоговых льготах, повторной авторизации страхования по безработице и создании рабочих мест от 2010 г. восстановил налоги на наследство и налог на товары и услуги на 2010 г. и продлил их до 2012 г. с освобождением от налога на наследство в размере 5 миллионов долларов (индексируется с учетом инфляции после 2011 г. ) и максимальной ставкой 35 процентов, но разрешили исполнителям избирать правила EGTRRA для умерших в 2010 году. Правила 2012 года были постоянно расширены Законом о льготах для налогоплательщиков США от 2012 года, но максимальная ставка была увеличена до 40 процентов (таблица 1).

Вот как работает налог на наследство:

Исполнитель должен подать декларацию по федеральному налогу на наследство в течение девяти месяцев после смерти человека, если валовое имущество этого человека превышает сумму, освобожденную от налога (11,58 млн долларов США в 2020 году).
Налог на наследство применяется к валовому имуществу умершего, которое обычно включает все активы умершего, как финансовые (например, акции, облигации и взаимные фонды), так и недвижимое (например, дома, земля и другое материальное имущество). Он также включает долю умершего в совместно нажитом имуществе и доходы от страхования жизни по полисам, принадлежащим умершему.
Налоги на наследство и дарение допускают неограниченный вычет на переводы пережившему супругу, на благотворительность и на содержание несовершеннолетнего ребенка. Поместья также могут вычитать долги, расходы на похороны, судебные и административные сборы, благотворительные завещания и налоги на наследство, уплаченные штатам. Налогооблагаемое имущество равно валовому имуществу за вычетом этих вычетов.
Затем кредит фактически освобождает большую часть имущества: в 2020 году фактическое освобождение составляет 11,58 миллиона долларов. Любая недвижимость стоимостью более 11,58 миллионов долларов обычно облагается налогом по максимальной ставке в 40 процентов.
Уровень освобождения может переноситься между супругами, в результате чего эффективное освобождение для супружеских пар вдвое превышает освобождение для одиноких. Например, если первый умерший супруг завещал детям и внукам 5 миллионов долларов, освобождение оставшейся в живых увеличится на неиспользованные 6,58 миллиона долларов

Хотя налоговые ставки градуированы, все переводы сверх освобождения облагаются налогом по максимальной ставке, поскольку освобождение превышает порог, при котором применяется максимальная ставка.
Специальные положения снижают налог или распределяют платежи по времени для семейных ферм и частных предприятий. Поместья, отвечающие определенным условиям, могут использовать формулу специального использования для снижения налогооблагаемой стоимости своей недвижимости, часто на 40–70 процентов. Семейные предприятия часто могут претендовать на скидки при оценке, исходя из логики, согласно которой, когда бизнес (в том числе, потенциально, только пассивно инвестирующий в ликвидные активы) делится между многими наследниками, результирующие миноритарные доли могут иметь рыночную стоимость меньше, чем пропорциональную общей сумме. стоимость бизнеса. Когда фермы или предприятия составляют не менее 35 процентов валовой собственности, налог может выплачиваться в рассрочку в течение 14 лет по сниженным процентным ставкам, при этом в течение первых пяти лет выплачиваются только проценты.
Наследство не является налогооблагаемым доходом получателя по подоходному налогу.
База для унаследованных активов увеличивается до стоимости на момент смерти, а это означает, что нереализованный прирост капитала от активов, удерживаемых до смерти, никогда не облагается подоходным налогом. (Журналист Майкл Кинсли назвал это «лазейкой ангела смерти».)

Вот как работает налог на дарение:

Конгресс ввел налог на дарение в 1932 году, чтобы помешать дарителям избежать уплаты налога на наследство путем передачи своего состояния перед смертью.
Этот налог предусматривает пожизненное освобождение в размере 11,58 млн долларов США на каждого донора в 2020 году. Это освобождение такое же, как и в отношении налога на наследство, и интегрировано с ним (т. е. подарки уменьшают сумму освобождения, доступную для целей налога на наследство). Помимо этого освобождения, дарители платят налог на дарение по ставке налога на наследство в размере 40 процентов.
Ежегодная дополнительная сумма не учитывается как в отношении налога на дарение, так и налога на имущество. Это ежегодное исключение в размере 15 000 долларов США в 2020 году индексируется с учетом инфляции с шагом 1 000 долларов США и предоставляется отдельно для каждого получателя. Таким образом, супружеская пара с тремя детьми могла дать своим детям всего 9 долларов. 0 000 долларов США в год (15 000 долларов США от каждого родителя каждому ребенку) без уплаты налогов и без учета пожизненного освобождения.
Полученные подарки не являются облагаемым налогом доходом для получателя.

Вот как работает трастовый налог без учета поколений:

Конгресс ввел налог на товары и услуги в 1976 году, чтобы семьи не уклонялись от уплаты налога на наследство в течение одного или нескольких поколений, делая подарки или завещания непосредственно внукам или правнукам. Налог на налог на товары и услуги фактически облагает вторым уровнем налога (используя освобождение и максимальную ставку налога в соответствии с налогом на наследство) на передачу богатства получателям, которые на два или более поколения моложе дарителя.

Обновлено в мае 2020 г.

Источники данных

Налоговый кодекс, 26 USC, подзаголовок B: Налоги на наследство и дарение.

Дополнительная литература

Глекман, Ховард. 2017. «Только 1700 поместий будут платить налог на недвижимость в 2018 году в соответствии с TCJA». TaxVox (блог). 6 декабря.

Харрис, Бенджамин. 2013. «Налоги на недвижимость после ATRA». Налоговые примечания. 25 февраля.

Объединенный комитет по налогам и сборам. 2015. «История, действующее законодательство и анализ федеральной системы передачи материальных ценностей». JCX-52-15. Вашингтон, округ Колумбия: Объединенный комитет по налогообложению.

———. 2018. «Обзор Федеральной налоговой системы, действующей на 2018 год». JCX-3-18. Вашингтон, округ Колумбия: Объединенный комитет по налогообложению.

Индивидуальные налоги

Налоги на наследство, дарение и наследство

Упрощенный налог на использование продавцов (SSUT)

Откройте отчет об уплате налога на использование упрощенных продавцов для каждого населенного пункта, нажав кнопку ниже.

Получить отчет о выплатах

Чтобы получить доступ к текущему отчету участников SSUT, нажмите кнопку ниже.

Получить отчет участника

Закон 2015-448, озаглавленный Закон об упрощенном переводе налога на использование продавцов, позволяет правомочным продавцам участвовать в программе по сбору, отчетности и перечислению фиксированного налога на использование продавцов в размере восьми процентов (8%) со всех продаж. превратился в Алабаму. Уполномоченный продавец — это продавец, который продает материальное личное имущество или услуги в штате Алабама из инвентаря или места за пределами штата, но не имеет физического присутствия в штате Алабама и от которого не требуется иное в соответствии с разделами 41-4-. 116 или 40-23-190 Кодекса Алабамы 1975 г., для сбора налога с продаж в штате. Закон

2017-82 вносит поправки в закон об упрощенном налоге на использование продавцов, и с 1 июля 2017 года участник программы может оставаться в программе, если только продавец не установит связь через витрину или аффилированность с другим бизнесом с физическим присутствием. осуществление розничных продаж в Алабаме в соответствии с Разделом 40-23-190, независимо от продолжительности участия в программе.

В Законе от 2017 г. также говорится, что департамент может раскрывать имена правомочных продавцов, дату начала участия правомочного продавца в программе и, если применимо, дату прекращения участия правомочного продавца в программе.

Act 2018-539 вносит поправки в закон об упрощенном налоге на использование продавцов, и с 1 января 2019 года организаторы торговых площадок будут обязаны собирать и перечислять упрощенный налог на использование продавцов со всех продаж на торговой площадке, включая продажи продавцов на торговой площадке, или сообщать о таких продажах в ALDOR. и предоставлять уведомления клиентам.

Не позднее 1 января 2019 года организаторы рынка, совершившие продажи в Алабаме через рынок на сумму 250 000 долларов и более, должны зарегистрироваться в ALDOR для сбора и перечисления упрощенного налога на использование продавцов с розничных продаж, совершенных через рынок от имени или через торговую площадку. продавца на торговой площадке, которые доставляются в Алабаму посредником на торговой площадке или другим лицом, или сообщать о таких розничных продажах в ALDOR и предоставлять уведомления клиентам в соответствии с Разделом 40-2-11 (7) (b) и правилами, обнародованными в соответствии с ним.

С 1 января 2019 года скидка в размере 2% будет применяться к первым $400 000 собранных и перечисленных налогов. Скидка не может превышать $8000 в месяц. Никакие скидки не допускаются для любых налогов, о которых своевременно не сообщается и не перечисляется в департамент в соответствии с процедурами программы.

По состоянию на 5 июня 2019 г. Закон 2019-382 обновляет положения об амнистии и коллективных исках для соответствующих продавцов. Закон 2019 года гласит, что правомочному продавцу, участвующему в программе, предоставляется амнистия в отношении любого неуплаченного упрощенного налога на использование продавцов, который мог причитаться с продаж, осуществленных покупателям в штате, за все периоды, предшествующие 1 октября 2019 года., и групповой иск не может быть подан против правомочного продавца в любом суде этого штата от имени клиентов за переплату упрощенного налога на использование продавцов.

Закон 2019 г. также разъясняет сделки, по которым упрощенный налог на использование продавцов не может взиматься и перечисляться. Упрощенный налог на использование продавцов не может собираться и перечисляться вместо налога с продаж и использования, взимаемого лицензирующим должностным лицом в соответствии с Разделом 40-23-104.

Чтобы получить право на сбор и перечисление фиксированного налога на использование продавцов в размере 8%, соответствующие продавцы должны подать заявку и быть принятыми в программу до сбора и перечисления налога в размере 8%. Те продавцы, которые были одобрены для участия, будут собирать, сообщать и перечислять 8% упрощенный налог на использование продавцов до тех пор, пока они остаются в программе. Упрощенный налог на использование продавцов должен быть представлен в электронном виде и уплачен до 20-го числа каждого месяца в отношении налога, собранного за предыдущий месяц. Кроме того, участвующие правомочные продавцы могут вычесть и сохранить скидку в размере 2% от налога на использование упрощенных продавцов, надлежащим образом собранного и своевременно перечисленного в ALDOR. Примечание: при оплате электронными платежами информация о платеже EFT должна быть передана до 16:00. (центральное время) не позднее установленного срока, который считается своевременно оплаченным.

Единый налог применяется ко всем продажам, независимо от того, в какой район Алабамы они доставляются. Сбор и перечисление упрощенного налога на использование продавцов освобождает правомочного продавца и покупателя от любых дополнительных государственных и местных налогов с продаж или использования по сделке. Покупатели, с которых был собран налог, могут подать заявку на возмещение или получить кредит в своей декларации по налогу на использование, если 8%, собранные правомочным продавцом, превышают объединенную ставку налога штата и местного налога покупателя. Местная часть упрощенного налога на использование продавцов будет распределяться между городами и округами штата Алабама в зависимости от численности населения.

Покупатели также могут запросить возмещение переплаченного SSUT, если они находятся в районе, где ставка налога с продаж ниже фиксированной 8%, которую они уплатили по счету продавцу, имеющему право на SSUT. Чтобы запросить возврат переплаченных налогов, нажмите ссылку «Запросить возврат SSUT» на главной странице My Alabama Taxes: myalabamataxes.alabama.gov. На одного налогоплательщика допускается только один возврат в течение 12-месячного периода.

Если у вас есть вопросы относительно этой программы, обращайтесь в отдел по налогам с продаж и использования по телефону 334-242-149.0 или по бесплатному номеру 1-866-576-6531.

Подать заявку на упрощенную налоговую учетную запись продавца через Интернет через My Alabama Taxes; нажмите на ссылку «Получить новый налоговый учет».

Расчет порога продаж в размере 250 000 долларов США:

Расчет порога продаж в размере 250 000 долларов США для продавцов за пределами штата и посредников на рынке, предусмотренный в Правилах 810-6-2-.90.03 и 810-6-2-.90.04, должен включать только розничные продажи, осуществляемые непосредственно продавцом, независимо от того, подлежат ли они налогообложению или нет. Продажи, которые не должны включаться в расчет, — это оптовые продажи для перепродажи, когда покупатель представляет выданную Алабамой налоговую лицензию/свидетельство о перепродаже, и любые продажи, осуществляемые через участвующую торговую площадку SSUT, которая собирает налоги Алабамы от имени продавцов торговой площадки.

Руководство для удаленных продавцов и поставщиков Прямая доставка в Алабаму:

Штат Алабама не выдает налоговые лицензии (сертификаты перепродажи) удаленным предприятиям (в Алабаме нет офисов). Алабама рассматривает дропшиппинг как две отдельные сделки. Транзакция между поставщиком/доставщиком и реселлером — это одна транзакция, а транзакция между реселлером и клиентом из Алабамы — отдельная транзакция. Позиция штата Алабама заключается в том, что поставщик/доставщик должен принять сертификат перепродажи, выданный в родном штате, когда торговый посредник совершает покупку для перепродажи клиенту, находящемуся в Алабаме (прямая доставка на адрес Алабамы). Если продажа между удаленным торговым посредником и клиентом из Алабамы считается облагаемой налогом, удаленный торговый посредник несет ответственность за сбор и перечисление налогов в Алабаму.

Правило 810-6-1-.144.03: Все покупатели торговой недвижимости для целей перепродажи имеют право приобретать оптом, без уплаты налогов, недвижимость, которую они перепродают в рамках обычной коммерческой деятельности, если они получили налог с продаж.