Доход минус расход налогообложение: Упрощенная система налогообложения | ФНС России

УСН доходы минус расходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

УСН доходы минус расходы — налоговый режим, известный тем, что он уменьшает налогооблагаемую базу на величину произведенных затрат. Какие именно расходы способны сократить предполагаемую сумму налога? Как обосновать такие затраты? Ответы на эти и многие другие вопросы вы найдете на нашем сайте в разделе «Доходы минус расходы (УСН)».

Подробнее

• Все материалы

• Новости

• Статьи

УСН доходы минус расходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

03 ноя 2022

Особенности налогообложения спонсорской помощи при УСН

Налогообложение спонсорской помощи при УСН имеет некоторые особенности. Рассмотрим налоговые последствия получения и предоставления такой помощи. Но для начала разберемся с понятием спонсорства.

УСН доходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

03 ноя 2022

Использование «1С Бухгалтерия» при УСН

«1С Бухгалтерия» УСН позволяет налогоплательщикам существенно сократить расходы, ведь теперь с бухучетом и заполнением отчетности сможет легко справиться даже один человек. Кроме того, с программой «1С Бухгалтерия» УСН-щики могут избежать многих ошибок в расчетах.

УСН доходы минус расходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

03 ноя 2022

Можно ли перенести на будущее убытки, полученные в период применения УСН, если вы перешли на общий режим налогообложения, а затем вновь вернулись на УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) при всей ее кажущейся простоте продолжает вызывать вопросы, связанные с ее применением. Рассмотрим, как переносится убыток, полученный в период применения УСН, на будущие периоды при переходе с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО) и обратно.

УСН доходы минус расходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

03 ноя 2022

Как определяются доходы и расходы у арендодателя-посредника при оплате коммунальных услуг

Арендодатель и арендатор вправе заключить между собой посреднический договор, по которому арендодатель-посредник приобретает коммунальные услуги для арендатора. Рассмотрим, как арендодатель, применяющий упрощенную систему налогообложения, должен отражать в учете коммунальные услуги.

Учетная политика по налогу на прибыль

01 ноя 2022

Настройка учетной политики в 1С Бухгалтерия

1С Бухгалтерия — настройка учетной политики в этой программе имеет свои особенности для разных налоговых режимов. Где найти учетную политику в «1С Бухгалтерия»? На что обратить внимание в процессе работы? В нашем материале мы дадим пошаговый алгоритм настройки учетной политики в 1С для предприятий на общей системе, а также расскажем об особенностях параметров настройки политики для фирм на УСНО.

УСН доходы минус расходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

31 окт 2022

Как правильно списать основные средства при УСН?

Как списать основные средства при УСН? Данный вопрос требует основательного рассмотрения. Из данной статьи вы узнаете о порядке списания основных средств и налоговых особенностях подобных операций.

УСН доходы минус расходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

31 окт 2022

Учитываем НДС в расходах – специальные условия

Применяя УСН «доходы минус расходы», необходимо учитывать, что не все виды расходов могут уменьшать налогооблагаемую базу по единому налогу. Кроме того, для отдельных видов затрат существуют свои моменты и условия их признания в целях исчисления УСН. Рассмотрим, какие условия необходимы, чтобы признать стоимость приобретенных товаров и относящийся к ним «входной» НДС в расходах по УСН.

УСН доходы минус расходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

31 окт 2022

Продажи ОС «упрощенцы» 3 года ждут

При применении УСН с продажей основных средств лучше не торопиться, поскольку в этом случае, возможно, придется не только пересчитать и доплатить налог, но и уплатить пени. Рассмотрим подробнее, в каких случаях и как нужно пересчитывать налог.

УСН доходы в 2021-2022 годах (КБК, расчет и др.)

28 окт 2022

Отчетный и налоговый период по УСН в 2022 — 2023 годах

Налоговый период по УСН 2022-2023 в общем случае равен году. Однако есть особые ситуации. А еще в НК существует и такое понятие, как отчетный период. Рассмотрим, в чем отличие налогового периода от отчетного, а так же укажем один важный нюанс, незнание которого может привести упрощенца к штрафу.

Убыток по налогу на прибыль

28 окт 2022

Налоговый убыток — это…

Налоговый убыток — это разница с отрицательным знаком между доходами и расходами, учтенными для налогового учета. В статье разберем, как определяется налоговый убыток, рассмотрим порядок его признания для организаций на ОСН, а также для спецрежимников.

1

2

3

4

…

20

21

Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах

КБК для УСН доходы минус расходы на 2018-2019 годы

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы

Бухгалтерский учет при УСН доходы минус расходы

Расчет налога по УСН доходы минус расходы в 2018-2019 годах

УСН доходы минус расходы выступает одной из разновидностей упрощенки.

Существует 2 типа налоговой базы для упрощенного режима налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Как выбрать подходящий объект налогообложения, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее – ”доходы” или ”доходы минус расходы”?».

О преимуществах и недостатках второго типа упрощенки вы сможете прочитать в нашем материале.

УСН доходы минус расходы, в отличие от УСН доходы, учитывает при определении налогооблагаемой базы не только полученные доходы, но и произведенные затраты. Однако не все расходы могут быть признаны в качестве уменьшения базы по единому налогу. Их перечень прописан в НК РФ.

Вы можете ознакомиться с видами расходов, которые принимаются для целей расчета упрощенного налога, в наших статьях:

• «Принимаемые расходы при УСН в 2017 году»;
• «Перечень расходов при УСН доходы минус расходы»;
• «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”».

Нужно отметить, что все расходы должны быть экономически обоснованы и иметь документальное подтверждение.

Подробнее о правилах принятия расходов к учету читайте в следующих материалах:

• «Учет расходов при УСН с объектом «доходы минус расходы»;
• «Порядок списания расходов при УСН доходы минус расходы».

УСН посвящена целая глава в НК РФ. Существуют также разъяснительные письма Минфина РФ, ФНС РФ, решения Арбитражного суда и ряд других документов, призванных довести до налогоплательщиков правильный порядок учета и расчета налога.

Однако на практике могут потребоваться более наглядные и показательные примеры расчета при УСН доходы минус расходы в разных ситуациях при разных видах деятельности налогоплательщика. Вы найдете их в статьях на нашем сайте:

• «Ведение бухучета в кафе на УСН (нюансы)»;
• «Ведение бухучета в турагентстве на УСН (нюансы)»;
• «Учитываем НДС в расходах – специальные условия»;
• «Убыток по итогам полугодия — как правильно оформить?».

Для определенных видов деятельности и определенных категорий налогоплательщиков в регионах ставки могут быть снижены, и это тоже сыграет свою роль в выборе объекта для обложения налогом.

О том, где установлены пониженные ставки, узнайте здесь.

КБК для УСН доходы минус расходы на 2018-2019 годы

КБК — 20-значный код бюджетной классификации, который поделен на 4 основных блока. Каждая его цифра имеет определенный смысл и несет в себе необходимую информацию. КБК помогает избежать путаницы при зачислении платежей в бюджет либо во внебюджетные фонды. Указав неправильный код, налогоплательщик рискует «потерять» свой платеж в паутине бюджетной системы.

На нашем сайте вы всегда сможете найти актуальные КБК УСН доходы минус расходы. Об их значениях и отличиях от КБК для УСН «доходы» читайте здесь.

В этом же материале указано, какие изменения произошли в КБК по минимальному налогу с 2017 года.

Не менее важным при перечислении налога является и правильное заполнение реквизитов платежного поручения. Банковские данные налогоплательщик должен уточнить в той налоговой инспекции, к которой он прикреплен для налогового учета.

Платежное поручение содержит множество полей, предназначенных для заполнения. Узнайте, как заполнить каждое поле платежки для уплаты налога по УСН доходы минус расходы, из статей «Реквизиты для оплаты УСН в 2017 году»и «Образец платежки при УСН доходы минус расходы в 2017 году».

Налоговый учет и отчетность при УСН доходы минус расходы

Для УСН доходы минус расходы обязательно ведение налогового учета и сдача отчетности. Для упрощенцев предполагается более простой налоговый учет, освобождение от уплаты ряда налогов, а также сдача одной декларации по единому налогу. Налоговый учет обязателен для всех категорий лиц, которые используют УСН. Юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Индивидуальные предприниматели не имеют такой обязанности.

Налоговая декларация подается после окончания налогового периода. В течение отчетных периодов упрощенец перечисляет авансовые платежи по налогу. Более подробную информацию о налоговом и отчетных периодах, а также о сдаче необходимой отчетности вы найдете в нашей статье «Отчетный и налоговый период по УСН в 2017 году».

В качестве регистра по налоговому учету выступает книга доходов и расходов, которую должны составлять и компании, и индивидуальные предприниматели. Книга должна применяться только для операций по УСН, если организация совмещает несколько налоговых режимов. Она проверяется специалистами налоговых инспекций, так как именно по ней определяется расчетная база по единому налогу. Поэтому так важно ее правильное заполнение. Порядок заполнения книги учета доходов и расходов вы узнаете из нашей статьи.

Бухгалтерский учет при УСН доходы минус расходы

Все правила финансового учета налогоплательщика должны быть отражены в учетной политике. Она утверждается руководителем предприятия внутренним приказом либо распоряжением.

В нашей статье вы найдете информацию о том, как правильно разработать учетную политику для УСН доходы минус расходы.

Предположим, что ваша компания приняла решение применять другой объект налогообложения по УСН. Такое решение также должно быть отражено в вашей налоговой учетной политике.

О том, как правильно перейти с упрощенки 6% на 15%, читайте в нашем материале «Порядок смены объекта налогообложения при УСН ”доходы”».

Бухгалтерский учет предполагает отражение каждого факта хозяйственной жизни на бухсчетах. С 2013 года стало обязательным ведение бухгалтерского учета при использовании УСН. Исключением являются лишь индивидуальные предприниматели.

Бухгалтерский учет при упрощенке имеет свои особенности и отличия от учета при общем налоговом режиме. Различия могут быть и в бухгалтерских проводках.

На нашем сайте вы найдете подробную информацию об особенностях бухгалтерского учета при УСН доходы минус расходы, а также о записях на счетах бухгалтерского учета. Читайте публикации:

• «Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2017)»;
• «Начисление УСН (бухгалтерские проводки)».

В последние несколько лет в нашей стране делается акцент на создании условий для предприятий малого и среднего бизнеса. Для их развития и стимулирования деятельности были созданы специальные системы налогообложения, в том числе УСН. Они направлены на облегчение налоговой жизни этих субъектов, упрощение ведения учета. Поэтому эти режимы постоянно находятся в стадии преобразований. Для того чтобы быть в курсе нововведений в области УСН, следите за новостями нашей рубрики «Доходы минус расходы (УСН)».

что выбрать, как оценить правильность выбора

собственнику

4 минуты на прочтение

09.2018″>05 сентября 2018

Проверено на актуальность 11 марта 2020

Автор:
Елена Желенкова
главный бухгалтер-консультант 1C-WiseAdvice

Ежедневно компании и ИП на УСН 15% (доходы минус расходы) обращаются к нам за бухгалтерским обслуживанием. Глубоко погружаясь в бизнес клиентов, мы всегда думаем, чем можем помочь. И, перепроверяя ответ на вопрос «Выгодна ли бизнесу выбранная система налогообложения?», в каждом втором случае рекомендуем смену УСН на 6% (доходы).

Почему же так часто выбор УСН приходится на самую выгодную систему налогообложения, какой является УСН-15?

Как правило, популярны следующие ответы:

• «Так посоветовал бухгалтер»
• «У знакомых похожий бизнес и они применяют такую систему налогообложения»
• «У нас же торговля, а не услуги»

Когда перед бизнесом стоит задача выбора объекта налогообложения на «упрощенке»: УСН 15% (когда налог платится с разницы между доходами и расходами) или УСН 6% (когда налогом облагаются доходы), на первый взгляд, сделать правильный выбор очень просто.

Подробнее

Во-первых – посчитать.

Общее арифметическое правило

• Если расходы составляют более 60% (низкомаржинальный бизнес, небольшие наценки) – выгоднее выбирать УСН 15%.
• Если в бизнесе занят один или несколько сотрудников, и бизнес высокомаржинальный, а расходы, соответственно, менее 60%, – то лучше применять УСН 6%. Когда сотрудников много, расходы должны быть более 80%.

Во-вторых, учесть сопутствующие факторы.

Если расчет указывает на выгодность той или иной системы налогообложения, необходимо учесть ряд дополнительных факторов по учету расходов, влияющих на расчет налога к уплате и итоговый выбор объекта УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».

Приведем некоторые из них:

1. Товары, приобретенные для перепродажи, должны быть проданы покупателям.
2. Понесенные расходы должны работать на бизнес, то есть должны приводить к формированию дохода.
3. Приобретенные у поставщиков товары и услуги должны быть фактически оплачены.
4. Партнеры компании должны быть способны в нужный момент подтвердить документами состоявшиеся сделки.
5. Документы по всем расходам должны быть в наличии (оригиналы) на случай налоговой проверки.

Таким образом, если на первый взгляд «очевидна» выгода выбора в пользу УСН 15%, то в ходе расчета налога к уплате итоги могут сильно не соответствовать ожиданиям в ущерб бизнесу. И дело будет исключительно в том, что к выбору объекта налогообложения нужно подходить индивидуально и внимательно, с опытом и знаниями в налоговом законодательстве, а не опираясь на советы знакомых и сравнение своей компании с бизнесом друзей.

Наша задача – не допустить таких разочарований.

Мы проверим все факторы и предложим вам действительно выгодное налогообложение, дозволенное законодательством

Дополнительные выгодные факторы в пользу применения УСН 6% для торговых компаний:

1. Если вы являетесь плательщиком торгового сбора, налог можно уменьшить на всю сумму торгового сбора, т. е. налог можно снизить до нуля. При применении УСН-15 процентов снизить налог до нуля возможности нет, т.к. даже если получился убыток, то сохраняется обязанность исчислить и уплатить в бюджет минимальный налог – 1% от выручки. Данное правило также сохраняется, если налог по УСН 15% получился меньше, чем 1% от выручки.
2. Налог можно уменьшить на фактически уплаченные за сотрудников страховые взносы и больничные, но не более чем в два раза. Т.е. налог УСН 6% можно снизить до 3%. ИП может уменьшить налог на всю сумму фиксированных страховых взносов, уплаченных за себя.
3. Применяя УСН 6%, можно действительно спать спокойно и не беспокоиться о том, что при налоговой проверке могут снять расходы, доначислить налог, штрафы и пени. В отличие от УСН 15%, налоговые риски при работе на УСН 6% практически исключены.
4. Можно не тратить время и силы сотрудников и бухгалтера на сбор документов по расходам и учет таких расходов. Как правило, бухгалтерское обслуживание компаний на УСН 6% гораздо дешевле, т. к. менее трудозатратно.
5. Вы можете нести любые расходы (в том числе нецелевые для бизнеса), это никак не наносит ущерб бюджету, не влияет на расчет налога, расходы не интересуют налоговую.

*****

Бухгалтеры и налоговые консультанты компании 1C-WiseAdvice ежегодно следят за тем, чтобы налоговая нагрузка на бизнес клиента была минимальной, исходя из предложенных законодательством вариантов.

При любых изменениях в бизнесе клиента, которые мы тщательно отслеживаем, мы предложим наиболее выгодный вариант системы налогообложения, который будет подходить именно вашей компании, с учетом всех нюансов налогового законодательства и специфики вашего бизнеса.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров?

Подпишитесь на обновления блога

Поделиться статьей

Наши лучшие статьи

Заказ обратного звонка

Ваше имя

Ваш телефон

Удобное время звонка

Через 30 минутВ течение дняУтром с 9 до 12Днем с 12 до 15Вечером с 15 до 19

Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание

Оптимизация налогов


Расчет зарплаты и кадры


Восстановление учета

Нулевая отчетность


Другое

Нажимая на кнопку «Заказать звонок», вы даете согласие на обработку своих
персональных данных

Использование и как его рассчитать

Что такое чистый доход (ЧД)?

Чистая прибыль (NI), также называемая чистой прибылью, рассчитывается как объем продаж за вычетом себестоимости проданных товаров, коммерческих, общих и административных расходов, операционных расходов, амортизации, процентов, налогов и других расходов. Это полезное число для инвесторов, чтобы оценить, насколько доходы превышают расходы организации. Это число появляется в отчете о прибылях и убытках компании, а также является показателем прибыльности компании.

Ключевые выводы

• Чистая прибыль (ЧП) рассчитывается как выручка за вычетом расходов, процентов и налогов.
• Прибыль на акцию рассчитывается с использованием NI.
• Инвесторам следует пересмотреть цифры, используемые для расчета чистой чистой прибыли, поскольку расходы могут быть скрыты в методах учета, а доходы могут быть завышены.
• NI также представляет собой общий доход физического лица или доход до налогообложения после учета вычетов и налогов в валовом доходе.

Чистый доход также относится к доходу физического лица после учета налогов и отчислений.

Расчет чистой прибыли

Понимание чистой прибыли (NI)

Компании используют чистую прибыль для расчета прибыли на акцию. Бизнес-аналитики часто называют чистую прибыль итоговой строкой, поскольку она находится в нижней части отчета о прибылях и убытках. Аналитики в Соединенном Королевстве называют NI прибылью, относящейся к акционерам.

Чистая прибыль (ЧП) известна как «результат», поскольку она появляется как последняя строка в отчете о прибылях и убытках после вычитания всех расходов, процентов и налогов из доходов.

Расчет NI для предприятий

Чтобы рассчитать чистую прибыль для бизнеса, начните с общего дохода компании. Из этой цифры вычтите расходы предприятия и эксплуатационные расходы, чтобы рассчитать прибыль предприятия до налогообложения. Вычтите налог из этой суммы, чтобы найти NI.

NI, как и другие показатели бухгалтерского учета, подвержена манипуляциям с помощью таких вещей, как агрессивное признание доходов или сокрытие расходов. При принятии инвестиционного решения на основе NI инвесторы должны проверять качество чисел, используемых для получения налогооблагаемого дохода и NI.

Личный валовой доход по сравнению с NI

Валовой доход относится к общему заработку человека или заработку до налогообложения, а NI относится к разнице после включения вычетов и налогов в валовой доход. Чтобы рассчитать налогооблагаемый доход, который используется Налоговой службой для определения подоходного налога, налогоплательщики вычитают вычеты из валового дохода. Разница между налогооблагаемым доходом и подоходным налогом составляет NI физического лица.

Например, физическое лицо имеет валовой доход в размере 60 000 долларов США и имеет право на вычеты в размере 10 000 долларов США. Налогооблагаемый доход этого физического лица составляет 50 000 долларов США с эффективной налоговой ставкой 13,88%, что дает выплату подоходного налога 6,9 долларов США.39,50 и чистая чистая прибыль в размере 43 060,50 долларов США.

NI по налоговым декларациям

В Соединенных Штатах отдельные налогоплательщики подают версию формы 1040 в Налоговое управление США, чтобы сообщить о годовом доходе. В этой форме нет строки для чистого дохода. Вместо этого в нем есть строки для записи валового дохода, скорректированного валового дохода (AGI) и налогооблагаемого дохода.

Отметив свой валовой доход, налогоплательщики вычитают определенные источники дохода, такие как пособия по социальному обеспечению и соответствующие вычеты, такие как проценты по студенческому кредиту. Разница в их AGI. Хотя эти термины иногда используются взаимозаменяемо, чистая прибыль и AGI — это две разные вещи. Затем налогоплательщики вычитают стандартные или детализированные вычеты из своего AGI для определения своего налогооблагаемого дохода. Как указывалось выше, разница между налогооблагаемым доходом и подоходным налогом составляет NI физического лица, но эта цифра не указывается в индивидуальных налоговых формах.

NI на квитанциях о зарплате

В большинстве квитанций о зарплате есть строка, посвященная NI. Это сумма, указанная в чеке работника. Число представляет собой валовой доход работника за вычетом налогов и взносов на пенсионный счет.

Как рассчитать на примере

Что такое прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT)?

Прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT) является показателем прибыльности компании. EBIT можно рассчитать как выручку за вычетом расходов без учета налогов и процентов. EBIT также называют операционной прибылью, операционной прибылью и прибылью до вычета процентов и налогов.

Ключевые выводы

• EBIT (прибыль до вычета процентов и налогов) – это чистая прибыль компании до вычета расходов по подоходному налогу и процентов.
• EBIT используется для анализа эффективности основной деятельности компании без учета затрат на структуру капитала и налоговых расходов, влияющих на прибыль.
• EBIT также известен как операционный доход, поскольку он исключает процентные расходы и налоги из своих расчетов. Однако бывают случаи, когда операционная прибыль может отличаться от EBIT.

EBIT (прибыль до вычета процентов и налогов)

Формула и расчет прибыли до вычета процентов и налогов (EBIT)

EBIT

знак равно

Доход

−

COGS

−

Операционные расходы

Или же

EBIT

знак равно

Чистая прибыль

+

Интерес

+

Налоги

куда:

COGS

знак равно

Стоимость проданных товаров

\begin{align} &\text{EBIT}\ =\ \text{Доход}\ -\ \text{COGS}\ -\ \text{Операционные расходы}\\ &\text{Или}\\ &\text{ EBIT}\ =\ \text{Чистый доход}\ +\ \text{Проценты}\ +\ \text{Налоги}\\ &\textbf{где:}\\ &\text{COGS}\ =\ \text{ Себестоимость проданных товаров} \end{aligned}
​EBIT = Выручка – Себестоимость – Операционные расходы или EBIT = Чистый доход + Проценты + Налоги, где: COGS = Себестоимость проданных товаров​

При расчете EBIT учитываются производственные затраты компании, включая сырье и общие операционные расходы, включая заработную плату сотрудников. Затем эти статьи вычитаются из выручки. Шаги описаны ниже:

1. Возьмите значение выручки или продаж из верхней части отчета о прибылях и убытках.
2. Вычтите стоимость проданных товаров из выручки или продаж, что даст вам валовую прибыль.
3. Вычтите операционные расходы из показателя валовой прибыли, чтобы получить EBIT.

Понимание EBIT

EBIT измеряет прибыль, которую компания получает от своей деятельности, что делает ее синонимом операционной прибыли. Игнорируя налоги и процентные расходы, EBIT фокусируется исключительно на способности компании получать прибыль от операций, игнорируя такие переменные, как налоговое бремя и структура капитала. EBIT — особенно полезный показатель, поскольку он помогает определить способность компании генерировать достаточную прибыль, чтобы быть прибыльной, погашать долги и финансировать текущую деятельность.

EBIT и налоги

EBIT также полезен для инвесторов, которые сравнивают несколько компаний с разными налоговыми ситуациями. Например, предположим, что инвестор думает о покупке акций компании, EBIT может помочь определить операционную прибыль компании без учета налогов в анализе. Если бы компания недавно получила налоговые льготы или если бы корпоративные налоги в США были снижены, чистая прибыль или прибыль компании увеличились бы.

Тем не менее, EBIT исключает выгоды от сокращения налога из анализа. EBIT полезен, когда инвесторы сравнивают две компании в одной отрасли, но с разными налоговыми ставками.

EBIT и задолженность

EBIT полезен при анализе компаний, которые работают в капиталоемких отраслях, а это означает, что компании имеют на балансе значительный объем основных средств. Основные средства представляют собой физические активы, заводы и оборудование и обычно финансируются за счет заемных средств. Например, компании нефтегазовой отрасли являются капиталоемкими, поскольку им приходится финансировать свое буровое оборудование и нефтяные вышки.

В результате капиталоемкие отрасли несут высокие процентные расходы из-за большой суммы долга на балансе. Однако долг, при правильном управлении, необходим для долгосрочного роста компаний отрасли.

Компании в капиталоемких отраслях могут иметь больше или меньше долга по сравнению друг с другом. В результате компании будут иметь больше или меньше процентных расходов по сравнению друг с другом. EBIT помогает инвесторам анализировать операционную деятельность компаний и потенциальную прибыль, исключая долги и возникающие в результате процентные расходы.

Использование EBIT

Допустим, вы думаете об инвестировании в компанию, производящую детали для машин. В конце финансового года компании в прошлом году в их отчете о прибылях и убытках была следующая финансовая информация:



Доход:

$

1

0

,

0

0

0

,

0

0

0

Стоимость проданных товаров:

$

3

,

0

0

0

,

0

0

0

\begin{выровнено} &\text{Доход: } \$10,000,000\\ &\text{Себестоимость проданных товаров:} \$3,000,000\\ &\text{Валовая прибыль:} \$7,000,000 \end{выровнено}
​Доход: 10 000 000 долларов США Стоимость проданных товаров: 3 000 000 долларов США​

Валовая прибыль компании будет равна 7 000 000 долларов или прибыль до вычета накладных расходов. У компании были следующие накладные расходы, которые перечислены как коммерческие, общехозяйственные и административные расходы:



С

грамм

&

А

:

$

2

,

0

0

0

,

0

0

0

SG\&A: \$2,000,000
Общие и административные расходы: 2 000 000 долларов США

Операционная прибыль или EBIT для компании будет равна валовой прибыли за вычетом SG&A:



EBIT:

$

5

,

0

0

0

,

0

0

0

\begin{выровнено} \text{EBIT: } &\$5,000,000\\ &\text{или}(\$10,000,000\ -\ \$3,000,000\ -\ \$2,000,000) \end{выровнено}
EBIT: 5 000 000 долл. США​

Приложения EBIT

Существуют различные способы расчета EBIT, который не является показателем GAAP, и поэтому обычно не обозначается как EBIT в финансовых отчетах (он может указываться как операционная прибыль в отчете о прибылях и убытках компании). Всегда начинайте с общего дохода или общего объема продаж и вычитайте операционные расходы, включая стоимость проданных товаров. Вы можете вычесть разовые или чрезвычайные расходы, такие как доход от продажи актива или судебные издержки, поскольку они не относятся к основной деятельности компании.

Кроме того, если у компании есть внереализационный доход, например, доход от инвестиций, он может быть (но не обязательно) включен. В этом случае EBIT отличается от операционного дохода, который, как следует из названия, не включает внереализационный доход.

Часто компании включают процентный доход в EBIT, но некоторые могут исключить его, в зависимости от его источника. Если компания предоставляет кредит своим клиентам как неотъемлемую часть своего бизнеса, то этот процентный доход является компонентом операционного дохода, и компания всегда будет включать его. Если, с другой стороны, процентный доход получен от инвестиций в облигации или взимания комиссионных с клиентов, которые поздно оплачивают свои счета, он может быть исключен. Как и в случае с другими упомянутыми корректировками, эта корректировка остается на усмотрение инвестора и должна последовательно применяться ко всем сравниваемым компаниям.

Другой способ рассчитать EBIT — взять показатель чистой прибыли (прибыли) из отчета о прибылях и убытках и добавить расходы по подоходному налогу и процентные расходы обратно в чистую прибыль.

EBIT и EBITDA

EBIT — это операционная прибыль компании без учета процентных расходов и налогов. Однако EBITDA или (прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации) берет EBIT и исключает амортизацию и расходы на амортизацию при расчете рентабельности. Как и EBIT, EBITDA также не включает налоги и процентные расходы по долгу. Но есть различия между EBIT и EBITDA.

Для компаний со значительным количеством основных средств они могут амортизировать расходы на приобретение этих активов в течение срока их полезного использования. Другими словами, амортизация позволяет компании распределить стоимость актива на многие годы или срок службы актива. Амортизация избавляет компанию от необходимости отражать стоимость актива в том году, когда актив был приобретен. В результате амортизационные отчисления снижают рентабельность.

Для компании со значительным количеством основных средств расходы на амортизацию могут повлиять на чистую прибыль или чистую прибыль. EBITDA измеряет прибыль компании, исключая амортизацию. В результате показатель EBITDA помогает детализировать рентабельность операционной деятельности компании. EBIT и EBITDA имеют свои достоинства и используются в финансовом анализе.

Ограничения EBIT

Как указывалось ранее, амортизация включается в расчет EBIT и может привести к разным результатам при сравнении компаний в разных отраслях. Если инвестор сравнивает компанию со значительным количеством основных средств с компанией, у которой мало основных средств, расходы на амортизацию повредят компании с основными средствами, поскольку расходы уменьшают чистую прибыль или прибыль.

Кроме того, компании с большой суммой долга, вероятно, будут нести высокие процентные расходы. EBIT исключает процентные расходы и, таким образом, увеличивает потенциал прибыли компании, особенно если у компании есть значительный долг. Невключение долга в анализ может быть проблематичным, если компания увеличивает свой долг из-за отсутствия денежных потоков или плохих продаж. Также важно учитывать, что в условиях повышения процентных ставок процентные расходы будут расти для компаний, которые несут задолженность на своем балансе, и их необходимо учитывать при анализе финансовых показателей компании.

Наконец, расчет EBIT может быть затруднен, особенно для тех, кто может быть с ним незнаком. Любой, кто борется с определением этого значения, может захотеть обратиться к одной из лучших онлайн-бухгалтерских фирм.

Реальный пример EBIT

В качестве примера ниже приведен отчет о прибылях и убытках Procter & Gamble Co за год, закончившийся 30 июня 2016 года (все цифры указаны в миллионах долларов США):

Чтобы рассчитать EBIT, мы вычитаем стоимость проданных товаров и коммерческие и административные расходы из чистых продаж. Однако у P&G были и другие виды доходов, которые можно включить в расчет EBIT. У P&G была внереализационная прибыль и процентный доход, и в этом случае мы рассчитываем EBIT следующим образом:

EBIT

знак равно

NS

−

COGS

−

SG&A

+

НОИ

+

II

EBIT

знак равно

$

65

,

299

−

$

32

,

909

−

$

18

,

949

+

$

325

+

$

182

знак равно

$

13

,

948

куда:

NS

знак равно

Чистая продажа

SG&A

знак равно

Коммерческие, общие и административные расходы

НОИ

знак равно

Внереализационный доход

II

знак равно

Процентный доход

\begin{align} &\text{EBIT}\ =\ \text{NS}\ -\ \text{COGS}\ -\ \text{SG\&A}\ +\ \text{NOI}\ +\ \text {II}\\ &\begin{align} \text{EBIT}\ &=\ \$65 299\ -\ \$32 909\ -\ \$18 949\ +\ \$325\\ &\quad+\ \$182\ =\ \$13 948 \end{aligned}\\ &\textbf{где:}\\ &\text{NS}\ =\ \text{Чистые продажи}\\ &\text{SG\&A}\ =\ \text{Продажи, общие и административные расходы}\\ &\text{NOI}\ =\ \text{Внереализационный доход}\\ &\text{II}\ =\ \text{Процентный доход} \end{aligned}
​EBIT = NS – COGS – SG&A + NOI + IIEBIT ​= 65,29 долл.  США9 − 32 909 долларов США – 18 949 долларов США + 325 долларов + 182 долларов = 13 948 долларов США, где: NS = чистая продажаSG&A = коммерческие, общие и административные расходыNOI = внеоперационный доходII = процентный доход​

За финансовый год, закончившийся в 2015 году, у P&G была плата за Венесуэлу. Вопрос о том, включать ли обвинение Венесуэлы, вызывает вопросы. Как упоминалось выше, компания может исключить разовые расходы. В данном случае в примечании к отчету о прибылях и убытках за 2015 год поясняется, что компания продолжала работать в стране через дочерние компании. Из-за действовавшего в то время контроля за движением капитала P&G воспользовалась разовым ударом, чтобы исключить венесуэльские активы и обязательства из своего баланса.

Точно так же мы можем привести довод в пользу исключения процентного дохода и других внереализационных доходов из уравнения. Эти соображения в некоторой степени субъективны, но мы должны применять единые критерии ко всем сравниваемым компаниям. Для некоторых компаний сумма процентного дохода, о котором они сообщают, может быть незначительной, и ее можно не указывать. Однако другие компании, такие как банки, получают значительный процентный доход от инвестиций, которые они держат в облигациях или долговых инструментах.

Еще один способ рассчитать EBIT P&G за 2015 финансовый год — работать снизу вверх, начиная с чистой прибыли. Мы игнорируем неконтролирующие доли участия, поскольку нас интересует только деятельность компании, и по той же причине вычитаем чистую прибыль из прекращенной деятельности. Затем мы снова добавляем подоходный налог и процентные расходы, чтобы получить тот же показатель EBIT, который мы получили с помощью нисходящего метода:

EBIT

знак равно

северо-восток

−

НЕДО

+

ЭТО

+

IE

Таким образом, EBIT

знак равно

$

10

,

604

−

$

577

+

$

3

,

342

+

$

579

знак равно

$

13

,

948

куда:

северо-восток

знак равно

Чистая выручка

НЕДО

знак равно

Чистая прибыль от прекращенной деятельности

ЭТО

знак равно

Подоходный налог

IE

знак равно

Расходы в процентах

\begin{align} &\text{EBIT}\ =\ \text{NE}\ -\ \text{NEDO}\ +\ \text{IT}\ +\ \text{IE}\\ &\begin{aligned } \text{Следовательно, EBIT}\ &=\ \$10,604\ -\ \$577\ +\ \$3,342\\ &\quad +\ \$579\ =\ \$13,948\end{aligned}\\ &\textbf{где :}\\ &\text{NE}\ =\ \text{Чистая прибыль}\\ &\text{NEDO}\ =\ \text{Чистая прибыль от прекращенной деятельности}\\ &\text{IT}\ =\ \text{Подоходный налог}\\ &\text{IE}\ =\ \text{Процентные расходы} \end{aligned}
​EBIT = NE – NEDO + IT + IEСледовательно, EBIT = 10 604 долл.  США – 577 долл. США + 3 342 долл. США+ 579 долларов США.= 13 948 долл. США​где:NE = Чистая прибыльNEDO = Чистая прибыль от прекращенной деятельностиIT = Подоходный налогIE = Процентные расходы​

Почему EBIT важен?

EBIT является важным показателем операционной эффективности фирмы. Поскольку он не принимает во внимание косвенные расходы, такие как налоги и проценты по долгам, он показывает, сколько бизнес зарабатывает на своей основной деятельности.

Как рассчитывается EBIT?

EBIT рассчитывается путем вычитания себестоимости проданных товаров (COGS) компании и ее операционных расходов из выручки. EBIT также может быть рассчитан как операционная выручка и внереализационная прибыль за вычетом операционных расходов.

В чем разница между EBIT и EBITDA?

Как EBIT, так и EBITDA исключают стоимость заемного финансирования и налогов, в то время как EBITDA делает еще один шаг, возвращая амортизационные отчисления в прибыль компании. Поскольку амортизация не отражается в EBITDA, это может привести к искажению прибыли для компаний со значительным количеством основных средств и, как следствие, к значительным расходам на амортизацию.