Сдача декларации при закрытии ИП на УСН или ЕНВД в 2018 году. Декларация усн при закрытии ип в 2018 году
Сдача декларации при закрытии ИП на УСН или ЕНВД в 2018 году
Закрытие ИП и вопросы налогообложения: общие положения
Заполнение декларации УСН при закрытии ИП
Подача в налоговую после закрытия ИП декларации ЕНВД
3-НДФЛ: нулевая декларация при закрытии ИП
Закрытие ИП и вопросы налогообложения: общие положения
Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (далее — ИП) сопровождается обращением в налоговую (включая обращение через МФЦ или с использованием электронных форм, в том числе через портал госуслуг) и представлением таких документов, как:
- Заявление по форме Р26001 (прил. 15 к приказу ФНС РФ от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@; подп. «а» п. 1 ст. 22.3 закона «О госрегистрации юрлиц и ИП» от 08.08.2001 № 129-ФЗ, далее — закон № 129-ФЗ).
- Подтверждение уплаты пошлины (подп. «б» п. 1 ст. 22.3 закона № 129-ФЗ).
Подробнее о нюансах, связанных с закрытием ИП, читайте в статьях по ссылкам:
Подача указанных выше документов не исчерпывает все вопросы, связанные с прекращением деятельности ИП. В частности, важны следующие аспекты налогового учета в связи с прекращением гражданином предпринимательства:
- заполнение декларации УСН;
- заполнение декларации ЕНВД;
- вопросы, связанные с нулевой декларацией 3-НДФЛ.
По вопросам УСН, ЕНВД, не обусловленным закрытием ИП, читайте статьи по ссылкам:
О налоговом периоде при закрытии ИП рассказано в статье по ссылке: «Налоговый период при закрытии ИП».
Заполнение декларации УСН при закрытии ИП
Заполнение декларации УСН при закрытии ИП в 2018 году должно осуществляться с учетом следующего:
- УСН прекращает применяться в дату закрытия ИП;
- специально уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.
Указанные доводы обусловлены следующим:
- В соответствии с письмом Минфина РФ от 18.07.2014 № 03-11-09/35436 снятие ИП с налогового учета осуществляется по данным ЕГРИП. Поскольку утрата статуса ИП автоматически означает прекращение применения УСН и указанное подтверждается данными из Реестра, то дополнительно уведомлять налоговую о прекращении применения УСН не требуется.
- В судебной практике также подтверждается автоматический характер прекращения УСН, даже несмотря на доводы налогоплательщика о его намерении продолжать применение УСН после прекращения зарегистрированной деятельности в качестве ИП (постановление АС ВВО от 06.02.2018 № Ф01-5659/2017 по делу № А82-1409/2016).
Позиция гражданина по делу сводилась к тому, что:
- по закону физлицо, осуществляющее предпринимательство без регистрации, не может ссылаться на отсутствие статуса и признается налогоплательщиком как ИП;
- Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) не содержит запрета на применение УСН, если гражданин не зарегистрирован как ИП;
- если гражданин не уведомлял о намерении прекратить применение УСН, то она продолжает применяться.
Отказывая гражданину в иске, суд указал, что применение УСН — это право, реализация которого предполагает определенную процедуру, в частности регистрацию гражданина в качестве ИП.
Подача в налоговую после закрытия ИП декларации ЕНВД
Действующая форма декларации ЕНВД утверждена приказом ФНС РФ «Об утверждении формы…» от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@. При закрытии ИП - 2018 декларация по ЕНВД подается с учетом ряда особенностей.
Прежде всего, необходимо отметить, что прекращение применения режима ЕНВД не происходит автоматически, а требует подачи в налоговую заявления об этом. Согласно абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ заявление о снятии подается в налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Датой снятия считается указанная в заявлении дата. При нарушении сроков подачи заявления датой снятия считается последний день месяца, в который было подано заявление (абз. 5 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).
При подаче налоговой декларации после закрытия ИП необходимо учитывать, что применяются общие сроки ее подачи. А именно: согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ налог платится по итогам налогового периода не позднее 25-го числа следующего месяца. Возвращаясь к вопросу об УСН, отметим, что декларация представляется до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности (ст. 346.23 НК РФ).
ВАЖНО! Согласно письму ФНС РФ «Об отражении начислений ЕНВД после снятия налогоплательщика с учета в налоговом органе» от 20.03.2015 № ГД-4-3/4431@, если налогоплательщик состоял на учете в налоговой, не являющейся налоговой инспекцией по месту его жительства, и в этой связи подает налоговую декларацию по ЕНВД в другую налоговую, то налоговая не вправе отказать ему в приеме такой декларации.
3-НДФЛ, нулевая декларация при закрытии ИП
При подаче декларации 3-НДФЛ при закрытии ИП и нулевой декларации в частности необходимо учитывать следующее.
С февраля 2018 года действует новая форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС РФ «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@» от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@. Вместе с тем ФНС РФ разъяснила, что за 2017 год декларацию можно подать как по старой, так и по новой форме (письмо ФНС «О представлении декларации по НДФЛ за 2017 г.» от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@).
Отсутствие дохода в соответствующем периоде не освобождает от обязанности подать так называемую нулевую декларацию 3-НДФЛ. Указанное следует, в частности, из п. 1.12.2 приказа ФНС РФ «Об утверждении формы…» от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.
Прекращение деятельности ИП также не освобождает от обязанности по представлению декларации.
***
Итак, закрытие ИП не освобождает гражданина от представления деклараций в налоговую. В настоящей статье были отмечены особенности налоговой отчетности при прекращении предпринимательства физлицом применительно к УСН, ЕНВД и сдаче декларации 3-НДФЛ, включая подачу нулевой декларации.
rusjurist.ru
Декларация по налогу при УСН (ИП) за 2018 г.
Декларация по УСН: кто сдает
Представить декларацию по налогу при УСН должны ИП, применявшие в отчетном году этот спецрежим (п. 1 ст. 346.23, п. 1 ст. 346.12 НК РФ).
Декларация по УСН: бланк
Скачать налоговую декларацию по УСН можно через систему КонсультантПлюс. Ознакомиться с формой декларации вы можете ниже.
Куда сдавать декларацию по УСН
ИП представляют УСН-декларацию в ИФНС по месту своего жительства (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Срок декларации по УСН
Крайний срок представления декларации по УСН зависит от ситуации (пп. 2 п. 1, п. 3 ст. 346.23 НК РФ):
| ИП отчитывается по итогам отчетного года | Не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным |
| ИП «слетел» с УСН | Не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом «слета» с УСН |
При нарушении срока подачи декларации ИП оштрафуют (п. 1 ст. 119 НК РФ). А если просрочка составит более 10 рабочих дней, то предпринимателю также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за несвоевременную сдачу декларации вам поможет наш Калькулятор.
Состав декларации по УСН
Декларация состоит из:
- Титульного листа;
- Раздела 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
- Раздела 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика»;
- Раздела 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы)»;
- Раздела 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения — доходы), исчисленного по итогам налогового (отчетного) периода по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого в соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации установлен торговый сбор»;
- Раздела 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов)»;
- Раздела 3 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования».
Состав декларации, представляемой ИП, зависит от объекта обложения, который он применяет:
| «Доходы» | — Титульный лист; — Раздел 1.1; — Раздел 2.1.1 Если ИП уплачивает торговый сбор, то в составе декларации он должен представить раздел 2.1.2 |
| «Доходы минус расходы» | — Титульный лист; — Раздел 1.2; — Раздел 2.2 |
Раздел 3 должны заполнить и представить ИП, которые в отчетном году получили средства целевого финансирования, целевые поступления и другие средства, указанные в п. 1, 2 ст. 251 НК РФ.
Заполнение декларации по УСН
Остановимся на некоторых моментах порядка заполнения декларации по УСН:
- Декларация должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (далее — Порядок)).
- Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
- Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.1 Порядка).
- Ошибки в декларации нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.3 Порядка).
- Нельзя распечатывать декларацию двусторонним способом (п. 2.3 Порядка).
- Скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.3 Порядка).
- Если ИП представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» он должен указать «0--». При подаче первой уточненной декларации указывается «1--», второй – «2--» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
Более подробно ознакомиться с правилами заполнения декларации по УСН вы можете в вышеупомянутом Порядке.
Декларация по УСН: налоговый период (код)
При заполнении титульного листа декларации ИП в числе прочих сведений должен указать код налогового периода (пп. 3 п. 3.2 Порядка, Приложение № 1 к Порядку):
| За календарный год | 34 |
| За последний налоговый период при прекращении деятельности ИП | 50 |
| За последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения | 95 |
| За последний налоговый период при прекращении УСН-деятельности | 96 |
Другие коды в декларации по УСН
Помимо налогового периода, в виде кодов в декларации указывается следующая информация:
Проверка декларации по УСН
Проверить правильность заполнения декларации можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС от 30.05.2016 N СД-4-3/9567@).
glavkniga.ru
Заполнение декларации усн при ликвидации ип
Ликвидационная декларация при закрытии ИП
С 06.08.2018 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ. 1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.
Заполнение декларации УСН при закрытии ИП
Ликвидация ИП может произойти как в добровольном порядке в связи с множеством факторов, так и в принудительном. В обоих случаях при закрытии ИП заполнение декларации УСН является обязательным условием.
Прекращение деятельности также предполагает осуществление расчёта с налоговым органом, контрагентами и внебюджетными фондами. Несвоевременное предоставление отчётности и неуплата налога приводят к назначению штрафов и пени.
Сдайте налоговую декларацию и закройтесь в ПФР и ФСС при закрытии ИП предпринимательства
4) уплатить страховые взносы.
Согласно части 8 статьи 16 Закона о страховых взносах 212-ФЗ рассчитаться по страховым взносам за себя можно (и нужно) уже после того, как инспекция зарегистрирует факт прекращения деятельности в качестве предпринимателя. Уплатить задолженность по взносам необходимо в течение 15 календарных дней с момента регистрации. Причем 15-дневный срок начинает течь непосредственно со дня регистрации (т.
е. дня внесения записи в ЕГРИП)
Если сдаёте уточнённую декларацию (при наличии ошибок и неверных данных в прошлой декларации), то укажите номер корректировки, который показывает, какая по счёту декларация вами сдаётся ( 1—. 2—. 3— и т.п.) Обычно это 3 страницы.
Напоминаем, что обязательно заполняются Титул и те страницы, которые вам нужны, в зависимости от вида УСН. Раздел 3 — по необходимости. В соответствии с этим нумеруются страницы.
Образец декларации по УСН при «закрытии» ИП
Дело в том, что при прекращении предпринимательской деятельности налоговым периодом является период с 1 января по дату закрытия ИП, поэтому отчетного периода 9 месяцев у нашего Буевого просто нет как такового.
Да суть-то не в размере взносов )) Они могут быть недоплачены, например. А еще ИП мог бы быть работодателем и платить взносы за работников. Главная проблема всегда в том, что писать в строках декларации в тех периодах, когда ИП уже не ИП.
Интересует как заполнить декларацию по усн за 2018
— Подробная инструкция по заполнению — ВАЖНО!
Заполнять декларацию начинайте со 2 раздела для каждого вида УСН, а потом переходите к первому. Именно в таком правильном порядке расположены разделы инструкции. 1) Строка 102 — «Признак налогоплательщика».
Укажите: 1 — если вы налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам. Проще говоря, если у вас есть наёмные работники.
Как заполнить нулевую декларацию для ИП (УСН, ЕНВД, ОСНО, НДС)?
К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки.
И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.
Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму.
Что надо знать при заполнении декларации при закрытии ИП
Закрытие предпринимательской деятельности представляет собой более сложный процесс, чем открытие. Ведь все недочеты, ошибки, недоплаты, допущенные вами при ведении бизнеса, в этот момент могут всплыть самым неожиданным образом.
И главное, чем вы должны будете должны подытожить свою деятельность – это заполнить декларацию УСН при закрытии ИП. Согласно ст.346.23 НК плательщик налоговой должен предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию до 25 числа того месяца, в котором заканчиваете осуществление предпринимательской деятельности по УСН.
Новая форма декларации по УСН за 2018 год с образцом заполнения
В 2018 году индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения.
сдают налоговую декларацию по новой форме. Бланк декларации по УСН был утвержден приказом ФНС России от 26.02.2018 № ММВ-7-3/[email protected], который вступил в действие 10 апреля 2018 года. Отчетная кампания по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы, к этой дате еще не завершилась.
juridicheskii.ru
Налоговая декларация ИП при УСН в 2018 году
Все частные предприниматели, которые ведут деятельность на упрощенном режиме налогообложения, обязаны предоставлять в налоговый орган декларации о расходах и доходах за отчетный год.
В данном материале рассмотрим, как грамотно заполнить декларацию при данной системе налогообложения, особенности налоговой декларации ИП при УСН в 2018 году, как должны действовать бизнесмены, которые применяют систему «доходы минус расходы». Также рассмотрим законодательное регулирование и сроки сдачи.
Что нужно знать
В данном разделе ознакомим вас с ключевыми понятиями, целями предоставления декларации по упрощенной схеме, разберемся, что такое нулевая отчетность и как она должна составляться, как заполняется налоговая декларация ИП на УСН без работников.
Также приведем для вас список нормативных актов, которыми регламентируется составление и подача отчетности в налоговые органы.
Определения
| Налоговая декларация | Официальная отчетность предпринимателя об осуществленных расходах и полученных доходах за определенный период, которая предоставляется в налоговый орган |
| Индивидуальный предприниматель | Гражданин, который прошел процедуру государственной регистрации с внесением в реестр ЕГРИП, и осуществляет коммерческую деятельность в виде реализации продукции или предоставления услуг |
| УСН | Упрощенная система налогообложения, предполагающая более простую схему ведения отчетности и сниженную налоговую нагрузку на предпринимателя |
С какой целью подается
Налоговая декларация бизнесмена предоставляется в налоговую инспекцию с целью контроля законности ведения бизнеса, выявления соответствия расходов и доходов, а также определения несоответствий и сокрытий средств.
Декларация подается предпринимателями раз в году. Она являет собой полноценный отчет о ведении бизнеса, по которому сотрудники налоговой инспекции также могут проверить, правильно ли были начислены и оплачены в бюджет налоговые платежи.
Ведь налоги, в том числе от деятельности частных предпринимателей, являются важной частью наполнения государственного бюджета.
Поэтому налоговая инспекция тщательно контролирует всех налогоплательщиков, своевременность и полноту внесенных сумм налогов.
Декларация в налоговую должна предоставляться всегда. Даже если предприниматель не получил прибыль за отчетный год, он должен заполнить и предъявить нулевой отчет.
При работе бизнесмена на УСН отменяется внесение им НДС (кроме ввоза в РФ), НДФЛ (кроме некоторых видов дохода) и налога на собственность (которая используется для ведения предпринимательской деятельности). Все эти сведения фиксируются в декларации.
Действующие нормативы
При упрощенном режиме налогообложения отчетность частных предпринимателей ограничивается только предоставлением годовой налоговой декларации.
Предприниматель должен ее предоставлять по месту постоянного жительства. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, отчетным периодом для предпринимателей на УСН является календарный год.
Форма и правила формирования, сроки сдачи декларации регулируются Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.
Данный нормативный документ регламентирует, как должен заполняться каждый пункт декларации для конкретных налоговых режимов.
Как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН
Для индивидуальных предпринимателей упрощенный режим налогообложения является удобным инструментом снижения налоговой нагрузки.
Также при УСН уменьшается количество отчетности, которое бизнесмен должен подавать в налоговую.
Рассмотрим, как правильно и грамотно заполнить декларацию, чтобы избежать претензий и штрафов со стороны налоговой инспекции, как нужно заполняется налоговая декларация по УСН при закрытии ИП.
Порядок формирования
Частные предприниматели на УСН может сам определять объект обложения налогом – доходы (6%) или разница доходов и затрат (15%).
Данные ставки 6% и 15% являются максимальными размерами налога при упрощенном режиме. Бланк декларации по УСН можно скачать здесь.
С 2015 года местные органы власти устанавливают в регионах размеры налоговых ставок, поэтому предприниматели должны рассчитывать налоги, отталкиваясь от действующих в конкретном регионе.
Порядок формирования и заполнения документа определяется объектом налогообложения. Рассмотрим инструкцию по формированию декларации:
| В случае выбора УСН-доходы, бизнесмен обязан заполнить и предоставить такие страницы | Титульный лист, разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 |
| При выборе УСН разницы между доходом и затратами | Нужно заполнить титульную страницу, раздел 1.2 и 2.2 |
| Раздел 3 должны сдавать бизнесмены на УСН | Которым направлено целевое финансирование |
| Спецификой заполнения строк с авансами | Состоит в том, что в них нужно указывать средства, которые должны быть внесены в каждом отчетном периоде, а не уже фактически внесенные суммы |
| Сначала нужно заполнить раздел 2 | И только потом раздел 1 |
Требования к заполнению декларации содержатся в Приказе N ММВ-7-3/99. Рассмотрим обязательные требования:
| Строки с текстом необходимо заполнять | Большими печатными буквами |
| Все суммы прописываются в рублях | С правильным округлением |
| В каждой строке прописывается одно значение | Помимо даты и налоговой ставки. Дата указывается следующим образом — два места для дня, два места для месяца, и четыре места для года, которые разделяются точкой |
| В случае заполнения от руки | Строка без значений заполняется прочерком |
| Информация записывается чернилами | Черного, фиолетового или синего оттенка |
| Категорически запрещены исправления | Подтирания и зачеркивания |
| Листы между собой | Не скрепляются |
| Начиная с титульного листа | Нумероваться должны только страницы, на которых имеются внесенные значения, пустые страницы не нумеруются |
| При компьютерном заполнении | Необходимо выбирать шрифт Courier New размером 16-18. Значения в ячейках выравниваются по правому краю, нет необходимости ставить прочерки в пустых полях |
Пример заполнения (образец)
При предоставлении отчетности, независимо от объекта налогообложения, подается один и тот же бланк документа, однако данные вписываются в разные разделы.
Рассмотрим пример заполнения:
Сроки подачи
Декларация по УСН за 2018 года в налоговую инспекцию должна подаваться предпринимателем не позже 4 мая 2018 года по адресу жительства.
Предоставить ее можно несколькими методами:
- персональный визит в налоговый орган;
- предоставление через доверенного представителя по доверенности;
- почтовым отправлением;
- через интернет.
По кварталам отчетность бизнесмены на УСН не предоставляют. Если у предпринимателя на УСН числится хотя бы один работник, тогда он предоставляет отчеты с такой периодичностью:
Если предприниматель на УСН не занимался деятельностью и не получал доход на протяжении года, тогда он предоставляет в налоговый орган нулевую декларацию.
Как правильно подавать
Налоговые декларации подаются предпринимателями по месту проживания в местный налоговый орган.
Рассмотрим детально способы подачи декларации:
| В бумажном варианте персонально или через доверенное лицо | Декларация предоставляется в двух копиях, одна остается в налоговом органе, а вторая возвращается бизнесмену с пометкой о принятии, которая служит доказательством принятия декларации |
| Почтовым заказным письмом с уведомлением о получении и описью вложений | У налогоплательщика должна остаться опись вложенных документов и корешок квитанции, дата которой считается датой предоставления декларации |
| В электронной форме на официальном портале | Налоговой инспекции или через специальные порталы документооборота |
Обратим ваше внимание, что часто при сдаче декларации в бумажном варианте некоторые налоговые органы требуют также дублирование информации на флешке.Видео: налоговая декларация УСНТакже часто требуется напечатать на декларации уникальный штрих-код. Часто при невыполнении данных требований декларация может быть не принята сотрудником налоговой, после чего необходимо будет подавать декларацию повторно.
Если индивидуальный предприниматель на Доходы минус расходы
На системе УСН Доходы минус расходы размер налоговой ставки равен от 5 до 15% от разницы между полученными доходами и осуществленными расходами.
Применение упрощенной системы позволяет предпринимателю выбирать базу для исчисления налога.
В большинстве случаев бизнесмены предпочитают вносить налоги с полученного дохода, однако по мере развития предпринимательства и роста затрат более целесообразным становится использование схемы «доходы минус расходы».
Часто такая система выгодна в случае оптимизации налогообложения бизнеса. Рассмотрим алгоритм и правила заполнения декларации по данной системе:
- убедитесь, что вы берете действующий бланк декларации на текущий год. Скачать форму можно на информационных ресурсах в интернете;
- выбираете необходимые для заполнения страницы. Для базы «доходы — расходы» нужно оставить только соответствующие страницы: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 при надобности;
- заполняете титульный лист. Заполнение информации на данной странице одинаково для всех предпринимателей на УСН.
Рассмотрим ключевые нюансы:
| На каждом листе сверху нужно указать ИНН и КПП | Нумерация страниц указывается в формате 001, 002 и т.д. |
| Если предоставляется первичная декларация | Тогда в строке номера корректировки проставляется 0, если подается уточненная декларация, тогда необходимо указать 1 |
| Номер отчетного периода — 34 | Далее нужно прописать отчетный год из четырех цифр, код налогового органа, ФИО предпринимателя, код ОКВЭД и телефонный номер |
| В строке по месту нахождения | Для предпринимателей необходимо указывать 120 |
| В строке о виде реорганизации | Ставите прочерки |
| Между отдельными словами остаются пустые клетки или пробели | А незаполненные клетки прочеркиваются в случае ручного заполнения |
| Часть страницы | Которая используется для заполнения сотрудником налогового органа, не трогаете |
| Необходимо прописать число листов | Заполненного документа и число приложений при наличии |
- далее заполняете раздел 2.2, и только после него переходите к 1.2.
| Строки 210-213 | Ставите размеры дохода в округленных рублях по нарастающему результату |
| 220-223 | По принципу нарастающего итога записываете размеры затрат по периодам |
| 230 | При наличии указывается полученный в прежние налоговые периоды убыток, на данную сумму можно снизить базу для налога |
| 240-243 | Подсчитываете размер налоговой базы по периодам (от дохода отнимаете затраты). Данные строки заполняются в случае получения прибыли. Если же бизнесмен получил убытки, тогда нужно записать цифры в графы 250-253 |
| 260-263 | Ставите налоговую ставку в зависимости от регионально установленных размеров |
| 270-273 | Записываете налоговые суммы по принципу нарастающего итога. С этой целью цифры в графах 240-243 множатся на ставку |
| 280 | Просчитывается минимальный налог (графа 213 множится на 1%) |
| Важным моментом является обязательное указание формул | Для исчисления рядом с заполненными строками |
- затем заполняете раздел 1.2:
| 010 | Вносите код ОКТМО |
| Строки 030, 060, 090 | Заполняются, если на протяжении года изменялся адрес проживания частного предпринимателя. Если изменений не было, ставятся прочерки |
- раздел 3 заполняется только в случае, если предприниматель получал финансирование. В случае его отсутствия строки не заполняются.
Пошаговую инструкцию того, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно на УСН в 2018 году узнайте из статьи: как вести бухгалтерию ИП. Про коды классификатора ОКФС организации, читайте здесь.
Про квитанцию на оплату госпошлины за регистрацию ИП через МФЦ, смотрите здесь.
Мы рассказали вам, как необходимо заполнять налоговую декларацию для предпринимателей на УСН, в какие сроки должна предоставляться отчетность в налоговую инспекцию.
Мы рассмотрели способы заполнения декларации и доступные варианты подачи отчетности в налоговую инспекцию, из которых каждый предприниматель может выбрать наиболее удобный вариант.
jurist-protect.ru
Декларация усн при закрытии ип в 2017 году налоговый период и прекращения
Сроки сдачи документа Форма декларации по УСН предоставляется 1 раз в год. Действие осуществляется после завершения налогового периода. Предоставлять отчетность каждый квартал не нужно. Однако не следует забывать вносить авансовые платежи. Крайний срок сдачи отчетности зависит от организационно-правовой формы компании. Так, для ИП последним днем сдачи декларации в 2018 году является 2 мая. Организации обязаны передать отчетность до 31 марта. Сроки сдачи декларации для индивидуальных предпринимателей переместились из-за выпадения периода на выходной и праздничный день. В случае закрытия или ликвидации ИП отчетность нужно сдать раньше. Согласно действующему законодательству, декларацию нужно передать до 25 числа месяца, который следует за тем, в котором была прекращена деятельность. Период определяется на основании уведомления, переданного в государственный орган.
Образец декларации по усн при «закрытии» ип
По месту нахождения» Данные, вписываемые в это поле, зависят от выбранной организационно-правовой формы.
Предприниматели вписывают в раздел число 120, а компании – 210.
« Налогоплательщик» Заполнение данной графы не вызовет сложностей.
ВниманиеИП должны указать здесь ФИО, а компании – свое наименование.
« Код вида деятельности» Не требует перечисления всех выполняемых работ и присущих им цифровых обозначений. ВажноВ поле достаточно указать 1 основной код. Найти его можно, ознакомившись с выпиской ЕГРИП.
ИнфоСледует помнить, что код должен быть обозначен в соответствии с новой редакцией ОКВЭД.
« Форма реорганизации» и «ИНН/КПП реорганизованной организации» Заполняются только в том случае, если осуществляется ликвидация компании. «Номер телефона» Вписываются данные для связи. Они могут быть указаны в любом формате.
« На страницах» Указывается количество листов в декларации. Обычно документ состоит из 3 страниц.
Ликвидационная декларация при закрытии ип
Чтобы заполнить ее, потребуется вписать следующие данные:
- внести данные в титульный лист классическим способом;
- в разделе 1.1 предпринимателям, работающим по УСН «Доходы», или в части декларации 1.2 лицам, использующих разновидность налога «Доходы минус расходы», нужно заполнить одни и те же поля — 010, 030, 060, 090;
- в разделе 2.1.1 предприниматели, работающие по УСН «Доходы», заполняют строку 102;
- в части декларации 2.2 бизнесмены, выбравшие разновидность способа отчислений в пользу государства «Доходы минус расходы», заполняют строки 260-263.
Вносить данные в другие графы не нужно.
В таком виде форма декларации УСН и направляется в государственный орган. При ликвидации предприятия При прекращении предпринимательской деятельности должна быть подана последняя декларация.
Заполнение декларации усн при закрытии ип
Строка 272–020–040+050 и указать величину авансовых платежей за 3 квартала.
080 Заполняется значением предыдущего поля, если оно получилось меньше 0. 100 Строка 273–020–040+050–070+080 и указать сумму налога за 1 год. 110
Вносится значение поля 100, если оно получилось отрицательным.
120
Заполняется, если величина строки 280 получилось больше графы 273.
Расчет осуществляется по формуле: строка 280–020–040+050–070+080.
При отрицательном результате ставится прочерк, а получившееся значение переносится в графу 110 без знака минус.
Когда все данные внесены, остается заполнить только раздел 3.
Он является справочным. Его должны заполнять только лица, которые получали имущество или услуги в рамках благотворительности, целевого финансирования или поступлений.
Нулевая отчетность Следует помнить, что нулевая декларация тоже подается.
Образец заполнения декларации по усн 6% для ип и ооо в 2018 году
НК РФ ее нужно представить до 25 числа месяца, следующего за тем месяцем, в котором произошло прекращение деятельности предпринимателя.
Например, если в ЕГРИП внесены сведения о прекращении деятельности предпринимателя с 05.06.2017, то последнюю декларацию надо подать 25 июля 2017 г.
При заполнении ликвидационной декларации следует обратить внимание на код налогового периода.
В данном случае в соответствующем поле должен быть проставлен код 50.
Прекращение деятельности предпринимателя в режиме ЕНВД На ЕНВД декларация, в том числе ликвидационная, подается по официальной форме, утв. Приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ–7–3/35[email protected] Обратите внимание, что в конце 2016 года приказом ФНС от 19.10.16 в форму декларации вносились изменения. Поэтому в 2017 году декларация должна подаваться по данной измененной форме.
Срок для подачи ликвидационной декларации при закрытии ИП определен ст.
346.32 НК РФ.
Закрытие ип на усн
Реквизиты должны совпадать с указанными в дальнейшем данными.
- Печать в декларации оставляют только организации, которые используют ее в своей работе.
Оттиск ставится только на титульном листе на месте подписи.
- Сшивать декларацию запрещается.
Чтобы не потерять ее части, предприниматель может воспользоваться скрепкой.
Однако использовать степлер запрещается. Бумажный носитель не должен иметь повреждений.
Скачать новую форму декларации по УСН Сотрудники налоговой службы согласятся принять декларацию по УСН только в том случае, если она заполнена в соответствии со всеми установленными правилами.
Пошаговая инструкция Титульный лист документа Вписывать данные в поле ИНН нужно в соответствии со свидетельством, полученном в налоговом органе.
Код организации состоит из 10 цифр, а для его внесения в декларации предусмотрено 12 ячеек.
Образец заполнения и бланк декларации по усн за 2017 год в 2018 году
Подписанием документа тоже занимается он. Дальнейшее заполнение декларации зависит от разновидности налогообложения.
Так, предпринимателям, выбравшим вид отчислений «Доходы», предстоит внести данные в раздел 2.1.1.
Необходимо заполнить следующие поля: 102 Вписывается «1», если у ИП в истекшем году были работники, «2» — если они отсутствовали.
110-113
Списывается величина доходов по возрастанию. 120-123 Фиксируется ставка по возрастанию.
130-133 Авансовый платеж за год. 140-143 Размер налогового вычета.
Если у предпринимателя отсутствуют наемные работники, он может уменьшить величину отчислений в пользу государства полностью.
По этой причине графы 130-133 и 140-143 могут иметь одинаковое значение.
Раздел 2.1.2 заполняют предприниматели, выбравшие разновидность налога УСН «Доход», уплачивающие торговый сбор.
Заполнение формы декларации по усн для ип в 2018 году
Чтобы минимизировать вероятность отклонения отчетности, нужно помнить о следующих нюансах:
- Суммы авансовых платежей указываются в том виде, в котором они должны были быть уплачены. Фактическое положение дел значения не имеет.
- Суммы страховых платежей указываются в том виде, в котором были внесены на самом деле.
- Штрафы и пени в декларации не отражают.
- Разделы декларации, которые необходимо заполнить, зависят от разновидности налогообложения. Если предприниматель осуществляет отчисления в пользу государства по форме «доходы», ему придется заполнить главную страницу документа и его разделы 1.1, 2.1.1, 2.1.2.
spb-pravo78.ru
Заполнить декларацию усн при закрытии ип
Конструктор документов Для физлиц УСН ИП (образец) Образец заполнения декларации УСН для ИП При ликвидации ИП без образца декларации по УСН не обойтись. Это и неудивительно, ведь система упрощенного налогообложения заслуженно пользуется популярностью у начинающих предпринимателей. Однако непростая экономическая ситуация осложняют ведение бизнеса в России – многие бизнесмены вынуждены отказываться от начатого дела. К счастью, заполнение образца декларации УСН при закрытии ИП вызывает меньше затруднений, чем ликвидация юридического лица. Тем не менее многим предпринимателям, особенно начинающим, при заполнении такого документа, желательно ориентироваться на пошаговое руководство. Чтобы завершить процедуру ликвидации ИП и заполнить образец декларации УСН в 2018 году, воспользуйтесь нашим гибким шаблоном.
Заполнение декларации усн при закрытии ип
При обратной ситуации можно уменьшить и «за себя» и за работников, но не более, чем на 50%. Также в декларации указываются фактически уплаченные взносы. Вы могли заплатить больше чем положено. По правилам эту сумму и указывайте, также есть возможность ее попытаться вернуть из бюджета. В разделе 2.1 Тут вы должны указать, есть ли у вас наемные работники или нет и поставить соответствующий код (1 – при наличии, 2 – при отсутствии).
ИнфоДалее указываете сумму полученных доходов и сумму исчисленного налога. Здесь же необходимо отразить сумму выплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить исчисленный налог.
Заполнение разделов на УСН «Доходы минус расходы» Заполнить декларацию при закрытии ИП немного сложнее, чем в вышеуказанном случае. Но разберемся и в этом. Раздел 2.2 указываем:- Сумму полученных доходов нарастающим итогом за прошедший период.
Образец декларации по усн при «закрытии» ип
Для снятия с учета в Пенсионном фонде РФ понадобится обязательно предоставить в него следующие документы: Показатели Описание Заявление заранее установленного образца Отчетность персонифицированного характера Расчет по форме РСВ-1 Также обязательно потребуется предоставить определенный ряд документов непосредственно в Фонд социального страхования. На данный момент в стандартный перечень таких документов входит следующее: Показатели Описание Заявление о снятии с учета Копия приказа об увольнении которые подтверждают прекращение правовых отношений между работником и его работодателем Перечень требуемых в таком случае документов является стандартным.
Ликвидационная декларация при закрытии ип
Данный раздел включает в себя сегодня следующее:
- Код представленной декларации.
- Обозначается дата.
- Количество страниц.
- Подтверждение на количестве листов.
- Номер регистрации принятой декларации.
- Фамилия и подпись сотрудника налогового органа, который принял данный документ к рассмотрению.
Какие требуются документы Сам алгоритм ликвидации подразумевает стандартный перечень действий.
Заполнение усн при закрытии ип
Помимо некоторых особенностей, связанных с подачей декларации, имеются некоторые другие нюансы: Показатели Описание Можно осуществить ликвидацию даже с долгами но в дальнейшем погашать их все равно придется, они будут числиться за физическим лицом Вместо заявления при наличии судебного решения возможно будет использовать последнее при обращении в налоговую службу — Алгоритм увольнения сотрудников при наличии таковых стандартный данная юридическая процедура является независимой от места трудоустройства конкретного сотрудника Законодательная база Основным законодательным документом, на основании которого производится процесс ликвидации ИП, является Федеральный закон: Номер Описание №129-ФЗ от 08.08.01 г.
Заполнение формы декларации по усн для ип в 2018 году
ВажноАльтернативой является обращение в специализированные учреждения, которые занимаются ликвидацией индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. При этом существует обширный ряд самых разных нюансов, связанных с работой с такими учреждениями.
За определенную плату специалисты в данной области оформят все требуемые документы, включая декларацию и специальное заявление, а также уволят работников в соответствии со специальной процедурой. Но прежде, чем обратиться в такое учреждение, важно внимательно ознакомиться с соответствующими отзывами.Так как в данной сфере присутствует большое количество различных мошенников. Стоит обращаться в учреждения, которые хорошо себя зарекомендовали, работают в данном сегменте уже длительное время. Куда следует обратиться При осуществлении самой процедуры ликвидации необходимо будет в обязательном порядке обратиться в целый ряд учреждений.dipna5.ru
Образец заполнения декларации при закрытии ип на усн 2018
Как заполняется нулевая декларация ИП при закрытии Когда предпринимательская деятельность прекращается, подача нулевок требуется при отсутствии у гражданина доходно-расходных показателей. Однако это утверждение не относится к ЕНВД, так как начисление налога при вмененке ведется из предполагаемой доходности. Также не допускается представление пустых деклараций по ЕСХН, кроме тех предпринимателей, которые занимаются бизнесом первый год. В случае же отсутствия показателей у ИП на ОСНО следует составить нулевые декларации по ф. 3-НДФЛ и по НДС. Заполнение таких отчетов ничем не отличается от формирования обычных форм. Единственная разница в том, что все строки с цифровыми показателями будут прочеркнуты. Рекомендуется своевременно исполнять обязанности налогоплательщика при закрытии бизнеса, чтобы не отвечать в будущем по долгам перед государством.
Образец декларации по усн при «закрытии» ип
Действующие нормативы При упрощенном режиме налогообложения отчетность частных предпринимателей ограничивается только предоставлением годовой налоговой декларации. Предприниматель должен ее предоставлять по месту постоянного жительства. В соответствии с Налоговым Кодексом РФ, отчетным периодом для предпринимателей на УСН является календарный год.
ИнфоФорма и правила формирования, сроки сдачи декларации регулируются Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99. Данный нормативный документ регламентирует, как должен заполняться каждый пункт декларации для конкретных налоговых режимов. Как заполнить налоговую декларацию для ИП на УСН Для индивидуальных предпринимателей упрощенный режим налогообложения является удобным инструментом снижения налоговой нагрузки.
Также при УСН уменьшается количество отчетности, которое бизнесмен должен подавать в налоговую.Образец декларации по усн для ип при ликвидации (закрытии)
- За 4 кв. 2017 г. – до 22.01.18 г. (подача) / до 25.01.18 г. (уплата).
- За 1 кв. 2018 г. – до 20.04.18 г. / до 25.04.18 г.
- За 2 кв. 2018 г. – до 20.07.18 г. / до 25.07.18 г.
- За 3 кв. 2018 г. – до 22.10.18 г. / до 25.10.18 г.
- За 4 кв. 2018 г. – до 21.01.19 г. / до 25.01.19 г.
Обратите внимание! При работе на ЕНВД предприниматель имеет статус не только ИП, но и плательщика вмененки. Поэтому вероятно потребуется дополнительно снятся с учета как плательщику ЕНВД, нюансы этой процедуры лучше уточнить в своей инспекции. Декларация после закрытия ИП на УСН Упрощенный режим – наиболее распространен среди бизнесменов. Декларация при закрытии предпринимателя-упрощенца подается по общей форме в соответствии с требованиями Приказа ФНС № ММВ-7-3/[email protected] от 26.02.16 г.
Заполнить декларацию усн при закрытии ип
Рассмотрим детально способы подачи декларации: В бумажном варианте персонально или через доверенное лицо Декларация предоставляется в двух копиях, одна остается в налоговом органе, а вторая возвращается бизнесмену с пометкой о принятии, которая служит доказательством принятия декларации Почтовым заказным письмом с уведомлением о получении и описью вложений У налогоплательщика должна остаться опись вложенных документов и корешок квитанции, дата которой считается датой предоставления декларации В электронной форме на официальном портале Налоговой инспекции или через специальные порталы документооборота Если индивидуальный предприниматель на Доходы минус расходы На системе УСН Доходы минус расходы размер налоговой ставки равен от 5 до 15% от разницы между полученными доходами и осуществленными расходами.
Ликвидационная декларация при закрытии ип
Неявка на работу – не всегда прогул Работник заболел, но не предупредил об этом работодателя и не выходит на связь. Может ли работодатель в подобной ситуации засчитать работнику прогул со всеми вытекающими последствиями? < … Сверьте зарплаты работников с новым МРОТ С 01.05.2018 размер федерального МРОТ составит 11 163 рубля, что на 1 674 рубля больше, чем сейчас.
ВниманиеА это значит, что работодатели, оплачивающие труд своих работников по минималке, должны с 1 мая поднять им зарплаты. < … Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год. < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя.
Рассмотрим инструкцию по формированию декларации: В случае выбора УСН-доходы, бизнесмен обязан заполнить и предоставить такие страницы Титульный лист, разделы: 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 При выборе УСН разницы между доходом и затратами Нужно заполнить титульную страницу, раздел 1.2 и 2.2 Раздел 3 должны сдавать бизнесмены на УСН Которым направлено целевое финансирование Спецификой заполнения строк с авансами Состоит в том, что в них нужно указывать средства, которые должны быть внесены в каждом отчетном периоде, а не уже фактически внесенные суммы Сначала нужно заполнить раздел 2 И только потом раздел 1 Требования к заполнению декларации содержатся в Приказе N ММВ-7-3/99.Конструктор документов Для физлиц УСН ИП (образец) Образец заполнения декларации УСН для ИП При ликвидации ИП без образца декларации по УСН не обойтись. Это и неудивительно, ведь система упрощенного налогообложения заслуженно пользуется популярностью у начинающих предпринимателей. Однако непростая экономическая ситуация осложняют ведение бизнеса в России – многие бизнесмены вынуждены отказываться от начатого дела. К счастью, заполнение образца декларации УСН при закрытии ИП вызывает меньше затруднений, чем ликвидация юридического лица. Тем не менее многим предпринимателям, особенно начинающим, при заполнении такого документа, желательно ориентироваться на пошаговое руководство. Чтобы завершить процедуру ликвидации ИП и заполнить образец декларации УСН в 2018 году, воспользуйтесь нашим гибким шаблоном.Мы используем cookie-файлы, чтобы получить статистику и обеспечивать вас лучшим контентом. Продолжая пользоваться нашим сайтом, вы соглашаетесь с использованием технологии cookie-файлов. Это совершенно безопасно! ✖ klerk Источник Надежда Камышева Время прочтения: 5 Наш выдуманный друг ИП Буевый Александр Аполлонович вдруг решил бросить бизнес.
ВажноВсе надоело. Рассчитал и уплатил взносы, подготовил заявление и составил декларацию по УСН. Мы ему помогли, конечно. А потом подумал-подумал, и передумал прекращать деятельность, так заявление и не подал. Слава Богу, а то куда ж мы без него! Скачайте заполненную декларацию по УСН при «закрытии» ИП в формате Excel или пустой бланк отчетности.
Рассчитаться с налоговой перед завершением предпринимательской деятельности важно потому, что задолженность может привести к назначению штрафов и накоплению пени. Как и когда подавать декларацию УСН при закрытии ИП Конечно, всегда есть возможность отказаться от поиска подходящих образцов заполнения декларации по УСН при закрытии ИП и обратиться за помощью к компетентным специалистам – юристам и бухгалтерам. И это было бы, пожалуй, оптимальным способом решения проблемы ликвидации, если бы не несколько «но»: услуги специалистов стоят дорого, нужно потратить время на деловые встречи с ними. Однако есть и другой, более удобный способ решения бюрократических вопросов – это использование нашего сервиса. Образец декларации УСН при ликвидации ИП можно подать в ФНС до или после получения свидетельства о снятии предприятия с государственного учета.
Она являет собой полноценный отчет о ведении бизнеса, по которому сотрудники налоговой инспекции также могут проверить, правильно ли были начислены и оплачены в бюджет налоговые платежи. Ведь налоги, в том числе от деятельности частных предпринимателей, являются важной частью наполнения государственного бюджета. Поэтому налоговая инспекция тщательно контролирует всех налогоплательщиков, своевременность и полноту внесенных сумм налогов.
Декларация в налоговую должна предоставляться всегда. Даже если предприниматель не получил прибыль за отчетный год, он должен заполнить и предъявить нулевой отчет. При работе бизнесмена на УСН отменяется внесение им НДС (кроме ввоза в РФ), НДФЛ (кроме некоторых видов дохода) и налога на собственность (которая используется для ведения предпринимательской деятельности). Все эти сведения фиксируются в декларации.
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. < … Трудовые книжки: правила меняются Минтруд подготовил проект приказа, который должен утвердить обновленные правила ведения и хранения трудовых книжек. < …Рассмотрим обязательные требования: Строки с текстом необходимо заполнять Большими печатными буквами Все суммы прописываются в рублях С правильным округлением В каждой строке прописывается одно значение Помимо даты и налоговой ставки. Дата указывается следующим образом — два места для дня, два места для месяца, и четыре места для года, которые разделяются точкой В случае заполнения от руки Строка без значений заполняется прочерком Информация записывается чернилами Черного, фиолетового или синего оттенка Категорически запрещены исправления Подтирания и зачеркивания Листы между собой Не скрепляются Начиная с титульного листа Нумероваться должны только страницы, на которых имеются внесенные значения, пустые страницы не нумеруются При компьютерном заполнении Необходимо выбирать шрифт Courier New размером 16-18.
golden-mark.ru
