Установленный порядок заполнения декларации по налогу на имущество. Декларация по налогу на имущество организаций 2018 образец заполнения

Декларация на имущество в 2018 году пример заполнения

Во втором случае обязательно наличие описи вложения в ценное письмо. Состав декларации:

Титульник формы.
Разд. 1 – здесь отображается общая величина налога, исчисленного за период к уплате (возврату) в бюджет.
Разд. 2 – здесь определяется налогооблагаемая база и выполняется расчет суммы налога за период.
Разд. 2.1 – здесь приводятся сведения о недвижимых имущественных объектах, участвующих в расчетах по среднегодовым значениям.
Разд. 3 – здесь налог рассчитывается по тем объектам, базой для которых служит показатель кадастровой стоимости.

Обратите внимание! Даже если по каким-то листам формы показатели отсутствуют, необходимо составлять такие страницы, включая разд. 2.1 и 3. Декларация предоставляется в полном объеме всеми российскими налогоплательщиками (п. 1.3 разд. I Приказа ММВ-7-21/[email protected]).

Декларация на имущество в 2018 году пример заполнения

После 2017 года в декларации введён ряд новшеств. Основное заключаются в следующем:

Была исключена из формы документа графа с указанием кода по ОКВЭД.
Был расширен перечень обозначение кодов другого вида имущественных активов.
Появилась возможность подачи декларации в соответствующие органы без предварительного заверения печатью предприятия.
Был введен дополнительный раздел для объективной детализации информации о имуществе недвижимых активов, которые облагаются по среднегодовой стоимости.
Появилась строка для указания имущественных кодов и размер долей налогоплательщика на недвижимое имущество.
Появились новые пункты.

Декларацию обязаны предоставить в налоговые органы все виды юридических лиц и организаций, для которых уплата налога обязательна.

Как выглядит образец заполнения декларации по налогу на имущество

Налоговые льготы Еще одним условием для подобных объектов является способ их получения — не от взаимосвязанного лица и не в результате закрытия или реорганизации другого предприятия. Не входят в составление расчетов и активы, которые относятся к первой и второй амортизационным группам. НК РФ в подпункте 8 пункта 4 статьи 374 говорит о том, что они не являются объектами налогообложения. Однако указать такое имущество следует в дополнительных строках. Об этом в своем письме от 7 августа 2015 года №БС-4-11/13906 указывает ФНС. Реквизиты по ИНН и КПП следует вносить в декларацию в соответствии с Порядком, утвержденным приказом №ММВ-7-11/895 в пункте 2.4 и 2.7. Согласно письму ФНС России от 16 октября 2014 года №БС-4-11/21488, при заполнении третьего раздела следует оформлять столько листов, сколько недвижимости числится на балансе компании.

Налог на имущество: декларация 2018

Важно

Далее разделение идет в соответствии со сроком пребывания недвижимости в собственности организации. Так, если этот срок не достигает года, то графа 090 должна содержать цифру, которая является соотношением количества месяцев владения объектом к 12 месяцам. Раздел второй заполняется в нескольких экземплярах, если у объектов недвижимости разные коды по ОКТМО или у одного из зданий есть льготная ставка.

Остаточную стоимость по основным средствам вносят в 270 строку. Туда нельзя причислять земельные участки и такое имущество как:

первая и вторая группа амортизации;
объекты кадастровой стоимости;
недвижимость обособленных отделов.

В первом разделе следует заполнить сроки с показателями: 010 Код по ОКТМО налога. 020 Указывается КБК. 030 Размер сбора, который следует заплатить. 040 На какую сумму налог уменьшается.Формирование декларации – общие требования:

Документ заполняется по итогам года.
Показатели стоимости вносятся только в полных рублях, значения менее 50 коп. не учитываются, более – округляются до целого рубля.
Текстовые показатели указываются печатными заглавными буквами.
Бланк имеет сквозную нумерацию. Начинать необходимо с титульника, имеющего номер «001».
Запрещены корректоры, двусторонняя печать, дефектное скрепление.
Разрешены чернила основных цветов – фиолетового, черного или синего.
Указание данных в полях выполняется слева направо.
Если формирование документа осуществляется с помощью ПО, то есть на компьютере, числовые показатели нужно выровнять по правому краю.

Декларация по налогу на имущество организаций

При этом объекты могут находиться в одном строении, но быть зарегистрированы под разными номерами в кадастре. Составление и подача Инструкцию по заполнению декларации предоставляет в своем приказе МНС России от 23 марта 2004 года №САЭ-3-21/224. Всего существует три периода, за который предоставляются расчетные документы по авансовому платежу:

за 1 квартал;
первое полугодие;
девять месяцев работы.

Эти бумаги следует подать не позже, чем через 30 дней после конца периода, за который следует отчитаться.

А вот декларация по налогу за год передается в ФНС не позже 30 марта, следующего за отчетным, года.

Декларация по налогу на имущество организаций 2018

Внимание ЕГРН. В случае отсутствия и регистрационных прав по стр. 030-040 приводят один из показателей – инвентарный 12-значный № объекта или код по ОКОФ 013-2014. Если же предприятие использует данные по ОК 013-94, разрешено указывать 9-значный код ОКОФ.

В разд. 2 – уточнено заполнение стр. 270. Здесь необходимо привести остаточную стоимость средств на 31.12 отчетного периода за минусом не относимых к объектам налогообложения по НК объектам.

В расчет входят только те основные средства, которые учтены организацией на балансе.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество организаций Таким образом, если у юрлица есть имущественные объекты в собственности, необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество организаций – образец заполнения ниже. В какие сроки сдается этот отчет? Крайняя дата подачи утверждена в п. 3 стат. 386.

Онлайн журнал для бухгалтера

Пример заполнения декларации по налогу на имущество организаций Чтобы правильно внести в декларацию данные, учитывайте все объекты, отраженные на балансе. Титульная страница заполняется на основании регистрационных данных, разд. 1 служит для обобщения результатов расчета, а непосредственно вычисление налогооблагаемой базы и величины налога выполняется в разд. 2. В отдельных случаях также составляются разд. 2.1 и 3.

Инфо

Если организация ведет учет в бухгалтерской программе, процесс заполнения отчетности значительно упрощается. Не нужно вручную вносить все показатели и рассчитывать величины, достаточно корректно отразить операции за отчетный период. Программа сама определит налогооблагаемую базу, налог к уплате или возврату, проставит все необходимые коды.

Чек-лист по заполнению декларации по налогу на имущество за 2017 год

НК РФ. Декларация по налогу на имущество При заполнении декларации любого вида необходимо:

применять положенную на данный момент времени форму декларации, т.к. изменения в этом вопросе происходят довольно часто;
писать все суммы в рублях, без указания копеек;
крупно и четко писать буквы и цифры при ручном варианте заполнения декларации;
учитывать, что существует возможность ручного и электронного заполнения документа, а также различные способы его подачи в отделение ФНС, а именно личным обращением или почтовым отправлением;
при заполнении декларации руководствоваться официальным документом под названием «Порядок заполнения налоговой декларации», где подробно описано и разъяснено как нужно заполнять каждую страницу и строку документа.

Бланк декларации в большинстве случаев состоит из трех разделов и титульного листа.

Порядок подачи декларации по налогу на имущество

Если же выбран второй вариант, то следует вписывать данные заглавными буквами. Все значения должно быть хорошо видно. Все слова и цифры должны быть различимы.

Пустые поля следует заполнить прочерками.
Допускается подавать декларацию в электронном виде, отправлять почтой или лично передавать в отделение ФНС.
При заполнении следует использовать официальный документ — Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Этот документ можно считать инструкцией к оформлению декларации.

Стоит отметить, что согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, абзац 2 пункта 3 статьи 80, подавать декларацию в электронном виде обязаны организации со штатом, превышающим 100 человек. Что важно взять на заметку Замечания по закону В 2018 году используется форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 25 ноября 2011 года №ММВ-7-11/895.

Потом информация вносится во второй лист и самым последним выступает первый раздел:

В третьем разделе указывают данные по налогу в соответствии с теми объектами, которые подлежат налогообложению по кадастровой цене.
Во втором разделе необходимо рассчитывать сбор по имуществу согласно балансовой стоимости.
Последний — первый пункт содержит данные о сумме сбора, которую следует заплатить в бюджет.

Подробные рекомендации Для того, чтобы внести полную информацию в третий раздел, следует заполнять лист отдельно по каждому объекту. При этом учету подлежит только то имущество, налог на которое рассчитывают по кадастровой стоимости. Если же подобная недвижимость не числится на балансе организации, то в бланке вписывают только ИНН и КПП компании, а в остальных полях размещают прочерки.

Декларация на имущество в 2018 году пример заполнения

Компании, которые являются плательщиками налога на имущество в 2017 году, должны воспользоваться новым образцом отчета, утвержденным Приказом ФНС №ММВ-7-21/271 от 31.03.17г. Налоговая декларация состоит из следующих элементов: Титульная страница, раскрывающая информацию об организации-налогоплательщике, такую как наименование, ИНН и КПП, номер корректировки, период составления, код налогового органа, данные о лице, предоставившем отчет в инспекцию; Раздел №1 – отражает величину налога к перечислению в казну; Раздел №2 – определяют базу для расчета налога; Раздел №2.1 – раскрывает информацию о недвижимости, в отношении которой налог исчисляется по среднегодовой стоимости; Раздел №3 – определяет величину налога в отношении недвижимости, база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости объекта. Существует несколько способов передачи налогового отчета в инспекцию ФНС.

law-uradres.ru

Образец заполнения декларации по налогу на имущество в 2017 году

Бланк декларации по налогу на имущество в 2017 году

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2017 году (скачать бланк).

Как заполнить декларацию по налогу на имущество организаций

С инструкцией по заполнению декларации по налогу на имущество вы можете ознакомиться здесь.

Образец заполнения формы декларации по налогу на имущество за 2016 год

Декларацию сдает организация на ОСН.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Организация не имеет льгот по налогу на имущество (предусмотренных ст. 381 НК РФ и региональным законодательством).

На балансе организации числится движимое и недвижимое имущество, расположенное по месту нахождения организации.

Недвижимостью, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости, организация не владеет.

Скачать образец (.xls)

Титульный лист

Раздел 1

Раздел 2

Раздел 3

Пожалуйста, оцените или поделитесь статьей, если она была вам полезна:

Твитнуть

www.malyi-biznes.ru

ФНС подробно разъяснила, как заполнять декларацию по налогу на имущество

Бухгалтерам совсем скоро (до 30 марта) придется сдать в ИФНС декларацию по налогу на имущество за 2017 год. Налоговики решили облегчить им процесс заполнения отчета и рассказали обо всех подводных камнях, которые могут встретиться на пути.

Федеральная налоговая служба России опубликовала письмо от 14.03.18 № БС-4-21/[email protected], в котором разъяснила организациям, как правильно заполнить новый бланк декларации по налогу на имущество (расчет по авансовому платежу) в сложных ситуациях. В частности, налоговики разъяснили, как быть, если у объекта недвижимости нет ни кадастрового, ни условного номера. Также рассказали, как указать в отчете старый код ОКОФ, который состоит из 9 символов, и как без ошибок отразить коды налоговых льгот.

Напомним, новый бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected] и обязателен к применению в годовой отчетности за 2017 год. Сдать отчет налогоплательщики должны не позднее 30 марта 2018 года.

Заполнение раздела 2.1 декларации по налогу на имущество

В письме специалисты ФНС уделили особое внимание разделу 2.1 декларации по налогу на имущество организаций. В нем следует указывать информацию о каждом объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. В письме даже приведен порядок заполнения этого раздела. Выглядит рекомендованный алгоритм действий так:

Строка 010 предназначена для указания кадастрового номера объекта (при наличии).
Строка 020 — для указания условного номера объекта (при наличии), присвоенного при внесении в ЕГРН;
Строка 030 предназначена для указания инвентарного номера объекта недвижимости, если ни кадастрового, ни условного номера у него нет и в строке 010 и 020 ничего не указано. Инвентарный номер объекта. — это может быть либо инвентарный номер, присвоенный объекту в соответствии с методическими указаниями по бухучету основных средств (утв. приказом Минфина России от 13.10.03 № 91н), либо инвентарный номер, присвоенный органами технической инвентаризации (например, в соответствии с приказом Минэкономразвития РФ от 17.08.06 № 244, приказом Госстроя от 26.08.03 № 322, приказом Госстроя от 29.12.2000 № 308, постановлением Правительства РФ от 04.12.2000 № 921).

Строка 040 предназначена для указания кода ОКОФ объекта недвижимости. Этот код может быть как новым, из 12 знаков, так и старым — из 9 знаков. Полей для указания цифр в этой строке 12, что соответствует структуре кодов по ОКОФ, действующих с 2017 года. Поэтому, если у объекта старый код, необходимо вписывать цифры слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа. В трех незаполненных полях в правой части строки нужно проставить прочерки.
Строка 050 нужна для указания остаточной стоимости объекта недвижимости по состоянию на 31 декабря налогового периода.

Если в качестве одного инвентарного объекта выступают несколько единиц, у которых есть свой кадастровый номер, то налогоплательщик должен заполнить сразу несколько блоков (строки 010–050) по каждому из таких объектов. В каждом блоке нужно указывать, кадастровый номер объекта. По строке 050 каждого блока необходимо вписать остаточную стоимость, исчисленную расчетным путем. Для этого из суммарной площади всех объектов, учтенных в инвентарной карточке, вычисляется доля каждого из них, которая умножается на общую остаточную стоимость всех учтенных в инвентарной карточке объектов по данным бухучета.

Коды налоговых льгот

В письме налоговики напомнили, что с 2018 года льготы по налогу на имущество в отношении движимых объектов, принятых с 2013 года на учет в качестве основных средств, а также в отношении вновь вводимых объектов высокой энергетической эффективности действуют только в тех субъектах РФ, где приняты соответствующие региональные законы.(п. 1 статьи 381.1 НК РФ ). К годовой декларации, правда, это нововведение не относится. Его нужно учитывать только при заполнении авансового расчета за первый квартал 2018 года.

Поэтому, согласно разъяснениям ФНС, если с 2018 года в субъекте РФ введена льгота по налогу на имущество (или продлено ее действие), то при заявлении права на эту льготу в строке 160 раздела 2 декларации нужно указать составной показатель, первая часть которого — 2012000, а вторая — реквизиты конкретного закона. Что касается строки 200 раздела 2 декларации, то ее нужно заполнять только в том случае, если соответствующая льгота в виде понижения налоговой ставки установлена местными властями. В этом случае вписываем в эту строку составной показатель:

Код налоговой льготы 2012400 в первой части.
Реквизиты конкретного закона (номер, пункт и подпункт статьи закона субъекта РФ, в соответствии с которым предоставляется льгота) во второй части.

При отсутствии пониженной ставки по конкретному объекту нужно поставить прочерк в строке 200, а в строке 210 отразить налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ.

Подробно о том, как заполнить декларацию, рассказано в нашей статье «Декларация по налогу на имущество за 2017 год».

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

ppt.ru

Налог на имущество организаций декларация образец заполнения

Каждая организация, владеющая имуществом, наряду с физлицами, автоматически становится плательщиком налога на имущество организаций. Рассмотрим, кто должен перечислять в казну данный бюджетный платеж, а также что представляет собой декларация по налогу на имущество организаций 2018 года.

Содержание статьи

Налог на имущество организаций: кто сдает декларацию

Если юридическое лицо имеет в собственности движимое или недвижимое имущество, данной компании вменяется в обязанность уплачивать в бюджет налог на имущество организаций. Основным документом, регламентирующим его уплату, является Налоговый кодекс РФ.

В соответствии с требованиями законодательства, к категории недвижимого имущества относят всю недвижимость, за исключением земельных наделов и иных аналогичных объектов природопользования.

В зависимости от того, какой налоговый режим применяет плательщик, будет изменяться и объект налогообложения.

Рассмотрим, в каких случаях компания на ОСНО становится плательщиком данного налога.

В том случае, если компания работает на общем режиме, и при этом является владельцем движимого и недвижимого имущества, должны перечислять налог, если:

Недвижимое имущество находится на балансе фирмы в качестве объекта основных фондов;
В собственности имеется жилая недвижимость, не учтенная в организованной бухгалтерском учете компании;
Организация является владельцем движимого имущества (только для ОСНО):
- Объект основных фондов принят к учету до 01.01.13г.;
- Объект основных фондов принят к учету в результате ликвидации компании или ее реорганизации после 01.01.13г.;
- Имущество поступило в компанию вследствие передачи от взаимозависимого лица после 01.01.13г.

В соответствии с положениями ст. 374 НК РФ, если компания на общем режиме владеет движимым имуществом, относящимся в первой и второй амортизационной группе, то есть со сроком эксплуатации от одного года до трех лет, рассчитывать и перечислять в бюджет налог не нужно.

Для того чтобы определить сумму к уплате, следует знать каким образом исчисляется налоговая база. По налогу на имущество компаний налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения.

Налоговый период по данному налогу равен одному календарному году, вне зависимости от того, какая именно категория имущества есть в собственности у фирмы.

Компании определяют срок уплаты налога в бюджет на основании положений регионального законодательства. В большинстве своем предполагается перечисление бюджетного платежа в казну по истечении первого квартала года следующего за окончанием налогового периода.

Расчет налога на имущество

Налог на имущество организаций: срок сдачи декларации

Все плательщики данного налога должны сформировать и предоставить в налоговый орган декларацию по налогу на имущество компаний. Сроки передачи будут зависеть от того, установлены ли положениями регионального законодательства отчетные периоды по данному налогу. Если отчетные периоды определены, по окончании каждого из них, но не позднее 30 числа месяца потребуется представить в ИФНС расчет авансового платежа. Что касается декларации по налогу за годовой период, сдать ее необходимо до 30.03. года следующего за окончанием налогового периода.

Декларация по налогу на имущество организаций

Бланк налогового отчета разработан и утвержден органами налогового контроля. Однако периодически данная форма корректируется и видоизменяется. Компании, которые являются плательщиками налога на имущество в 2017 году, должны воспользоваться новым образцом отчета, утвержденным Приказом ФНС №ММВ-7-21/271 от 31.03.17г.

Налоговая декларация состоит из следующих элементов:

Титульная страница, раскрывающая информацию об организации-налогоплательщике, такую как наименование, ИНН и КПП, номер корректировки, период составления, код налогового органа, данные о лице, предоставившем отчет в инспекцию;

Раздел №1 – отражает величину налога к перечислению в казну;

Раздел №2 – определяют базу для расчета налога;

Раздел №2.1 – раскрывает информацию о недвижимости, в отношении которой налог исчисляется по среднегодовой стоимости;

Раздел №3 – определяет величину налога в отношении недвижимости, база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости объекта.

Существует несколько способов передачи налогового отчета в инспекцию ФНС. Сделать это можно, как на бумаге, так и с использованием электронных каналов связи. Если отчет передается в органы фискального контроля на бумажном носителе во время личного посещения или путем обращения к услугам почты. Подключив электронный документооборот с налоговым органом, компания имеет возможность отправлять отчеты в электронном формате.

Тем не менее, в определенных ситуациях, прописанных в ст. 80 НК РФ, для организаций установлено прямое требование передавать налоговую декларацию только в электронном формате. К таким случаям относят:

Если у фирмы средняя списочная численность персонала за предшествующий год превысила сто работников;
В отношении новых только зарегистрированных компаний, численность персонала которых более ста работников.

Существует немало вопросов в отношении налога на имущество организаций (нулевой декларации), а именно возникает ли необходимость у компаний формировать и предоставлять в налоговые органы нулевую форму отчета.

В том случае, если у компании в собственности имеется только имущество, являющееся льготируемым, налог к уплате будет равен нулю. При этом потребуется сдать нулевую налоговую декларацию.

Также нулевой отчет составляется в том случае, если имущество организации полностью амортизировано и, как следствие, его остаточная стоимость равно нулю. В этой ситуации также необходимо сформировать и предоставить инспекторам отчет с нулевыми значениями.

(Образец) Декларация по налогу на имущество организаций

LawCount.ru

lawcount.ru

Декларация по налогу на имущество организаций 2018

При наличии в собственности организации различного вида имущества, компания обязана уплачивать за него налог. Основным отчетным документом, который предстоит заполнить уполномоченному лицу в 2018 году, является налоговая декларация.

Кто является налогоплательщиком?

Налог на имущество организации вычисляют и платят самостоятельно. Действие обязаны выполнять все компании, у которых есть имущество, которым они владеют на праве собственности. Имущество будет являться объектом налогообложения.

Налог начисляется вне зависимости от резидентства собственника. Если у иностранной фирмы на территории РФ есть различного вида имущество, она также будет являться налогоплательщиком.

Необходимость уплаты имущественного налога зависит от того, какую систему налогообложения применила организация. В случае применения компания общего режима платежа по налогу она признается налогоплательщиком при наличии у неё имущества облагаемого налогом.

Общество признается налогоплательщикам вне зависимости от используемой льготы или освобождения по имуществу. В случае применения организацией УСН или ЕНВД она будет призвана налогоплательщиком при наличии у общества объекта, налоговой базой которого является кадастровая стоимость.

Отчитываться по имущественному налогу обязаны все организации, которые являются налогоплательщиками.

Декларация предоставляется по завершению налогового периода. В большинстве случаев это календарный год. В течение этого периода организация обязана подать расчет авансовых платежей по имущественному налогу.

Если у предпринимателя или гражданина не имеется статуса коммерсанта, отчитываться по налогу на имущество организации он не обязан. При отсутствии у организации основных средств, к примеру, при арендованных активах, она имеет право не отчитываться по налогу так как в этом случае имущество которым временно владеет фирма является собственностью другой компании.

В основные средства организации, как правило, входят движимые и недвижимые активы. К ним же относятся различные виды имущества, переданные юридическим лицом другим гражданам и организациям, но не снятыми с его баланса.

Налог не распространяется на:

водные и прочие природные ресурсы;
объекты наследия культуры и истории;
объекты, находящиеся в собственности у федеральных органов;
имущество 1 и 2 амортизационные группы.

Законодательство

Законодательно взимание имущественного налога, а также декларации по налогу на имущество организаций регламентируется ст. 383, 384, 385 и 30 главой НК РФ, а также рядом федеральных законов.

Декларация по налогу на имущество организаций

В 2017 году была утверждена новая форма налоговой декларация по налогу на имущество организаций. Обновились порядок их заполнения в письменном и электронном варианте.

Новая форма налоговой декларации и расчета по авансовым платежам теперь должна быть применена в обязательном порядке.

Как заполнить?

Правила и пример заполнения налоговой декларации приведены в приказе № ММВ-7-21/271@ от 31.03.17 г.

Налоговую декларацию по имущество организации можно подать в электронном виде или на бумажном носителе.

Однако в этом случае следует учитывать ограничения, наложенные налоговым кодексом, а именно то, что на электронных носителях налоговая декларация может быть предоставлена в ФНС только следующими видами налогоплательщиков:

показатели у юридического лица среднесписочной численности за предыдущий год от 100 человек;
при показателе численности только что зарегистрированных юридических лиц от 100 человек.

В случае предоставления организацией документов на бумажном носителе, потребуется личное посещение отдела налоговой либо же отправка декларации по почте с обязательной описью вложения в ценное письмо.

Декларация состоит из титульного листа и 3 разделов:

В первом разделе приводятся сведения об общей величине налога начисленного за определенный период и предназначенного к выплате в бюджет.
Во втором разделе уточняется налогооблагаемая база и выполняется расчет налога за прошедший период, а также приводится информация об объектах недвижимого имущества, которые участвуют в расчетах по среднегодовым значениям.
В третьем разделе рассчитывается налог по объектам, налоговой базой которых служит кадастровая стоимость.

Следует знать, что если по тем или иным причинам информация в определенных разделах декларации отсутствует, страница с этим дефектом также обязательна к составлению. Декларация может быть предоставлена лишь в полном объеме.

Основными требованиями по формированию декларации являются:

заполнение документа по итогам года;
все финансовые показатели указываются только в полных рублях без указания копеек;
весь текст пишется разборчиво и печатными буквами;
каждая страница декларации должна быть пронумерована, начиная с титульного листа;
запрещена коррекция текста, печать на обеих сторонах листа и неправильное скрепление страниц;
к использованию разрешены черные, фиолетовые или синие чернила;
данные в полях указываются слева направо;
при оформлении документа на электронном носителе числовые показатели выравниваются строго по краю, при этом нет необходимости ставить прочерки в пустых графах в отличие от рукописного заполнения декларации.

Зачастую возникает вопрос, есть ли необходимость предоставления в налоговый орган нулевой декларации. В этом случае всё зависит от конкретной ситуации.

Если у юридического лица на счету нет облагаемых налогом объектов, подачи пустой декларации не требуется.

Декларация заполняется по стандартному регламенту. Необходимо указать данные всех объектов. Титульные декларации должен был заполнен на основании данных регистра и обобщении результатов расчёта.

Если в организации учет ведется в бухгалтерской программе, заполнение налоговой декларации существенно упрощается. В этом случае нет необходимости записывать все данные и расчёты вручную, нужна лишь корректно написать все финансовые операции за отчетный период.

Электроника самостоятельно рассчитает налоговую базу, а также сумму к уплате в бюджет и заполнит все необходимые коды.

Образец декларации по налогу на имущество организаций здесь.

Сроки и способы подачи

Согласно 386 статье НК РФ крайним сроком подачи декларации по имущественному налогу организации является 30 марта, года, следующего после окончания налогового периода.

Если крайний срок подачи документа выпадает на выходные или праздничные дни, разрешается сдать декларацию в ближайший к этой дате рабочий день.

Ответственность за несоблюдение сроков

Если юридическим лицом по тем или иным причинам был пропущен крайний срок подачи отчетности в налоговый орган, на него могут быть наложены штрафные санкции, которые составляют от 20 до 40 % от суммы уплаты налога.

Также за каждый день просрочки будут начисляться пени установленного законом размера.

В случае неоднократного повторения правонарушения гражданином, он может быть привлечен сначала к административной, а затем и к уголовной ответственности.

На видео о налоге на имущество

realtyurist.ru

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество (правила)

Все большее количество отечественных фирм формируют свою деятельность таким образом, чтобы исключить необходимость привлечения и использования заемных средств. Данная цель обуславливается желанием предпринимателей максимально эффективно распоряжаться собственными средствами для приобретения прибыли.

В данном случае для таких лиц является важным, что организации, являющиеся владельцами какого-либо имущества, обязаны перечислять специальный сбор в пользу государства – Налог на имущество организаций. Данный платеж считается региональным по своей сути и уплачивается ответственным лицом напрямую.

Каждый предприниматель должен предоставлять отчетность в компетентные органы, тем самым формируя достаточную информационную базу у государственных структур. Очевидно, что знание правил заполнения и подачи сведений является первостепенным в обеспечении оптимального распоряжения ресурсами.

Стандартные условия

Требования по закону

Все тонкости и ключевые моменты о рассматриваемом сборе содержатся в 30 главе Налогового кодекса Российской Федерации. Итак, налог на имущество уплачивается теми налогоплательщиками, в собственности которых имеется имущество. В данном случае все прозрачно и очевидно.

В течение месяца после окончания отчетного периода (1 квартал, 6 и 9 месяцев календарного года) является необходимой подача специальной декларации в органы налоговой инспекции. Документ должен содержать основную информацию по деятельности фирмы с указанием расчетов обязательных платежей.

Все необходимые сведения об оформлении отчетности утверждены в соответствующем приказе ФНС.

Каждое ответственное лицо должно неукоснительно соблюдать установленные правила заполнения декларации:

Текстовые и числовые параметры с ячейками следует отражать с левого края. Если справа остаются незаполненные фрагменты, то ставятся прочерки. При указании ИНН в двух последних пустых ячейках необходимо установить прочерк.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее либо раздел 2, либо раздел 3. Последний вариант актуален в том случае, если декларация составляется иностранной компанией, которая не имеет на территории РФ постоянных представительств. В конечном счете, все итоговые сведения отражают в разделе 1.
Титульный лист нужно оформлять со всем вниманием – в частности, это касается указания номеров корректировки и кодов. Важно, параметры зависят от типа подаваемой отчетности, налогового периода и места расположения имущества.
Если декларация будет заверяться не самим налогоплательщиком, а его представителем, то он обязан отразить наименования документа, в соответствии с которым он приобрел соответствующие права. Обычно это доверенность. Также при составлении она должна быть приложена к форме.

Данные правила обязательны к исполнению – все они утверждены нормативно-правовой системой. Поэтому во избежание проблем с законом их следует неукоснительно соблюдать.

Общая суть документа

Налоговая декларация представляет собой отчетность из титульного листа и трех разделов. Во 2 и 3 разделе отражаются данные по каждому виду имущества и осуществляются расчеты в соответствии с установленными требованиями. В разделе 1 указываются сведения, позволяющие установить сумму налога к уплате по итогам отчетного года.

Данный документ в первую очередь необходим для налоговых органов, так как он позволяет отслеживать результаты деятельности каждой компании. Такая информация помогает в обеспечении достоверности данных и размера обязательных сборов.

Бланк декларации по налогу на имущество:

Лист 1

Лист 2

Лист 3

Лист 4

Объекты для данных

Одним из ключевых элементов в структуре налогообложения на имущество организаций является объект – это перечень имущества, которое нужно учитывать при расчете базы. Вплоть до 2004 года под данное определение попадали основные средства, нематериальные активы, затраты и запасы.

После 1 января 2004 года перечень претерпел определенные изменения:

движимое имущество;
недвижимость;
отраженное в балансе как объект основных средств с учетом правил осуществления бухгалтерского учета.

Важно, что объектами является также имущество, которое находится:

То есть под обложение более не попадают нематериальные активы, затраты и запасы. Данные элементы являются довольно значительной частью имущества – около 40%. Причем в отдельных отраслях цифра может увеличиваться.

Скачать бланк налогового расчета по авансовому платежу на имущество организаций

Один из аспектов рассматриваемой тематики – это отнесение собственности к объектам основных средств. Такой статус может быть присвоен лишь в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Если же он не попадает под них, то, соответственно, освобождается от обложения. Но это не касается тех случаев, которые предусмотрены специальными статьями 30 главы Налогового кодекса РФ.

В качестве примера можно привести имущество, состоящее на учете в рамках договора простого товарищества. Также стоит отметить собственность, которая была передана в доверительное управление, или, напротив, приобретена по такому соглашению. Однако это не относится к имуществу паевого инвестиционного фонда.

Что касается объекта налогообложения для иностранных фирм, осуществляющих ведение своей деятельности на территории России через постоянные представительства, то под ним понимается недвижимость, а также относящееся к основным средствам и движимому имуществу.

Скачать образец налогового расчета по авансовому платежу на имущество организаций

Причем данные компании обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с правилами, установленными в Российской Федерации. Расчет налоговой базы осуществляется также по требованиям государства, где находится представительство.

Если же рассматривать иностранные организации без «постоянки», то облагается только недвижимое имущество, которое принадлежит фирме на праве собственности.

Кто и в какие сроки должен вести

Очевидно, что уплачивать налог и оформлять декларацию обязаны такие компании, которые обладают имуществом, попадающим по установленным критериям под объект налогообложения.

В соответствии с 386 статьей Налогового кодекса Российской Федерации отчетность может быть подана в следующие структуры:

В отделение Федеральной налоговой службы по месту расположения компании.
В органы налоговой инспекции по месту расположения подразделений или филиалов. Подобное актуально, если данные элементы располагают отдельным балансом и установленными объектами налогообложения.
В органы налоговой инспекции по месту расположения такого имущества, налоговая база с которого рассчитывается по специальным правилам. Пример: участок железной дороги.

Статья 386. Налоговая декларация

Что касается сроков предоставления налоговой декларации по налогу на имущество, то в качестве отчетного периода устанавливается один год. Подавать документ нужно до 30 марта следующего года. Это значит, что отчетность за 2018 год должна быть принята компетентными структурами до 30 марта в 2018 году.

Скачать образец декларации по налогу на имущество

Также является важным отметить ежеквартальную подачу в ФНС авансовых расчетов. Сведения нужно предоставить до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Стоит учитывать, что в некоторых регионах отсутствует необходимость авансовых расчетов.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество:

Лист 1

Лист 2

Лист 3

Лист 4

Общепринятый порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Законодательством предусмотрен определенный порядок заполнения декларации по налогу на имущество. В первую очередь оформлению должен подвергнуться титульный лист. Данный элемент содержит в себе информацию о фирме и отчетном периоде.

Скачать бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026)

Если разбирать подробнее, то можно выделить такие моменты:

ИНН и КПП организации.
Если подается первоначальный вариант отчета, то в поле номера корректировке стоит отразить 0. Если же предоставляется лишь уточняющий тип отчетности, то нужно указать соответствующий порядковый номер корректировки.
Далее следует указать характеристику периода – налоговый или отчетный. Он соответствует периоду формирования долга перед государством.
Оформляется информации об органах налоговой инспекции, которые несут ответственность за приобретение документа и проведение проверки декларации.
Наименование компании и ее ОКВЭД.
Если организация подвергалась реорганизации, то нужно будет указать форму, по которой она была реализована.

Также стоит отразить данные об ответственном лице. Им может выступать не только сам налогоплательщик, но официальный представитель. После оформления титульного листа необходимо перейти сразу к 2 разделу, пропустив первый.

Стоит учитывать, что структура декларации может иметь сразу несколько разделов 2.

Это объясняется тем, что он может оформляться отдельно, если это имущество:

Попадающее под обложение по месту расположения фирмы.
Каждой «обособки» российской компании. При этом она должна иметь отдельный баланс.
Располагающееся вне места нахождения фирмы или «обособки». Это касается недвижимости.
Облагаемое по разным ставкам.
Имеющее конкретные льготы.

При оформлении 2 раздела декларации следует учитывать некоторые нюансы:

Стоит указывать код типа собственности, ценник которого отражен в отчетности.
После этого обязательно нужно привести код ОКТМО, на территории которого будет переведен платеж.
Строки 020-140 должны содержать информацию об остаточной стоимости основных средств, рассчитанной на каждый месяц отчетного периода.
В 141 указывают сведения об остаточной стоимости основных средств со статусом недвижимого имущества на 31 декабря отчетного года. Данный параметр детализирует сведения предыдущей строки.

Что касается 3 раздела, то он не всегда обязателен к заполнению, так как предназначен для недвижимости иностранных организаций, не имеющих постоянных представительств на территории Российской Федерации.

Среди таких объектов налогообложения можно выделить следующие:

комплексы и центры с назначением делового, торгового или административного характера;
торговые офисы, центры бытовых услуг или точки общественного питания, находящиеся в нежилом фонде;
недвижимое имущество, являющееся собственностью иностранных фирм без представительств в России;

Сумма платежа определяется в отдельности по каждому из описанных выше элементов.

Последним заполняется 1 раздел налоговой декларации. Здесь отражаются сведения о величине сбора, который нужно будет уплатить в бюджет государства по окончании года.

В данном случае также стоит отметить некоторые тонкости:

Строка 010	Код ОКТМО, где переводятся средства.
020	КБК, по которому происходит уплата соответствующего налога.
030	Непосредственно сумма к перечислению в бюджет.

Все эти сведения берутся из 2 и 3 разделов, поэтому порядок заполнения декларации по налогу на имущество имеет такую структуру. 1 раздел является обобщающим – он подводит итоги и определяет результаты.

Способы отчета

Итак, законодательством Российской Федерации предусмотрены три способа, с помощью которых можно сдать налоговую декларацию в Федеральную налоговую службу:

Личное обращение в инспекцию с бумажным вариантом заполненной отчетности	При этом документ должен быть составлен в двух экземплярах: один остается в ФНС, другой передается налогоплательщику после проверки с соответствующей печатью.
Почтовые услуги	Стоит отметить, что в обязательном порядке перед отправкой должна быть реализована опись вложений. Письму необходимо присвоить статус «ценное».
Через сервис электронного документооборота	В данном случае понадобится подключить эту систему и оформить специальную цифровую подпись. Это значительно повышает эффективность процедуры, так как исключает необходимость взаимодействия с сотрудниками ФНС.

Важно, что декларация должна быть составлена в соответствии со всеми правилами, так как в противном случае органы налоговой инспекции не примут отчетность, что повлечет за собой дополнительные траты на исправление нарушений и уплату штрафа.

buhuchetpro.ru

Новый расчет и декларация по налогу на имущества организаций

За 2017 год декларация по налогу на имущество должна быть сдана по новой форме, утвержденной приказом ФНС 31.03.17. Скачать бланк данной декларации, а также расчета по налогу, ознакомиться с порядком заполнения этих документов, вы можете в этой статье.

Декларация по налогу на имущество организаций за 2017 и последующие годы

О том, что декларация по новой форме должна представляться, начиная с периода за 2017 год, сказано в письме ФНС, приведенном ниже. Этим же письмом разъяснено, что за отчетные периоды 2017 года по новой форме могли предоставляться и расчеты по авансовым платежам. При этом допускалось представление расчетов и по старой форме. С 2018 года и декларация и расчеты должны представляться по новым формам.