Все о листе 03 декларации по налогу на прибыль. Декларация ооо на прибыль
Налоговая декларация для ООО: форма, способы и сроки подачи, нулевая отчетность
Налоговая отчетность должна сдаваться всеми организациями и предприятиями. Естественно, что содержание пакета документов, срок его представления будут напрямую зависеть от того, какой режим налогообложения был выбран.
Если говорить о тех организациях и предприятиях, которые перешли и активно используют упрощенную систему налогообложения, то они должны подготовить и сдать декларацию по единому налогу один раз в год. Декларация ООО на УСН должна быть сдана до 31 марта того года, который следует за отчетным.
Что касается тех организаций и предприятий, осуществляющих деятельность, подпадающую под ЕНВД, то они также сдают налоговую декларацию по ЕНВД, но уже ежеквартально. Переход на ЕНВД является добровольным.
Для тех организаций, которые совмещают несколько режимов налогообложения, необходимо подготовить и сдать налоговую декларацию по каждому режиму отдельно.
Форма и заполнение
Налоговая декларация на единый налог для тех организаций и предприятий, которые применяют УСН, имеет форму, установленную Министерством Финансов еще в 2007 году.
Представляется налоговая декларация по месту регистрации организации или предприятия. Если организация имеет подразделения, то налоговая декларация представляется по основному месту учета. А вот отдельно по каждому подразделению отчитываться не нужно.
В настоящее время налоговая декларация ООО может быть сдана не только на бумаге, но и в электронном варианте. Важные моменты того, как именно необходимо заполнять ее заполнять, указаны в приказе Минфина 22 июня №58н.
- Декларация должна заполняться налогоплательщиком, за исключением тех полей, которые должны заполнять работники налогового органа.
- Декларация ООО должна быть заполнена без исправлений при помощи корректирующих средств. При необходимости исправить показатели нужно перечеркнуть неверный показатель и вписать правильный. После чего поставить подпись должностного лица, которое подписывает декларацию, и поставить печать с указанием даты исправления.
- Заполнять декларацию от руки нужно только чернилами черного или синего цвета. Кроме того, ручка должна быть шариковой или перьевой.
- Для корректного заполнения необходимо иметь бланк декларации и книгу учета доходов и расходов.
- В декларации необходимо указывать полное наименование организации. Важным является тот момент, что наименование организации должно быть указано только полным вариантом, а не аббревиатурой. Слова вписываются с большой буквы, в каждой клетке по букве.
Способы подачи
Среди способов подачи декларации широко используется подача лично или через представителя. Если декларация сдается через представителя, то ему нужно иметь при себе доверенность на эти действия. При себе необходимо иметь второй экземпляр декларации, чтобы на нем можно было бы поставить отметку о сдаче.
Если же декларация отправляется по почте, то необходимо вложить полный перечень документов. Фактической датой сдачи декларации будет считаться дата, указанная в почтовой квитанции.
В современном мире продвинутых технологий уже пользуется популярностью сдача декларации по электронным средствам связи – через интернет.
Сроки представления
Срок подачи единой декларации остался прежним – до 31 марта того года, который следует за отчетным. Подается она ежегодно.
Однако с 1 января 2013 года появились некоторые нововведения.
- Переход на УСН, как и отказ от нее, является добровольным. Те организации, которые добровольно отказались от УСН, должны, не дожидаясь 31 марта, сдать декларацию не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем, в котором произошел отказ.
- В том случае, если отказ от «упрощенки» произошел по причинам, указанным в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ, то подача налоговой декларации должна произойти не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем кварталом, когда право на УСН было утрачено.
Нулевая отчетность
Те организации и предприятия, которые пока не начали свою деятельность, не имеют счетов, не начисляли заработную плату, все равно должны подготовить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию. Называется она нулевой. Нулевая отчетность ООО также должна подготавливаться и сдаваться в строго оговоренные сроки.
Организация, прошедшая процедуру регистрации, обязательно должна подготовить декларацию в положенный срок. Несвоевременная сдача нулевой отчетности повлечет за собой штрафные санкции.
Стоит также отметить, что нулевые декларации ООО для тех организаций и предприятий, которые применяют разные режимы налогообложения, могут отличаться.
- Нулевая отчетность для тех организаций, которые применяют УСН, должна сдаваться в срок не позднее 31 марта того года, который будет следовать за отчетным. Кроме того, она будет состоять из декларации по единому налогу. К отчетности необходимо приложить копию книги расходов и доходов, которая будет заверена только при предъявлении налоговой декларации.
- Нулевая отчетность для тех организаций, которые применяют систему ЕНВД, должна подаваться ежеквартально и по итогам года. Соответственно, сроки будут таковы: ежеквартальные – до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября. Годовая отчетность – до 20 января.
Нулевая отчетность должна составляться по установленной форме. Естественно, что большинство показателей будет равно нулю. Однако не все показатели будут равны нулю. К примеру, размер уставного капитала ООО, указываемый в отчетности, будет указан в своем фактическом эквиваленте. Еще одним показателем, который не будет равен нулю, будет источник формирования уставного капитала, размер задолженности учредителей в уставной капитал.
Бланк нулевой декларации нужно заполнять дважды, чтобы на одном экземпляре в налоговом органе была поставлена отметка о дате сдачи. Кроме того, если декларация отправляется письмом, то на почтовом штемпеле будет стоять дата отправки, что и будет являться фактической датой сдачи нулевой декларации.
ooo-faq.ru
из каких разделов состоит 2018
Лист 03 декларации по налогу на прибыль обязаны заполнять все организации, выступающие в роли налогового агента, занимающиеся осуществлением выплат дивидендов акционерам. Помимо величины выплаченных дивидендов в документе указывается и сумма налога, которая была с них удержана.
Заполняется этот лист только информацией, касающейся тех периодов, в которых организация осуществляла перечисление дивидендов. Не следует заносить в него дублирующую информацию. То есть если распределение и последующая выплата дивидендов произошли во втором квартале, то и расчеты их должны быть предоставлены в налоговую службу в декларации за второй квартал.
В дальнейшем при отсутствии других перечислений ранее указанные расчеты не следует повторно предоставлять в годовой декларации. О порядке предоставления расчетов по дивидендам говорится в ст. 289 НК.
Лист 03 подлежит заполнению в случае осуществления выплат дивидендов как организациям, так и физическому лицу. Также следует заметить, что, когда в виде участников ООО выступают только физические лица, во время получения ими дивидендов волноваться о заполнении декларации не нужно.
Но если налоговый агент занимается проведением выплат дивидендов зарубежной организации, то в форме, предназначенной для внесения информации о налоге на прибыль, следует заполнить строку 040. В ней фиксируется дивидендная величина, которая должна быть впоследствии перечислена в качестве выплаты иностранным организациям. Следует заметить, что высчитанный из этих дивидендов налог не должен быть отражен в расчете, но его обязательно следует учитывать во время процедуры заполнения налогового расчета.
Из чего состоит лист 03
В этом листе имеется три раздела: А, Б, В. Каждый из них предназначен для заполнения определенной информации. Весь процесс заполнения начинается с раздела А. В строку 002 следует занести информацию о дивидендах, полученных с организаций, которые занимаются ведением деятельности на территории РФ. Там же заносится и информация о периоде их поступления. В случае проведения процедуры разделения дивидендов по периодам, то есть годам, нужно в ранее указанной строке 002 внести «2». Конкретный год, в который и была произведена выплата дивидендов, должен быть прописан только в строке 005.
В случае внесения информации о промежуточных дивидендах следует в строке 002 поставить 1. Отражение данных определенного этапа заносится в строки 003–005. Именно в них указываются конкретные данные – месяц и год, когда произошло распределение дивидендов. Все суммы дивидендов, которые будут впоследствии распределяться между участниками, должны быть вписаны в строку 010.
Для предоставления дивидендов, снижающих величину налога в документе, следует занести информацию в строку 020. Но не все строки обязаны быть заполнены организациями. К примеру, строка 050 предназначена для налогового агента. В ней он обязан отразить сумму дивиденда, ранее уже полученную им. Раздел А является обязательной частью, подлежащей полному заполнению. Но он может остаться пустым в случае несостоятельности налогового агента (подробнее в ст. 24 НК).
Занесение суммы дивидендов, которые затем будут подвергаться разделению, нужно отразить в строке 070. В строке 080 нужно отразить размер дивидендов. В 090 строку должна быть внесена сумма дивидендов, в которую входят все суммы юридических и физических лиц, кроме дивидендов налогового агента.
В строки 110 и 120 заносится сумма, которая впоследствии будет подвержена разделению на части между всеми акционерами. Независимо от того, когда именно произошло распределение дивидендов, в строке 109 должна быть указана 9% налоговая ставка. Высчитанная сумма налога отображается в 150 строке.
Если дивиденды выплачиваются частично, то все данные о проводимых этапах выплат заносятся в 040 строку. Обязательно эти же данные нужно отразить и в 080 строке. Также информация о частичных выплатах указывается в строках 060 и 100 в подразделе 1.3.
В раздел Б заносится информация о доходах, получаемых от ценных бумаг. Информация, касающаяся суммы дохода, полученной в виде процентов, должна быть указана в строке 006. В 010 строку следует занести сумму налога, который был высчитан из всего дохода получателя. Расшифровка суммы получателя заносится отдельно по реестру.
Опираясь на код строки 020, нужно осуществить в строке 006 отражение налоговой ставки на прибыль. Все отражаемые ранее суммы налога заносятся в 040 строку раздела Б. А за весь отчетный период сумма налога должна быть занесена в строку 050.
Последний раздел В используется для расшифровывания занесенных в другие разделы сумм дивидендов. Тут полностью раскрываются все суммы, ранее выплаченные получателям. В этом разделе вносится по реестру вся информация также и о самих получателях, их имена, адреса и телефоны.
Сложность заполнения листа 03 заключается в правильном внесении всех процентов и сумм, полученных и вычтенных из дивидендов. Но стоит помнить и о том, что если в течение периода были осуществлены выплаты по итогам нескольких решений, то от их количества напрямую зависит и количество заполняемых листов 03.
Декларация по налогу на прибыль – заполнение в Москве и Самаре — АудитМегаполис
Часть организаций обязана выплачивать налог на прибыль. Отчетным периодом для этого налога может быть месяц или квартал.
В конце 2016 года была принята форма данной налоговой декларации, которая действует и сейчас и применяется для деклараций по НП, начиная с 2016 года.
Декларация состоит, как и многие другие, из титула (лист 01) и нескольких листов. На втором листе (лист 02) приводится расчет налогов. В Приложении No1 к нему приводятся все полученные за отчетный период доходы от реализации продукции, а также другие (внереализационные) доходы. В Приложении No2 – все расходы, связанные с производством и реализацией, а также другие расходы, с ними не связанные. Это основные листы, которые обязательно должны присутствовать в декларации.
Остальные листы не включаются в нее, если для этого нет соответствующих данных. В тоже время, в годовой декларации не включается раздел, касающийся тех организаций, которые ежемесячно вносят авансовый платеж. Раздел, где приводятся расчеты суммы убытка или его части, благодаря чему можно уменьшить налоговую базу, включается только в декларацию только за первый квартал и в годовую.
В Налоговом кодексе утвержден порядок заполнения налоговой декларации по НП, где приведены общие требования и все возможные нюансы заполнения. в этом документе приводится подробное разъяснение по заполнению каждой строки налоговой декларации по НП и всех показателей, которые должны быть в ней отражены.
Часто у налогоплательщиков возникают вопросы относительно раздела по авансовым платежам
Существует несколько вариантов в зависимости от режима выплаты организацией этих авансовых платежей:
- Если авансовый платеж вносится ежемесячно до 28 числа, то для заполнения соответствующей строки нужно сложить сумму налога на прибыль и сумму ежемесячных авансовых платежей, предусмотренных на второй квартал.
- При уплате авансовых платежей по фактической прибыли, вписывается сумма исчисленного налога за 5 месяцев.
- При уплате авансовых платежей поквартально в необходимой строке отражается сумма исчисленного налога за первый квартал.
По любым возникающим вопросам относительно заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль или отдельных ее листов Вы всегда можете обратиться за консультацией или практической помощью в компанию «АудитМегаполис». Мы с радостью дадим Вам консультацию и поможем в непосредственном заполнении декларации.
auditmgs.com
как заполнять для ООО и ИП -Статьи
15 апреля 2015 г.
Декларацию по налогу на прибыль в 2015 г. обязаны подавать все организации и индивидуальные предприниматели. Заполняя ее, следует учитывать, что Приказом N ММВ-7-3/600@ от 26.11.14 были утверждены некоторые изменения в порядке ее формирования. Годовой отчет за 2014 г. необходимо предоставить уже в новой форме, срок его подачи — 30 марта.
Декларацию по налогу на прибыль можно заполнять как в бумажном, так и электронном виде
Документ должен подаваться не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Налоговым периодом для ННП является год, отчетными — месяц или квартал. База начисления — с 1 января.
Новые строки
В Приложении № 2 появились новые строки 400-403, в которых будут отображаться ошибки: суммы, на которые ООО корректируют текущий налог, если была обнаружена переплата в прошлые периоды (неучтенный доход или убыток, включение данных в базу дохода, необлагаемого взысканиями ФНС). Такое нововведение позволяет избежать этапа уточненных декларационных документов в налоговом учете, внося необходимые поправки в ходе обнаружения ошибок.
Внимание! Строки 400-403 можно использовать только в том случае, если база была завышена. Если наблюдается недоимка, необходимо дополнительно подавать уточненную декларацию.
Убытки прошлых лет
Согласно новым правилам, отображать этот пункт в декларации по налогу на прибыль ООО теперь можно не в конце года, а по мере обнаружения соответствующих фактов. Данные отображаются в квартальном или годовом отчете в листе 2, приложении № 4.
Убытки от долгов покупателя
Их необходимо списывать сразу же на дату уступки от права требования. Ранее это можно было делать только по истечении 45 дней. В приложении № 3 новой формы предусмотрены строки 160, 170, в которые вносится убыток за прошлые периоды, текущие долги вписываются в ст. 300 Приложения № 2.
Декларация по налогу на прибыль — инструмент для налогообложения доходов организаций и индивидуальных предпринимателей
Доход физического лица
В Пр. № 2, которое содержит обновленная декларация по налогу на прибыль ИП и ООО, должна отображаться информация о том, сколько налогоплательщик выплатил дивидендов определенным физическим лицам. Несмотря на то, что отчетным периодом для НДФЛ является год, эта часть документа должна заполняться ежеквартально на каждое физическое лицо отдельно. Инструкция по заполнению этого раздела аналогична справке 2-НДФЛ, он должен содержать следующие данные:
- ФИО;
- ИНН;
- документ, который удостоверяет личность налогового агента и его реквизиты;
- адрес, по которому зарегистрирован налогоплательщик;
- данные по суммам налоговых начислений.
Дивиденды
Изменения в листе 03 произошли для правильности учета доходов тех организаций, которые выступают в качестве налоговых агентов по выплате дивидендов. Так, в новой появившейся строчке указывается категория агента, но только в том случае, если он самостоятельно платит акционные выплаты. Если начисление происходит в виде депозитарных переводов, данные по суммам вносятся в стр. 070.
Внимание! Ставка отчислений с дивидендов была поднята до 13 %, а в новой редакции 2015 г. учтен старый показатель в 9 %, поэтому, вероятнее всего, вскоре последуют новые законодательные изменения.
Простое и быстрое заполнение
Длительный и хлопотный процесс заполнения декларации уходит в прошлое, ведь ему на смену приходит электронный документооборот. Тем более что постепенно законодательство выводит виртуальную отчетность на первый план. СКБ «Контур» в рамках системы Контур.Экстерн создал множество сервисов, не просто облегчающих работу бухгалтера в составлении налоговой и бухгалтерской отчетности, но и являющихся надежным помощником в решении многих профессиональных вопросов. Все нормативные нововведения появляются в каждом из тарифов автоматически, а на возможные ошибки и неточности система указывает сама.
1227 просмотров.
extern.b-ts.ru
