Расчет налога УСН. Ип расчет налога усн
Расчет налога УСН в 2016 году на примере ООО и ИП с объектом доходы минус расходы (15%) и с объектом доходы (6%) — Контур.Бухгалтерия
Упрощенная система налогообложения позволяет довольно просто рассчитать налог. Важно помнить о сроках внесения авансовых платежей и правильно сокращать сумму налога к уплате.
Расчет налога зависит от того, какой объект налогообложения был выбран организацией или предпринимателем:
- База налогообложения - “Доходы”: уплачивается 6% налог.
- База налогообложения - “Доходы за вычетом расходов”: уплачивается 15% налог.
Необходимо уточнять налоговую ставку в вашем регионе для вашего вида деятельности, так как она может оказаться существенно ниже. В 2016 году в 33 областях снижена ставка для объекта “Доходы” и в 71 регионе снижена ставка для объекта “Доходы минус расходы”.
Авансовые платежи
Предприятиям на УСН нужно в течение года производить “предоплату налога”: вносить авансовые платежи за каждый квартал. Аванс важно успеть уплатить до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- За 1 квартал — до 25 апреля.
- За 1 полугодие — до 25 июля.
- За 9 месяцев — до 25 октября.
По итогам года рассчитываем и уплачиваем остаток налога и в те же сроки подаем налоговую декларацию:
- ООО делают это до 31 марта.
- ИП — до 30 апреля.
Расчет налога УСН
Шаг 1. Налог на УСН рассчитывается нарастающим итогом: то есть, мы должны суммировать все доходы (или расходы, которые потом вычтем из доходов) с начала года и до конца того периода, который нас интересует. Например, если мы выясняем сумму авансового платежа за 2 квартал, то рассматриваем доходы и расходы с начала января до конца июня. Если мы определяем остаток налога к уплате по итогам года, то рассматриваем доходы и расходы за весь календарный год.
Показатели для расчета доходов берутся из 4 графы 1-го раздела Книги учета доходов и расходов. В доходы на упрощенке попадает выручка от реализации и внереализационные доходы, которые перечислены в ст. 249 и 250 Налогового кодекса. Для выяснения налоговой базы по объекту “Доходы” суммируем доходы за интересующий период и умножаем сумму на налоговую ставку.
Показатели для расчета расходов берем из 5 графы 1-го раздела КУДИР. Мы уже рассказывали о том, как вести учет расходов на упрощенке и при каких условиях траты вносятся в Книгу учета. Для выяснения налоговой базы по объекту “Доходы минус расходы” суммируем доходы за интересующий период, вычитаем все расходы за интересующий период и полученную сумму умножаем на налоговую ставку.
Шаг 2. Теперь мы можем сделать налоговый вычет и уменьшить сумму налога — только для базы налогообложения «Доходы». К налоговому вычету разрешены страховых взносы за себя (для ИП) и сотрудников, больничные пособия сотрудникам, которые выплачены за счет работодателя, а также торговый сбор. Все эти суммы тоже суммируются нарастающим итогом с начала года и до конца периода, который нас интересует, а затем вычитаются из суммы налога.
- ООО и ИП с работниками могут сократить налог только на 50%, даже если налоговый вычет превышает сумму налога.
- ИП без работников могут сокращать налог без ограничений на сумму взносов, уплаченных за себя.
Шаг 3. На последнем этапе мы должны вычесть из получившейся суммы все авансовые платежи, которые были сделаны в предыдущие периоды. Здесь мы приводили примеры расчета авансового платежа за 3 квартал на УСН 6% и УСН 15%.
Формула расчета налога по УСН за период:
Доходы * 6% - Налоговый вычет - Предыдущие авансовые платежи
Доходы минус расходы * 15% - Предыдущие авансовые платежи
Пени и штрафы при неуплате налога по УСН
Если предприниматель уклоняется от ежеквартального внесения авансовых платежей, но ИФНС начисляет пени за каждый день просрочки платежа. Первым днем начисления пеней считается день, следующий за финальной датой уплаты налога. Последний день начисления пеней — день фактического внесения платежа. При неуплате всех трех авансовых платежей к концу года сумма пеней может оказаться внушительной.
Пени рассчитываются по формуле:
1/300 * ключевая ставка ЦБ РФ * сумма неуплаты * число дней просрочки
При опоздании с уплатой налога за календарный год предприятие облагается штрафом: 20% от неуплаченной суммы налога в дополнение к пеням.
Минимальный налог на УСН
На УСН 15% возможна ситуация, когда расходы организации превышают доходы или эти величины примерно равны. В таком случае налоговая база приближается к нулю или имеет отрицательное значение. Но это не означает, что налог также будет почти нулевым. Для таких случаев работает правило минимального налога. Этот налог исчисляется от всех доходов, которые бизнес получил в течение календарного года, налоговая ставка равна 1%.
Минимальный налог = все доходы за год * 1%Если по завершении календарного года у предприятия на УСН 15% очень маленькая налоговая база и, соответственно, мизерный налог к уплате, то руководителю необходимо рассчитать также минимальный налог. Если минимальный налог окажется больше налога, который рассчитан обычным способом, то уплачивать нужно именно минимальный налог.
Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам рассчитать налоги, сформирует платежные поручения по авансовым платежам и вовремя напомнит об уплате. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней!
Попробовать бесплатно
Поделиться ссылкой
Вам будут интересны статьи и видео по теме «УСН»УСН - расчет налога| Контур Эльба
С чего начать расчет налога при УСН? Всё зависит от выбранного объекта налогообложения, это либо все доходы, которые нужно посчитать (УСН 6 %), либо доходы, уменьшенные на расходы (УСН 15 %). Конечно, упрощенная система налогообложения — это самый простой и самый распространенный специальный налоговый режим для бизнеса (см. Бизнес на УСН 2018 год — как всё меняется). Он прост и доступен в обслуживании, однако как бы упрощен не был учет и отчетность для бизнеса, всё равно возникают сложности. Прежде всего у ИП. Особенно у тех, чей бизнес довольно «мал».
С точки зрения удобства, затрат денежных и временных, способов как посчитать налог УСН три:
1. Самый затратный по времени (если расчет единого налога УСН — это не расчет 1 или 2 поступления в месяц) — делать расчет налога УСН самостоятельно. Что нужно для этого? Во-первых, посчитать все доходы, во-вторых, расходы (если бизнес на УСН доходы минус расходы — УСН 15 %). При этом не нужно забывать, что не все расходы можно записывать в расходы, общий принцип их занесения — если экономической целесообразности в них нет, то записывать нельзя.
С доходами проще. Однако, чтобы посчитать налог УСН, лучше это делать в какой-нибудь программе. Просто в таком случае риск совершить ошибку минимален, а ошибка грозит штрафами и другими неприятностями от налоговой. И, конечно, вносить в программу нужно своевременно все операции, совершенные как наличным, так и безналичным способами.
Во-вторых, стоит (!) сделать уменьшение УСН на взносы в фонды. Если в течение года не вести своевременный учет (в обязательной для ведения книге учета доходов и расходов), то придется всё заносить/дозаполнять в последний момент. А если всё велось в программе, то, скорее всего, посчитать налог УСН будет просто, нужно будет только уточнить порядок уменьшения налога для отчетного периода и т.д.
2. Собственно, если «надо узнать» начинает уже тревожить, то прямая дорога к бухгалтерским услугам. Траты по времени, как правило, минимальны, нужно только объяснить бухгалтеру «что да как», привозить «первичку», следить, чтобы бухгалтер не сбежал и не заболел (а бывает и такое, и даже в отчетный период). Времени на расчет налога и на декларацию тратить не нужно, однако за это удобство нужно платить! А человеческий труд он априори дороже, чем работа машин! К тому же, человеческая ошибка в любой момент может закрасться, а эту ошибку придется исправлять, возможно, встречаться с налоговой и т.д.
3. Итак, машины. Или роботы. Для пользователя — компьютерные программы. А есть ли такая программа, которая сделает расчет налога УСН как бухгалтер, не занимая времени предпринимателя, и как сам предприниматель, где стоимость работы по расчету налога практически отсутствует? И такой программой для десятков тысяч предпринимателей в России стала программа » Контур Эльба » (первоначально называвшаяся «Электронный бухгалтер Эльба»). Именно она является самой популярной интернет-программой для бизнеса на упрощенке! И это не просто программа, в которую как в «эксель» нужно сначала вбивать данные, затем указывать формулу расчета и т.д. Это настоящий электронный бухгалтер, большинство операций он сам знает как делать, и делает их наглядно, просто и понятно.
Как Контур Эльба делает расчет единого налога УСН?
Она берет данные из книги учета доходов и расходов за год (а в 2018 года — это новая форма КУДИР), данные по уплатам взносов в фонды, авансовым платежам УСН, данные по регистрации бизнеса (от даты регистрации расчет также зависит) и… за секунду рассчитывает налог и формирует при этом платежки в банк! Можно налог заплатить, распечатав квитанцию, либо оплатив платежку через любой интернет банк (она загружается в любой интернет-банк). Всё показано в коротком красивом видео:
Нужно ли следить за датами уплаты налога УСН?
Нет, Контур Эльба сама помнит о сроках и напоминает о них (по смс, или на эл.почту)
Нужно ли следить за тем, как посчитать УСН требует законодательство или нормативные документы?
Контур Эльба обновляется централизованно и всегда соответствует всем изменениям, вступающим в силу.
Нужно ли куда-нибудь идти, чтобы уплатить налог?
Если вы пользуетесь интернет-банками, то сформированная в сервисе за секунду платежка не менее быстро оплачивается, и про налог УСН можно забыть! Как это делается в Контур Эльбе — короткое видео:
А если захочется удостовериться, что расчет налога правилен (вы не забыли ничего указать в книге доходов и расходов), то можно сделать прямо в Эльбе сверку с налоговой!
Именно поэтому предприниматели расчет единого налога при УСН доверяют Эльбе! Сотни тысяч отчетов сдаются через неё в налоговую и фонды ежегодно, каждая налоговая в России знает о ней и очень лояльна к тем предпринимателям, которые всё делают через него. Не посещая лишний раз инспекцию 🙂
Регистрация в Эльбе Контур очень простая, сразу же вы получаете бесплатный календарь отчетности с уведомлениями:
www.elba-buhgalter.ru
Как посчитать налоги ИП 🚩 как рассчитать сумму енвд 🚩 Налоги
Для ИП, применяющих УСН, все налоги заменяются одним - единым налогом. В качестве объекта для определения суммы налога могут выступать доходы, либо доходы за вычетом расходов. Объект налогообложения ИП может выбрать самостоятельно, исходя из критериев экономической целесообразности.
Единый налог УСН рассчитывается следующим образом: налоговая ставка*налоговая база.
Налоговая ставка варьируется в зависимости от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» она составляет 6%. В качестве налоговой базы выступают полученные доходы (выручка ИП). Любые виды расходов в учет не берутся. ИП на УСН-6% могут уменьшить налог на уплаченные страховые взносы за себя и работников в ПФР, ФОМС и ФСС. Если ИП имеет работников, то максимальная сумма вычета составляет 50%, если нет - то он может полностью уменьшить налог (на 100%).
Пример расчета налога УСН для ИП без работников. Выручка ИП за год составила 300 000 р., отчисления в ПФР - 20727,53 р. Сумма налога к уплате равна 300000*0,06 = 18 000 - 20753,53 = 0. Получается платить налог не нужно, т.к. взносы больше суммы исчисленного налога.
Пример расчета налога УСН для ИП с работниками. Выручка ИП за год составила 1 000 000 р., отчисления в ПФР за работников - 120 000 р. Сумма налога равна 100000*0,06 = 60 000. Ее можно уменьшить на взносы только на 50%, т.е. уплатить необходимо 30 000.
Если объектом являются «доходы-расходы», базовая ставка составляет 15% (в некоторых регионах - от 5 до 15% для ИП, ведущих определенные виды деятельности). Для ИП на УСН-15% учитываются подтвержденные расходы, т.е. в качестве налоговой базы выступает не выручка, а прибыль ИП. Все доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года. Существует важное правило: если минимальный налог (1% от оборота) получается больше исчисленного, уплатить надо именно его.
Пример расчета налога для ИП на УСН-15%. Доходы ИП составили 2 000 000 р., документально подтвержденные расходы - 1 200 000. Налоговая база равна (2 000 000 - 1 200 000) = 800 000. Сумма налога = 800 000 *0,15 = 120 000 р. При этом, минимальный налог = 2 000 000 *0,01 = 20 000 р., что меньше исчисленного налога. Соответственно, уплатить в бюджет необходимо 120 000 р.
ИП на ОСНО платят НДФЛ и НДС. НДФЛ 13% платится с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами (профессиональными вычетами). В случае невозможности документального подтверждения доходы могут быть уменьшены на норматив затрат (20% от суммы доходов).
Например, доходы ИП оставили 50 000 р., расходы - 30 000 р. НДФЛ к уплате - (50 000 - 30 000)*0,13 = 2 600.
НДС рассчитывается следующим образом: сумма дохода, поделенная на 118 и умноженная на 18 - это НДС «к начислению». НДС «к зачету» рассчитывается на основании счетов-фактур, полученных от поставщиков. Сумма НДС к уплате = «сумма к начислению» минус «сумма к зачету».
При расчете размера ЕНВД реальный доход значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного дохода, который прописан в НК РФ. ЕНВД может применяться только в отношении отдельных видов деятельности. Среди них розничная торговля, бытовые услуги, стоянки и пр.
Расчет ЕНВД производится по следующей формуле: (налоговая база* ставка налога*К1*К2)-страховые Взносы. Налоговая ставка в данном случае составляет 15%. Базовая доходность корректируется в соответствии с коэффициентами-дефляторами (К1 - общий для всех и К2 - устанавливается на региональном уровне). ИП без работников уменьшают ЕНВД на 100% уплаченных взносов, с работниками - на 50%.
Налоговая база рассчитывается для каждого вида деятельности индивидуально, это величина вмененного дохода. В общем виде формула выглядит следующим образом: вмененный доход= базовая доходность*физический показатель. Физическим показателем может, например, являться размер торговой площади или количество работников. ЕНВД уплачивается каждый квартал.
Пример расчета налога. ИП занимается оказанием бытовых услуг, базовая доходность установлена на уровне 7500 р. в месяц. В качестве физического показателя выступает количество работников - их у ИП 5 чел. (с ним - 6). Коэффициент к1 равен 1,569, к2 - 0,52. Объем уплаченных страховых взносов за квартал - 49 500 р. Налог ЕНВД за квартал = налоговая база (7500*3*1,569*0,52*6)*0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 р. Далее необходимо уменьшить налог на 50%, 8261 р. - сумма налога к уплате.
www.kakprosto.ru
