Берется ли налог на имущество с детей: Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей – памятка для родителей

Содержание

кто и как должен платить, льготы

Начисляются ли налоги на недвижимость на несовершеннолетнего ребенка, кто их оплачивает и кому положены льготы?

Фото: New Africa\shutterstock

По российскому законодательству, собственники жилья облагаются имущественным налогом. Нередко у родителей, которые наделяют своих детей долей в квартире, может возникнуть вопрос: начисляется ли налог ребенку, если он является совладельцем, и кто его оплачивает.

Юристы рассказали, как регулируется вопрос налогообложения на недвижимость по отношению к несовершеннолетним.

Должны ли дети платить имущественный налог

adv.rbc.ru

Налог на квартиру — это налог на имущество физических лиц. Порядок его обложения установлен гл. 32 Налогового кодекса России. Положения о том, что дети — владельцы облагаемого имущества освобождаются от его уплаты, глава не содержит. «В связи с этим дети по налогу на квартиру несут ту же налоговую обязанность, что и взрослые», — пояснил член Ассоциации юристов России Николай Пивоваров.

Ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются лица, обладающие правом собственности на имущество независимо от возраста указанных лиц.

Кто платит налог за ребенка

Налоговые инспекции прекрасно понимают, что, по общему правилу, у детей в силу их возраста нет никаких доходов. В то же время прямой нормы, которая обязывала бы родителей платить налоги за их детей, Налоговый кодекс РФ не содержит.

Николай Пивоваров, член Ассоциации юристов России:

— Родители и опекуны — это представители детей в силу закона, в том числе и перед налоговыми органами. Поэтому, хотя дети и наделены обязанностью платить налог на квартиру, к ответственности за его неуплату с большой долей вероятности будут привлечены именно их родители или опекуны. За основу взяты положения НК РФ о законном представительстве налогоплательщиков — физических лиц и абз. 4 п. 1 ст. 45 НК РФ, согласно которому налог может быть уплачен иным лицом.

Как оплатить налог за ребенка

При уплате налога за ребенка в назначении платежа нужно указать информацию, за какой объект и за какое лицо перечисляются средства. При возникновении проблем всегда можно написать уточняющее письмо в налоговый орган. Это касается уплаты как родителями, так и опекунами — различий нет, пояснил партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

Есть ли льготы и на кого они распространяются

Что касается возможных налоговых льгот для детей, то их могут получить дети-инвалиды и дети, получающие пенсии по потере кормильца. Также действующим законодательством установлены льготы для отдельных категорий лиц, таких как многодетные семьи (например, в Москве они могут получить дополнительный вычет — льгота предоставляется из расчета по 5 кв. м на каждого ребенка, зарегистрированного в квартире).

Давид Капианидзе, партнер налоговой практики BMS Law Firm:

— Так как это местный налог, льготы могут устанавливать региональные власти — вплоть до освобождения несовершеннолетних детей от уплаты налогов. Конечно, это открывает возможности для злоупотреблений, например переоформления недвижимости на ребенка.

Читайте также:

Как правильно подарить недвижимость: 5 вопросов

Как правильно рассчитать налог на недвижимость

Четыре способа безналоговой передачи вашего дома вашим детям

Передача вашего дома вашим детям может иметь налоговые последствия, но есть способы сделать это без налогов.

Наилучший метод зависит от ваших индивидуальных обстоятельств и потребностей.

1. Оставьте дом в своем завещании

Самый простой способ передать свой дом своим детям — оставить его им в своем завещании. Пока общая сумма вашего имущества не превышает 12,06 млн долларов США (в 2022 году), с него не будут уплачиваться налоги на наследство.

Кроме того, когда ваши дети наследуют имущество, это снижает сумму налога на прирост капитала, который им придется платить при продаже имущества. Налоги на прирост капитала — это налоги, уплачиваемые с разницы между «основой» собственности и ее продажной ценой. Если дети наследуют имущество, налоговая база имущества «повышается», что означает, что основой будет стоимость имущества на момент смерти, а не первоначальная стоимость имущества.

Этот план имеет некоторые недостатки. В некоторых штатах существует меньшее освобождение от налога на имущество, чем федеральное освобождение, поэтому оставление собственности в вашем имении может привести к тому, что ваше имущество будет платить налоги штата. Кроме того, если вам понадобится Medicaid в любое время до вашей смерти, Medicaid может наложить залог на имущество, и может потребоваться продать имущество после вашей смерти, чтобы погасить Medicaid.

2. Подарите дом

Когда вы дарите кому-либо, кроме вашего супруга, имущество на сумму более 16 000 долларов США (32 000 долларов США на пару) в течение любого года, вы должны подать налоговую форму на дарение. Но вы можете подарить в общей сложности 12,06 млн долларов (в 2022 году) за всю свою жизнь без уплаты налога на дарение. Если ваша резиденция стоит менее 12,06 млн долл. США и вы передаете ее своим детям, вам, вероятно, не придется платить налоги на дарение, но вам все равно придется заполнить форму налога на дарение.

Недостатком дарения имущества является то, что оно может иметь налоговые последствия для ваших детей. Если ваши дети планируют продать дом, они, скорее всего, столкнутся с высокими налогами на прирост капитала. Когда имущество дарится, оно не получает повышения в основе, как при наследовании. Когда вы отдаете свое имущество, налоговая база (или первоначальная стоимость) имущества для дарителя становится налоговой базой для получателя.

Кроме того, дарение дома вашим детям может иметь последствия, если вы подадите заявку на участие в программе Medicaid в течение пяти лет после дарения. В соответствии с федеральным законом о Medicaid, если вы передадите активы в течение пяти лет до подачи заявки на Medicaid, вы лишаетесь права на участие в Medicaid в течение определенного периода времени (называемого штрафом за перевод), в зависимости от стоимости активов.

3. Продать дом

Вы также можете продать свой дом своим детям. Если вы продаете дом по цене ниже справедливой рыночной, разница в цене между полной рыночной стоимостью и ценой продажи будет считаться подарком. Как обсуждалось выше, вы можете использовать освобождение от налога на дарение в размере 16 000 долларов в год, а также освобождение от налога на дарение в размере 12,06 миллиона долларов (в 2022 году) в отношении этого подарка. К этому подарку применимы те же проблемы с подарками, которые обсуждались выше.

Еще один вариант — продать дом по полной рыночной стоимости, но иметь при себе залог. Примечание должно быть в письменной форме и включать проценты. Затем вы можете использовать освобождение от налога на дарение в размере 16 000 долларов в год, чтобы подарить своему ребенку 16 000 долларов в год, чтобы помочь в оплате по векселю. Это может быть сложно, и вам следует проконсультироваться со своим адвокатом, чтобы убедиться, что это не вызовет проблем с налогами.

4. Передать дом в доверительное управление

Еще один способ передачи имущества – передать его в доверительное управление. Если вы поместите его в безотзывный траст, в котором ваши дети будут бенефициарами, он больше не будет частью вашего имущества, когда вы умрете, поэтому ваше имущество не будет платить никаких налогов на наследство при передаче. Дом также не подлежит возврату имущества по программе Medicaid.

Недостаток в том, что если дом находится в безотзывном доверительном управлении, его нельзя будет вывезти снова. Хотя его можно продать, вырученные средства должны оставаться в доверительном управлении. Как и в случае с подарком, если вы подаете заявку на Medicaid в течение пяти лет после передачи дома, вы можете быть подвергнуты штрафному периоду Medicaid.

Выбор наилучшего способа передачи имущества вашим детям зависит от ваших индивидуальных обстоятельств. Поговорите со старшим адвокатом в вашем районе, чтобы решить, какой метод лучше всего подойдет для вашей семьи.

Последнее изменение:
23.11.2022

Исключение налога на наследство

Резюме

Смена собственника приводит к увеличению налоговых счетов. В соответствии с калифорнийской системой налогообложения собственности смена владельца собственности является важным событием. Когда собственность переходит из рук в руки, налоги, уплачиваемые за собственность, обычно увеличиваются — часто существенно. Доходы местного самоуправления, в свою очередь, увеличиваются.

Специальные правила для унаследованных свойств. В то время как в большинстве случаев налоговые начисления на имущество увеличиваются при его передаче, три десятилетия назад Законодательное собрание и избиратели ввели специальные правила для унаследованного имущества. Эти правила, по сути, позволяют детям (или внукам) наследовать более низкий налог на недвижимость своих родителей (или бабушек и дедушек).

Исключение из наследства Много преимуществ, но есть недостатки. Решение об исключении унаследованного имущества было последовательным. Согласно этим правилам, сотни тысяч семей получили налоговые льготы. В результате сборы местных органов власти по налогу на имущество сократились на несколько миллиардов долларов в год. Кроме того, разрешение детям наследовать более низкий налог на недвижимость своих родителей усугубило неравенство среди владельцев аналогичной собственности. Это также, по-видимому, способствовало преобразованию некоторых домов из основных жилых помещений, занимаемых владельцами, в аренду и для других целей.

Пересмотр исключения наследования. В свете этих последствий Законодательный орган может захотеть пересмотреть исключение наследства. Мы предлагаем Законодательному органу подумать, какую цель он хочет достичь с помощью этой политики. Если цель состоит в том, чтобы не допустить, чтобы налоги на имущество сделали непомерно дорогим для семьи дальнейшее владение или пользование недвижимостью, существующая политика разработана слишком широко, и существуют варианты, позволяющие лучше нацелить льготы. В конечном итоге, однако, любые изменения в исключении из наследства должны быть представлены избирателям.

Специальные правила для наследственного имущества

Местные органы власти взимают налоги на имущество. Местные органы власти в Калифорнии — города, округа, школы и специальные районы — взимают налоги с владельцев собственности в зависимости от стоимости их собственности. Налоги на недвижимость являются основным источником доходов местных органов власти, ежегодно собирая около 60 миллиардов долларов.

Налоги на недвижимость в зависимости от покупной цены. Годовой счет по налогу на имущество каждого владельца недвижимости равен налогооблагаемой стоимости его имущества — или оценочной стоимости — умноженной на его ставку налога на имущество. Ставки налога на имущество ограничены 1 процентом плюс меньшие ставки, одобренные избирателями, для финансирования местной инфраструктуры. Оценочная стоимость имущества зависит от его покупной цены. В год покупки недвижимости она облагается налогом в размере ее покупной цены. После этого каждый год налогооблагаемая стоимость имущества увеличивается на 2 процента или на уровень инфляции, в зависимости от того, что ниже. Этот процесс продолжается до тех пор, пока имущество не будет продано и снова не будет облагаться налогом по его покупной цене (обычно это называется «переоценкой имущества»).

Смена собственника Увеличение налогов на недвижимость. В большинстве лет рыночная стоимость большинства объектов недвижимости растет быстрее, чем на 2 процента. Из-за этого большинство объектов недвижимости облагаются налогом по стоимости значительно ниже той, по которой они могут быть проданы. Налогооблагаемая стоимость типичного имущества в штате составляет около двух третей его рыночной стоимости. Эта разница увеличивается по мере того, как дом находится в собственности. Таким образом, продажа недвижимости обычно вызывает увеличение оценочной стоимости недвижимости. Это, в свою очередь, приводит к более высоким сборам налога на имущество. Для недвижимости, которая находится в собственности в течение многих лет, этот скачок налога на недвижимость обычно значителен.

Специальные правила для унаследованных свойств. Как правило, когда имущество передается новому владельцу, его оценочная стоимость сбрасывается до цены покупки. Однако законодательный орган и избиратели ввели специальные правила для унаследованного имущества, которые, по сути, позволяют детям (или внукам) наследовать более низкую налогооблагаемую стоимость имущества своих родителей (или бабушек и дедушек). В 1986 году избиратели одобрили Предложение 58 — поправку к конституции, — которая исключает передачу определенной собственности между родителями и детьми из переоценки. Десять лет спустя Предложение 193 распространил это исключение на переводы между бабушками и дедушками и внуками, если родители внуков умерли. (В этом отчете мы называем имущество, переданное между родителями и детьми или бабушками и дедушками и внуками, «унаследованным имуществом». Это включает в себя имущество, переданное до и после смерти родителя.) Эти исключения применяются ко всем унаследованным основным местам жительства, независимо от стоимости. . Они также распространяются на совокупную стоимость всех других видов унаследованного имущества, таких как вторые дома или коммерческая недвижимость, на сумму до 1 миллиона долларов США.

Последствия исключения из наследства

Решение об исключении наследственного имущества имело последствия. Согласно этим правилам, сотни тысяч семей получили налоговые льготы. В результате сборы местных органов власти по налогу на имущество сократились на несколько миллиардов долларов в год. Кроме того, разрешение детям наследовать более низкий налог на недвижимость своих родителей усугубило неравенство среди владельцев аналогичной собственности. Это также, по-видимому, повлияло на то, как используется унаследованная собственность, способствуя преобразованию некоторых домов из основных жилых помещений, занимаемых владельцами, в аренду или для других целей. Подробнее об этих последствиях мы поговорим ниже.

Многие воспользовались преимуществами правил наследования

650 000 унаследованных свойств за последнее десятилетие. Каждый год от 60 000 до 80 000 унаследованных объектов недвижимости по всему штату освобождаются от переоценки. Как показано на рис. 1, это примерно одна десятая часть всех объектов недвижимости, передаваемых каждый год. За последнее десятилетие около 650 000 объектов недвижимости — примерно 5 % всей собственности в штате — перешли от родителей к их детям без переоценки. Подавляющее большинство объектов недвижимости, на которые распространяется исключение из наследства, представляют собой дома на одну семью.

Многие дети получают значительные налоговые льготы. Как правило, чем дольше дом находится в собственности, тем выше увеличение налога на имущество во время передачи. Многие унаследованные свойства находились в собственности на протяжении десятилетий. Из-за этого налоговые льготы, предоставляемые детям, позволяющие им избежать переоценки, часто бывают большими. Типичный дом, унаследованный в округе Лос-Анджелес за последнее десятилетие, принадлежал родителям почти 30 лет. Для дома, находящегося в собственности так долго, исключение наследства снижает счет налога на имущество ребенка на 3000–4000 долларов в год.

Вероятность увеличения количества унаследованных свойств. Владельцы недвижимости в Калифорнии стареют. Доля домовладельцев старше 65 лет увеличилась с 24 процентов в 2005 году до 31 процента в 2015 году. Эта тенденция, вероятно, сохранится в ближайшие годы, поскольку бэби-бумеры — основная демографическая группа — продолжают стареть. Это может привести к увеличению числа пожилых домовладельцев, желающих передать свои дома своим детям. Это, в свою очередь, может привести к увеличению использования исключения наследования. Недавний опыт подтверждает это ожидание. Как показано на рис. 2, за последнее десятилетие в округах, в которых проживало больше пожилых домовладельцев, также было больше исключений из наследства. Это предполагает связь между стареющими домовладельцами и исключениями из наследства, что может привести к увеличению числа исключений из наследства по мере того, как домовладельцы становятся старше.

Значительные и растущие бюджетные расходы

Сокращение доходов от налога на имущество . Широкое использование исключения наследования оказало заметное влияние на доходы от налога на имущество. По нашим оценкам, в 2015 – 2016 году исключения из числа родителей и детей сократили доходы от налога на имущество в масштабе штата примерно на 1,5 миллиарда долларов по сравнению с тем, что было бы в отсутствие исключения. Это около 2,5 % от общего объема поступлений от налога на имущество в штате. Эта доля выше в некоторых округах, таких как Мендосино (9процентов), Сан-Луис-Обиспо (7 процентов), Эльдорадо (6 процентов), Сонома (6 процентов) и Санта-Барбара (5 процентов). На рис. 3 представлены наши оценки этих финансовых последствий по округам.

В будущем вероятны большие убытки. Вполне вероятно, что финансовые последствия этого исключения будут расти в последующие годы, поскольку домовладельцы Калифорнии продолжают стареть, а использование исключения из наследства увеличивается. Хотя степень этого увеличения трудно предсказать, если соотношение, показанное на рис. 2, верно, возможно, что ежегодные убытки по налогу на имущество, связанные с исключением наследства, могут увеличиться на несколько сотен миллионов долларов в течение следующего десятилетия.

Увеличение неравенства налогоплательщиков

Неравенство среди аналогичных налогоплательщиков. Поскольку оценочная стоимость недвижимости в значительной степени зависит от того, как давно она была приобретена, между владельцами недвижимости возникают значительные различия исключительно потому, что они приобрели недвижимость в разное время. Существенные различия возникают даже среди владельцев собственности одинакового возраста, дохода и благосостояния. Например, среди похожих домовладельцев в районе залива есть значительные различия. Если посмотреть на домовладельцев в возрасте от 45 до 55 лет с домами стоимостью от 650 000 до 750 000 долларов и доходами от 80 000 до 100 000 долларов (значения, характерные для региона), платежи по налогу на недвижимость в 2015 году варьировались от менее 2000 до более 8000 долларов.

Правила наследования усиливают неравенство. Исключения из наследства усугубляют основное неравенство налогоплательщиков. Это связано с тем, что исключения из наследования эффективно увеличивают период времени, в течение которого свойство может оставаться без переоценки. Чтобы увидеть, как это происходит, рассмотрим пример двух идентичных домов, построенных в одном и том же районе в 1980 году:

Дом 1 куплен в 1980 году и постоянно принадлежит первоначальным владельцам до их смерти 50 лет спустя, после чего время, когда дом унаследован их ребенком.
Дом 2 , , напротив, продается примерно каждые 15 лет — примерно столько же, сколько обычно продолжительность владения домом в Калифорнии.

Мы прослеживаем счета по налогу на имущество этих двух домов за несколько десятилетий на рисунке 4, исходя из предположения, что дома дорожают по исторически типичным для калифорнийских домов ставкам. К 2030 году счет дома 1 будет в три раза меньше, чем счет дома 2. При отсутствии исключения из наследства, когда дом 1 переходит к ребенку первоначального владельца, он будет переоценен. Это устранило бы большую часть разницы в платежах по налогу на имущество между домом 1 и домом 2. Однако с исключением наследства новый владелец дома 1 сохраняет более низкий налоговый платеж своего родителя. В течение жизни ребенка разница в налоговых платежах между домом 1 и домом 2 продолжает расти. К 2060 году счет дома 1 будет составлять одну шестую от счета дома 2.

Непреднамеренное воздействие на рынок жилья

Многие унаследованные первичные жилые дома переоборудованы для других целей. Исключения из наследства, по-видимому, побуждают детей удерживать дома своих родителей для сдачи в аренду или для других целей вместо того, чтобы выставлять их на продажу. Взгляд на унаследованные дома в округе Лос-Анджелес за последнее десятилетие подтверждает этот вывод. На рис. 5 показана доля домов, получивших освобождение домовладельца — снижение налога, доступное только для основного места жительства — до и после наследования. До наследования около 70 процентов домов требовали освобождения домовладельца по сравнению с примерно 40 процентами после наследования. Это говорит о том, что многие из этих домов переоборудуются из основных жилых помещений в другие цели.

Возможно, эта тенденция возникает из-за того, что люди по своей природе принимают разные решения в отношении унаследованного имущества независимо от их налогового режима. Однако более пристальный взгляд на данные из округа Лос-Анджелес говорит об обратном. На рис. 6 представлена разбивка доли основного жилья, переоборудованного для других целей, по сумме налоговой экономии, полученной ребенком. Как показано на рис. 6, доля основного жилья, переоборудованного для других целей, выше всего среди тех, кто получает наибольшую экономию на налогах. Чуть более 60 % детей, получивших самые высокие налоговые сбережения, преобразовали унаследованный дом в другое использование, по сравнению с чуть менее половиной детей, получивших наименьшие сбережения. Это говорит о том, что экономия на налогах, обеспечиваемая исключением наследства, может учитываться в решении некоторых детей преобразовать основное место жительства их родителей в аренду или для других целей.

Способствует ограниченной доступности домов для продажи. Преобразование унаследованной собственности из основного жилья в другое использование может усугубить проблемы для покупателей жилья, создаваемые ограниченным рынком жилья в штате. Во многих частях Калифорнии предложение домов для продажи очень ограничено, а покупка дома очень конкурентоспособна. На рис. 7 показано, что количество выставленных на продажу домов в Калифорнии постоянно более ограничено, чем в остальной части страны. Этот ограниченный запас — следствие многих факторов, в том числе слишком мало жилищного строительства и стареющего населения — привел к росту цен на жилье в Калифорнии и затруднил покупку жилья для многих. Когда унаследованные дома не выставляются на продажу, эти проблемы усиливаются. С другой стороны, переход унаследованных домов на рынок аренды может оказать понижательное давление на арендную плату. Однако данные, которые мы рассмотрели, не позволяют нам определить, сколько объектов недвижимости переводится в аренду по сравнению с другими видами использования, такими как дома для отдыха. В чистом виде переход домов с рынка продажи на рынок аренды, вероятно, приведет к тому, что меньше калифорнийцев будут домовладельцами, а больше — арендаторами.

Пересмотр запрета на наследство

Прошли десятилетия с тех пор, как калифорнийцы проголосовали за введение запрета на наследственное имущество. С тех пор это решение имело серьезные последствия, однако его пересмотру уделялось мало внимания. Более того, есть признаки того, что использование исключения будет расти в будущем. В свете этого Законодательный орган может захотеть пересмотреть исключение наследования. В качестве отправной точки Законодательный орган хотел бы рассмотреть, какую цель он хочет достичь путем исключения наследства. Является ли целью обеспечение того, чтобы семья продолжала занимать конкретное имущество? Или сохранить право собственности на определенную собственность в семье? Или способствовать наследованию собственности само по себе?

Разные цели предполагают разную политику. Если цель состоит в безусловном содействии наследованию свойств, сохранение существующего исключения наследования имеет смысл. Однако если цель более узкая, например, убедиться, что семья продолжает занимать конкретный дом, то сфера применения существующего запрета на наследство слишком широка.

Причины, по которым существующая политика может быть слишком широкой

Налоги на недвижимость не могут быть большим препятствием для продолжения владения. Одним из возможных оснований для исключения наследства является предотвращение того, чтобы налоги на имущество сделали его непомерно дорогим для семьи, продолжающей владеть определенной собственностью. Опасение может заключаться в том, что если имущество будет переоценено при наследовании, бенефициар не сможет позволить себе более высокий налог на имущество, что вынудит его продать имущество. Однако есть основания полагать, что многие бенефициары находятся в сравнительно хорошем финансовом положении, чтобы покрыть расходы, связанные с повторной оценкой:

Дети домовладельцев, как правило, более состоятельны. Дети домовладельцев, как правило, финансово более обеспечены, когда становятся взрослыми. Данные панельного обзора динамики доходов показывают, что калифорнийцы, выросшие в доме, принадлежащем их родителям, имели средний доход более 70 000 долларов в 2015 году по сравнению с менее 50 000 долларов у тех, чьи родители были съемщиками. Помимо дохода, несколько общенациональных исследований показали, что дети домовладельцев, как правило, лучше, чем взрослые, в различных категориях, включая уровень образования и владение домом.
Многие унаследованные объекты имеют низкую стоимость владения. В дополнение к налогам на недвижимость домовладельцы несут расходы по ипотеке, страхованию, техническому обслуживанию и ремонту. Эти расходы, как правило, ниже для собственности, которая находится в собственности в течение многих лет, как это верно для многих унаследованных свойств, в основном потому, что их ипотечные кредиты были выплачены. Согласно данным опроса американского сообщества, в 2015 году чуть менее 60 % домов, находящихся в собственности 30 лет и более, находились в свободном и чистом владении, по сравнению с менее чем четвертью всех домов. Следовательно, ежемесячные расходы на владение для этих домовладельцев были примерно на 1000 долларов меньше, чем у типичного домовладельца (1650 долларов против 670 долларов). Поскольку большинство унаследованных домов находятся в собственности в течение десятилетий, дети, как правило, получают собственность с более низкой стоимостью владения.
Наследование собственности обеспечивает финансовую гибкость. Помимо более низкой стоимости владения дополнительным преимуществом наследования имущества без залога является значительное увеличение кредитоспособности. Многие унаследованные свойства имеют значительный капитал. Это предлагает бенефициарам возможность доступа к денежным средствам через финансовые инструменты, такие как кредиты под залог жилья.

Много детей, не занимающих унаследованную собственность. Другим потенциальным основанием для исключения наследства является обеспечение постоянного владения недвижимостью одной семьей. Однако многие дети, по-видимому, не пользуются унаследованной собственностью. Как обсуждалось ранее, похоже, что многие унаследованные дома переоборудуются для сдачи в аренду или для других целей. В результате мы обнаружили, что в округе Лос-Анджелес только меньшинство домов, унаследованных за последнее десятилетие, претендует на освобождение домовладельца. Это говорит о том, что в большинстве случаев семья не продолжает пользоваться унаследованным имуществом.

Возможные альтернативы

Если законодательный орган считает существующую политику слишком широкой, у него есть несколько вариантов, чтобы лучше сосредоточить исключение на достижении конкретных целей. В дополнение к лучшему согласованию политики с конкретной целью, сужение исключения помогло бы свести к минимуму некоторые недостатки, описанные в предыдущем разделе. Ниже приведены некоторые варианты, которые может рассмотреть Законодательный орган. Эти варианты могут быть приняты по отдельности или могут быть объединены. Любые изменения в конечном итоге должны быть представлены избирателям для их одобрения.

Ограничение на количество домов, используемых в качестве основного места жительства. Один из вариантов — ограничить исключение домами, которые занимает член семьи после наследования. Унаследованные дома, используемые в качестве арендных или вторых домов, подлежат переоценке. Такое изменение, возможно, могло бы сократить наполовину убытки по налогу на имущество в результате существующего исключения.

Применить тестирование средств. Другим вариантом является требование проверки нуждаемости для определения права на исключение. Законодательный орган может установить порог дохода, ниже которого должен опускаться доход ребенка, чтобы иметь право на исключение из наследства.

Поэтапное повышение налога на имущество. Третий вариант заключается в постепенном в течение нескольких лет повышении налога на имущество в результате переоценки унаследованного имущества. Это изменение уменьшит общую финансовую выгоду, обеспечиваемую исключением, — в знак признания относительного достатка многих бенефициаров — и в то же время обеспечит некоторое краткосрочное облегчение. Промежуточный период, в течение которого происходит поэтапное увеличение, может дать члену семьи время для принятия финансовых мер для покрытия текущих расходов на владение унаследованным имуществом.

Заключение

Когда имущество переходит из рук в руки, налоги, уплачиваемые за имущество, обычно увеличиваются, часто существенно. Однако это не относится к большей части унаследованного имущества. Три десятилетия назад Законодательное собрание и избиратели решили, что большая часть унаследованного имущества должна быть исключена из переоценки. Это было последовательным решением. Многие извлекли выгоду из экономии налогов, которую дает эта политика. Тем не менее, исключение наследования вызывает некоторые политические опасения по поводу справедливости налогоплательщиков и неблагоприятных последствий для рынков недвижимости.

В свете этих последствий Законодательное собрание может захотеть пересмотреть исключение наследства. Мы предлагаем Законодательному органу подумать, какую цель он хочет достичь с помощью этой политики.